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Memorándum de Planificación de

Auditoria
1. Términos de Referencia.
1.1. Naturaleza y Objetivo de Trabajo:
Naturaleza
Inicialmente la Dirección de Auditoria Interna del Gobierno Autónomo de
Yacuiba, programo dentro de su Programa Operativo Anual para la gestión
2017 la auditoria sobre la “Evaluación del Sistema de Programación de
Operaciones” a consecuencia de la nota GD-T-GCI-396/2016 remitida por
la Contraloría General del Estado del Departamento de Tarija, donde
instruye realizar una Auditoria sobre la Evaluación del Sistema de
Programación de Operaciones; sin embargo mediante nota
GOB.DEPTO.TJA./JAI/CITE:Nº1467/10/2016 de fecha 02/10/2016 emitida
por la Jefatura de Auditoria Interna del Departamento de Tarija, nos
comunica que a consecuencia de la fusión del POA y del Programa
Estratégico de su Jefatura y de las Unidades de Auditoria Interna de las
diferentes Seccionales, nos informa que se realizó algunas modificaciones
al POA 2017 presentada por nuestra UAI; es así que entre una de sus
modificaciones estaba la Auditoria de Evaluación del Sistema de
Programación de Operaciones la cual fue modificada como “Apoyo a la
Evaluación del Sistema de Programación de Operaciones gestión 2016”.
La Dirección de Auditoria Interna de Yacuiba, esperaba pronunciamiento
alguno de la Jefatura de Auditoria Interna de Tarija para dar inicio a dicha
auditoria, ya que estaba programada como apoyo; sin embargo en fecha
10 de abril de 2017 con nota GOB.AUT.DEPTO.TJA./J.A.I./CITE:765/04/17
la Jefatura de Auditoria Interna nos comunica dar prioridad e inicio de la
Auditoria del Sistema de Programación de Operaciones ya que no se
constituiría en una apoyo sino en una auditoria ejecutada por la UAI de esta
seccional; en tal sentido es que se procede a dar inicio a la auditoria.
Objetivos
Emitir una opinión independiente sobre la eficacia y el control interno del
Sistema de Programación de Operaciones, en el marco de la Ley Nº 1178
y la Resolución Suprema Nº 225557 del 1° de diciembre de 2005, además
de aplicar los siguientes objetivos específicos:

1. Comprobar si los objetivos institucionales responden a la misión de la


entidad y si se encuentran alineados al Plan Departamental.

2. Verificar si el Sistema de Programación de Operaciones cuenta con las


características establecidas en las Normas Básicas del Sistema de
Programación de Operaciones.

3. Determinar el grado de cumplimiento del POA del Gobierno Autónomo


de Yacuiba.

Objeto
Nuestro trabajo cubrirá el Sistema de Programación de Operaciones del
Gobierno Autónomo de Yacuiba, correspondiente a la gestión 2016 de
acuerdo a las actividades y/o operaciones realizadas para la elaboración y
ejecución el Programa Operativo Anual.

Asimismo, los objetivos de gestión plasmados en el POA son los siguientes:

1. Dotar de Infraestructura y equipamiento para protección del Medio


Ambiente como ser centros poblados y dotación de agua.

2. Dotar de Infraestructura y equipamiento para garantizar la dotación de


Energía en el municipio de Yacuiba.

3. Garantizar el Desarrollo Agropecuario en Yacuiba, mediante la


infraestructura, equipamiento y capacitación a los productores.

4. Dotar de infraestructura para el Desarrollo de la Capacitación Técnica e


Institucional de Yacuiba.

5. Dotar de Infraestructura y equipamiento para el desarrollo cultural y


turístico de Yacuiba.

6. Construir, mejorar y mantener los Proyectos para la conservación de


recursos Hídricos.

7. Crear programas para el fortalecimiento del sector salud.

8. Dotar de Infraestructura para el desarrollo de la Capacitación Técnica e


Institucional Yacuiba como ser “Centros de Asistencia y acogida
Temporal.”

9. Lograr la optimización de los recursos y suelo, mediante la introducción


de cultivos rentables e incrementar la seguridad alimentaria, incrementar
los niveles de producción y productividad agropecuaria, mediante la
utilización de riego y tecnología adecuada, incluida la recuperación del
cauce del rio Grande.

Alcance del examen


Nuestro examen se realizará de acuerdo con las Normas de Auditoría
Gubernamental aplicables a la Auditoría Operativa, emitidas por la
Contraloría General del Estado y abarcará la revisión de la documentación
generada por del Sistema de Programación de Operaciones en lo que
concierte a la elaboración y ejecución del POA, planes departamentales,
informes y/o reportes respecto a la ejecución del POA durante la gestión
2016 y el primer trimestre de la gestión 2017 y reglamento específico del
Sistema de Programación de Operaciones.

Durante el desarrollo del trabajo esperamos no encontrar restricción alguna


en la información proporciona por la institución.

1.2. Principales Responsabilidades a nivel de la emisión de informes:

Como resultado del trabajo a realizar, se prevé la emisión de un informe


con los resultados sobre la eficacia del Sistema de Programación de
Operaciones, mismo que incluirá recomendaciones para mejorar el
Control Interno de dicho sistema de acuerdo a observaciones
detectadas.

A la conclusión del trabajo, el informe será de conocimiento del


Gobernador del Departamento de Tarija y Contraloría General del
Estado.

1.3. Alcance y Metodología de la Revisión a ser Efectuado:

Con el propósito de lograr el cumplimiento de los objetivos de la


auditoría, se efectuará la acumulación y evaluación objetiva de evidencia
como respaldo competente y suficiente, a través de las etapas
siguientes:

Planificación

Se obtendrá un conocimiento general sobre las actividades objeto de la


auditoría, las áreas intervinientes y funcionarios a cargo en la gestión a
ser auditada, verificando la existencia de documentación suficiente para
la realización del examen; asimismo, se determinara el enfoque de
auditoría que nos permitirá el cumplimiento del objetivo de auditoría,
información que se detallara en el presente documento y que generara
la emisión de un programa de trabajo a la medida de las operaciones y/o
actividades analizadas.

Ejecución
Para el logro de los objetivos propuestos y en base al programa de
trabajo, las principales técnicas y procedimientos que serán empleados
en la obtención de evidencia competente y suficiente consistirán en:

• Verificar si existe un Reglamento Específico del Sistema de


Programación de Operaciones se encuentra debidamente
compatibilizado con la NSPO, y si el mismo es aplicado correctamente
en la entidad.

• Verificar a través de cuestionarios si el Sistema de Programación


de Operaciones implantado en la institución cuenta con las
características establecidas en las Normas Básicas del Sistema de
Programación de Operaciones.

• Verificar si los objetivos institucionales están de acuerdo a la misión


de la entidad y si se encuentran alineados al Plan Departamental.

• Verificar, dentro de los informes emitidos por la Dirección de


Planificación, el grado de ejecución de los objetivos, operaciones, los
servicios producidos, recursos utilizados y tiempo invertido durante la
ejecución el POA.

• Identificar las desviaciones, omisiones y/o errores para el logro de


los objetivos.

Comunicación de resultados

Sobre la base de los resultados obtenidos de la aplicación del programa


de trabajo y en cumplimiento a los objetivos de dicho examen se emitirán
los informes correspondientes, en concordancia con lo establecido en la
Norma de Auditoria Operacional 235.

1.4. Normas, Principios y Disposiciones legales a ser aplicables en el


desarrollo del trabajo:

El examen será realizado de acuerdo a lo previsto en las siguientes


normas y disposiciones legales:
Constitución Política del Estado aprobada en el Referéndum del 25
de enero de 2009 y promulgada el 7 de febrero de 2009.
Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales, de 20
de julio de 1990.
Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones
aprobado mediante Resolución Suprema Nº 225557 del 1 de diciembre
de 2005.
Manual de Normas de Auditoría Gubernamental (NAG), aprobado
mediante Resolución Nº CGE/094/2012 de fecha 27 de agosto de 2012
emitidos por la Contraloría General del Estado, con vigencia a partir del
01 de noviembre de 2012.
Reglamento Específico del Sistema de Programación de
Operaciones aprobado mediante Resolución….
Otras disposiciones aplicables a la Auditoria al Sistema de
Programación de Operaciones.

1.5. Actividades y fechas de mayor importancia:

A continuación, se detallan las principales actividades y fechas de mayor


importancia:
FECHAS (*)
Actividades
Desde Hasta

Programación estratégica – Elaboración del MPA y


16/04/2017 29/04/2017
Aprobación

Trabajo de campo – Ejecución de la auditoría 30/04/2017 22/05/2017

Finalización y entrega de informes 25/05/2017 30/05/2017

(*) Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en función al
desarrollo de tareas en condiciones normales. Las situaciones extraordinarias
internas o externas podrían alterar el cronograma previsto precedentemente.