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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Código:

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y
1. DATOS GENERALES
AUTOCONTROL
Procedimiento Ejecución de la Formación
Nombre del estudiante:
TALLER DOS DEUDORES
Número de identificación:
Programa de Formación:
Nombre del orientador: IRMA TRUJILLO SAENZ
Ciudad y fecha: Neiva, ______________________________________

OBJETIVO: Conceptualizar sobre generalidades con el manejo de

cartera,
ACTIVIDADcuentasEincobrables
– A – E: o deudas de difícil cobro, provisión cuentas
de difícil cobrolasy preguntas
1- Responder castigo y recuperación de cartera.
según los casos planteados
EVIDENCIA De conocimiento

TALLER

1- En un cuadro detalle las cuentas y su dinámica en los siguientes

casos:
a) Venta de mercancías
b) Se reclasifican cuentas a Deudas de difícil cobro
c) Se crea la provisión de cartera
d) Se castiga cartera de difícil cobro
e) Se recupera cartera de difícil cobro

2- Que tratamiento se debe dar a las cuentas de dudoso recaudo según

el decreto 2649 de 1993.
3- Fiscalmente, cuáles son los métodos aprobados para provisión de
cartera?. Hable de cada uno de ellos.
4- Qué es Provisión
- Clases de Provisión
- Diferencia entre Provisión y Reserva
- Características de las provisiones
- Métodos aconsejables

Bibliografía
:

Sinisterra Gonzalo, Polanco Luis y Henao Harvey. Contabilidad, Sistema

de Información Contabilidad
Coral–Gudiño. para las Organizaciones. Editorial
Universitaria, EditorialMcGraw
McGrawHill.
Hill.Última
Ultima
edición
edición
Bolaños Cesar y Alvarez Jorge. Contabilidad Comercial. Editorial Norma.
Ultima edición S.A. Plan único de cuentas. Colombia. Ultima Edición.
LEGIS EDITORES
Decreto 2650 deContabilidad
Diaz Hernando, 1993 general. Editorial Prentice Hall. Pearson
Educación. Ultima Edición
Meigs Robert F., Williams Jan R., Haka F. Susan. Contabilidad. La base
para decisiones gerenciales. Editorial McGraw-Hill. Ultima Edición
¡El éxito es simplemente la aplicacion diaria de la disciplina!. Jim Rohn.

Firma del estudiante: _____________________Firma del orientador: _______________________

___________
1)
deudore dinamica ingresos dinamica

se debita
A) Ventas de cuando se sea credita a la
1305 cliente 4135 comecio
mercancias genera una hora dela venta
deuda

pasivo dinamica

se acredita por el
impuesto a la valor del impuesto
240805 iva generado causado
venta por la
venta.

Retenciones de activo dinamica pasivo dinamica

se debita por
135515 retefuente los valores 23657515 Autoretefuentse acredita por el
pagados valor de la
retención que se
debe efectuar.

se debita por autoretencio se acredita por el

135517 reteiva los valores 23657517 n del iva valor de la
pagados
retención que se
debe efectuar.

se debita por autoretenció se acredita por el

135518 reteica los valores 23657518 n del ica valor de la
pagados
retención que se
debe efectuar.

se acredita
por el valor
autoretenció de la autoretencio
135595 23657595
n especial retención n especial
que se debe se acredita por el
efectuar. valor de la
retención que se
debe efectuar.

Reclasifican
B) cuentas de deudore dinamica dinamica
dificil cobro ingresos
 se acredita se debita por el
por los deuda de
1305 cliente 1390 traslado de cuentas
traslados de dificil cobro de deudores
dificil cobro

creacion de la
c) provision de gasto dinamica deudores dinamica
cartera

se debita por se acredita por el

el valor de valor determinado
gasto provisio las provisions
519910 provisiones 139905 de acuerdo con los
deudores analisis de las
efectuadas cuentas deudoras
de la deuda

d) castigo
cartera
de deudores dinamica deudores dinamica

se debita por se acredita por el

el valor de valor castigado
provisions deuda de
139905 las cuentas 1390 contra la provision
deudores dificil cobro
castigas y recuperacion de
incobrables la deuda

recuperacion deudores dinamica deudores dinamica

e) de cartera

se acredita
por la se debita por la
cancelacion cancelacion de
519910 deudores 425035 provisiones
de saldos al saldos al cierre del
cierre del ejercicio.
ejercicio.
 INVENTARIOS dinamica PROVEEDORES dinamica

SE DEBITA SE ACREDITA
POR EL POR EL VALOR
COMPRA DE 1435 MERCANCIA COSTO DE LA 2205 NACIONALES DE LAS
MERCANCIA MERCANCIA CUENTAS DE
COMPRADA COBRO

pasivo dinamica

se debita por
el valor del
impuesto a la iva
240810 impuesto
compra descontable causado por
la venta.

Retenciones dpasivo dinamica activo dinamica

se debita por se acredita por

236515 retefuente los valores 13559515 Autoretefuentel valor de la
pagados retención que
se debe
efectuar.

se debita por se acredita por

236517 reteiva los valores 13557517 autoretencio el valor de la
n del iva retención que
pagados
se debe
efectuar.

se debita por se acredita por

autoretenció el valor de la
236518 reteica los valores 13557518 n del ica
pagados retención que
se debe
efectuar.

se acredita
por el valor
autoretenció de la autoretencio
23657595 135595 se acredita por
n especial retención n especial
que se debe el valor de la
efectuar. retención que
se debe
efectuar.
deudores dinamica deudores dinamica

se acredita por
se debita por
el valor de la
2345 acreedores el valor 1110 bancos cancelacion de
pagado la deuda