XXXXXXXXXXXX Y ASOCIADOS

CLIENTE:_________________________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA
AREA : EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Objetivos:
Los objetivos de la auditoría están encaminados a obtener una seguridad razonable de que:
a) Los fondos en efectivo y los depósitos en bancos e instituciones financieras existan realmente.
b) Que los fondos sean propiedad de la empresa ya sea que obren en su poder, en poder de
terceros o en tránsito.
c) Que los saldos reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación y
presentación de conformidad con las NIIF o la NIIF/PYME.
d) Determinar la disponibilidad o restricciones de los fondos.

Nº PROCEDIMIENTO ASEVERACIONES REF. P.T. HECHO POR

Revisión interina_____ Revisión final______ OCURRENCIA
INTEGRIDAD
1 Revisar en base a pruebas selectivas, los resultados EXISTENCIA
del estudio y evaluación del control interno, a fin de EXACTITUD
asegurarse de la observancia de los procedimientos. VALUACIÓN

2 Obtener balance de comprobación al ___________ y

coteje las cifras con los registros contables.

3 Investigue localizaciones, encargados y montos de

los fondos de caja e ingresos no depositados.

4 Efectuar arqueos de caja, con fecha_____________,

incluyendo:
a) Fondos de caja chica
b) Fondos generales de caja
c) Cobranzas no depositadas
d) Sueldos no reclamados
e) Cheques devueltos y post fechados
f ) Otros fondos

5 Obtener del encargado del fondo una explicación de

todas las diferencias y excepciones.
Nº PROCEDIMIENTO ASEVERACIONES REF. P.T. HECHO POR

20 Concluya sobre la razonabilidad de los saldos, de

acuerdo con los resultados del trabajo.

21 Agregue a continuación cualquier procedimiento

adicional de auditoría que se considere necesario,
según las circunstancias.

Asistente Fecha

Encargado Fecha

Supervisor Fecha