PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA II

EVALUACIÓN DE LEGISLACIÓN TRIBUTARIA MOVIMIENTOS

CONTABLES EN UNA EMPRESA MODELO

(IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO– IVA RENTA PERSONA

JURIDICA)

Logro general: el estudiante estará en capacidad de resolver las

transacciones ò asientos contables que se desarrollan en la
EMPRESA XYZ S.A.S. Nit: 900.359.503 – 4 , reconocerá la
legislación Fiscal vigente para los Impuestos, registrara en
soportes toda la información.

En la ciudad de Barranquilla a los (4) días del mes (febrero) de

2020 se reunieron los señores Esmith Díaz Rivera y Fernando
Landázury Villalba para crear una empresa llamada EMPRESA
XYZ S.A.S. Nit: 900.359.503 – 4, la cual fue registrada ante
Cámara De Comercio, Dian, realizaron las siguiente transacciones
durante el mes de Febrero 2020, solicita asesoría a usted como
futuro(a) contador(a) público, pero los socios anteriormente
mencionados desean saber si les toca presentar y pagar el
impuesto al valor agregado (IVA) Bimestralmente y/o
cuatrimestralmente , se recomienda leer, analizar e interpretar
lo siguiente :

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ejercicios de ventas (ingresos) compras (compras)

6. de Febrero del 2020: compro mercancías al proveedor c.i

pansell s.a., por valor de $ 606.955 IVA incluido,
cancelaron el 70% con cheque 2563 y el saldo a 20 días. seg.
fact. no. 3012 .no apliquemos retenciones. formula 606.955 entre
1.19 = 510.046 (sub-total) entonces 510.046 x 19% = 96.909
(IVA) entonces se suma 510.046 + 96.909 = 606.955 pero se
canceló un 70% se hace lo siguiente 606.955 x 70 % = 424.869
(banco) vuelvo tomo 606.955 x 30% = 182.086 (proved) pero
pueden utilizar la cuenta 14350505 merc.no fab. x empresa todo
depende sist.inventario.para nuestro aprendizaje utilizaremos
6205.

7. de Febrero del 2020: compro mercancías al proveedor

moncaleano guerrero hermanos ltda por valor de $ 3.690.761
IVA incluido, cancelo el 30% en efectivo, el 45% con cheque y el
saldo a 10 días. seg. fact. no. 1353. .no apliquemos retenciones.
Formula 3.690.761 entre 1.19 = 3.101.480 (sub-total) entonces
2
3.101.480 x 19% = 589.281 (IVA) entonces 3.101.480 + 589.281
= 3.690.761 pero pago 30% se toma 3.690.761 x 30% =
1.107.228 (caja/banco) pero pago tambien 45% se toma
3.690.761 x 45% = 1.660.842 (banco) entonces 3.690.761 –
1.107.228 – 1.660.842 = 922.691 (proved)

8. de Febrero del 2020: compro mercancías al proveedor

importaciones jomago por valor de $ 1.645.662 iva incluido,
cancelo con cheque no 3008. .no apliquemos retenciones.formula
1.645.662 entre 1.19 = 1.382.909 (sub-total) entonces 1.382.909
x 19% = 262.753 (iva) entonces 1.382.909 + 262.753 =
1.645.662 (total)

9.de Febrero del 2020: compro mercancías al proveedor

surcaperfil ltda por valor de $ 750.000 más iva, se canceló
con cheque no 3010. .no apliquemos retenciones.formula 750.000
x 19% = 142.500(iva) entonces 750.000(sub-total) +
142.500(iva) = 892.500 total

10.de Febrero del 2020 el proveedor surcaperfil ltda se le hizo la

devolucion de compra de la mercancía por encontrarse
deteriorada. por valor de $ 750.000 más IVA, ver día anterior
compras, recomiendo hacer cuentas “T“ de las comprar y ventas
que vienen a continuación.

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==================================================
=

10.de Febrero del 2020 vendió mercancías al cliente Jhonel Diaz

por valor de $ 3.000.000 más IVA, nos cancelaron el 70% con
efectivo y el saldo a 20 días.

12 de Febrero del 2020: vendió mercancías al cliente Roger

Cabrera por valor de $ 1.900.000 más IVA, nos cancelaron en
efectivo. Formula 1.900.000 x 19% = 361.000 entonces
1.900.000 + 361.000 = 2.261.000

13 de Febrero del 2020: vendió mercancías al cliente Carmen

Diaz por valor de $ 928.000 más IVA , nos cancelaron en

5
efectivo. formula 928.000 x 19% = 176.320 entonces 928.000
(sub-total) + 176.320 8iva) = 1.104.320 (total)

14. de Febrero del 2020 : vendió mercancías al cliente sara de

consuegra por valor de $ 941.920 IVA incluido, nos cancelaron
en efectivo. formula 941.920 entre 1.19 = 791.529 entonces
791.529(sub-total) x 19% = 150.391 (iva) entonces 791.529 +
150.391 = 941.920

18 de Febrero del 2020: la cliente sara de consuegra devolvio la

mercancia por estar en mal estado por valor de $ 941.920 IVA
incluido, ver día anterior.

19. de Febrero del 2020: vendió mercancías al cliente sara de

consuegra por valor de
$ 1.000.000 IVA incluido, nos cancelaron en efectivo. formula
1.000.000 entre 1.19 = 840.336 (sub-total) entonces 840.336 x
19% = 159.664 (iva) entonces 840.336 + 159.664 = 1.000.000

27. de Febrero vendió mercancías al cliente Estefany Díaz por

valor de $ 12.500.000 más IVA, nos cancelaron en efectivo.
Formula 12.500.000 x 19% = 2.375.000.

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Diligenciar con la anterior información el formulario del impuesto
al valor agregado IVA , según el análisis e interpretación del
artículo 600 del estatuto tributario , cuando debe presentar el
impuesto, marque con una (x)
Opción 1 Bimestralmente ( )
Opción 2 Cuatrimestralmente ( x )

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 Según lo anterior quien debe firmar este impuesto. El Contador Publico

 Analice e interprete y realice esta empresa esta obligada a llevar libros de contabilidad
si ( x ) no( )
 Haga un breve resumen según la norma para ver quien y porque debe firmar este
impuesto del iva como contador publico.
Según la norma expuesta anteriormente, el que debe firmar es el contador publico ya que
asi se le da validez al documento y podrá ser aceptada y esto es obligatorio ya que como lo
dije anteriormente, la firma es la que da la certificacion y la aceptacion al documento

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