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MEMORANDUM DE PLANIFICACIN
DE AUDITORA
EVALUACIONDEL SISTEMA DE
PROGRAMACION DE OPERACIONESSAYCO GESTION 2014

Elaborado por: J. E. D.

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE
AUDITORA OPERATIVA EVALUACION DEL SISTEMA DE PROGRAMACION DE
OPERACIONES-SAYCO
GESTION 2014

CONTENIDO

I.
II.

TERMINOS DE REFERENCIA
INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, Y OPERACIONES DE LA
EMPRESA
III. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
IV. AMBIENTE DE CONTROL
V.
DETERMINACION Y VALORACION DE RIESGOS INHERENTES
VI. ENFOQUE DE AUDITORIA
VII. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

I. TERMINOS DE REFERENCIA
Naturaleza del trabajo de auditoria
De acuerdo al Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditora Interna, aprobado para
la gestin 2015, se procede a realizar la Evaluacin del Sistema de Programacin de
operaciones - SAYCO Gestin2014 del Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa
Plural
Objetivo
El Objetivo del examen de Auditoria-SAYCO es establecer:
a) Si la entidad ha implantado el
marco jurdico-administrativo.

Sistema de Programacin de Operaciones conforme al

b) Verificar la eficacia del Sistema de Programacin de Operaciones.


Objeto
Nuestro objeto de auditora consistir en la documentacin de respaldo generada en el
proceso de elaboracin del Cuestionario de Evaluacin al Sistema de Programacin de
Operaciones, al mismo tiempo la verificacin y cumplimiento del mismo, a fin de verificar el
cumplimiento de las disposiciones y normas legales vigentes, que regulan su
funcionamiento.
Alcance del examen
Nuestro examen se efectuara de acuerdo a las Normas de Auditoria
OperacionalGubernamental, aprobadas mediante Resolucin N CGE/095/2012 de 27 de
agosto de 2012, vigentes a partir de 1 de noviembre de 2012.
El alcance comprender en la evaluacin de los procesos desarrollados, en el relevamiento y
comprobacin del funcionamiento del Sistema vigente de Programacin de Operaciones, en
el subsistema de elaboracin del programa de operaciones anual y subsistema de y
evaluacin a la ejecucin del programa de operaciones anual del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014.
Metodologa
La metodologa consistir en aplicar cuestionarios de auditora, realizar entrevistas,
indagaciones, confirmaciones si fuera necesario y otros procedimientos de acuerdo a las
circunstancias.
Normas, principios, y disposiciones legales aplicables
Las principales normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas son las siguientes:

Ley de Administracin y Control Gubernamentales (Ley N1178.)


Normas Bsicas del Sistema de Planificacin (NBSNP), Resolucin Suprema N
216779, de 26 de julio de 1996

Normas Bsicas del Sistema de Programacin de Operaciones


Reglamento Especfico del sistema de programacin de Operaciones de MDP Y EP
Otras disposiciones legales aplicables a esta auditora.

Informes a Emitir

Como resultado del trabajo mencionado en el punto anterior emitiremos el siguiente informe:
Opinin del Auditor Interno sobre la Evaluacin del Sistema de Programacin de Operaciones
al 31 de diciembre de 2014, del Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural.
Si en el transcurso de la Evaluacin se detectaran hallazgos significativos, estos sern objeto
de informes separados sobre los controles o de responsabilidad, segn lo exijan las
circunstancias.
Responsabilidad en Materia de Informes
La Unidad de Auditora Interna es responsable de la ejecucin de la Evaluacin del sistema de
Programacin de Operaciones, de los procedimientos y de la opinin que se emita como
resultado de la auditora realizada.
Plazos Estimados para la planificacin, ejecucin y Presentacin de Informe
ACTIVIDADES
Etapa de Planificacin
Ejecucin de la Auditoria
Informe

FECHAS
Del 11/05/15 al 20/05/15
Del 21/05/15 al 10/06/15
Del 11/06/15 al 15/06/15

(*) Las fechas establecidas fueron determinadas en base a condiciones laborales


normales en la empresa; sin embargo pueden
extraordinarias que alteren el cronograma previsto.

ocurrir

situaciones

II. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, Y OPERACIONES DE LA


INSTITUCION
Antecedentes y marco legal
El Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural tiene sus fundamentos en el
Decreto de Organizacin del rgano Ejecutivo del N 29894 del 7 de Febrero de 2009,
Captulo XI, Artculo 63 al 68, y el D.S. N 0429 de febrero de 2010 que modifica la
estructura del ministerio, transfiriendo el Vice ministerio de la Industria del Turismo y
Conoce Bolivia al Ministerio de Culturas.
Las polticas pblicas orientadas a impulsar el desarrollo productivo han tenido distintos
enfoques a lo largo del tiempo, respondiendo a distintos modelos econmicos: estatista,
neoliberal, y nacional productivo.
Antes de la Nueva Constitucin Poltica del Estado promulgada el ao 2009, las polticas
de desarrollo productivo estaban enfocadas en el desarrollo industrial y comercial, y se
centraban en la gran empresa como impulsora del desarrollo, y las formas de
organizacin comunitaria, micro y pequeas unidades productivas slo eran consideradas
con fines sociales.
El modelo estatista aplicado desde el ao 1952, gener un desarrollo industrial
impulsando a las industrias identificadas en el marco del modelo de sustitucin de
importaciones, siendo uno de los pilares fundamentales para este desarrollo la
Corporacin Boliviana de Fomento.

Misin Institucional
Liderar el desarrollo productivo del pas, a travs de la generacin de polticas y normas
depromocin y fortalecimiento de los actores de la economa plural, generando
condicionespara el acceso a los recursos productivos y el desarrollo de los mercados
interno y externo,a precio justo, en el marco de los complejos productivos integrales y en
armona con laMadre Tierra.
Visin Institucional
El Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural es una institucin
eficiente,transparente y comprometida, al servicio de los actores de la economa plural,
quepromueve el desarrollo productivo con valor agregado y a precio justo, la
diversificacin ydesarrollo de los mercados interno y externo, y la seguridad alimentaria
bajo los principiosde inclusin, reciprocidad, complementariedad, equidad y soberana,
en armona con laMadre Tierra.
Objetivo Institucional
Son proposiciones concretas de orden cuantitativo y/o cualitativo, respecto de lo que
pretende alcanzar el Ministerio en un perodo determinado, en concordancia con su
misin. Corresponde a los Objetivos Estratgicos del PEI.
Objetivos Especficos
Los objetivos del presente Reglamento Especfico son:
Direccionar la ejecucin de los procesos de Anlisis Organizacional y de
DiseoOrganizacional y su implantacin.
Definir responsabilidades para la elaboracin y seguimiento de los procesos de
Anlisis, diseo y/o rediseo e implantacin.
Determinar los plazos para el anlisis organizacional y diseo organizacional,As como
su aplicacin de acuerdo a la naturaleza y necesidades del Ministeriode Desarrollo
Productivo y Economa Plural.
Proporcionar criterios y elementos tcnico-administrativos a nivel operativo,para llevar
adelante el proceso de diseo y/o rediseo de la estructuraorganizacional del Ministerio
de Desarrollo Productivo y Economa Plural.

Naturaleza de las operaciones.


El Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural (MDPyEP) como rector del
sector de transformacin industrial manufacturero y artesanal, ha ajustado su Programa
Operativo Anual 2014, para contribuir a la transformacin de la matriz productiva y el
desarrollo de la economa plural, en el marco de los lineamientos del Plan Nacional de
Desarrollo(PND), la Agenda Patritica del Bicentenario 2025 y la Estrategia de
Desarrollo Productivo, El Programa Operativo Anual 2014 ajustado, establece objetivos
metas y acciones orientadas a: formular polticas e instrumentos para incrementar el
grado de industrializacin y el desarrollo productivo en el marco de los CPs; mejorar las
capacidades productivas y facilitar el acceso a recursos productivos de los productores de
pequea escala y economa comunitaria; equilibrar y mejorar los trminos de intercambio
entre los actores de la economa plural; promover tecnologa financiera; fomentar la
creacin y trasferencia de tecnologa propia y adaptada; fortalecer los sistemas de control
industrial en certificacin, acreditacin y metrologa; garantizar la seguridad alimentaria
con soberana en alimentos estratgicos, promover el consumo responsable y a precio
justo; mejorar y diversificar el acceso a mercados nacionales y externos; y transformar la
gestin institucional profundizando la transparencia y la desburocratizacin del MDP y
EP
Conforme a los principios de la nueva gestin pblica plurinacional e intercultural.
Este documento es producto del trabajo coordinado realizado por las autoridades y
tcnicos de todas las instancias que conforman el Ministerio de desarrollo Productivo y
Economa Plural.
Caractersticas de los Inmuebles y Activos Fijos
Son de propiedad de la Entidad Inmuebles, maquinarias, vehculos motorizados, equipos de
computacin, muebles y enseres y otros activos existentes en las diferentes unidades
administrativas.
Fuerza Laboral
Para la gestin 2014 el Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural, conto con una
estructura orgnica, la misma que se incluye en el Plan Operativo Anual 2014, y est
compuesto por las siguientes Unidades de Direccin, administrativas y operativas:

Ministro/a
Jefe de gabinete
Unidad de comunicacin social
Asesora de despacho I
Asesora de despacho II
Unidad de transparencia
Unidad de auditora interna
Vice ministerio de la micro y pequea empresa
Vice ministerio de la produccin industrial a mediana y gran escala
Vice ministerio de comercio interno y exportaciones

a) Unidades organizacionales
La Empresa Municipal de Servicio de Aseo EMSA., tiene las siguientes unidades
organizacionales:
Ministro/a
Vice ministerio de la micro y pequea empresa
Vice ministerio de produccin industrial a mediana y gran escala
Vice ministerio de comercio interno y exportaciones
Direccin general de asuntos administrativos
Direccin general de desarrollo productivo a pequea escala
Direccin general de anlisis productivo
Direccin general de desarrollo industrial a mediana y gran escala
Direccin general de servicios y control industrial
Direccin general de planificacin
Direccin general de comercio interno
Direccin general de exportaciones
Direccin general de defensa del consumidor
Direccin general de asuntos jurdicos
Principales Ejecutivos
A continuacin detallamos las autoridades de la gestin 2014, de los niveles de decisin y
ejecutivo.
Unidad
Presidencia del Estado
Plurinacional de Bolivia

Ministerio de Desarrollo
Productivo y Economa
Plural
Ministro/a:

Responsables
Presidente : Evo Morales Ayma

Lic. Ana Teresa Morales Olivera

El personal con el cual se tendr mayor contacto para la obtencin de informacin, es el


siguiente:
Lic. Ana Teresa Morales Olivera
Lic. Catalina Bertha JimnezZelada
Lic. Camilo IvnMorales Escoffier
Lic.HuscarAmricoAjata Guerrero

Ministro/a
Vice ministerio de la micro y pequea empresa
Vice ministerio de produccin industrial a
mediana y gran escala
Vice ministerio de comercio interno y
exportaciones

III.CONTROL INTERNO
La entidad cuenta con el Reglamento Especfico del Sistema de Programacin de
Operaciones, Unidad de Asesora Legal y Auditora Interna
IV. DETERMINACIN Y VALORACIN DE RIESGOS INHERENTES
Riesgos Inherentes:

V.

Durante la gestin 2014, debido a problemas polticos y mucha rotacin de personal, hecho
que podra afectar en la gestin a examinar, debido a la posible y escasa preparacin del
personal que realiz la elaboracin del POA.
Alta influencia de los sindicatos.
Adems de los representantes de los movimientos indgenas.

ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO


Debido a la naturaleza del Sistema de Programacin de Operaciones, as como el tipo de
informacin que se genera del mismo, aplicaremos pruebas sustantivas para verificar el
proceso de elaboracin y seguimiento al POA 2014, tambin se aplicaran otras pruebas,
tales como inspeccin de documentacin, cuestionarios, confirmacin de informacin y
otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.

VI.

CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD


Tal como se menciona en el punto I Alcance del presente Memorndum, se considerara
el 100% como nivel de eficacia alto, 66% medio y 33% bajo, para fines de lograr los
objetivos de la evaluacin se ha definido revisar la documentacin de respaldo del
cuestionario de evaluacin.
VII.

ADMINISTRACION DEL TRABAJO


La ejecucin del trabajo estar a cargo del siguiente personal de la Unidad de Auditora
Interna:
Nombre
Lic.Dionicio Levito
Lic. Jos Condori Hinojosa
Lic. Emiliano Cano
TOTAL HORAS

Cargo
Director de U.A.I
Auditor Jr. I
Auditor Jr. II

Presupuesto.
Horas
240
240
240
820

10

Tiempo Presupuestado
Etapas de
Examen

Planificacin

Ejecucin

Comunicacin
de Resultados

Titular UAI

11

15

30

Auditor Jr. I

11

15

30

Auditor Jr. II

11

15

30

PREPARADO POR
Lic. Dionicio Levito
Cochabamba, 20 de mayo de 2015

T. das
Auditor

11

VIII. PROGRAMA DE AUDITORIA

EVALUACION DEL SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES-SAYCO


DEL MINISTERIO DE DESARROLLO PRODUCTIVO Y ECONOMIA PLURAL
Gestin 2014

PROCEDIMIENTOS

Verifique que la Entidad cuenta con Reglamentos


especficos o Manuales que normen su Sistema de
Programacin de Operaciones, si fueron aprobados y
difundidos.

Verifique si la Entidad ha elaborado su PEI, en el cual


establezca los objetivos, polticas y estrategias de
mediano y largo plazo.

Compruebe si en la Entidad existe alguna instancia


superior que controla la ejecucin de los planes y
programas diseados en el plan estratgico y que evale
su cumplimiento

Verifique si existe un programa de operaciones anual


(POA) aprobado por la autoridad

Compruebe en el cual se hayan fijado objetivos de la


gestin.

Compruebe si para la formulacin de los objetivos de


gestin en el POA se han considerado los marcos
referenciales como el plan estratgico institucional y los
objetivos institucionales.

Compruebe si han considerado las operaciones por rea


funcional; las metas para cada operacin; estimacin de
los tiempos; determinacin de los recursos necesarios; los
materiales y equipos necesarios; recurso Humanos;
contratacin de servicios, y asignacin de los recursos
financieros.

Verifique si para las reas o unidades funcionales se ha

OBJ
.

REF.
P/T

HECHO
POR

12

establecido indicadores cuantitativos y cualitativos de


eficacia para verificar el grado de alcance de los objetivos
de gestin y el desarrollo de las operaciones.

Verifique si el programa de operacin anual se ejecut de


acuerdo con lo programado y fue evaluado
peridicamente los resultados del mismo.

CONCLUSION
10 Concluya sobre la evaluacin
Programacin de Operaciones

Elaborado por: Lic. Dionicio Levito

del

Sistema

de