PRACTICO # 1

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

01/07/2003 *1*
BANCO 1 45000
INVENTARIO INICIAL 2 5000
INMUEBLES 3 72000
VEHICULOS 4 18800
PRESTAMOS BANCARIO 5 18000
CAPITAL 6 117800
ASIENTO DE APERTURA POR INICIO DE
ACTIVIDADES DEL COMERCIAL “EL TOBOROCHI”
02/07/2003 *2*
COMPRAS DE MERCADERIA 7
13050
CREDITO FISCAL 8 1950
BANCO 1 7500
CUENTAS POR PAGAR 9 7500
COMPRA DE UNA PARTIDA DE FIERROS AL
CONTADO Y A CREDITO A 30 DIAS PLAZO, SEGÚN
FACTURA
03/07/2003 *3*
CAJA 10 31500
CUENTAS POR COBRAR 11 41000
VENTA DE MERCADERIA 12 63075
DEBITO FISCAL 13 9425
I.T 14 2175
I.T POR PAGAR 15 2175
VENTAS DE MERCADERIA AL CONTADO Y A
CREDITO AL SR. P.P, SEGÚN FACTURA
04/07/2003 *4*
COMPRA DE MERCADERIA 7 12180
CREDITO FISCAL 8 1820
CAJA 10 14000
POR COMPRA DE DETERGENTE DE PARTIDA DE
FIERROS DE DIFERENTES MEDIDAS, SEGÚN LA
FACTURA
05/07/2003 *5*
BANCO 1 17500
CAJA 10 17500
DEPOSITO A LA CUENTA CORRIENTE DEL BANCO
06/07/2003 *6*
FONDOS SIN DEPOSITAR 16 14000
CAJA 10 15800
VENTA DER MERCADERIA 12 25926
DEBITO FISCAL 13 3874
I.T 14 894
I.T POR PAGAR 15 894
VENTA DE MERCADERIA PAGADA CON CHEQUE DE
LOS BANCOS UNION Y SANTA CRUZ, SEGÚN LA
FACTURA
07/07/2003 *7*
CUENTAS POR PAGAR 9 7500
INTERESES Y CARGOS FINANCIEROS 17 225
BANCO 1 7725
DEBITO FISCAL
 PAGO DE LA COMPRA A CREDITO A 30 DIAS PLAZO
DEL DIA JUL-02
08/07/2003 *8*
SUELDOS Y SALARIOS 18 2950
BANCO 1 2950
PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS POR EL MES DE
JUNIO
09/07/2003 *9*
SERVICIOS BASICOS 19 1740
CREDITO FISCAL 8 260
BANCO 1 2000
PAGO DE FACTURAS DE LUZ, AGUA Y TELEFONO,
SEGÚN LA FACTURA
10/07/2003 * 10 *
IMPUESTOS POR PAGAR 20 5500
BANCO 1 5500
PAGO DEL IMPUESTO CON CHEQUE
11/07/2003 *11 *
CAJA 10 18800
VENTA DE MERCADERIA 12 16356
DEBITO FISCAL 13
I.T. 14 564
I.T. POR PAGAR 15 564
VENTA DE MERCADERIA, SEGÚN LA FACTURA
12/07/2003 * 12 *
MANTENIMIENTO DE VEHICULOS 21 130.5
SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO 22 78.3
TRANSPORTE 23 60.9
CREDITO FISCAL 8 40.3
CAJA 10 310
PAGO DE GASOLINA, REFRIGERIO, TAXIS, SEGÚN LA
FACTURA
13/07/2003 * 13 *
INTERESES Y CARGOS FINANCIEROS 17 950
CAJA 10 950
PAGO DE INTERES POR EL PRESTAMO BANCARIO
DEL ASIENTO DE APERTURA
14/07/2003 * 14 *
MUEBLES Y ENSERES 28 1479
CREDITO FISCAL 8 221
BANCO 1 1700
COMPRA DE SILLAS, EMSAS Y ESCRITORIO, SEGÚN
FACTURA
15/07/2003 * 15 *
ASEO Y LIMPIEZA 24 478.5
CREDITO FISCAL 8 71.5
CAJA 10 550
PAGO PINTADO Y LIMPIEZA DE OFICINAS Y
ALMACENES, SEGÚN FACTURA
16/07/2003 * 16*
CAJA 10 22900
CUENTAS POR COBRAR 11 22900
PAGA DEL SR. P.P DE LA VENTA A CREDITO DEL DIA
JUL-03
31/07/2003 * 17 *
INVENTARIO FINAL 25 12900
COSTO MERCADERIA VENDIDA 26 17330
COMPRAS NETAS 27 25230
INVENTARIO INICIAL 2 5000
TOTALES 381.848 381.848
 LIBRO MAYOR

BANCO INVENTARIO INICIAL INMUEBLES VEHICULOS

45000 5000 72000 0 13800 0
7500 5000
17500
7725
2950
2000
5500
22900 1700
62500 23375 5000 5000 72000 0 13800 0
35125 5000 72000 13800

COMPRA DE
PRESTAMOS BANCARIOS CAPITAL MERCADERIA CREDITOS FISCAL
0 18000 0 117800 13.050 0 1.950 15000.00
12.180 1.820
260
40.3
71.5
0 18000 0 0 25.230 0 4.362.8 0
18000 0 25.230 4.362.8

VENTA DE
CUENTAS POR PAGAR CAJA CUENTAS POR COBRAR MERCADERIA
7500 31500 41000 0 63075
7500 14000 22900 25926
17500 16356
15800
18800
310
950
550
22900
7500 7500 89900 33310 41000 22900 0 105357
7500 5690 18100 105357
FONDOS SIN
DEBITO FISCAL I.T. I.T. POR PAGAR DEPOSITAR
0 9425 2175 0 0 2175 14000 0
3874 894 894
2444 564 564

0 15743 3633 0 0 3633 14000 0

15743 3633 3633 14000
INTERESES Y CARGOS IMPUESTOS POR
FINANCIEROS SUELDOS Y SALARIOS SERVICIOS BASICOS PAGAR
225 2950 0 1740 0 5500
950
1175 0 2950 0 1740 0 5500 0
1175 2950 1740 5500

MANTENIMIENTO DE SERVICIO DE TE Y
VEHICULOS REFRIGERIO TRANSPORTE ASEO Y LIMPIEZA
130.5 0 78.3 0 60.9 0 478.5 0
130.5 0 78.3 0 60.9 0 478.5 0
130.5 78.3 60.9 478.5

COSTO DE MERCADERIA
INVENTARIO FINAL VENDIDA COMPRAS NETAS MUEBLES Y ENSERES
12900 0 17330 0 0 25230 1479 0
12900 0 17330 0 0 25230 1479 0
12900 17.30 25.230 1479
 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 BANCO 62500 27375 35125
2 INVENTORIO INICIAL 5000 5000
3 INMUEBLES 72000 7200
4 VEHICULOS 13800 13800
5 PRESTAMOS BANCARIOS 18000 18000
6 CAPITAL 117800 117800
7 COMPRA DE MERCADERIA 25230 25230
8 CREDITO FISCAL 4362.8 4.362.8
9 CUENTAS POR PAGAR
10 CAJA 7500 7500
11 CUENTAS POR COBRAR 89000 33310 55690
12 VENTA DE MERCADERIA 41000 22900 18.100
13 DEBITO FISCAL 105357 105357
14 I.T. 3633 3633
15 I.T. POR PAGAR 3633 3633
16 FONDOS SIN DEPOSITAR 14000 14000
17 INTERESES Y CARGOS FINANCIEROS 1175 1175
18 SUELDOS Y SALARIOS 2950 2950
19 SERVICIOS BASICOS 1740 1740
20 IMPUESTOS POR PAGAR 5500 5500
21 MANTENIMIENTOS DE VEHICULOS 130.5 130.5
22 SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO 78.3 78.3
23 TRANSPORTE 60.9 60.9
24 ASEO Y LIMPIEZA 478.5 478.5
25 INVENTARIO FINAL 12900 12900
26 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 17330 17330
27 COMPRAS NETAS 25230 25230
28 MUEBLES Y ENSERES 1479 1479
TOTALES 381.848 381.848 285.763 285.763
PRACTICO # 2
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

31/05/2003 *1*
CAJA 1 220000
BANCOS 2 530000
CUENTAS POR COBRAR 3 11100
DOCUMENTOS POR COBRAR 4 19000
CREDITO FISCAL 5 2000
INVENTARIO INICIAL 6 80200
MAQUINARIA 7 22800
VEHICULO 8 23000
ACCIONES 9 13500
DOCUMENTOS POR PAGAR 10
IMPUESTOS POR PAGAR 11 25000
DEBITO FISCAL 12 1000
IMPUESTOS TRANSACCIONES POR PAGAR 13 5000
CUENTAS POR PAGAR 14 20000
ALQUILERES POR PAGAR 15 3000
CAPITAL 16 867100

01/06/2003 *2*
DOCUMENTOS POR COBRAR 4 82620
CAJA 1 70380
VENTA DE MERCADERIA 17 133110
DEBITO FISCAL 12 19890
I.T. 18 4590
I.T. POR PAGAR 13 4590
VENTA DE MERCADERIA CON LETRA DE CAMBIO Y AL
CONTADO, SEGÚN FACTURA
02/06/2003 *3*
CAJA 1
CUENTAS POR COBRAR 3 6216
DOCUMENTOS POR COBRAR 4 9500
PAGO DEL 56% DE LAS CUENTAS POR COBRAR Y DEL
50% DE LOS DOC. POR PAGAR DEL BLANCE DEL DIA
MAY-31

03/06/2003 *4*
BANCO 2 15716
CAJA 1 15716
DEPOSITO AL BANCO DEL DINERO COBRADO DEL DIA
JUN-02
05/06/2003 *5*
DOCUMENTOS POR PAGAR 10 15000
BANCO 2 5000
CAJA 1 10000
PAGO DE LOS DOCUMENTOS, 20% CON CHEQUE Y
40% EN EFECTIVO, DEL BALANCE DEL DIA MAY-31
07/06/2003 *6*
 DEBITO FISCAL 12 50000
I.T. POR PAGAR 13 500
IMPUESTOS POR PAGAR 11 1000
CREDITO FISCAL 5 2000
CAJA 1 4500
PAGO DE IMPUESTOS IVA Y I.T. A MAY-31

09/06/2003 *7*
COMPRA DE MERCADERIA 19 114886.8
CREDITO FISCAL 5 1513.2
BANCO 2 60000
CAJA 1 56400
COMPRA DE MERCADERIA CON UN DESCUENTO DEL
3%, SEGÚN FACTURA
19/06/2003 *8*
BANCO 2 120000
CAJA 1 80000
VENTA DE MERCADERIA 17 174000
DEBITO FISCAL 12 26000
I.T. 18 6000
I.T. POR PAGAR 13 6000
VENTA DE MERCADERIA, SEGÚN FATURA
20/06/2003 *9*
CUENTAS POR PAGAR 14 16000
BANCO 2 16000
PAGO DEL 80% DE LAS CIENTAS POR PAGAR DEL
DIA MAY-31
22/06/2003 * 10 *
SEGUROS 28 3000
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 20 3000
POLIZA DE SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
POR UN AÑO
23/06/2003 *11 *
SERVICIOS BASICOS 21 1566
CREDITO FISCAL 5 234
CAJA 1 1800
DEVOLUCION EN VENTAS POR LLEGAR EN MAL
ESTADO
24/06/2003 * 12 *
TRANSPORTE DE MERCADERIA 22 1305
CREDITO FISCAL 5 195
CAJA 1 1000
CUENTAS QUE PAGAR 14 500
PAGA POR TRANSPORTE DE MERCADERIA, SEGÚN
FACTURA
25/06/2003 * 13 *
DEVOLUCION EN VENTAS 23 34800
CREDITO FISCAL 5 5200
CAJA 1 40000
DEVOLUCION EN VENTAS POR LLEGAR EN MAL
ESTADO
30/06/2003 * 14 *
SUELDOS Y SALARIOS
CAJA
PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS AL PERSONAL
30/06/2003 * 15 *
INVENTARIO FINAL 25 70000
COSTO MERCADERIA VENDIDA 26 125086.8
COMPRAS NETAS 27 114886.8
INVENTARIO INICIAL 6 80200
 TOTALES 1726908.8 1726908.8

LIBRO MAYOR

CAJA BANCO CUENTAS POR COBRAR DOC. POR COBRAR

220000 530000 11100 19000 9500
70380 15716 6216
15716 5000
15716 60000
10000
120000
56400
8000
1800
1000
40000
15000
250754 144416 665716 81000 11100 6216 9500
106338 4884

CREDITO FISCAL INVENTARIO INICIAL MAQUINARIA VEHICULO

2000 80200 0 22800 0 23000 0
2000
1513.2
234
195
5200
9142.2 2000 80200 0 22800 0 22300 0
7142.2 80200 22800 22300

ACCIONES DOC. POR PAGO IMP. POR PAGAR DEBITO FISCAL

13500 0 25000 1000 5000
15000 1000 19890
5000
13500 0 15000 250000 1000
13500 15000

ALQUILERES POR
I.T. POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR PAGAR CAPITAL
500 20000 3000 867100
4590 16000
500
6000 500
3000 0 867100

867100
 VENTA DE COMPRA DE SEG. PAGADOS POR
MERCADERIA I.T MERCADERIA ADELANTADO
0 133110 4590 0 114886.8 0 0 3000
174000 6000
0 0 114886.8 0 0 3000
114886.8 3000

TRANSPORTE DE DEVOLUCION EN
SERVICIOS BASICOS MERCADERIA VENTAS SUELDOS Y SALARIOS
1566 0 1305 0 34800 0 15000 0
1566 0 1305 0 34800 0 15000 0
1566 1305 34800 15000

COSTO MERCADERIA
INVENTARIO FINAL VENDIDA COMPRAS NETAS SEGUROS
70000 0 125086.8 0 0 114886.8 3000 0
70000 0 125086.8 0 0 114886.8 3000 0
70000 125086.8 114886.8 3000
 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 250754 144416 106338
2 BANCO 665716 81000 584716
3 CUENTAS POR COBRAR 11100 6216 484716
4 DOCUMENTOS POR COBRAR 19000 9500 9500
5 CREDITO FISCAL 9142.2 2000 714.2
6 INVENTARIO INICIAL 80200 80200
7 MAQUINARIA 22800 22800
8 VEHICULO 23000 23000
9 ACCIONES 13500 13500
10 DOCUMENTOS POR PAGAR 15000 25000 1000
11 IMPUESTOS POR PAGAR 1000 1000
12 DEBITO FISCAL 5000 50890 45890
13 I.T. POR PAGAR 500 11090 10590
14 CUENTAS POR PAGAR 16000 20500 4500
15 ALQUILERES POR PAGAR 3000 3000
16 CAPITAL 867100 867100
17 VENTA DE MERCADERIA 307110 307110
18 I.T. 10590 10590
19 COMPRA DE MERCADERIA 114886.8 114886.8
20 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 3000 3000
21 SERVICIOS BASICOS 1566 1565
22 TRANSPORTE DE MERCADERIA 1305 1305
23 DEVOLUCION EN VENTAS 34800 34800
24 SUELDOS Y SALARIOS 15000 15000
25 INVENTARIO FINAL 70000 70000
26 COSTO MERCADERIA VENDIDA 125086.8 125086.8
27 COMPRAS NETAS 114886.8 114886.8
TOTALES 1726908.8 172690.8 1242190 1242190
PRACTICO # 3
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

30/09/2003 *1*
CAJA 1 80000
BANCO 2 60000
CUENTAS POR COBRAR 3 8000
DOCUMENTOS POR COBRAR 4 1000
CREDITO FISCAL 5 2100
INVENTARIO INICIAL 6 24000
INMUEBLES 7 10000
VEHICULO 8 12000
ACCIONES TELF. 9 2000
DOCUMENTOS POR PAGAR 10 20000
IMPUESTOS POR PAGAR 11 1000
DEBITO FISCAL 12 4200
IMPUESTOS TRANSACCIONES POR PAGAR 13 1200
SUELDOS POR PAGAR 14 7000
ALQUILERES POR PAGAR 15 1000
CAPITAL 16 164700
BALANCE DE LA GESTION PASADA AL DIA SEP-30
01/10/2003 *2*
MATERIAL DE ESCRITORIO 17 435
CREDITO FISCAL 5 65
CAJA FISCAL 1 500
COMPRA DE MATERIAL DE ESCRITORIO, SEGÚN
FACTURA
03/10/2003 *3*
FONDOS SIN DEPOSITAR 18 8000
CAJA 1 23000
DOCUMENTOS POR COBRAR 4 12000
VENTAS DE MERCADERIA 19 37410
DEBITO FISCAL 12 5590
I.T. 20 1290
I.T. POR PAGAR 13 1290
VENTA DE MERCADERIA AL CONTADO Y A CREDITO
CON UNA LETRA DE CAMBIO INCLUYENDO LOS
INTERESES DEL 3% MENSUAL POR DOS MESES
04/10/2003 *4*
BANCO 2 31000
CAJA 1 23000
FONDOS SIN DEPOSITAR 18 8000
DEPOSITO AL BANCO DEL CONVBRO DE LA VENTA
DEL DIA OCT-03
05/10/2003 *5*
FONDOS SIN DEPOSITAR 18 8000
BANCO 2 8000
EL BANCO DEVULEVE EL CHEQUE DE LA VENTA DEL
DIA OCT-04, DEBIDO A QUE NO TIENE FONDOS
08/10/2003 *6*
 IMPUESTOS POR PAGAR 11 1000
DEBIDO FISCAL 12 4200
I.T. POR PAGAR 13 1200
CREDITO FISCAL 5 2100
CAJA 1 4300
PAGO DEL IVA E I.T. DEL BALANCE DEL DIA 30/SEP/03
09/10/2003 *7*
ALQUILERES POR PAGAR 15 1000
CAJA 1 1000
PAGO DE LOS ALQUILERES PENDIENTES
10/10/2003 *8*
CAJA 1 19000
VENTA DE MERCADERIA 19
DEBITO FINAL 12 16530
I.T. 20 570 2470
I.T. POR PAGAR 13
VENTA DE MERCADERIA, SEGÚN LA FACTURA
11/10/2003 *9*
CAJA 1 8000
FONDOS SIN DEPOSITAR 18 8000
PAGO EN EFECTIVO DEL CHEQUE SIN FONDOS
12/10/2003 * 10 *
DOCUMENTOS POR PAGAR 10 4000
SUELDOS POR PAGAR 14 7000
BANCO 1 4000
CAJA 2 7000
PAGO DEL 20% DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR Y
DE LOS SUELDOS POR PAGAR EL DIA SEO-30
18/10/2003 *11 *
COMPRA DE MERCADERIA 21
CREDITO FISCAL 5 26100
DOCUMENTOS POR PAGAR 10 3900 300000
COMPRA DE MERCADERIA DE GARANTIA DE UNA
LETRA DE CAMBIO CON UN INTERES DE 2%
MENSUAL POR 3 MESES
19/10/2003 * 12 *
TRANSPORTE 22 1827
5 273
CREDITO FISCAL
1 2100
CAJA
PAGO DE TRANSPORTE, SEGÚN FACTURA
20/10/2003 * 13 *
MUEBLES Y ENSERES 23 4872
CREDITO FISCAL 5 728
BANCO 2 5600
COMPRA DE MESAS, SILLAS Y ESCRITORIOS, SEGÚN
FACTURA
21/10/2003 * 14 *
CAJA 1 11700
INMUEBLES 7 10179
DEBITO FISCAL 12 1521
I.T. 20 351
I.T. POR PAGAR 13 351
VENTA DEL TERRENO QUE SE MUESTRA ENE EL
BALANCE, SEGÚN FACTURA
22/10/2003 * 15 *
COMPRA DE MERCADERIA 21
CREDITO FISCAL 5 8700
CAJA 1 10000
 COMPRA DE MERCADERIA CON UN DESCUENTO DEL
2%, SEGÚN FACTURA

25/10/2003 * 16*
EQUIPO DDE COMPUTACION 25 5916
CREDITO FISCAL 5 884
BANCO 2 6800
COMPRA DE UN COMPUTADOR PARA LA OFICINA,
SEGÚN FACTURA
27/10/2003 * 17 *
SERVICIOS BASICOS 25 1131
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 26 609
CREDITO FISCAL 5 260
CAJA 1 1300
BANCO 2 700
PAGO POR SERVICIOS DE LUZ, AGUA Y TELEFONO,
PAGO POR GASOLINA Y MANTENIMIENTOS DE LA
CAMIONETA
30/10/2003 * 18 *
CAJA 1 1700
ACCION TELEFONICO 9 149
DEBITO FISCAL 12 221
I.T. 20 51
I.T. POR PAGAR 13 51
VENTA DE LA ACCION TELEFONICA DEL ASIENTO DEL
DIA SEP-30
31/10/2003 * 19 *
CAJA 1 8700
BANCO 2 7250
CUENTASPOR COBRAR 3 13050
VENTA DE MERCADERIA 19 25230
DEBITO FISCAL 12 3770
I.T. 20
I.T. POR PAGAR 13 870
SE VENDE MERCADERIA AL CONTADO Y A CREDITO
A 30 DIAS PLAZO
31/10/2003 * 20 *
BANCO 2 26000
COMISIONES COBRADAS POR EL BANCO 27 50
PRESTAMOS BANCARIOS 28 25950
SE SOLICITA UN PRESTAMO BANCARIO ABONADO A
LA CUENTA ETE DE LA EMPRESAINCLUYENDO
COMISIONES COBRADAS POR EL BANCON
31/10/2003 * 21 *
INMUEBLES 7 19488
LINEA TELEFONICA 29 1392
CREDITO FISCAL 5 3120
BANCO 2 24000
COMPRA DE UN INMUEBLE PARA LAS OFICIONAS Y
UNA LINEA TELEFONICA, SEGÚN LA FACTURA
31/10/2003 * 22 *
SUELDOS Y SALARIOS 30 5400
CAJA 1 5000
CUENTAS POR PAGAR 31 400
PAGO DE SUELDOS DEL MES DE OCT.
31/10/2003 * 23 *
INVENTARIO FINAL 32 25000
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 33 33800 34800
 COMPRAS NETAS 34
INVENTARIO INICIAL 6 24000
TOTALES 543232 543232
LIBRO MAYOR

CAJA BANCO CUENTAS POR COBRAR DOC. POR COBRAR

80000 60000 5000 1000
500 31000 13050 1200
23000 8000
23000 7000
4300 5600
1000 6800
11700 700
100000 7250
1300 26000
11700
10000
1300
1700
5700
5000

CREDITO FISCAL VEHICULO TELEFONICAS DOC. POR PAGAR

2100 12000 2000 20000
65 1479
2100
3900
273
728
1300
260
3120

IMP. POR PAGAR DEBITO FISCAL INVENTARIO INICIAL INMUEBLES

1000 4200 24000 10000
1000 4200
5590
2470
1521
221
3770
ALQUILERES POR PAGAR CAPITAL I.T. POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR
1000 164700 1200 7000

7000

VENTA DE MERCADERIA I.T. COMPRA DE MERCADERIA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

37410 1290 26100 609
16530 570 8700
25250 351
51
870

FONDOS SIN DEPOSITAR EQ. DE COMPUTACION SERVICIOS BASICOS SUELDOS Y SALARIOS

8000 5916 1131 5400
8000
5000

TRANSPORTE COMISIONES COBRADAS CUENTAS POR PAGAR INVENTARIO FINAL

1827 50 400 25000

COSTO DE MERC. VENDIDA COMPRAS NETAS

33800 34800
 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 152100 51200 10090
2 BANCO 124250 52100 72150
3 CUENTAS POR COBRAR 21050 21050
4 DOCUMENTOS POR COBRAR 13000 13000
5 CREDITO FISCAL 12630 2100 10530
6 INVENTARIO INICIAL 24000 24000
7 INMUEBLES 10000 10000
8 VEHICULO 12000 12000
9 ACCIONES TELEFONICAS 2000 1479 521
10 DOCUMENTOS TRANSACCIONES POR PAGAR 2000 20000
11 IMPUESTOS POR PAGAR 1000 1000
12 DEBITO FISCAL 4200 17772 13572
13 IMPUESTOS TRANSACCIONES POR PAGAR 1200 4332 3132
14 SUELDOS POR PAGAR 7000 7000
15 ALQUILER POR PGAR 1000
16 CAPITAL 164700 164700
17 MATERIAL DE ESCRITORIO 435
18 FONDOS SIN DEPOSITAR 16000 16000
19 VENTA DE MERCADERIA 79170 79170
20 I.T. 3132 3132
21 COMPRA DE MERCADERIA 34800 34800
22 TRANSPORTE 1827 1827
23 MUEBLES Y ENSERES 4872 4872
24 EQUIPO DE COMPUTACION 5916 5916
25 SERVICIOS BASICOS 1131 1131
26 MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES 609 50 609
27 COMISIONES COBRADAS POR EL BANCO 25950 50
28 PRESTAMOS BANCARIOS 25 950
29 LINEA TELEFONICA 1392 1392
30 SUELDOS Y SALARIOS 5400 5400
31 CUENTAS POR PAGAR 400 400
32 INVENTARIO FINAL 25000 25000
33 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 33800 33800
34 COMPRAS NETAS 34800 34800
 TOTALES 543232 543232 341774 341774

PRACTICO # 4
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

01/01/2005 *1*
CAJA 1 95000 98000
MUEBLES Y ENSERES 2 3000
CAPITAL
ASIENTO DE APERTURA POR INICIO DE
ACTIVIDADES, EMPRESA DE LIMPIEZA, SR. JUAN
ORTIZ.
02/01/2005 *2*
MATERIAL DE ESCRITORIO 4 391.5
CREDITO FISCAL 5 58.5
CAJA 1 450
COMPRA DE PAPELES, LAPICES Y BORRADORES
PARA USO DE OFICINA, SEGÚN FACTURA.
03/03/2005 *3*
VEHICULOS 6 19140
CREDITO FISCAL 5 2860
CAJA 1 22000
COMPRA DE UNA CAMIONETA, SEGÚN FACTURA
05/01/2005 *4*
BANCO 7 50000
CAJA 1 50000
APERTURA DE CUENTA CORRIENTE EN EL BANCO
“X”.
07/01/2005 *5*
CAJA 1 8800
PRESTACION DE SERVICIO 8 7656
9 1144
DEBITO FISCAL
10 264
I.T.
11 264
I.T. POR PAGAR
PRESTACION DE SERVICIO DE LIMPIEZA, SEGÚN
FACTURA.
08/01/2005 *6*
SUELDOS Y SALARIOS 12 2100
CAJA 1 2100
PAGO DE SUELDO AL PERSONAL POR LA PRIMERA
SEMANA DE TRABAJO.
08/01/2005 *7*
BANCO 7 8800
CAJA 1 8800
DEPOSITO AL BANCO EL INGRESO DEL DIA ENE-4.
10/01/2005 *8*
PATENTE DE FUNCIONAMIENTO 13 310
CAJA 1 310
 PAGO DE PATENTES DE FUNCIONAMIENTO A LA H.
ALCALDIA.
14/01/2005 *9*
CAJA 1
PRESTACION DE SERVICIOS 8 4089
DEBITO FISCAL 9 611
I.T. 10 141
I.T. POR PAGAR 11 141
PRESTACION DE SERVICIOS DE LIMPIEZA, SEGÚN
FACTURA.
15/01/2005 * 10 *
SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO 14 580
CREDITO FISCAL 5
BANCO 7 580
SE CANCELAN LOS SERVICIOS DE REFRIGERIO
PARA EL PERSONAL POR LA 1° QUICENA DE ENE-05.
15/01/2005 *11 *
BANCO 7 4700
CAJA 1 4700
DEPOSITO AL BANCO DEL INGRESO DE DIA ENE-14.
16/01/2005 * 12 *
SUELDO Y SALARIOS 12 1900
CAJA 1 1900
PAGO DE SUELDOS AL PERSONAL POR LA SEGUNDA
SEMANA DE ENERO-05.
21/01/2005 * 13 *
CAJA 1 5200
PRESTACION DE SERVICIOS 8 4524
DEBITO FISCAL 9 676
I.T. 10 156
I.T. POR PAGAR 11 156
29/01/2005 * 14 *
ALQUILERES 15 826.5
CREDITO FISCAL 5 123.5
BANCO 7 950
PAGO DE ALQUILER DEL LOCAL,
CORRESPONDIENTE AL MES DE ENE-05
31/01/2005 * 15 *
SERVICIOS BASICOS 16 591.6
CREDITO FISCAL 5 88.4
BANCO 7 680
PAGO DE FACTURAS DE LUZ, AGUA Y TELEFONO,
SEGÚN FACTURA.
31/01/2005 * 16*
SUELDOS Y SALARIOS 12 580
BANCO 7 580
PAGO DE SUELDO AL PERSONAL
CORRESPONDIENTE A LA SEGUNDA QUINCENA DE
ENE-05.
31/01/2005 * 17 *
IMPUESTOS POR PAGAR 17 2300
CAJA 1 2300
PAGO DE IMPUESTOS
TOTALES 212406 212406
 LIBRO MAYOR

CAJA MUEBLES Y ENSERES CAPITAL MATERIAL DE ESCRITORIO

95000 3000 98000 391.5
450
22000
50000
8800
2100
8800
4700 310
4700
5200
23000
113700 92560 3000 0 98000 391.5 0
21140 3000 391.5

CREDITO FISCAL VEHICULOS BANCO DEBITO FISCAL

58.5 19140 50000 1144
2860 8800 611
48.75 375 676
123.5 4700
980
88.4 680
3179.15 0 19140 0 63500 2585 0 2431
3179.15 19140 60915 2431

I.T. I.T. POR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS PATENTE DE FUNCIONAMIENTO

264 264 2100 310
141 141 1900
156 156 580
561 0 0 561 458 0 310 0
561 561 458 310

SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO ALQUILERES SERVICIO BASICOS IMP. POR PAGAR

326.25 826.5 591.6 2300
326.25 0 826.5 0 591.6 0 2300 0
326.25 826.5 591.6 2300
 SUMAS SALDOS
CUENTAS
Nº DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 113700 92560 21140
2 MUEBLES Y ENSERES 3000 3000
3 CAPITAL 98000 98000
4 MATERIAL DE ESCRITORIO 391.5 391.5
5 CREDITO FISCAL 3179.15 3179.15
6 VEHICULO 19140 19140
7 BANCO 63500 2585 60915
8 PRESTACION DE SERVICIO 16269 16269
9 DEBITO FISCAL 2431 2431
10 I.T. 561 561
11 I.T. POR PAGAR 561 561
12 SUELDOS Y SALARIOS 4580 4580
13 PATENTE DE FUCIONAMIENTO 310 310
14 SERVICIO DE TE Y REFRIGRIO 326.25 326.25
15 ALQUILERES 826.5 826.25
16 SERVICIOS BASICOS IMPUESTOS POR PAGAR 591.6 591.6
17 IMPUESTOS POR PAGAR 2300 2300
TOTALES 21240 212406 117261 117261
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
PRACTICO # 5
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

01/01/2005 *1*
CAJA 1 95000 98000
MUEBLES Y ENSERES 2 3000
CAPITAL
ASIENTO DE APERTURA POR INICIO DE
ACTIVIDADES, EMPRESA DE LIMPIEZA, SR. JUAN
ORTIZ.
02/01/2005 *2*
MATERIAL DE ESCRITORIO 4 391.5
CREDITO FISCAL 5 58.5
CAJA 1 450
COMPRA DE PAPELES, LAPICES Y BORRADORES
PARA USO DE OFICINA, SEGÚN FACTURA.
03/03/2005 *3*
VEHICULOS 6 19140
CREDITO FISCAL 5 2860
CAJA 1 22000
COMPRA DE UNA CAMIONETA, SEGÚN FACTURA
05/01/2005 *4*
BANCO 7 50000
CAJA 1 50000
APERTURA DE CUENTA CORRIENTE EN EL BANCO
“X”.
07/01/2005 *5*
CAJA 1 8800
PRESTACION DE SERVICIO 8 7656
9 1144
DEBITO FISCAL
10 264
I.T.
11 264
I.T. POR PAGAR
PRESTACION DE SERVICIO DE LIMPIEZA, SEGÚN
FACTURA.
08/01/2005 *6*
SUELDOS Y SALARIOS 12 2100
CAJA 1 2100
PAGO DE SUELDO AL PERSONAL POR LA PRIMERA
SEMANA DE TRABAJO.
08/01/2005 *7*
BANCO 7 8800
CAJA 1 8800
DEPOSITO AL BANCO EL INGRESO DEL DIA ENE-4.
10/01/2005 *8*
PATENTE DE FUNCIONAMIENTO 13 310
CAJA 1 310
PAGO DE PATENTES DE FUNCIONAMIENTO A LA H.
ALCALDIA.
14/01/2005 *9*
CAJA 1
PRESTACION DE SERVICIOS 8 4089
DEBITO FISCAL 9 611
I.T. 10 141
I.T. POR PAGAR 11 141
 PRESTACION DE SERVICIOS DE LIMPIEZA, SEGÚN
FACTURA.
15/01/2005 * 10 *
SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO 14 580
CREDITO FISCAL 5
BANCO 7 580
SE CANCELAN LOS SERVICIOS DE REFRIGERIO
PARA EL PERSONAL POR LA 1° QUICENA DE ENE-05.
15/01/2005 *11 *
BANCO 7 4700
CAJA 1 4700
DEPOSITO AL BANCO DEL INGRESO DE DIA ENE-14.
16/01/2005 * 12 *
SUELDO Y SALARIOS 12 1900
CAJA 1 1900
PAGO DE SUELDOS AL PERSONAL POR LA SEGUNDA
SEMANA DE ENERO-05.
21/01/2005 * 13 *
CAJA 1 5200
PRESTACION DE SERVICIOS 8 4524
DEBITO FISCAL 9 676
I.T. 10 156
I.T. POR PAGAR 11 156
29/01/2005 * 14 *
ALQUILERES 15 826.5
CREDITO FISCAL 5 123.5
BANCO 7 950
PAGO DE ALQUILER DEL LOCAL,
CORRESPONDIENTE AL MES DE ENE-05
31/01/2005 * 15 *
SERVICIOS BASICOS 16 591.6
CREDITO FISCAL 5 88.4
BANCO 7 680
PAGO DE FACTURAS DE LUZ, AGUA Y TELEFONO,
SEGÚN FACTURA.
31/01/2005 * 16*
SUELDOS Y SALARIOS 12 580
BANCO 7 580
PAGO DE SUELDO AL PERSONAL
CORRESPONDIENTE A LA SEGUNDA QUINCENA DE
ENE-05.
31/01/2005 * 17 *
IMPUESTOS POR PAGAR 17 2300
CAJA 1 2300
PAGO DE IMPUESTOS
TOTALES 212406 212406
 LIBRO MAYOR

CAJA MUEBLES Y ENSERES CAPITAL MATERIAL DE ESCRITORIO

95000 3000 98000 391.5
450
22000
50000
8800
2100
8800
4700 310
4700
5200
23000
113700 92560 3000 0 391.5 0
21140 3000 391.5

CREDITO FISCAL VEHICULOS BANCO DEBITO FISCAL

58.5 19140 50000 1144
2860 8800 611
48.75 375 676
123.5 4700
980
88.4 680
3179.15 0 19140 0 63500 2585 0 2431
3179.15 19140 60915 2431

I.T. I.T. POR PAGAR SUELDOS Y SALARIOS PATENTE DE FUNCIONAMIENTO

264 264 2100 310
141 141 1900
156 156 580
561 0 0 561 458 0 310 0
561 561 458 310

SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO ALQUILERES SERVICIO BASICOS IMP. POR PAGAR

326.25 826.5 591.6 2300

326.25 0 826.5 0 591.6 0 2300 0

326.25 826.5 591.6 2300
 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 113700 92560 21140
2 MUEBLES Y ENSERES 3000 3000
3 CAPITAL 98000 98000
4 MATERIAL DE ESCRITORIO 391.5 391.5
5 CREDITO FISCAL 3179.15 3179.15
6 VEHICULO 19140 19140
7 BANCO 63500 2585 60915
8 PRESTACION DE SERVICIO 16269 16269
9 DEBITO FISCAL 2431 2431
10 I.T. 561 561
11 I.T. POR PAGAR 561 561
12 SUELDOS Y SALARIOS 4580 4580
13 PATENTE DE FUCIONAMIENTO 310 310
14 SERVICIO DE TE Y REFRIGRIO 326.25 326.25
15 ALQUILERES 826.5 826.25
16 SERVICIOS BASICOS IMPUESTOS POR PAGAR 591.6 591.6
17 IMPUESTOS POR PAGAR 2300 2300
TOTALES 21240 212406 117261 117261
PRACTICO # 6
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

01/04/2005 *0*
CAJA 1 30000
BANCO 2 60000
MUEBLES Y ENSERES 3 5400
PRESTAMOS BANCARIOS 4 50000
CAPITAL 5 45400
ASIENTO DE APERTURA POR INICIO DE
ACTIVIDADES DE LA EMPRESA DE FUMIGACION DE
LOS SEÑORES X, Y, Z.
02/04/2005 *1*
MAQUINARIA Y EQUIPO 6 15660
CREDITO FISCAL 7 2340
CAJA 1 5000
DOCUMENTO POR PAGAR 8 13000
COMPRA DE UNA MAQUINA COMPLETA PARA
FUMIGACION AL CONTADO Y A REDITO CON LETRA
DE CAMBIO A 30 DIAS PLAZO, SEGÚN FACTURA.
10/04/2005 *2*
COMPRA DE INSUMOS 9 1305
CREDITO FISCAL 7 195
BANCO 2 1500
COMPRA DE INSUMOS PARA TRABAJOS DE
FUMIGACION, SEGÚN FACTURA
12/04/2005 *3*
CAJA 1 7000
CUENTAS POR COBRAR 10 8000
PRESTACION DE SERVICIOS 11 1350
DEBITO FISCAL 12 1950
I.T. 13 450
I.T. POR PAGAR 14 450
PRESTACION DE SERVICIOS DE FUMIGACION A LA
EMPRESA TOTAI AL CONTADO Y A CREDITO A 15
DIAS PLAZO.
20/04/2005 *4*
OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL 15 1827
CREDITO FISCAL 7 273
BANCO 2 2100
COMPRA DE ZAPATOS CASCOS Y ROPA DE
TRABAJO PARA EL PERSONAL, SEGÚN FACTURA.
25/04/2005 *5*
BANCO 1 8000
CAJA 10 8000
DEPOSITO AL BANCO
27/04/2005 *6*
CAJA 2 8000
CUENTAS POR COBRAR 1 8000
COBRO DE LA DENTA AL CONTADO Y CREDITO A 30
DIAS PLAZO DEL DIA ABR-12 EMPRESA “TOTAI”.
28/04/2005 *7*
BANCO 2 6200
CAJA 1 6200
DEPOSITO AL BANCO DEL COBRO DEL DIA ABR-27.

30/04/2005 *8*
SUELDOS Y SALARIOS 16 6200
BANCO 2 6200
PAGO DEL SUELDO AL PERSONAL
CORRESPONDIENTEAL MES DE ABR-04.
30/04/2005 *9*
PRESTAMOS BANCARIOS 4 10000
INTERESES 17 1500
BANCO 2 11500
PAGO DEL PRESTAMO BANCARIO CON UN INTERES
DEL 3% MENSUAL.
04/05/2005 *10 *
DOCUMENTOS POR PAGAR 8 6500
BANCO 2 6500
SE CANCELA EL 50% DE LA LETRA DE CAMBIO DE LA
COMPRA DEL DIA ABR-04
10/05/2005 * 11 *
IMPUESTOS POR PAGAR 18 1600
BANCO 2 1500
PAGO DE LOS IMPUESTOS POR EL MES DE ABR-05
10/05/2005 * 12 *
CAJA 1 10000
BANCO 2 10800
PRESTACION DE SERVICIOS 11 18096
DEBITO FISCAL 12 2704
I.T. 13 624
I.T. POR PAGAR 14 624
PRESTACION DE SERVICIOS A LA FUMIGACION DE
LA EMPRESA EL “TAJIBO”, SEGÚN LA FACTURA.
10/05/2005 * 13 *
ALQUILERES 15 1740
CREDITO FISCAL 7 260
CAJA 1 2000
PAGO DE ALQUILERES DE CAMPAMENTOS Y
OFICINAS, SEGÚN FACTURA.
* 14 *
COMPRA DE INSUMOS 9 3480
CREDITO FISCAL 7 520
CAJA 1 4000
20/05/2005 PAGO AL PROVEEDOR DE INSUMOS, SEGÚN
FACTURA
31/05/2005 * 15*
SUELDOS Y SALRIOS 16 6500
CAJA 1 6500
PAGO DE SUELDOS AL PERSONAL POR EL MES DE
MAY-05
TOTALES 218174 218174
 LIBRO MAYOR

CAJA BANCO MUEBLES Y ENSERES PRESTAMOS BANCARIOS

30000 60000 5400 50000
5000 1500
7000 2100
10000 10000
4000 8000
6200
11500
6500
6500 1600
55000 35500 88800 29400 5400 10000 50000
19500 59400 10000 40000

CAPITAL DOC. POR PAGAR COMPRA DE INSUMO CUENTAS POR COBRAR

45400 13000 1305 8000
6500 3480 8000

45400 6500 13000 4785 0

6500 4785

MAQ. Y EQUIPO CREDITO FISCAL I.T. I.T. POR PAGAR

15660 2340 450 450
195 624 624
273
260
520
15660 3588 1074 1074

ALQUILERES PRESTACION DE SERVICIOS DEBITO FISCAL SUELDOS Y SALARIOS

 1827 13050 1950 6200
1740 18096 2704 6500
3567 13050 18096 4654 12700
5046

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 55000 35500 19500
2 BANCO 88800 29400 59400
3 MUEBLES Y ENSERES 5400
4 PRESTAMOS BANCARIOS 10000 50000
5 CAPITAL 45400 40000
6 MAQUINARIA Y EQUIPO 15660 15660 45400
7 CREDITO FISCAL 3588 3588
8 DOCUMENTOS POR PAGAR 65000 13000 65000
9 COMPRA DE INSUMOS 4785 4785
10 CUENTAS POR COBRAR 8000 8000
11 PRESTACION DE SERVICIOS 13050 18096 5046
12 DEBITO FISCAL 4654 4654
13 I.T. 1074 1074
14 I.T. POR PAGAR 1074 1074
15 ALQUILERES 3567 3567
16 SUELDOS Y SALARIOS 12700 12700
17 INTERESES 1500
18 IMPUESTOS POR PAGAR 1600
TOTALES 218174 218174 161774 161174
PRACTICO # 7
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

01/07/2005 *0*
BANCO 1 150900
MUEBLES Y ENSERES 2 13800
INVENTARIO DE MERCADERIA 3 45300
CAPITAL SOCIAL 4 210000
ASIENTO DE APERTURA POR INICIO DE ACTIVIDADES
AL 01/JUL/05
02/07/2005 *1*
COMPRA DE MERCADERIA 5 34800
CREDITO FISCAL 6 5200
CUENTAS POR PAGAR 7 40000
COMPRA DE MERCADERIA A CSA”VARGAS” A
CREDITO, SEGÚN FACTURA.
02/07/2005 *2*
TRANSPORTE 8 34800
CREDITO FISCAL 6 5200
BANCO 1 2100
PAGO DE TRANSPORTE DE LA MERCADERIA, SEGÚN
FACTURA.
02/07/2005 *3*
CAJA 9 2700
DOCUMENTOS POR COBRAR 10 6300
VENTA DE MERCADERIA 11 78300
DEBITO FISCAL 12 11700
I.T. 13 2700
I.T. POR PAGAR 14 2700
VENTA DE MERCADERIA AL SR. CARLOS APONTE AL
CONTADO Y A CREDITO, SEGÚN FACTURA
05/07/2005 * 4*
GASTOS GENERALES 15 1522.5
CREDITO FISCAL 6 227.5
CAJA 9 1750
PAGO POR DIVERSOS GASTOS, SEGÚN FACTURA.
12/07/2005 *5*
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 16 2827.5
CREDITO FISCAL 6 422.5
BANCO 1 3250
PAGO DE PUBLICIDAD EN RADIO Y TELEVISION,
SEGÚN FACTURA.
15/07/2005 *6*
CAJA 9 63000
DOCUMENTOS POR COBRAR 10 63000
COBRO DE LA VENTA A CREDITO AL SR. CARLOS
APONTE DEL DIA JUL-02
16/07/2005 *7*
 BANCO 1 63000
CAJA 9 63000
DEPOSITO DEL COBRO DEL DIA JULI-05.
16/07/2005 *8*
VEHICULOS 17 39150
CREDITO FICAL 6 5850
BANCO

1 31500
DOCUMENTOS POR PAGAR 18 13500
COMPRA DE UNA VAGONETA NISSAN, SEGÚN
FACTURA.
16/04/2005 *9*
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 1 365.4
CREDITO FISCAL 6 54.6
CAJA 9 420
COMPRE DE GASOLINA, ACEITE Y GRASA, SEGÚN
FACTURA.
16/07/2005 *10 *
BANCO 1 20000
CAJA 9 35000
VENTA DE MERCADERIA 11 31500
DEBITO FISCAL 12 13500
I.T. 13 1650
I.T. POR PAGAR 14

VENTA DE MERCADERIA, SEGÚN FACTURA

18/07/2005 * 11 *
BANCO 1
CAJA 9 5500
DEPOSITO AL BANCO EL COBRO DE LA VENTA DEL
DIA JUL-16
18/07/2005 * 12 *
CUENTAS POR PAGAR 7
INTRESES 20
BANCO 1 40600
PAGO DE LA COMPRA A CREDITO DEL DIA JUL-02
CON UN INTERES 1,5%.
30/07/2005 * 13 *
SUELDOS Y SALARIOS 21 6000
BANCO 1 6000
PAGO DEL SUELDO AL PERSONAL POR EL MES DE
JUL-05

30/07/2005 * 14 *
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 19 261
CREDITO FISCAL 6 39
CAJA 9 300
COMPRA DE GASOLINA PARA LA VAGONETA, SEGÚN
FACTURA.
31/07/2005 * 15*
DOCUMENTOS POR PAGAR 18 13500
INTERESES 20 270
BANCO 1 13770
PAGO DE LA COMPRA DEL VEHICULO CON UN
INTERES DEL 2%
TOTALES 693540 693540
 LIBRO MAYOR

INVENTARIO DE
BANCO MUEBLES Y ENSERES MERCADERIA CAPITAL SOCIAL
150900 13800 45300 34800
2100
3250
63000
31500
20000
55000
40660
6000
13770

CREDITO FISCAL CUENTAS POR PAGAR TRANSPORTE CAJA

5200 400000 1827 27000
273 40000 1750
227.5 63000
422.5 63000
5850 420
33000
55000
54.6 300
39

DOCUMENTOS POR
COBRAR VENTA DE MERCADERIA DEBITO FISCAL I.T.
63000 78300 1700 2700
63000 47850 7150 1650
 PUBLICIDAD Y
I.T. POR PAGAR CUENTAS GENERALES PROPAGANDA VEHICULOS
2700 1522.5 2827.5 39150
1650

DOCUMENTOS POR MANTENIMIENTO Y SUELDOS Y

PAGAR REPARACIONES INTERESES SALARIOS
13500 261 600 6000
13500 270

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 BANCO 324900 91280 233620
2 MUEBLES Y ENSERES 13800 13800
3 INVENTARIO DE MERCADERIA 45300 45300
4 CAPITAL SOCIAL 210000 210000
5 COMPRA DE MERCADERIA 34800 34800
6 CREDITO FISCAL 11644.1 11644.1
7 CUENTAS POR PAGAR 40000 40000
8 TRANSPORTE 1827 1827
9 CAJA 125300 120170 5130
10 DOCUMENTOS POR COBRAR 63000 63000
11 VENTA DE MERCADERIA 126150 126150
12 DEBITO FISCAL 18850 18850
13 I.T. 4350 4350
14 I.T. POR PAGAR 4350 4350
15 GASTOS GENERALES 1522.5 1522.5
16 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 2827.5 2827.5
17 VEHICULOS 39150 39150
18 DOCUMENTOS POR PAGAR 13500 13500
19 MANTENIMIENTO Y REPARACION 261 261
20 INTERESES 870 870
21 SUELDOS Y SALARIOS 6000 6000
TOTALES 693540 693540 359350 359350
PRACTICO # 8
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

01/06/2005 *0*
CAJA 1 90000
CUENTAS POR COBRAR 2 21000
MUEBLES Y ENSERES 3 15000
INVENTARIO INICIAL 4 20000
INMUEBLES 5 45000
BANCO 6 26000
DOCUMENTOS POR PAGAR 7 30000
CUENTAS POR PAGAR 8 17000
CAPITAL 9 170000
ESTADO DE CUENTAS AL 01/JUN/05.
03/06/2005 *1*
CAJA 1 14000
CUENTAS POR COBRAR 2 14000
VENTA DE MERCADERIA 10 24360
DEBITO FISCAL 11 3640
I.T. 12 840
I.T. POR PAGAR 13 840
VENTA DE MERCADERIA AL CONTADO Y A
CREDITO, SEGÚN LA FACTURA.
05/07/2005 *2*
COMPRA DE MERCADERIA 14 30450
CREDITO FISCAL 15 4550
CAJA 1 14000
DOCUMENTOS POR PAGAR 7 21000
COMPRA DE MERCADERIA AL CONTADO Y A
CREDITO, SEGÚN FACTURA. CON L/C.
06/06/2005 *3*
MATERIAL DE ESCRITORIO 16 1044
CREDITO FISCAL 15 156
BANCO 6 1200
COMPRA MATERIAL DE LIBRERÍA “VARGAS”, SEUN
FACTURA.
07/06/2005 *4*
BANCO 6 80
DOCUMENTOS POR COBRAR 17 80
 COSTO DE UNA NOTA DE DEBITO
09/06/2005 *5*
BANCO 6 10920
CUENTAS POR COBRAR 2 10500
INTERESES 18 420
COBRO DEL CLIENTE A CREDITO DEL BALANCE
INICIAL CON UN INTERES DEL 2%
10/06/2005 *6*
MATERIAL DE ESCRITORIO 16 609
CREDITO FISCAL 15 91
BANCO 6 700
COMPRA DE CALCULADORA, SEGÚN FACTURA.
12/06/2005 *7*
FONDOS SIN DEPOSITAR 19
DOCUMENTOS POR COBRAR 17 27000
VENTA DE MERCADERIA 10 39150
DEBITO FISCAL 11 5850
I.T. 12 1350
13 1350
I.T. POR PAGAR
VENTA DE MERCADERIA AL CONTADO Y CREDITO,
SEGÚN FACTURA
13/06/2005 *8*
BANCO 6 18000
FONDOS SIN DEPOSITAR 18 18000
DEPOSITO AL BANCO DEL CHEQUE DE LA VENTA
DEL DIA JUN-12
14/06/2005 *9*
VEHICULOS 20 17400
CREDITO FISCAL 15 2600
CAJA 1 4000
BANCO 6 6000
CUENTAS POR PAGAR 8 10000
COMPRA DE UNA CAMIONETA NISSANAL
CONTADO Y CREDITO, SEGÚN FACTURA
15/06/2005 *10 *
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 21 2610
CREDITO FISCAL 15 390
BANCO 6 3000
PAGO DE UNA POLIZA DE SEGURO PARA LA
CAMIONETA POR 24 MESES, SEGÚN FACTURA
19/06/2005 * 11 *
COMPRA DE MERCADERIA 14 20880
CREDITO FISCAL 15 3120
CUENTAS POR PAGAR 8 24000
COMPRA DE MERCADERIA A CREDITA, SEGÚN
FACTURA.
20/06/2005 * 12 *
FONDOS SIN DEPOSITAR 18 32000
VENTA DE MERCADERIA 10 27840
DEBITO FISCAL 11 4160
I.T. 12 960
I.T. POR PAGAR 13 960
VENTA DE MERCADERIA, SEGÚN FACTURA.
21/06/2005 * 13 *
BANCO 6 32000
FONDOS SIN DEPOSITAR 18 32000
DEPOSITO DEL CHEQUE DE LA VENTA ANTERIOR.
30/06/2005 * 14 *
DOCUMENTOS POR PAGAR 7 10000
 INTERESES 18 840
BANCO 6 10840
PAGO DE LOS DOCUMENTOS INICIALES CON UN
INTERES DEL 2,8%.
30/06/2005 * 15 *
SERVICIO BASICOS 22 765.6
CREDITO FISCAL 15 114.4
CAJA 1 880
PAGO DE FACTURAS DE LUZ, AGUA Y TELEFONO,
SEGÚN FACTURA.
30/05/2005 * 16*
SUELDOS Y SALARIOS 23 8200
CAJA 1 5700
CUENTAS POR PAGAR 8 2500
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
COMPRAS NETAS
30/06/2005 * 16*
24 2500
INVENTARIO INICIAL
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 25 68830
COMPRAS NETAS 26 51330
INVENTARIO INICIAL 4 20000
TOTALES 561300 561300

LIBRO MAYOR

CAJA CUENTAS POR COBRAR MUEBLES Y ENSERES INVENTARIO INICIAL

90000 30000 15000 20000
14000 21000 20000
14000 10000
4000
880
5700

INMUBLES BANCO DOC. POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR

45000 26000 30000 17000
12000 21000 10000
80 10000 24000
10920 25000
700
18000
6000
3000
32000
10840

CAPITAL VENTA DE MERCADERIA I.T. I.T. POR PAGAR

170000 24360 840 840
39150 1650 1350
960 960
 MATERIAL DE
COMPRA DE MERCADERIA CREDITO FISCAL DEBITO FISCAL ESCRITORIO
4550 3640 1044
3045020880 156 5850 609
91 4160
2600
2600
30
3120
114.4

FONDOS SIN
DOC. POR COBRAR INTERESES DEPOSITAR VEHICULOS
80 420 18000 17400
18000
32000
3200
2700 840

SEGUROS POR
ADELANTADO SERVICIOS BASICOS SUELDOS Y SALARIOS INV. FINAL
261
765.6 8200 2500

COSTO MERCADERIA
VENDIDA COMPRAS NETAS
68830 61330
 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 104000 24580 79420
2 CUENTAS POR COBRAR 35000 10500 24500
3 MUEBLES Y ENSERES 15000 15000
4 INVENTARIO INICIAL 20000 20000
5 INMUEBLES 45000 45000
6 BANCO 87000 32540 54460
7 DOCUMENTO POR PAGAR 10000 21000 41000
8 CUENTAS POR PAGAR 535000 535000
9 CAPITAL 170000 170000
10 VENTA DE MERCADERIA 63510 63210
11 DEBIITO FISCAL 13650 13650
12 I.T. 3150 3150
13 I.T. POR PAGAR 3150 3150
14 COMPRA DE MERCADERIA 51330 51330
15 CREDITO FISCAL 11021.4 11021.4
16 MATERIA DE ESCRITORIO 1653 1653
17 DOCUMENTOS POR COBRAR 27000 80
18 INTERESES 32840 50420
19 FONDOS SIN DEPOSITAR 18000 18000
20 VEHICULOS 1740 17400
21 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 2610 2610
22 SERVICIOS BASICOS 765.6 765.6
23 SUELDOS Y SALARIOS 8200 8200
24 INVENTARIO FINAL 2500 2500
25 COSTO DE MERCADERIA VENIDA 68830 68830
26 COMPRAS NETAS 51330 21330
TOTALES 561300 561300 396140 396140