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UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y


CONTABLES

Escuela Profesional de Contabilidad

TRABAJO Nº03
TRABAJO PRESENTADO PARA EL CURSO DE AUDITORÍA
FINANCIERA III, DICTADO POR EL PROFESOR OLIVOS
CAMPOS CARLOS ALBERTO

HECHO POR:
Aquino Anaya Richard
Caro Mori María Alessandra
Díaz Sarasa Marianella Denise
Llaque Mendoza Angela Roxana
Montenegro Sánchez Frank Diego

Lambayeque, Mayo de 2016


Programa de Auditoría 1
PROGRAMA DE AUDITORÍA

RUBRO: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO


OBJETIVO: VALIDAR SALDO DE CUENTAS

REFERENC HECHO REVISAD


ITEM PROCEDIMIENTOS
IA P/T POR O POR
Verificar la existencia y
aplicación de una política de
control interno para el manejo
1 IME - 001 DRAMA CAOC
de la propiedad, planta y equipo
(Aplicar un cuestionario de
control).
Examinar los documentos de la
posesión legal de
2 las propiedades, planta y equipo IME – 002 DRAMA CAOC
y determinar si son propiedad
de la Entidad.
Examinar los contratos de
3 arrendamiento de propiedades, IME – 003 DRAMA CAOC
planta y equipo.
Realizar conteos físicos de la
4 propiedad, planta y equipo IME – 004 DRAMA CAOC
existentes periódicamente.
Comprobar que las
modificaciones en la propiedad,
5 IME – 005 DRAMA CAOC
planta y equipo sean
correctamente autorizadas.
Comparar los presupuestos de
obras o los importes autorizados
para la construcción, compra o
6 adquisición de inmuebles, IME - 006 DRAMA CAOC
maquinarias y equipos con los
desembolsos reales y verificar si
coinciden.

Comprobar que el estado de los


7 activos fijos sea el óptimo y que IME – 007 DRAMA CAOC
las medidas de seguridad se
apliquen correctamente.

Observar si los movimientos en


8 IME – 008 DRAMA CAOC
las cuentas de activos fijos se
registran adecuadamente.
Programa de Auditoría 2

Verificar que los ajustes a los


activos por concepto de
9 IME – 009 DRAMA CAOC
inflación y depreciación sean
calculados y registrados
adecuada y oportunamente.

Verificar tablas de vidas útiles


de los activos y comprobar si los
10 IME – 010 DRAMA CAOC
saldos de las depreciaciones y
amortizaciones acumuladas son
razonables.

Determinar si las adiciones son


partidas propiamente
11 capitalizables y representan IME – 011 DRAMA CAOC
costos reales de los activos
físicamente instalados o
construidos.

Comprobar si los costos y las


depreciaciones o
amortizaciones respectivas, por
12 IME – 012 DRAMA CAOC
bajas, obsolescencia o
disposiciones importantes de
bienes, han sido eliminadas de
las cuentas correspondientes.

Determinar la correcta
13 clasificación y presentación de IME – 013 DRAMA CAOC
los activos fijos en los estados
financieros.
Prepare una cédula que
contenga el resumen de la
propiedad, planta y equipo y su
14 depreciación acumulada IME – 014 DRAMA CAOC
mostrando los saldos de inicio,
adicional, retiros y saldos
finales.
15 Prepare con relación a los IME – 015 DRAMA CAOC
terrenos y edificios una cédula
analítica y verifique
detalladamente las
adquisiciones y bajas realizadas
durante el período.
Programa de Auditoría 3

PROGRAMA DE AUDITORÍA

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS


OBJETIVO: VALIDAR SALDO DE CUENTAS

REFERENC HECHO REVISAD


ITEM PROCEDIMIENTOS
IA P/T POR O POR
Aplicar el cuestionario de
control interno de las cuentas
por pagar, con el fin de
1 CXP - 001 DRAMA CAOC
verificar, evaluar el grado de
solidez del mismo y la eficiencia
administrativa en la entidad.
Evaluar y seleccionar las
partidas más representativas y
revisar las facturas y
2 documentos originales del CXP – 002 DRAMA CAOC
proveedor que las sustentan.
Así como Liquidaciones de
compra.
Revisar la documentación
sustentada de los
Comprobantes de pago (orden
3 de pedido, orden de compra, CXP – 003 DRAMA CAOC
guía de remisión, nota de
recepción, etc.), verificando que
estén debidamente autorizados.
Verificar que los importes a
pagar, por todo concepto,
4 corresponden a obligaciones CXP – 004 DRAMA CAOC
contraídas por la entidad y sean
razonable
Verificar que las órdenes de
compra, las facturas del
proveedor, las liquidaciones de
compra, estén registradas en el
5 CXP – 005 DRAMA CAOC
libro de registro de compras con
su respectivo importe y esté de
acuerdo a las disposiciones
legales vigentes.
Realizar confirmación de los
saldos más importantes de los
proveedores, así como la
circularización al final del
6 CXP – 006 DRAMA CAOC
período, si hubiera respuestas
con observaciones, se investiga
y recomienda las aclaraciones
respectivas.

Programa de Auditoría 4

Obtenga de la entidad una


relación detallada de las
cuentas por pagar a la fecha del
balance bajo examen
7 (transacción, proveedor, CXP – 007 DRAMA CAOC
acreedor y composición del
saldo) y comparar su total con
la cuenta control y los mayores
auxiliares.
Comprobar la adecuada
8 clasificación de cuentas a corto CXP – 008 DRAMA CAOC
y largo plazo.
Realizar el análisis de las
9 cuentas o partidas más antiguas CXP – 009 DRAMA CAOC
o en litigio.
Correcta segregación de
funciones entre la recepción de
los bienes y servicios recibidos,
10 CXP – 010 DRAMA CAOC
los registros contables y la
autorización y ejecución de
pagos.
Revise los pagos posteriores de
cuentas por pagar y determine
si se han liquidado pasivos no
registrados o por cantidades
11 CXP – 011 DRAMA CAOC
diferentes a las que muestran
los libros, esta acción se
determinará en eventos
posteriores.
Compruebe la razonabilidad de
los saldos y verifique la
12 CXP – 012 DRAMA CAOC
existencia de pasivos no
registrados.
Verificar la correcta
contabilización de las cuentas
por pagar en moneda
13 CXP – 013 DRAMA CAOC
extranjera, así como de las
diferencias de cambio no
realizadas.
Conciliar los pasivos con
14 extractos mensuales de los CXP – 014 DRAMA CAOC
proveedores.
Evaluar la apropiada
presentación y revelación de las
15 CXP – 015 DRAMA CAOC
cuentas por pagar en el balance
general.

ITEM 1
Aplicar el cuestionario de control interno de las cuentas
por pagar, con el fin de verificar, evaluar el grado de
solidez del mismo y la eficiencia administrativa en la
entidad.
CONCLUSIÓN: La empresa tiene suficiente control sobre las Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros, del
mismo modo lleva un registro detallado del control de los documentos por pagar, ordenes de pago,
autorizaciones de compra, autorizaciones de pago.El control resulta eficiente.

HECHO POR DRAMA


FECHA 31/03/2016 CXP -
REVISADO POR CAOC
001
ITEM 2
Evaluar y seleccionar las partidas más representativas y
revisar las fácturas y documentos originales del
proveedor que las sustentan. Así como Liquidaciones de
compra.
FÁCTURAS POR PAGAR
LIQUIDACIÓN DE COMPRA POR PAGAR
CONCLUSIÓN: Se ha hecho una evaluación general y detallada de los documentos que sustentan la partida y
monto de las Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros, resultado de esta evaluación no se ha encontrado
ninguna anormalidad.

HECHO POR DRAMA


FECHA 31/03/2016 CXP -
REVISADO POR CAOC
002
ITEM 3
Revisar la documentación sustentada de los
Comprobantes de pago (orden de pedido, orden de
compra, guía de remisión, nota de recepción, etc.),
verificando que estén debidamente autorizados.

ITEM 4
Verificar que los importes a pagar, por todo concepto,
corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y
sean razonable
CONCLUSIÓN: Se ha hecho una evaluación general y detallada de los documentos que sustentan la partida y
monto de las Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros, resultado de esta evaluación no se ha encontrado
ninguna anormalidad.

HECHO POR DRAMA


FECHA
REVISADO POR
31/03/2016
CAOC
CXP – 003 y
004
ITEM 5
Verificar que las órdenes de compra, las facturas del
proveedor, las liquidaciones de compra, estén
registradas en el libro de registro de compras con su
respectivo importe y esté de acuerdo a las disposiciones
legales vigentes.
ITEM 6
Realizar confirmación de los saldos más importantes de
los proveedores, así como la circularización al final del
período, si hubiera respuestas con observaciones, se
investiga y recomienda las aclaraciones respectivas.
CARTA DE CONFIRMACIÒN CUENTAS POR PAGAR

30 de marzo de 2016
San Isidro – Lima

Señores: COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A


Santiago de Surco – Lima
Número de teléfono: 2173053
Número de fax: 2173055

Estimados señores:

Para fines de comprobación de nuestras Cuentas por Pagar, solicitamos de ustedes la


confirmación del saldo por pagar a ustedes al 31 de marzo de 2016 directamente a
nuestros auditores externos la firma AUDISOLUTIONS S.A.

Les, agradeceremos que esta confirmación sea firmada al pie de la misma y enviada a
nuestros auditores en el sobre franqueado adjunto o al fax (809) 586 – 1515.

Cuentas por Pagar: S/. 19,721,000.00

Con el propósito de que esta comprobación sea efectiva apreciaremos que cualquier
diferencia sea indicada abajo y dirigida a AUDISOLUTIONS S.A. y que no se envíe este
formulario a los firmantes ni a ningún ejecutivo o empleado de esta empresa.

Esta carta no constituye una solicitud de pago de su cuenta.

Atentamente,

_______________________________________

DIEGO MELENDEZ TORRES


CONTADOR AREA DE COMPRAS

COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A

31 de marzo de 2016
Santiago de Surco– Lima

AUDISOLUTIONS AUDITORES

Avenida 26 # 1-01

LIMA

Informamos a Uds. Que el saldo a nuestro cargo por valor de diecinueve millones
setecientos veinte un mil nuevos soles (S/. 19,721,000.00) que aparece en los libros
contables de MINSUR S.A. al 31 de marzo del 2016 es:

Correcto: X

Incorrecto: ____ (En este caso, por favor indicar las causas a continuación)

________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
____________________

Atentamente,

_______________________________________

LUIS NARAZIO DA LIMA

GERENTE DE ALTAMINA S.A.

CONCLUSIÓN: De esta manera se ha corroborado a través de la confirmación de nuestro proveedor


COMPANIA MINERA ALTAMINA S.A. el saldo pendiente por pagar a dicho proveedor al 31.03.16.

HECHO POR DRAMA


FECHA 31/03/2016 CXP -
REVISADO POR CAOC
006
ITEM 7
Obtenga de la entidad una relación detallada de las
cuentas por pagar a la fecha del balance bajo examen
(transacción, proveedor, acreedor y composición del
saldo) y comparar su total con la cuenta control y los
mayores auxiliares.
RELACIÓN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR
PAGAR A LA FECHA
31.03.16

Tipo de
Fech Documen
Operaciòn Proveedor docume Monto
a to
nto

Compra: 2 05.01. COMPANIA MINERA Fàctura E01- 11,800,00


toneladas de oro 16 ANTAMINA S.A 0050160 0

Compra: 1 25.01. COMPANIA MINERA E01-


Fàctura 590,000
tonelada de plata 16 ANTAMINA S.A 0050161

Compra: 1.5
10.02. COMPANIA MINERA E01-
toneladas de Fàctura 885,000
16 ANTAMINA S.A 0050162
plata

Compra: 1 22.02. COMPANIA MINERA E01-


Fàctura 5,900,000
tonelada de oro 16 ANTAMINA S.A 0050163

Compra: 4 10.03. COMPANIA MINERA E01-


Fàctura 546,000
toneladas de oro 16 ANTAMINA S.A 0050164

Liquidaciò
Compra: 2 16.01. 112-
Julio Martinez Benitez n de 1,475,000
toneladas de oro 16 0782580
compra

Liquidaciò
Compra: 2 22.02. Ramon Gonzales 112-
n de 525,000
toneladas de oro 16 Blanco 0782581
compra

21,721,
TOTAL
000
EXTRACTO DEL ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA AL
31.03.16

PASIVO Y PATRIMONIO NETO 31 de Mar. 2016 31 de Dic. 2015


Pasivo Corriente
Otros Pasivos Financieros 164,000 234,000
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por p. 41’591,000 63’985,000
Cuentas por pagar comerciales 21’721,000 29’494,000
Otras cuentas por pagar 13’490,000 19’559,000
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 6’380,000 14’932,000
Provisión por beneficio a los empleados 8’050,000 16’470,000
Otras provisiones 8’111,000 10’968,000
Pasivos por impuestos a las ganancias - 263,000

FORMATO 6.1 “LIBRO MAYOR”


PERIODO: 01.01.16 – 31.03.16
R.U.C.: 20100136741
EMPRESA: MINSUR S.A.
CÒDIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE:
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Fecha Nº Saldos Y Movimientos
De La Correlativo Glosa ACREEDO
DEUDOR
Op. Lib. Diario R
05.01. Compra de 2
1101001 11,800,000
16 toneladas de oro
16.01. Compra de 5
1101002 1,475,000
16 toneladas de cobre
25.01. Compra de 1 tonelada
1101003 590,000
16 de plata
10.02. Compra de 1.5
1101004 885,000
16 toneladas de plata
22.02. Compra de 1 tonelada
1101005 5,900,000
16 de oro
22.02. Compra de 3
1101006 525,000
16 toneladas de cobre
10.03. Compra de 4
1101007 546,000
16 toneladas de oro
21,721,00
TOTALES
0

CONCLUSIÓN: Comparando la Relación Detallada de las Cuetnas por Pagar y apoyándose en el Libro Mayor
de las Cuentas por Pagar - Comerciales es que se verifica el correcto registro y exposición de los montos en el
Estracto de Situación Financiera al 31.03.16. Siendo esta información correcta.

HECHO POR DRAMA


FECHA 31/03/2016 CXP -
REVISADO POR CAOC
007

ITEM 8
Comprobar la adecuada clasificación de cuentas a corto
y largo plazo

ITEM 9
Realizar el análisis de las cuentas o partidas más
antiguas o en litigio
Clasificaciòn de las Cuentas Por Pagar según su
Fecha de Pago y/o Vencimiento
Fecha Cort Larg

Docume Import de Fecha de o o
Document
nto e emisi Pago plaz plaz
o
ón o o
E01- 11,800,0 05.01.
Fàctura 02.04.16 X
0050160 00 16
Liquidaciò
112- 1,475,00 16.01.
n de 14.04.16 X
0782580 0 16
compra
E01- 25.01.
Fàctura 590,000 20.04.16 X
0050161 16
E01- 10.02.
Fàctura 885,000 03.04.16 X
0050162 16
E01- 5,900,00 22.02.
Fàctura 17.04.16 X
0050163 0 16
Liquidaciò
112- 22.02.
n de 525,000 20.04.16 X
0782581 16
compra
E01- 10.03.
Fàctura 546,000 15.04.16 X
0050164 16

Fecha
Nº En Litigio
Docume Import de Fecha de
Document
nto e emisi Pago SÍ NO
o
ón
E01- 11,800,0 05.01.
Fàctura 02.04.16 X
0050160 00 16
Liquidaciò
112- 1,475,00 16.01.
n de 14.04.16 X
0782580 0 16
compra
E01- 25.01.
Fàctura 590,000 20.04.16 X
0050161 16
E01- 10.02.
Fàctura 885,000 03.04.16 X
0050162 16
E01- 5,900,00 22.02.
Fàctura 17.04.16 X
0050163 0 16
Liquidaciò
112- 22.02.
n de 525,000 20.04.16 X
0782581 16
compra
E01- 10.03.
Fàctura 546,000 15.04.16 X
0050164 16

CONCLUSIÓN: Se ha realizado una clasificación de las Cuentas por Pagar Comerciales en base a su fecha de
pago y/o vencimiento, lo cual nos ha permitido encontrar que todas las fechas avalan los saldos
correspondientes a la fecha. No se ha encontrado ninguna partida en litigio.

HECHO POR DRAMA


FECHA 31/03/2016 CXP – 008 y
REVISADO POR CAOC
009

ITEM 10
Correcta segregación de funciones entre la
recepción de los bienes y servicios recibidos, los
registros contables y la autorización y ejecución de
pagos.

Segregaciòn de Funciones para el Área de


Compras
Empresa Minsur S.A.

Funciones Cargo Nombre


Autorizaciòn Orden de Gerente del Area de
Pedro Meyreles Ruiz
Compra Compras
Autorizaciòn Orden de
Gerente General Elvio Lento
Compra
Recepciòn de Mercaderìa Supervisor de Almacèn Alfonso Gutierrez Pelaez

Recepciòn de Mercaderìa Supervisor de Almacèn Armando Bronca

Recepciòn de Mercaderìa Supervisor de Almacèn Aitor Tilla


Recepciòn de Mercaderìa Supervisor de Almacèn César Noso
Contador Area de
Registro Contable Diego Melendez Torres
Compras
Registro Contable Contador General Andrés Tresado
Contador Area de
Autorizaciòn de Pago Diego Melendez Torres
Compras
Gerente del Area de
Autorizaciòn de Pago Pedro Meyreles Ruiz
Compras
Autorizaciòn de Pago Gerente General Elvio Lento
Ejecuciòn del Pago a Contador Area de
Diego Melendez Torres
Proveedores Compras
Ejecuciòn del Pago a
Contador General Dionicio Bresca
Proveedores

CONCLUSIÓN: La Empresa Minera Minsur S.A. cuenta con una adecuada segregación de funciones lo que
permite un adecuado control y verificación de los documentos por pagar.

HECHO POR DRAMA


FECHA 31/03/2016 CXP -
REVISADO POR CAOC
010

ITEM 11
Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y
determine si se han liquidado pasivos no registrados o
por cantidades diferentes a las que muestran los libros,
esta acción se determinará en eventos posteriores.

ITEM 12
Compruebe la razonabilidad de los saldos y verifique la
existencia de pasivos no registrados.

RELACIÓN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR


PAGAR Y LA FECHA SU VENCIMIENTO AL
31.03.16
Tipo de Fecha
Operaciò Fecha Documen
Proveedor docume de Monto
n de Pago to
nto emisiòn
Compra: 2 COMPANIA
Fàctura E01-
toneladas MINERA 05.01.16 02.04.16 11,800,000
0050160
de oro ANTAMINA S.A
Compra: 1 COMPANIA Fàctura 25.01.16 20.04.16 590,000
tonelada de MINERA E01-
plata ANTAMINA S.A 0050161
Compra:
COMPANIA
1.5 E01-
MINERA Fàctura 10.02.16 03.04.16 885,000
toneladas 0050162
ANTAMINA S.A
de plata
Compra: 1 COMPANIA
E01-
tonelada de MINERA Fàctura 22.02.16 17.04.16 5,900,000
0050163
oro ANTAMINA S.A

Compra: 4 COMPANIA
E01-
toneladas MINERA Fàctura 10.03.16 15.04.16 546,000
0050164
de oro ANTAMINA S.A

Compra: 2 Liquidaciò
Julio Martinez 112-
toneladas n de 16.01.16 14.04.16 1,475,000
Benitez 0782580
de oro compra

Compra: 2 Ramon Liquidaciò


112-
toneladas Gonzales n de 22.02.16 20.04.16 525,000
0782581
de oro Blanco compra

21,721,0
TOTAL
00

RELACIÓN DETALLADA DE LOS PAGOS REALIZADOS


EN EL MES DE ABRIL DEL 2016, ASÌ COMO SU
AUTORIZACIÓN Y FINALMENTE SU IMPORTE.

Fecha de Autorizado
Documento N° de Doc. Cargo Importe
Pago por:
Diego Contador
E01-
Fàctura 02.04.16 Melendez Area de 11,800,000
0050160
Torres Compras

Diego Contador
E01-
Fàctura 20.04.16 Melendez Area de 590,000
0050161
Torres Compras

Diego Contador
E01-
Fàctura 03.04.16 Melendez Area de 885,000
0050162
Torres Compras

Diego Contador
E01-
Fàctura 17.04.16 Melendez Area de 5,900,000
0050163
Torres Compras

Diego Contador
E01-
Fàctura 15.04.16 Melendez Area de 546,000
0050164
Torres Compras
Pedro Gerente del
E01-
Fàctura 15.04.16 Meyreles Area de 5,000
0050165
Ruiz Compras
Diego Contador
Liquidaciòn de
112-0782580 14.04.16 Melendez Area de 1,475,000
compra
Torres Compras
Diego Contador
Liquidaciòn de
112-0782581 20.04.16 Melendez Area de 525,000
compra
Torres Compras
21,726,00
TOTAL
0

CONCLUSIÓN: La Empresa Minera Minsur S.A. al revisar la relación de pagos de las cuentas por pagar por
el Mes de Abril del 2016 se encontró una fàctura la cual no se encuentra en los registros ni documentos de
control de la empresa, dicha factura con su respectivo monto es la siguiente: FT/E01-0050165 por S/.
5,000.00. Siendo el pago de esta fàctura autorizado por el Gerente del Area de Compras, a quien se le debe
hacer las investigaciònes pertinentes por su directa responsabilidad.

HECHO POR DRAMA


FECHA 30/04/2016 CXP – 011 y
REVISADO POR CAOC
012
ITEM 13
Verificar la correcta contabilización de las cuentas por
pagar en moneda extranjera, así como de las diferencias
de cambio no realizadas.
Relación de Cuentas por Pagar en Nuevos Soles y en Dólares
Américanos al 31.03.16

Verificar la correcta contabilización de las cuentas por pagar en


moneda extranjera en el Extracto del Estado de Situación
Financiera

Tipo de
31 de Mar. 2016 en
31 de Mar. 2016 en Cambio
PASIVO Y PATRIMONIO NETO Dólares
Nuevos Soles al
Americanos
31.03.16
Pasivo Corriente
Otros Pasivos Financieros S/. 164,000.00 3.15 $ 516,600.00
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por
S/. 41,591,000.00 3.15 $ 131,011,650.00
p.
Cuentas por pagar comerciales S/. 21,721,000.00 3.15 $ 68,421,150.00
Otras cuentas por pagar S/. 13,490,000.00 3.15 $ 42,493,500.00
Cuentas por pagar a entidades relacionadas S/. 63,980,000.00 3.15 $ 201,537,000.00
Provisión por beneficio a los empleados S/. 8,050,000.00 3.15 $ 25,357,500.00
Otras provisiones S/. 8,111,000.00 3.15 $ 25,549,650.00
Pasivos por impuestos a las ganancias - -

CONCLUSIÓN: La Empresa Minera Minsur S.A. ha contabilizado de manera correcta sus partidas de Cuentas
por Pagar Comerciales en moneda extranjera teniendo en cuenta el tipo de cambio al 31.03.16.

HECHO POR DRAMA


CXP -
013
FECHA 31/03/2016
REVISADO POR CAOC

ITEM 14
Conciliar los pasivos con extractos mensuales de los
proveedores.
RELACIÓN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR PAGAR EN
EL MES DE FEBRERO DEL 2016

EMPRESA MINSUR S.A.


Tipo de
Fech Documen
Operaciòn Proveedor docume Monto
a to
nto
Compra: 1.5
10.02. COMPANIA MINERA E01-
toneladas de Fàctura 885,000
16 ANTAMINA S.A 0050162
plata

Compra: 1 22.02. COMPANIA MINERA E01-


Fàctura 5,900,000
tonelada de oro 16 ANTAMINA S.A 0050163

6,785,0
TOTAL
00

EXTRACTO MENSUAL DEL PROVEEDOR COMPANIA MINERA


ANTAMINA S.A
MES DE FEBRERO DEL 2016

Tipo de
Fech Documen
Operaciòn Cliente docume Monto
a to
nto
Venta: 1.5
10.02. E01-
toneladas de MINSUR S.A. Fàctura 885,000
16 0050162
plata

Venta: 1 tonelada 22.02. E01-


MINSUR S.A. Fàctura 5,900,000
de oro 16 0050163

6,785,0
TOTAL
00
CONCLUSIÓN: En este caso hemos decidido conciliar los saldos de las Cuentas por Pagar Comerciales del
mes de Febrero del 2016, con lo cual corroboramos y verificamos que los saldos son autenticos y obedecen a
la realdiad.

HECHO POR DRAMA


FECHA 31/03/2016 CXP -
REVISADO POR CAOC
014

ITEM 15
Evaluar la apropiada presentación y revelación de las
cuentas por pagar en el balance general.
RELACIÓN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR
PAGAR A LA FECHA EMPRESA MINSUR S.A.
AL 31.03.16
Tipo de
Fech Docume
Operaciòn Proveedor docume Monto
a nto
nto

Compra: 2
05.01. COMPANIA MINERA Fàctura E01- 11,800,00
toneladas de
16 ANTAMINA S.A 0050160 0
oro

Compra: 1
25.01. COMPANIA MINERA E01-
tonelada de Fàctura 590,000
16 ANTAMINA S.A 0050161
plata

Compra: 1.5
10.02. COMPANIA MINERA E01-
toneladas de Fàctura 885,000
16 ANTAMINA S.A 0050162
plata

Compra: 1 22.02. COMPANIA MINERA E01-


Fàctura 5,900,000
tonelada de oro 16 ANTAMINA S.A 0050163

Compra: 4
10.03. COMPANIA MINERA E01-
toneladas de Fàctura 546,000
16 ANTAMINA S.A 0050164
oro

Compra: 2 Liquidaciò
16.01. Julio Martinez 112-
toneladas de n de 1,475,000
16 Benitez 0782580
oro compra

Compra: 2 Liquidaciò
22.02. Ramon Gonzales 112-
toneladas de n de 525,000
16 Blanco 0782581
oro compra

21,721,
TOTAL
000

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EMPRESA MINERA “MINSUR” S.A.

AL 31 DE MARZO DE 2016

(En nuevos soles)


31 marzo 2016 31 dic. 2015
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 280’638,000 383’001,000
Otros activos financieros 5’821,000 6’412,000
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por c. 56’395,000 58’751,000
Cuentas por cobrar Comerciales (neto) 40’435,000 45’104,000
Otras cuentas por cobrar (neto) 13’921,000 12’839,000
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 272,000 627,000
Anticipos 1’767,000 181,000
Inventarios 60’098,000 61’432,000
Activos por impuestos a las ganancias 624,000 3’330,000
Otros activos no financieros 306,000 -
Total Activo Corriente 403’882,000 512’926,000
Activo No Corriente
Otros activos financieros 194’162,000 192’498,000
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y A. 736’205,000 609’722,000
Propiedad, Planta y Equipo (neto) 290’026,000 289’131,000
Activos intangibles distintos de la plusvalía 23’987,000 24’153,000
Activos por impuestos diferidos 9’662,000 5’092,000
Otros activos no financieros 2,000 2,000
Total Activo No Corriente 1,254’044,000 1,120’598,000
TOTAL ACTIVO 1,657’926,000 1,633’524,000
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Pasivo Corriente
Otros Pasivos Financieros 164,000 234,000
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por p. 41’591,000 63’985,000
Cuentas por pagar comerciales 21’721,000 29’494,000
Otras cuentas por pagar 13’490,000 19’559,000
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 6’380,000 14’932,000
Provisión por beneficio a los empleados 8’050,000 16’470,000

31 marzo 2016 31 dic. 2015


Otras provisiones 8’111,000 10’968,000
Pasivos por impuestos a las ganancias - 263,000
Total Pasivo Corriente 57’916,000 91’920,000
Pasivo No Corriente
Otros pasivos financieros 439’355,000 439’145,000
Otras provisiones 53’354,000 50’411,000
Total Pasivo No Corriente 492’709,000 489’556,000
Total Pasivo 550’625,000 581’476,000
Patrimonio
Capital emitido 601’269,000 601’269,000
Acciones de inversión 300’634,000 300’634,000
Otras reservas de capital 160’670,000 160’670,000
Resultados acumulados 264’191,000 244’830,000
Otras reservas de patrimonio (219’463,000) (255’355,000)
Total Patrimonio 1,107’301,000 1,052’048,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,657’926,000 1,633’524,000

CONCLUSIÓN: Haciendo uso de la relación detallada de las Cuentas Por Pagar Comerciales al 31.03.16
proporcionada por la empresa auditada, comprobamos que los saldos han sido trasladados y presentados de
manera correcta en el Estado de Situación Financiera.

HECHO POR DRAMA


FECHA 31/03/2016 CXP -
REVISADO POR CAOC
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