UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
ÍNDICE
1.- TERMINO DE
REFERENCIA…………………………………………………………………………………………………2
1.1. ANTECEDENTES…………………………………………………………………………………..……2
1.2.- OBJETIVOS DE LA
AUDITORIA……………………………………………………………………………………………………2
1.2.1 OBJETIVO
GENERAL…………………………………………………………………………………………………..….2
1.3.- OBJETIVOS
ESPECIFICOS……………………………………………………………………...…………………………2
1.4.- ALCANCE DEL
EXAMEN………………………………………………………………………………………………………2
1.5.-METODOLOGIA……………………………………………………………………...………………….2
1.6.- NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER
APLICADAS…………………………………………………………………………………………………..3
1.7 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE
INFORME……………………………………………………………………………………………..………3
1.8 ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR
IMPORTANCIA…………………………………………………………………...…………………………..3
2.- NATURALEZA DE LAS OPERACIONES……………………………………………………………..4
2.2.- MARCO LEGAL………………………………………….…………………………………………….7
2.3.- PRINCIPALES SEGMENTOS RELACIONADO CON EL OBJETIVO DE LA
AUDITORIA………………………………………………………………………………………………...….7
2.4.- ORGANISMOS Y ENTIDADES VINCULADAS CON EL OBJETO DE LA
AUDITORIA……………………………………………………………………………………………………7
3.- EVALUACIÓN DE LOS COMPONENTES CONTROL
INTERNO…………………………………………………………………………………………...………..8
4.- DETERMINACIÓN LOS RIESGOS INHERENTES Y
CONTROL………………………………………………………………………….………………………..9
4.1.- ASIGNACION DE AUDITORIA Y
RESPONZABILIDAD……………………………………………………………………………….….…..11
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
4.2.- POLITICAS DE ADMINISTRACION DE
PERSONAL……………………………………………………………………………………………...….11
5.- ENFOQUE DE
AUDITORIA………………………………………………………………………………………….….…..11
6.- CONSIDERACIONES
SOBRESIGNIFICATIVIDAD…………………………………………………………………………….12
7.- TRABAJO REALIZADO POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA O FIRMAS
PRIVADAS…………………………………………………………………………….………………….12
8.-APOYO DE
ESPECIALISTAS…………………………………………………………………………………….…..12
9.- ADMINISTRACIÓN DE
TRABAJO…………………………………………………………………………………………………12
10.- PROGRAMA DE
AUDITORIA……………………………………………………………………………………………....12
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
AL DESEMPEÑO AMBIENTAL RESPECTO DE LOS IMPACTOS NEGATIVOS GENERADOS EN LA
CUENCA DEL RÍO LA PAZ
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA DE LA AUDITORIA - DIAGNOSTICO GENERAL
1.1. ANTECEDENTES
Naturaleza del trabajo:
La Contraloría General del Estado a través de la Gerencia de Evaluaciones Ambientales, ha
emprendido una línea de acción en la evaluación y estudio de los principales recursos hídricos del
país y en este entendido, para la gestión 2012, se consideró en el Programa Anual de Operaciones
la ejecución de una nueva auditoría sobre el tema, en la cuenca del río La Paz del departamento
del mismo nombre. El trabajo se llevó a cabo con el fin de evaluar el desempeño ambiental de las
instancias involucradas en mitigar los impactos ambientales negativos generados en la cuenca del
río La Paz, a partir de la evaluación de varios factores relacionados con los impactos que se
generan sobre los cuerpos de agua de la cuenca del río La Paz y con los efectos que se crean como
resultado del uso de este recurso en prácticas de riego de áreas agrícolas donde se cultivan
productos destinados al consumo humano. La información que pudo ser obtenida sobre las
acciones realizadas por las distintas instancias responsables de llevar a cabo la implementación de
un sistema de tratamiento de aguas residuales de la ciudad de La Paz, en el control y vigilancia a
las descargas industriales que se vierten a los cuerpos de agua, en la clasificación de cuerpos de
agua, en el control sanitario de productos que pudieron se regados con aguas del río La Paz, en el
control de la salud de los grupos expuestos a enfermedades por el uso de estas en las prácticas de
riego, junto a información sobre la calidad de los cuerpos de agua de la cuenca, la situación
fisicoquímica bacteriológica de este ecosistema, condición toxicológica y microbiológica de suelos,
productos agrícolas y aguas de riego, fueron suficiente para emitir opinión sobre el desempeño
ambiental de las instancias a cargo de la mitigación de los impactos ambientales negativos
generados en la cuenca de estudio. Todo este trabajo ha sido realizado por la Contraloría con el
propósito de contribuir en la mejora de la recuperación, protección y conservación de los cuerpos
de agua de la cuenca del río La Paz. A continuación procedemos a exponer los objetivos, el
alcance, los criterios y las metodologías del examen realizado, así como los resultados que se han
obtenido.
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
1.2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GENERAL
Evaluar el desempeño ambiental respecto de la mitigación de los impactos ambientales generados
por las aguas de la cuenca del río La Paz.
1.3.- OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Evaluar la efectividad de las acciones para implementar sistemas de tratamiento de las aguas
residuales que se descargan a los cuerpos de agua de la cuenca del río La Paz.
2. Evaluar la efectividad de las acciones para asegurar la implementación y adecuado
funcionamiento de los sistemas de tratamiento de las actividades cuyas operaciones generan
descargas hacia los cuerpos de agua de la cuenca del río La Paz.
3. Evaluar la efectividad de las acciones orientadas a la clasificación de los cuerpos de agua de la
cuenca del río La Paz según su uso real.
4. Evaluar la efectividad de las acciones asociadas a la vigilancia y control sanitario de los
productos que son regados con aguas del río La Paz.
5. Evaluar la efectividad de las acciones asociadas a la vigilancia y control de la salud de los grupos
expuestos a enfermedades relacionadas con las prácticas de riego empleando aguas del río La Paz.
1.4.- ALCANCE DEL EXAMEN
La presente auditoría ambiental se desarrolló bajo las disposiciones establecidas en las Normas de
Auditoría Ambiental aprobadas mediante Resolución n.º CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012
emanada de la Contraloría General del Estado.
1.5.-METODOLOGIA
De acuerdo a las Normas Básicas de Auditoría Ambiental Gubernamental aprobadas con
Resolución CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012, en el numeral 05.4 de la norma 241 de
planificación, señala que el diseño de los criterios son manifestaciones de «lo que debe ser»,
contra los cuales se compara la evidencia para obtener los resultados de la auditoría ambiental. Se
diseñan conforme el subtipo de auditoría ambiental y los objetivos y alcances específicos, en el
marco de los objetivos generales de la auditoría ambiental. Deben sustentarse en lo dispuesto en
los instrumentos normativos definidos en el alcance de la auditoría, pero en ningún caso los
criterios pueden ser meras transcripciones de alguna disposición normativa.
Para recabar evidencia que permita estructurar los resultados del examen respecto de las acciones
relacionadas con el objeto a ser auditado se realizaron las siguientes tareas:
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
- Se solicitó al Gobiernos Autónomos Municipales de La Paz, la información generada producto del
monitoreo de la calidad del agua a través de su Red MoniCA.
Métodos para evaluar las acciones asociadas a la adecuación ambiental de las industrias
- Se solicitó al Gobiernos Autónomos Municipal de La Paz la preparación de la documentación
correspondiente al grupo de industrias seleccionado.
Métodos para evaluar las acciones de control y vigilancia a través de inspecciones realizadas en el
marco del RASIM y del RPCA
- Se solicitó la preparación de la documentación correspondiente, como ser las actas, informes de
las inspecciones y PMA en el marco del RASIM y actas, informes de inspección, MA, EEIA y PASA
para aquellas inspecciones realizadas en el marco del RPCA.
Métodos para evaluar las acciones de seguimiento a los Planes de Adecuación Ambiental -
Inventarios de Emisiones Anuales y Planes de Manejo Ambiental - Informes Ambientales Anuales
- Se solicitó la preparación de la documentación referida a los PMA y sus correspondientes IAA
aprobados.
Métodos para evaluar las acciones relativas a la verificación del desarrollo de la gestión ambiental
relacionada con la contaminación atmosférica generada por la actividad industrial.
- Se solicitó a esa entidad la preparación de la documentación (como notas, actas de reuniones,
informes u otros) que evidencie o demuestre que esa entidad ha verificado el cumplimiento de los
procedimientos técnico-administrativos y ha apoyado o promovido el fortalecimiento de las
capacidades técnicas, respecto de la mitigación de la contaminación generada.
- Se solicitó documentación relacionada con los informes elaborados producto de las campañas de
sensibilización relacionada con las mediciones realizadas al parque automotor.
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
1.6.- NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS
• Constitución política del estado nuevo texto aprobado mediante referéndum
constituyente en enero de 2009
• Ley N. º 1333 del medio ambiente del 27 de abril de 1992.
• Reglamento general de gestión ambiental, aprobado mediante decreto supremo N.º
24176 del 08 de diciembre de 1995 y sus disposiciones complementarias.
• Reglamento en materia de contaminación hídrica, aprobado mediante decreto supremo
N.º 24176 del 08 de diciembre de 1995.
• Reglamento ambiental para el sector industrial manufacturero aprobado mediante
decreto supremo N.º 26736 de 30 de julio de 2002.
• Ley marco de autonomías y descentralización ANDRÉS IBÁÑEZ” N.o 031 de 19 de julio de
2010.
• Ley No 2028, ley de municipalidades del 28 de octubre de 1999.
• Decreto supremo n.º 0071 del 09 de abril de 2009 de Creación de las autoridades de
fiscalización y control social en los sectores regulados que indica y determina su estructura
organizativa; define competencias y atribuciones.
• Ley N.º 2066 del 11 de abril de 2000, ley de prestación y utilización de servicios de agua
potable y alcantarillado sanitario.
• Ley N.º 2061 del 16 de marzo de 2000, creación del servicio nacional de sanidad
agropecuaria e inocuidad alimentaria “SENASAG”.
• Decreto supremo N.º 29894 del 07 del 07 de febrero de 2009 de organización del órgano
ejecutivo.
• Decreto supremo N.º 25729 del 07 de abril de 2000, reglamento del servicio nacional de
sanidad agropecuaria e inocuidad alimentaria – SENASAG.
• Decreto supremo N.º 25233 del 27 de noviembre de 1998, modelo básico de organización,
atribuciones y funcionamiento de los servicios departamentales de salud – SEDES.
• Reglamento ambiental del municipio de la paz aprobado mediante ordenanza municipal
G.M.L.P. N.º 692/2008 del 31 de diciembre de 200813.
• Norma nacional red municipal de salud familiar comunitaria intercultural – red municipal
SAFCI y red de servicios aprobado mediante resolución ministerial N.º 1036 del 21 de noviembre
de 2008.
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
1.7 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE INFORME
De acuerdo a los resultados obtenidos, los informes a emitirse pueden ser los siguientes:
a) Conclusión sobre la contaminación en el Rio La Paz.
b) Informe de recomendaciones para mejorar las acciones de mitigación de la contaminación
atmosférica proveniente de la auditoria ambiental
1.8 ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA
Las fechas y actividades de mayor importancia son las siguientes:
Actividades
Relevamiento de información inicio de auditoria Planificación de auditoria
Ejecución del trabajo de campo
Preparación de legajos
Emisión del informe
Las fechas
Las fechas establecidas son estimadas y han sido determinadas bajo condiciones normales,
situaciones extraordinarias que puedan presentarse durante el desarrollo de nuestro trabajo,
pueden alterar el cronograma previsto precedentemente o anteriormente.
2.- NATURALEZA DE LAS OPERACIONEs
2.1La naturaleza de los procedimientos para la auditoria de cumplimiento ambiental de residuos
sólidos serán SUSTANTIVOS, implica decir, la utilización de inspección, confirmación, cuestionario y
entrevistas.
2.2 El alcance, establecer deficiencias para mejorar la calidad del servicio sin buscar responsables y
peor sancionarlos en el segundo semestre de la gestión 2018, de esta forma recomendaremos.
2.3 Oportunidad, La oportunidad o los tiempos sobre los cuales aplicaremos procedimientos serán
al periodo correspondiente al segundo semestre de la gestión 2018, el cual conlleva e implica la
aplicación de los procedimientos sustantivos.
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
3. PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE INFORME
De acuerdo a los resultados obtenidos, los informes a emitirse pueden ser los siguientes:
c) Conclusión sobre la contaminación atmosférica en la ciudad de la paz y El Alto
d) Informe de recomendaciones para mejorar las acciones de mitigación de la contaminación
atmosférica proveniente de la actividad industrial y el parque automotor, en la ciudad de
La Paz y la ciudad de el Alto
6. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA
Las fechas y actividades de mayor importancia son las siguientes:
6.1 Actividades
Relevamiento de información inicio de auditoria Planificación de auditoria
Ejecución del trabajo de campo
Preparación de legajos
Emisión del informe
6.2 Las fechas
Las fechas establecidas son estimadas y han sido determinadas bajo condiciones normales,
situaciones extraordinarias que puedan presentarse durante el desarrollo de nuestro trabajo,
pueden alterar el cronograma previsto precedentemente o anteriormente.
7. INFORMACION SOBREANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS
INHERENTES
7.1 MARCO LEGAL Y NATURALEZA
Bajo esas consideraciones, la Contraloría General del Estado ha incluido en su Programa de
Operaciones Anual correspondiente a la gestión 2012, la realización de una auditoría sobre el
desempeño ambiental asociada a la mitigación de la contaminación atmosférica en las ciudades de
La Paz y El Alto, la ejecución del trabajo estuvo a cargo a la Gerencia de Evaluaciones Ambientales,
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
unidad dependiente de la Subcontraloría de Servicios Técnicos que se encarga de este tipo de
exámenes.
8. EN MATERIA DE DESARROLLO HUMANO SOSTENIBLE:
Establecer el derecho que tienen las personas a un medio ambiente saludable, protegido y
equilibrado; asimismo, determina que es deber del Estado y de la población conservar
proteger y aprovechar de manera sustentable los recursos naturales, así como mantener
el equilibrio del medio ambiente.
Planificar y promover el desarrollo humano sostenible en el ámbito urbano y rural del
Municipio, de conformidad con las normas de la planificación participativa municipal.
Aprobar, regular, fiscalizar y coordinar la ejecución de los planes de ordenamiento
territorial del Municipio, en concordancia con las normas departamentales y nacionales de
acuerdo a criterios técnicos.
Promover cuidado del medio ambiente saludable, protegido y equilibrado.
Preservar, conservar y contribuir a la protección del medio ambiente y los recursos
naturales, fauna silvestre y animales domésticos, ejercer y mantener el equilibrio
ecológico y el control de la contaminación en concordancia con las leyes que rigen la
materia
Cumplir y hacer cumplir las normas especiales nacionales y municipales de uso de suelo,
subsuelo, sobresuelo, agua y recursos naturales.
Sancionar en el marco de sus competencias los daños medioambientales, ocasionados por
las actividades industriales, comerciales o económicas.
10. ORGANISMOS Y ENTIDADES VINCULADAS CONEL OBJETO DE LA AUDITORIA
Durante la realización de la auditoría se ha evaluado las acciones relacionadas con el monitoreo de
la calidad del aire y las acciones de mitigación de las emisiones atmosféricas provenientes de la
actividad industrial y del parque automotor, emprendidas por las entidades sujeto de examen, el
Gobierno Autónomo Departamental de La Paz y los Gobiernos Autónomos Municipales de La Paz y
El Alto.
11. RESPONSABLES DE EJERCER CONTROL SOBRE LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON EL
MEDIO AMBIENTE
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
El Gobierno Autónomo Departamental de La Paz, es la instancia responsable de «ejercer funciones
de fiscalización y control sobre las actividades relacionadas con el medio ambiente y los recursos
naturales», «velar por que no se rebasen los límites máximos permisibles de emisión.
Asimismo, la autoridad departamental debe realizar inspecciones de oficio y estas acciones deben
realizarse sin previo aviso y por lo menos una vez al año.
También, el Gobernador como Autoridad Ambiental Competente Departamental, en el ámbito de
su jurisdicción, debe realizar acciones de control y vigilancia, realizando para tal efecto
inspecciones en coordinación con los Organismos Sectoriales Competentes, con sujeción a lo
dispuesto en la Ley de Medio Ambiente, Reglamento General de Gestión Ambiental y Reglamento
de Prevención y Control Ambiental.
Asimismo, en el marco del RASIM podrá realizar inspecciones a las unidades industriales como
parte de su rol fiscalizador; asimismo, la autoridad efectuará inspecciones tomando muestras que
sean representativas.
Por otra parte, las instancias ambientales de los Gobiernos Municipales de La Paz y El Alto deben
ejercer las funciones de control y vigilancia a nivel local sobre las actividades que afecten o puedan
afectar al medio ambiente y los recursos naturales.
12. FACTORES EXTERNOS QUE PUEDEN AFECTAR LAS OPERACIONES
A continuación, se detallan los factores externos y los riesgos inherentes que pueden tener un
efecto significativo en las operaciones sujetas a revisión:
Incremento de automotores.
El crecimiento considerable o creación de nuevas industrias que puedan generar
contaminación.
Contaminación del agua en el lago Titicaca, que comparte Bolivia y Perú.
13. AMBIENTE DE CONTROL
Como resultado de las tareas de planificación que consistieron en visitas, recopilación de
información, entrevistas con la gente, monitoreo de la calidad del aire, través de sus Redes
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
MoniCA han monitoreado los parámetros establecidos en la normativa ambiental vigente, examen
para que las industrias se adecuen ambientalmente en el marco del RASIM, etc.
13.1 ADMINISTRACION ESTRATEGICA
Asimismo, indicaron que en observancia al convenio interinstitucional suscrito entre el Gobierno
Autónomo Municipal de La Paz y Swisscontact, se encuentran implementando el Plan de Gestión
Ambiental, el cual establece las siguientes acciones:
- Elaborar la estrategia municipal «Aire, Salud & Transporte Paceño».
- Difundir y socializar la estrategia.
- Realizar campañas de sensibilización y educación dirigidas a la población en su conjunto en las
temáticas de Aire, Salud y Transporte.
- Generar espacios de capacitación e información al público objetivo.
- Fortalecer el Programa de Educación Vial que la Dirección de Cultura Ciudadana lleva adelante.
13.2 SISTEMA ORGANIZATIVO
La instancia ambiental del Gobierno Autónomo Departamental de La Paz ha informado que el 20
de octubre de 2003, la entonces Prefectura del departamento de La Paz emitió la Resolución
Prefectural n.o 360 mediante la cual ha coordinado la presentación de MAI y PMA por parte de las
industrias que han sido categorizadas como 1, 2, y 3 dentro de la jurisdicción territorial del
departamento de La Paz.
La comisión de auditoría revisó la citada resolución prefectural y evidenció que el Gobierno Autónomo
Departamental de La Paz mediante ese documento resolvió lo siguiente:
PRIMERO:
Para efectos del cumplimiento de las disposiciones relativas a la presentación del Manifiesto Ambiental
Industrial (MAI) y Plan de Manejo Industrial (PMA), se determina a nivel Departamental que las
industrias en operación que efectuaron su Registro Ambiental Industrial RAI ante la Instancia Ambiental
del Gobierno Municipal bajo su jurisdicción y han sido categorizadas 1, 2 y 3, deberán cumplir con la
presentación de su Manifiesto Ambiental Industrial y su Plan de Manejo Ambiental (MAI - PMA) dentro
del plazo máximo de 12 meses calendario a partir de la fecha de sus categorizaciones, ante la misma
Instancia Ambiental del Gobierno Municipal.
SEGUNDO:
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
Las disposiciones emanadas de la presente Resolución Prefectural son de aplicación y cumplimiento
obligatorio, para todas las industrias en operación de categoría 1, 2 y 3 localizadas en la jurisdicción
territorial del Departamento de La Paz, de la República de Bolivia.
TERCERO:
El plazo establecido para la presentación de los Instrumentos de Regulación MAI y PMA no
serán aplicadas ni modificadas bajo ningún justificativo.
CUARTO:
El incumplimiento a la presentación de los Instrumentos de Regulación MAI y PMA será sancionado por
la Autoridad Ambiental Competente de acuerdo a la Ley 1333 y sus Reglamentos.
QUINTO:
Para efectos de cumplimiento de la presente Resolución, el órgano responsable será la Prefectura a
través de la Dirección Departamental de R.R.N.N. y Medio Ambiente.
La Resolución Administrativa VMA n.o 025/2011, del 20 de julio de 2011, sobre la adecuación ambiental
vehicular, establece lo siguiente: PRIMERO: Instruir a las Autoridades Ambientales Competentes
Departamentales - AACDs (Gobiernos Autónomos Departamentales), tomar las medidas necesarias para
la Adecuación Ambiental Vehicular, de los automóviles saneados en el marco de la Ley Nº 133197, a
efecto de verificar el cumplimiento de los preceptos relativos a límites permisibles de emisión de gases
para fuentes móviles y ausencia de sustancias agotadoras del ozono en los sistemas de refrigeración y/o
aire acondicionado.
SEGUNDO: El documento que acredite la Adecuación Ambiental Vehicular, instruida en la presente
resolución, deberá contemplar, en lo aplicable, los preceptos establecidos en el Decreto Supremo Nº
28963 de 06 de diciembre de 2006, así como realizarse ante las instancias competentes.
TERCERO: Los Gobiernos Autónomos Municipales en el marco de sus atribuciones y competencias,
establecerán mecanismos de verificación del cumplimiento de la Adecuación.
CUARTO: una vez establecidos y efectivizados los mecanismos de verificación de cumplimiento de la
Adecuación Ambiental Vehicular, queda terminantemente prohibida la circulación de los vehículos
saneados en el marco de la Ley Nº 133, pudiendo la Autoridad Ambiental Competente Departamental
correspondiente, requerir el auxilio de otras instituciones, a efectos de verificar su cumplimiento.
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
13.3 ASIGNACION DE AUDITORIA Y RESPONZABILIDAD
Por otra parte, se debe hacer notar que el Instituto Boliviano de Normalización y Calidad -
IBNORCA, a través del Comité Técnico 6.2 de calidad del aire, el 14 de noviembre de 2008 ha
emitido la Norma Boliviana NB - 62018 (de cumplimiento voluntario) que señala el procedimiento
para la obtención del Índice de Contaminación Atmosférica (ICA) y la comunicación de riesgos
asociados a los valores del mismo.
Esa norma señala que para calcular el ICA, se usa la información proveniente de las estaciones de
monitoreo respecto de las concentraciones de los contaminantes criterio medidos, el ICA se
identifica por medio de un valor, color, cualitativo de acuerdo al grado de riesgo que represente a
la salud humana, la asignación de un color y un calificativo comprensible, es un mecanismo que
facilita a la población comprender el estado de la contaminación atmosférica, la difusión del ICA
debe incorporar información sencilla de los riesgos a la salud humana y las acciones de prevención
y protección que puede realizar la población. Se debe hacer notar, que esta norma es de
cumplimiento voluntario.
El aspecto relacionado con la determinación del ICA y la difusión a la población también fue
considerado entre los alcances del primer y segundo convenios interinstitucionales suscritos entre
el Gobierno Autónomo Municipal de La Paz y la Fundación Suiza de Cooperación para el Desarrollo
Técnico - Swisscontact.
13. ENFOQUE DE AUDITORIA
13.1 Enfoque de auditoría
Durante la planificación general se ha determinado e incluido en los Términos de Auditoría, la
realización de una auditoría del subtipo, desempeño ambiental.
Al respecto, las Normas Básicas de Auditoría Ambiental Gubernamental aprobadas con Resolución
CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012, señalan que una auditoría de desempeño ambiental
tiene como propósito evaluar la manera en que una entidad o entidades han implementado,
realizado o ejecutado la gestión ambiental que se considere.
Asimismo, las mencionadas normas definen desempeño ambiental como: ejecutar, cumplir,
realizar, implementar, trabajar en los asuntos correspondientes a la gestión ambiental. En una
auditoría de desempeño ambiental se consideran las acciones asociadas a esa gestión, para
evaluar la forma en que las han ejecutado, realizado, implementado, etc.
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
6. APOYO DE ESPECIALISTAS
El trabajo requiere del apoyo de especialistas como ser de un Agencia Suiza para el Desarrollo y la
Cooperación (COSUDE) y de la Fundación Suiza de Cooperación para el Desarrollo Técnico
(Swisscontact), el año 2001; sin embargo, éstas operaron de forma continua a partir del año 2003
en El Alto y 2004 en La Paz, durante el tiempo de operación han medido la inmisión de
contaminantes atmosféricos.
7. ADMINISTRACIÓN DE TRABAJO
Acciones de control y vigilancia a través de inspecciones realizadas en el marco del RASIM y del
RPCA
De acuerdo a lo establecido en la normativa vigente, el Gobierno Autónomo Departamental de La
Paz, son responsables del control y vigilancia de la actividad industrial, en el marco del RPCA y del
RASIM.
8. PERIODICIDAD
Las etapas de la auditoria de cumplimiento ambiental se desarrollaran en las siguientes fechas
FECHAS PROGRAMADAS
ETAPAS INICIO FIN
Planificación 01/12/2018 05/12/2018
Ejecución 08/12/2018 26/12/2018
Comunicación de Resultados 04/01/2019 15/01/2019
Distribución del tiempo
La planilla de tiempos no incluye sábados y domingos.
9.CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 SEMANA 6
Nº DETALLE
L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D
1 Planificación
2 Ejecución
Comunicación
3
de Resultados
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
10. PROGRAMA DE AUDITORIA
De acuerdo a Contraloría General del Estado ha incluido en su Programa de Operaciones Anual
correspondiente a la gestión 2012, la realización de una auditoría sobre el desempeño ambiental
asociada a la mitigación de la contaminación atmosférica en las ciudades de La Paz y El Alto, la
ejecución del trabajo estuvo a cargo a la Gerencia de Evaluaciones Ambientales.
PROGRAMA DE TRABAJO
CICLO: Técnicas para disposición de Residuos Sólidos
Nº PROCEDIMIENTOS Ref. PT E .P.
01 Proceso de Evaluación del Control Interno
02 Realizar el cuestionario de cumplimiento de normas para la
disposición de residuos sólidos.
03 Entrevista con el personal sobre tratamiento de residuos Sólidos
generados en el sector industrial manufacturero.
04 Fotografías como evidencia del tratamiento de residuos sólidos.
05 Monitoreo sobre tratamiento de residuos.
ELABORADO POR: REVISADO POR:
