ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA
PROYECTADO

CPC. JUAN G. MANYARI INGA

Estado de Situación Financiera
El Estado de Situación Financiera es también conocido como
Balance General.
Es el documento en el cual se describe la posición financiera
de la empresa en un momento dado.
Muestra sus activos (lo que posee) y sus pasivos (lo que
debe) en un momento dado.
Es como una FOTOGRAFÍA que muestra
la situación financiera de la empresa en
un momento determinado del tiempo.
 Balance General Presupuestado
Es un componente de lo que se conoce como
presupuesto financiero. El cual nos indica
cual será la situación financiera de la
empresa al terminar el periodo presupuestal.
Balance General Presupuestado
Sabemos que el Estado Financiero que refleja la situación
financiera de la empresa a una cierta fecha es el Balance
General, por lo tanto, presupuestarlo permite conocer
cuáles serán los activos, pasivos y capital al final del
período que se está proyectando.

Preparar previamente:
▪ Un presupuesto de efectivo.
▪ Un presupuesto de inversiones.
 Componentes del Balance General
Presupuestado
Activos:
❑ Efectivo en caja y bancos. El saldo final será el obtenido en el
presupuesto de efectivo.
❑ Inversiones: El saldo final obtenido en el presupuesto de
inversiones.
❑ Cuentas por cobrar: Rubro que se determinará de acuerdo
con el nivel de ventas presupuestadas y de acuerdo a la capacidad
de la empresa para generar prestamos a los empleados.
 Componentes del Balance General
Presupuestado
❑ Inventarios: El saldo final es el costo que se obtuvo en el
presupuesto de operación tanto de inventario final de materia prima
como, el inventario de productos en proceso y productos terminados.
❑ Propiedad planta y equipo: Corresponde a la inversión en activos
fijos que la empresa realizará el año siguiente para hacer frente a los
crecimientos proyectados en cuanto a sus ingresos y para llevar de
manera optima sus actividades tanto productivas como
administrativas o de ventas.
❑ Otros activos: Estos valores serán calculados de acuerdo a las
proyecciones de la empresa para el siguiente año o con base en
estimativos de acuerdo a comportamientos pasados de la empresa.
 Componentes del Balance General
Presupuestado
Pasivos:
❑ Exigible a Corto Plazo: Este valor será tomado del presupuesto de
efectivo y del de cambios en la situación financiera, en el cual se informa
cual serán los créditos en los que la empresa incurrirá en el corto plazo y
además también será tomado de acuerdo a la necesidad que tendrá la
organización para cubrir las ventas estimadas del año siguiente.
❑ Cuentas por Pagar: Hace referencia al valor que el área financiera
presupuesta para satisfacer algunas compras o necesidades financieras,
por ejemplo compra de materia prima a los proveedores, gastos
financieros por pagar, deudas con accionistas o socios, salarios por
pagar, entre otros.
 Componentes del Balance General
Presupuestado
Patrimonio:
❑ Capital: Se determinará de acuerdo a si la organización para el año siguiente quiere realizar una nueva
emisión de acciones y ingreso de un nuevos socio.
❑ Reservas: Con base en lo anterior, si la empresa aumenta su capital, deberá entonces aumentar las
reservas legales y si para el año siguiente tendrá proyectos importantes entonces realizará la creación de
nuevas reservas como por ejemplo establecer para el siguiente año una reserva estatutaria para futuros
ensanches.
❑ Resultados: Será la utilidad o beneficio presupuestado para el año siguiente, el cual fue obtenido del estado
de resultados presupuestado.
❑ Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de interés social: Este rubro se
obtiene de las decisiones que hayan tomado los accionistas o socios en la junta de socios o asamblea de
accionistas, en el cual se decidió que porcentaje de la utilidad se repartirá en dividendos en efectivo y que
porcentaje se capitalizará como dividendos decretados en acciones o en cuotas o partes de interés social.
EJEMPLO……