GOBIERNO AUTÓNOMO DEPARTAMENTAL DE COCHABAMBA

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORÍA SAYCO SOBRE EL SISTEMA DE PROGRAMACIÓN DE

OPERACIONES Y EL SISTEMA DE PRESUPUESTOS, GESTIÓN 2015

CUESTIONARIO
OBJETIVO:

1. Emitir una opinión independiente sobre el grado de cumplimiento y eficacia del Sistema de
Presupuestos y de los instrumentos de control interno incorporados al mismo.

Sistema de Presupuesto Diseño Eficacia

Controles SI NO N/A REF. P/T Calificación

ASPECTOS GENERALES

1. ¿La entidad cuenta con un Reglamento Específico que norme

el Sistema de Presupuestos? (Ver Ley 1178 articulo 27 y
NBSP artículo 4, parágrafo I y artículo 10, inciso b)).

- ¿Cuál es su denominación?............................................

- Última actualización:......................................................

2. ¿El Reglamento Específico, fue aprobado por la Máxima

Autoridad Ejecutiva? (Ver NBSP artículo 4, parágrafo II).

- Fecha de aprobación:......................................................

- Resolución de aprobación:.............................................

- Instancia que la aprobó: …………………..…………..

3. ¿El Reglamento Específico fue compatibilizado por el Órgano

Rector? (Ver Ley 1178 artículo 20, inciso c) y NBSP artículo
4, parágrafo II).

- Órgano Rector:.............................................................

- Fecha de compatibilización:.........................................

4. ¿El Reglamento Específico establece lo siguiente:? (Ver

NBSP artículo 4, parágrafo III).

a) Las instancias resolutivas de aprobación del Reglamento

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Específico del Sistema de Presupuestos, del Anteproyecto
de Presupuesto Institucional y de las modificaciones de estos
documentos.

b) Los procesos inherentes al Sistema, las unidades

encargadas de estos procesos, y los plazos de realización.

c) Los mecanismos y/o actividades de control, en el marco

de las disposiciones legales y normativa inherentes al
Control Interno Gubernamental emitidas por la Contraloría
General de la República (actualmente del Estado).

5. ¿El Reglamento Específico fue implantado y difundido al

personal de la entidad? (Ver Ley 1178 artículo 27 y NBSP
artículo 11)

- Fecha de difusión:..........................................................

- Medio utilizado............................................................

- Nº de documento de comunicación:................................

6. ¿El Anteproyecto del Presupuesto es aprobado por la

autoridad competente? (Ver Ley 031 articulo 114, parágrafo
IX, punto 1, inciso a) y NBSP artículo 12, parágrafo II).

- ¿Se cumplió con los plazos establecidos por el Órgano

Rector?..........................................................................

- Fecha de aprobación:....................................................

- Instancia que lo aprobó:................................................

7. ¿La unidad de auditoría interna tiene en su programación de

operaciones la inclusión de la auditoría de gestión que permita
verificar el grado de cumplimiento del sistema? (Ver Ley
1178 articulo 15 y NBSP artículo 13)

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SUBSISTEMA DE FORMULACION DEL PRESUPUESTO

8. ¿La formulación, aprobación y presentación del Anteproyecto

del Presupuesto, se realizó considerando las directrices de
formulación presupuestaria emitidas por el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas? (Ver Ley 031 artículo 114,
parágrafo I y NBSP artículo 15, parágrafo II)

9. ¿La entidad utilizó los clasificadores presupuestarios emitidos

y aprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas, emitidos para la gestión 2015? (Ver Ley 031 artículo
114, parágrafo I y NBSP artículo 16)

10. ¿La formulación del presupuesto institucional contemplo lo

siguiente? (Ver NBSP artículo 18 y Directrices
Presupuestaria artículos 10 y 15)

a) La estimación del presupuesto de recursos

b) La definición de la estructura programática, según
programas y proyectos vinculados con el Plan General de
Desarrollo Económico y Social.
c) Programación del presupuesto de gastos

11. ¿La entidad estimo el total de recursos a disponer para la

gestión fiscal, considerando los limites financieros
determinados por el Ministerio de Economía y Finanzas
Publicas y las restricciones establecidas en normativa vigente?
(Ver Ley 031 articulo 114, parágrafo V; NBSP artículo 19,
inciso a) y Directrices Presupuestarias artículo 11, parágrafo
I)

12. ¿Los recursos propios generados en la gestión, corresponden

al ejercicio de sus competencias institucionales, considerando
las disposiciones legales inherentes? (Ver NBSP artículo 19,
inciso b) y Directrices Presupuestarias artículo 10)

13. ¿Los recursos financiados por organismos nacionales e

internacionales especializados, por concepto de
transferencias, donaciones y créditos, fueron respaldados por
convenios suscritos con los financiadores, mismos que
fueron debidamente aprobados de acuerdo a norma legal?
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Controles SI NO N/A REF. P/T Calificación
(Ver NBSP artículo 19, inciso c) y Directrices
presupuestarias artículo 12, parágrafo I)

14. ¿En caso de existir recursos externos, se cuenta con la

certificación del Viceministerio de Inversión Pública y
Financiamiento Externo? (Ver NBSP artículo 19, inciso c) y
Directrices Presupuestarias sección II, parágrafo III, inciso
f))

15. ¿El presupuesto de recursos incluyó los saldos disponibles de

caja y bancos al 31 de diciembre de 2014? (Ver NBSP
artículo 19, inciso d) y Directrices Presupuestarias artículo
13)

16. ¿La entidad definió la estructura programática del presupuesto

en función al Programa Anual de Operaciones y considerando
el ámbito de sus competencias institucionales, establecidas en
normativa vigente? (Ver Ley 031 artículo 114, parágrafo III
y NBSP artículo 20, parágrafo I)

17. ¿La apertura de categorías programáticas identifico lo

siguiente:? (Ver NBSP artículo 20, parágrafo II)

a) Los bienes y servicios que deben generar según las

competencias definidas en la norma legal de creación de la
entidad.
b) Los objetivos de gestión, los resultados esperados y los
indicadores de desempeño inherentes a cada programa.
c) La asignación de recursos para cada categoría
programática.

18. ¿La programación de gastos, se efectuó de forma consistente

con los programas y proyectos establecidos en el marco del
Programa Anual de Operaciones, Plan Estratégico
Institucional y Plan General de Desarrollo Económico y
Social; y contempló todas las obligaciones que se estimó
devengar en la gestión fiscal? (Ver Ley 031 articulo 114,
parágrafo I, NBSP artículo 21, parágrafo I y Directrices
Presupuestarias artículo 15).

19. ¿La programación del gasto, se efectuó en función a la

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disponibilidad de recursos y las restricciones establecidas en
disposiciones legales vigentes? (Ver Ley 2042 artículo 4,
Ley 031 artículo 114, parágrafo V y NBSP artículo 21,
parágrafo II).

SUBSISTEMA DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

20. ¿La entidad elaboró el cronograma de ejecución de gastos

identificando lo siguiente:? (Ver NBSP artículo 26, parágrafo
I)

a) Las fuentes de financiamiento y organismos financiadores.

b) Las partidas de gasto.
c) Los cronogramas mensuales de desembolsos.

21. ¿Se efectuó conciliaciones periódicas del presupuesto de

gastos y el presupuesto de recursos, con el objetivo de que las
obligaciones a devengar no excedan la disponibilidad efectiva
de recursos y se provean oportunamente los recursos para
desarrollar las acciones previstas en el POA? (Ver NBSP
artículo 26, parágrafo II).

22. ¿Las modificaciones presupuestarias se enmarcaron en la

normativa vigente y fueron aprobadas por la instancia
autorizada? (D.S. 29881 Anexo, articulo 2 y NBSP artículo
28)

23. ¿La entidad elabora y emite en forma periódica información

de ejecución financiera del presupuesto, a nivel institucional
y por categoría programática? (Ver Ley 2042 artículo 11,
D.S. 2242 artículo 20 y NBSP artículo 29, parágrafo I).

24. ¿Los reportes de ejecución financiera consideraron la

relación con la ejecución física prevista en el POA? (Ver
Ley 2042 artículo 11 y NBSP artículo 29, parágrafo II).

25. ¿La entidad evaluó la ejecución del presupuesto de recursos

y gastos, y vinculo el mismo con el cumplimiento de
objetivos de gestión? (Ver Ley 2042 artículo 11 y NBSP
artículo 30 parágrafo I).
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Controles SI NO N/A REF. P/T Calificación

26. ¿La evaluación se realizó en forma periódica y al cierre del

ejercicio fiscal, y permitió lo siguiente:? (Ver Ley 2042
articulo 37 y NBSP artículo 30, parágrafo II)

a) La identificación de los factores o circunstancias que

hubieren incidido en la ejecución del presupuesto.
b) La adopción de medidas correctivas que permitieron el
cumplimiento de los objetivos de gestión.
c) La evaluación de la gestión pública.

27. ¿La entidad presento los informes de evaluación, al órgano

rector y a las instancias de fiscalización previstas en
disposiciones legales, al cierre de cada gestión fiscal o cuando
estos los hayan requerido? (Ver Ley 2042 artículo 39 y
NBSP artículo 30, parágrafo III)

Total de valores reales

Óptimo para el sistema control interno
Calificación proporcional obtenida (CPO)

Niveles Rangos CPO Conclusión sobre el sistema

1º nivel 0.67 = CPO = 1 Eficaz
2º nivel 0.34 = CPO = 0.67 Eficaz con salvedades
3º nivel 0 = CPO = 0.34 Ineficaz