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elaboración de Planes de
Negocio para Unidades
Productivas
En este sentido que el Manual para la Elaboración de Planes de Negocio para Unidades
Productivas es una herramienta sencilla, didáctica e interactiva para que los micro y
pequeños empresarios puedan tomar decisiones de inversión, de apalancamiento y de
mejoras innovadoras en sus unidades productivas actuales y en las posibles.
Este manual explica y lleva al empresario a elaborar el documento de plan de negocio con
conceptos claros de lectura simple teniendo también como herramienta un glosario que
permita mayor entendimiento. Además cuenta con la ayuda de ejemplos concretos, hojas de
trabajo que les permitan realizar los flujos de efectivo, indicadores financieros debidamente
explicados para facilitar la compresión.
1
1. EL PLAN DE NEGOCIOS
2
Esquema de Plan de Negocios
OPORTUNIDAD
Descubrimiento de una necesidad
Capacidad de innovar y crear alternativas para ofrecer nuevas soluciones a los clientes
Descripción del producto o los servicios
Evaluar si existe una demanda por el producto a ofrecer que permita tener una rentabilidad del trabajo
ANALISIS
Evaluar la disponibilidad de los recursos necesarios para poner en marcha la nueva idea del negocio
Plantear cuales son los objetivos que se requieren lograr y como es que se piensan alcanzar, es decir, cuales son las
estrategias más adecuadas para reducir los riesgos y alcanzar éxito.
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1.3 ¿Quiénes pueden hacer un Plan de Negocios?
Un plan de negocios pude realizarlo cualquier persona con entusiasmo, visión y deseo
de hacerlo, no es necesario tener grandes conocimientos técnicos, pero es importante
contar con toda la información necesario del negocio que se quiere iniciar o se quiere
fortalecer.
4
su marcha y sus desviaciones sobre el escenario previsto, a su vez es una valiosa
fuente de información.
Algunos de los beneficios que se obtienen elaborando un Plan de Negocio, pueden ser:
1.6 ¿Cuáles son los pasos que debemos seguir para hacer un Plan de Negocios?
Se debe seguir varios pasos para elaborar un plan de negocios consistente que pueda
servir para tomar decisiones correctas, guiar el negocio y conseguir financiamiento si se
requiere.
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Los pasos y la estructura del Plan son los siguientes:
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2. ESTRUCTURA DEL PLAN DE NEGOCIOS
Si bien no existe una estructura única de planes de negocios, debido a que cada
persona que desee hacerlo requiere un plan de negocios particular, debe ser capaz de
definir cual la estructura más apropiada, en función a lo que se requiere.
Este manual para la elaboración de planes de negocio es un manual que contiene los
puntos más relevantes y precisos para la elaboración del plan, según el contexto se
podría matizar con algunos otros detalles que se considere.
El resumen ejecutivo sólo puede ser preparada cuando finalice la elaboración del plan
de negocios, e inmediatamente después de la caratula. Debe tener una extensión
máxima a las dos páginas con el propósito de atraer al lector, mediante una síntesis
descriptiva en la que se destaca lo que se considera importante.
Deber contener:
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Ejemplo.
Resumen Ejecutivo
El presente plan de negocios demuestra que es factible aprovechar las oportunidades del entorno y las ventajas
comparativas de la maca, para generar ventajas competitivas que hagan sostenible un modelo de negocio orientado
a satisfacer la demanda del consumidor urbano actual, que tiene un ritmo de vida agitado y que busca salud,
conveniencia y placer en los alimentos que consume.
El estudio de mercado realizado mediante fuentes primarias (encuesta y grupos focales) y fuentes secundarias, ha
determinado que el consumidor objetivo de la empresa está conformado por el segmento de hombres y mujeres de
25 a 35 años de edad.
La estrategia genérica de la empresa será la de alta segmentación o nicho y tendrá como objetivo posicionar el
producto, como la primera bebida nutraceútica nacional.
Las principales ventajas competitivas del producto estarán basadas en el uso de extracto seco atomizado de maca
de calidad de exportación como insumo diferenciador, los atributos organolépticos superiores respecto a los
competidores nacionales y el menor precio respecto a los sustitutos cercanos importados.
El concepto del producto será el de “bebida funcional que mejora progresivamente tu rendimiento físico y mental”.
Este concepto fue elaborado con la ayuda de los consumidores objetivos en los grupos focales y busca diferenciarse
del concepto de
“energizante o estimulante temporal”, proponiendo un nuevo concepto de bebida funcional en base a maca.
El consumo mensual estimado en el corto plazo será de 36,000 bebidas de 350 ml.
Este consumo crecerá un 30% en los dos primeros años, de acuerdo con la demanda potencial calculada y gracias
a la inversión de más de 40% de las ventas en promoción y publicidad durante el primer año (Bs. 100,000), asumido
como gasto. La estrategia de distribución inicial será mediante canales directos (supermercados y grifos) y se
desarrollarán otros canales más rentables conforme el producto se posicione en el mercado.
Para iniciar sus operaciones Maca Inside requerirá una inversión inicial de US$ 64,000, de los cuales el 100% serán
aportados por los socios de la empresa. En caso se requiera capital adicional para sostener un mayor crecimiento se
recurrirá a una SAFI (capital de riesgo) o a un banco, dependiendo de la etapa en que se necesiten los fondos.
El punto de equilibrio de la empresa, acorde con todos los ingresos y egresos que se percibirán, es igual a
2.774,361 mil unidades de 350 ml., volumen inferior al nivel de ventas del proyecto que es de 3.774,174 unidades de
350 ml.
Acorde con las proyecciones financieras, se espera que al finalizar el quinto año de operación, las utilidades
después de impuestos asciendan a Bs. 81,236, contándose con una tasa interna de retorno (TIR) de 32.62% y un
valor actual neto (VAN) de 3,189 a una tasa de descuento de 30%, con lo cual el segundo año se habrá recuperado
la inversión inicial.
Dados los procedimientos y trámites que deberán realizarse antes de que inicie la empresa, se tiene contemplado
que las operaciones se inicien el 1 de enero de 2014.
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Ahora te toca a ti…
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2.2 Descripción de la Unidad Productiva
Contiene la información básica del contexto y el concepto del negocio. Debe explicar
que es la unidad productiva y que hace, también debe incluir la historia sobre como
llego al punto o posición en que se encuentra hoy en día y hacia donde intenta ir en
el futuro con el plan de negocio planteado.
Este punto debe dividirse en dos, la primera debe contener información sobre la
unidad productiva y la segunda con la información del producto.
Es una descripción en uno o dos enunciados del objetivo del negocio y el o los
mercados objetivo. También se debe tomar en cuenta la siguiente información:
Describir claramente de que trata el negocio, que tipo de negocio es, por
ejemplo si es manufactura o servicios.
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Ejemplo.
Descripción de la Unidad Productiva.
La empresa “TIENTATE” está constituida como PYME de comercialización de artesanías, su ámbito de
trabajo es la ciudad de Santa Cruz principalmente con una red de tiendas distribuidas en zonas de alta
afluencia de gente como es la red de Supermercados HIPERMAXI, pero cuenta también con contactos
comerciales a nivel nacional, especialmente en la ciudad de La Paz.
El domicilio legal de la misma se encuentra en el Barrio Braniff - Zona Plazuela Barrientos de la ciudad de
Santa Cruz de la Sierra - Bolivia.
La empresa viene trabajando desde el 2007 en la ciudad de Santa Cruz ingresando al mercado con 1 tienda
pequeña con solo dos líneas de productos artesanales, desde entonces su crecimiento ha sido sostenido
teniendo presencia hoy en día en 4 sucursales de esta línea de Supermercados; habiendo ampliado
igualmente la variedad de productos ofertados.
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Explique su producto, sus características y beneficios.
Ejemplo.
Descripción del Producto o Servicio
A todo esto, se puede resumir que: la calidad de manufactura que tiene este producto artesanal
se inicia con la selección de la materia prima utilizar y se pone de manifiesto en la textura, buen
acabado, la variedad en diseños con identidad cultural evidente y la combinación de colores que
son particularmente característicos de los productos de la Asociación de Mujeres Artesanas del
Alto Isoso.
La materia prima para la elaboración de estos productos son los hilos de algodón industrial,
nacional o importado del Brasil, en diversos colores, en algunos casos se observa que utilizan
lana pero esto reduce el atractivo del producto al consumidor final por darle una textura y
aspecto diferentes al acabado.
Las hamacas, tapices e individuales, son parte de la variedad actual de productos que la
Asociación de Artesanas oferta para la comercialización.
Hamacas, es el articulo utilitario de mayor tamaño que producen los miembros de la Alianza,
contienen generalmente motivos geométricos fito y zoomorfos variados, se produce en dos
tamaños: 2,3 x 1,5 m y 3,0 x 1,25 m.
Tapices, están constituidos por una franja laboreada de la hamaca, en diferentes dimensiones y
colores como una manera de diversificar su producción y adecuarla a la decoración urbana.
Puede tejerse en pequeño, para individuales de mesa o más grandes, más anchos o angostos
para adecuarlos a otras áreas de la casa.
Individuales: Son piezas decorativas y utilitarias para el comedor en las cuales se depositan los
recipientes con los alimentos al momento de las comidas.
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Ahora te toca a ti…
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2.3 Análisis FODA.
Fortalezas. Oportunidades.
Debilidades. Amenazas.
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Ejemplo.
Análisis FODA
“Asociación de Mujeres Artesanas de Alto Isoso”
Fortalezas Oportunidades
Actividad productiva priorizada a nivel zonal y comunal. Buena aceptación de la producción propia en el mercado
Conocimientos y destrezas respecto a técnicas nacional de artesanías.
tradicionales de elaboración de tejidos. Ferias y encuentros departamentales para la promoción de los
Producción artesanal de tejidos variada y de buena productos.
calidad. Existencia de instituciones públicas y/o privadas que apoyan a
Mano de Obra disponible y con capacidad para las Asociaciones Productivas.
establecer una producción sostenida. Existencia de diversos fondos de apoyo a la producción
Actividad generadora de ingresos familiares Posibilidades de generar contacto comercial directo y
Apoyo en gestión de las autoridades comunales y permanente con empresas proveedoras de la materia prima
zonales a la organización
Debilidades Amenazas
Problemas de organización interna a nivel zonal. Políticas nacional, departamental y municipal insuficientes para
Falta de capital propio de la organización y de los desarrollar en forma integral y sostenida la producción
artesanos. artesanal.
Dependencia de insumos externos traído por Débil capacidad de negociación de las OPP no permite incidir
intermediarios para la producción de tejidos. en la fijación de precios.
Producción discontinua o esporádica de los artículos Alta competencia de organizaciones y personas individuales del
artesanales. área rural dedicadas al trabajo artesanal.
Falta de una organización interna consolidada para la Limitada aplicación de políticas públicas de apoyo y fomento a
comercialización asociativa de la producción. la promoción económica.
Equipamiento insuficiente para diversificar la Poco apoyo y capacitación del municipio para el desarrollo y
producción. diversificación de la producción artesanal.
Escasos conocimientos administrativos en las bases. Poca motivación y apatía para la mejora de la calidad (precios
Limitado desarrollo de productos adecuados al bajos por la producción)
mercado. En algunos casos se han observado el tráfico de diseños
No existe un sistema de control de calidad de la originarios guaraníes que ahora son usados como
producción. manifestaciones de otros grupos originarios del Departamento y
Inexistencia de una marca que identifique el producto y ahora se confunden y generaliza bajo la denominación de
le permita buscar su posicionamiento en el mercado. diseño “Chiquitanos”
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Ahora te toca a ti…
Fortalezas Oportunidades
Debilidades Amenazas
2.4 Visión
Ejemplos.
Visión
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Ahora te toca a ti…
Visión
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2.5 Misión.
¿Quiénes somos?
¿Qué hacemos?
¿Cómo lo hacemos?
¿Dónde lo hacemos?
Dado que debemos responder a estas preguntas que nos permitirán crear la misión,
la idea es que sea lo suficientemente corta, para que todos los miembros de la
unidad productiva la recuerden, pero también debe ser precisa para que la unidad
productiva pueda diferenciarse de sus competidores.
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Ejemplos.
Misión
Misión
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2.6 Objetivos.
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Ejemplos.
Objetivo
Aumentar la producción, calidad y presentación de las artesanías con motivos
étnicos guaraníes para consolidar una relación comercial estable con nuestros
clientes con precios adecuados que permitan mejorar los ingresos de los asociados y
fortalecer la actividad productiva de la asociación.
Objetivos
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2.7. Metas
La misión son formulaciones concretas sobre producción del bien o servicio referidas
a los volúmenes de producción que se pretende alcanzar, los rendimientos que se
proponen sobre el producto y los ingresos que se piensa obtener u otras tareas de la
alianza para alcanzar el/los objetivos. La metas se deben expresar de forma
cuantitiva.
Ejemplos.
Metas
Construcción de instalaciones de producción y comercialización de
artesanías, de acuerdo a planos arquitectónicos.
Fortalecer a la Asociación de Mujeres Artesanas del Alto Isoso como
una organización sólida, con capacidad de gestión y visión empresarial.
Apoyar en la calificación de la mano de obra de tejedoras en tres
comunidades y aumentar el volumen de producción de artesanías.
Mantener la identidad cultural de la asociación a través de la producción
de artesanías con diseños tradicionales guaraníes
Producir y comercializar productos tejidos con motivos étnicos
guaraníes consistente en 134 hamacas, 480 tapices, 896 bokoós, 96
individuales para mesa y 840 metros de tiras tejidas el primer año y
aumentar hasta un 25% más a partir del segundo año.
Mantener la unidad de la organización por encima de las dificultades
que llegaran a presentarse.
Metas
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2.8 Capacidad Organizativa.
c) Limitaciones operativas.
Organigrama
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2.9 Capacidad Administrativa.
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2.10 EL MERCADO DEL PRODUCTO.
Perfil de Mercado
23
Describa sus características tales como: edad, sexo, profesión,
ingreso, lugar geográfico o interés, etc.
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Competencia.
Esta sección debe revelar como los productos y servicios de la unidad productiva
van a encajar o lidiar con el ambiente competitivo del mercado.
Algunas preguntas que se debe responder para poder formular esta sección son:
En precio
En servicio al cliente
En variedad o especialidad
Por la localización
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Plan de Marketing.
- Precio.
- Distribución.
- Comunicación.
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(Responde a las anteriores preguntas)
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Ejemplo.
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contención de riesgos.
Desarrollo técnico-productivo de
los asociados
Actividades que influyen
Riesgo Operativo
en la calidad del producto.
División y complementación de
las actividades.
.
Riesgo del
comercializador
Riesgos Naturales
Riesgos Políticos
Riesgo País
Riesgo Operativo
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2.11 EL PROCESO PRODUCTIVO.
Ejemplo.
Proceso Productivo
“Asociación de Mujeres Artesanas de Alto Isoso”
Acopio de
materia
prima
Montaje de
telar
Urdido o
Tramado
Empaque y
30
Almacenaje
Proceso Productivo
“Asociación de Mujeres Artesanas de Alto Isoso”
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6.1. Llenado de planilla de recepción de productos Capacitación y asesoramiento técnico
6.- Recepción en centro en centro de acopio. en llenado de planillas de registro y
de acopio manejo contable del centro de acopio.
6.2. Llenado en planilla de entrega del productor
Seguimiento al cumplimiento de
11. Enmiendas
contratos de entrega y recepción de la
10.1. Pago de saldos
producción
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Ahora te toca a ti…
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2.11 Impactos Sociales.
De debe tomar en cuenta en el plan de negocios aspectos sociales de tal manera que la elaboración de
los planes de negocio con este manual puedan ser integrales e incluyentes como paso previo a la
implementación al proceso estructurado de negocio y la búsqueda de recursos.
Tambien como impacto social debe tomar relevancia la participación de la mujer en la unidad productiva
y la titularización de activos productivos también de las mujeres en diferentes tipos de asociación,
incluyendo temas de capacitación, acceso a todo tipo de capital con el objetivo de generar una tendencia
positiva del empleo y participación femenina.
Ejemplos.
Impactos Sociales
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Ahora te toca a ti…
Impactos Sociales
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Ficha de Impacto Ambiental
Instrucciones
Se debe calificar el probable impacto del 1 al 3 donde, 1=siempre, 2=a veces y 3=nunca
Se debe considerar la etapa de operación, es decir la etapa donde la micro o pequeña empresa elabora su producto final.
3 2 1
1. Las Actividades producción:
¿Requieren el uso de combustibles, como ser leña, diesel, gasolina, GLP o gas natural?
¿Para obtener sus productos utiliza agua, más de 1 litro por Kg de producto?
Utilizó tintes en mi producción
Mi unidad productiva no cuenta con el servicio de recojo de residuos, por eso dejo los restos a orillas del rio
Usa agua de pozos o ríos
¿El proceso productivo, genera agua caliente?
3. Las actividades del proyecto afectan al suelo:
Mi unidad productiva no cuenta con el servicio de recojo de residuos, por eso entierro los residuos
En mi proceso utilizo aceites varias veces y este se derrama en el suelo
4. Uso sustancias peligrosas
Combustibles, Reactivos
Ácidos o Básicos Fuertes
Sustancias Toxicas
Explosivos
5. Las actividades generan
Residuos Reciclables
Residuos de comida, o restos de vegetales o animales
6. Las actividades afectan fauna y flora:
Introduzco al sector nuevas especies vegetales o animales
Con la actividad puedo sobrecargar el área con ganado
Ocasiona la migración de especies
Modifico significativamente el ecosistema (modifico el curso de ríos, lagos, etc.)
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2.12 EL Negocio. (Todos los datos acerca del negocio serán ingresado a la
planilla de Excel que contiene este manual)
Ejemplo.
CONTRAP CONTRAPARTE EN
MONTO DE LA PERIODOS FINANCIAMIENTO ARTE EN % BS
INVERSIÓN EN
Nro DETALLE Bs.
PROPIO SOLICITADO
AÑO
AÑO 1 ASOC PN ASOC PN
2
PARCIAL TOTAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 1 AÑO 2
Inversiones de 30
1. 65.365,93 65.365,93 0,00 19.609,78 0,00 45.756,15 0,00 70% 19.609,78 45.756,15
infraestructura %
Construcción de
centro de
1.1 65.365,93 65.365,93 19.609,78 45.756,15 19.609,78 45.756,15
producción y
acopio
Inversiones de
maquinaria, 30
2. 40.650,00 40.650,00 0,00 12.195,0 0,00 28.455,00 0,00 70% 12.195,00 28.455,00
equipos y %
herramientas
Máquina manual
2.1 14.700,00 14.700,00 4.410,00 10.290,00 4.410,00 10.290,00
para cocer bolsones
Telares de madera
2.2 mejorados 2,70 x 14.000,00 14.000,00 4.200,00 9.800,00 4.200,00 9.800,00
2,30 m
Mesa de madera 2
2.4 1.200,00 1.200,00 360,00 840,00 360,00 840,00
x 0,8 m
Estante metálico
2.6 2.000,00 2.000,00 600,00 1.400,00 600,00 1.400,00
(1,5m x 0,3 cm )
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Cajonería de
2.7 3.100,00 3.100,00 930,00 2.170,00 930,00 2.170,00
transporte
Inversiones en 30
3. 80.937,50 70.937,50 0,00 24.281,25 0,00 56.656,25 0,00 70% 24.281,25 56.656,25
materia prima %
Inversiones de
15
4. asistencia técnica y 8.800,00 8.800,00 0,00 1.320,00 0,00 7.480,00 0,00 85% 1.320,00 7.480,00
%
capacitación
Capacitación y
asesoramiento
4.1 4.000,00 4.000,00 0,00 600,00 3.400,00 600,00 3.400,00
técnico en tejidos y
diseño
Capacitación y
4.2 asesoramiento 4.800,00 4.800,00 0,00 720,00 4.080,00 720,00 4.080,00
administrativo
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2.12.2 Costos.
A tiempo de presentar los costos en los que incurrirá el plan de negocios, se debe
elaborar en las unidad de medida adecuadas.
Costos Variables.
Estos son los costos directamente relacionados con volúmenes de ventas, es decir que
los costos que están en función del volumen de producción del bien o servicio.
Costos Fijos.
Los costos principales que incurren sin importar el volumen de producción o de ventas,
tales como recursos humanos, consumibles de oficina, seguros, contabilidad, etc.
Costo COSTO
Nro. CONCEPTO DETALLE UNIDAD CANTIDAD Unitario TOTAL
Bs. BS.
1 COSTOS DE PRODUCCIÓN
COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
TOTAL
39
2.12.3 Ingresos.
Los ingresos son las ventas de los productos o servicios que corresponden con
la actividad del negocio. El cálculo del ingreso no es otra cosa que la
multiplicación de la cantidad a ser vendida por el precio, proyectando para un
periodo de 10 años.
Ejemplo.
Ingresos
“Asociación de Mujeres Artesanas de Alto Isoso”
(En miles de Bs)
CON PAR
DETALLE
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
Total ingresos brutos 393.768,00 492.620 492.620 492.620 492.620 492.620 492.620 492.620 492.620 492.620
CON PAR
DETALLE
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
40
2.12.4 Flujo de Caja.
Ejemplo.
Flujo de Caja
“Asociación de Mujeres Artesanas de Alto Isoso”
DETALLE 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS 188.800 188.800 188.800 188.800 188.800 188.800 188.800 188.800 188.800 188.800
EGRESOS 169.831 169.831 169.831 169.831 169.831 169.831 169.831 169.831 169.831 169.831
Costos de Producción 162.534 162.534 162.534 162.534 162.534 162.534 162.534 162.534 162.534 162.534
Costos de Acopio 840 840 840 840 840 840 840 840 840 840
Costos de Administración 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100 2.100
Depreciación 4.357 4.357 4.357 4.357 4.357 4.357 4.357 4.357 4.357 4.357
Servicio de deuda 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Utilidad Bruta 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969
Impuestos
Utilidad Neta 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969
Inversiones 191.684
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Flujo de Caja -191.684 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969 18.969
DETALLE 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
(+)INGRESOS
(-)EGRESOS
Depreciación
Utilidad Bruta
(-)Impuestos
Utilidad Neta
(-)Inversiones
Flujo de Caja
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2.13 Evaluación Financiera. (Los datos y análisis financiero se
encuentran en las plantillas en formato Excel que contiene este manual)
Dónde:
Q es la cantidad.
V es el costo variable por unidad, que resulta de sumar los costos totales de mano de
obra en todas sus formas, materias primas, suministros, y materiales dividido entre el
número de unidades.
La cantidad prevista para ser producida debe superar la cantidad necesaria para le
punto de equilibrio.
EL valor actual neto se calculara como la diferencia del valor actual de los ingresos
incrementales proyectados menos la inversión inicial.
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2.13.3 Tasa Interna de Retorno (TIR).
La tasa interna de retorno, tasa a la cual el VAN se hace 0, deberá encontrarse en toda
caso en el 15 % o más.
La razón costo beneficio deberá ser superior a 1.1, esta condición permite prever un
conjunto de resultados satisfactorios en el horizonte del proyecto.
Debe permitir analizar también de cada boliviano que se invierte, cuanto será el
beneficio.
44