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TRABAJO FINAL SIIGO NUBE

PRIMER MES

NOMBRE Y APELLIDO:__________________________________________________________________

La empresa DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA identificada con NIT 900.567.876 – 3, la cual tiene como objeto social la c
régimen común del impuesto sobre las ventas. Actividad económica 4530 que comenzó el 15 de julio de 2017. La empresa
teléfono 3114938434 y le corresponde según Decreto 2201 del 2016 una tarifa de autorretención especial para del 0.4%. L
ejercicio solo nos practicaran retención de ICA en las ventas con grandes contribuyentes o entidades estatales con tarifa de

MANUAL POLITICAS CONTABLES:


Los estados financieros se preparan de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y M
Accounting Standards Board (IASB), acorde con la Ley 1314 de 2009 y el Decreto único reglamentario 2420 del 2015.

Las estimaciones y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia histórica y otros factores, inc
consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.

Politica Contable 1: La moneda Funcional utilizada por DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA en el reconocimiento, medic
de su objeto social, tales como ingresos de actividades ordinarias, otros ingresos, costos y gastos, es en pesos Colombianos

Política Contable 2: Estimaciones


La entidad realizará estimaciones fiables (sin utilizar porcentajes tributarios o determinados por la gerencia).
-No se reconocerá una cuenta de “provisiones de inversiones”, pues las pérdidas o ganancias por valoración se restarán o s
cuando coticen en bolsa o contra el patrimonio cuando no coticen)

- No se reconocerán provisiones de cartera basándose en porcentajes, sino basándose en el valor presente de los flujos des

Política Contable 3: No se diferirá ningún gasto cuando se haya CONSUMIDO un bien o un servicio y cuando el beneficiario
Este tratamiento aplicará a conceptos tales como contribuciones a las superintendencias, impuesto predial, impuesto al pa
Todos estos conceptos se reconocerán como gastos. Solo se podrá reconocer como diferido el Impuesto de Renta “Diferido

Política Contable 4: No se reconocerán activos intangibles formados por la misma entidad (plusvalías internas), tales como
y valorados (NIC 38, párrafos 48 y 63), ni se reconocerán como activos aquellas erogaciones de periodos anteriores (NIC 38
anteriores-

Política Contable 5: Se clasificarán como activos tangibles los bienes controlados (no consumidos) que puedan venderse, tr
comercial o de Uso).
Repuestos y papelería: Inventarios (1455)
Mejoras en Propiedades Ajenas: Propiedades, Planta y Equipo. Cultivos y animales: Activos biológicos (PPE en norma local)

Política Contable 6: Se reconocerá como cuentas por cobrar los “gastos pagados por anticipado” que consten en un contrat
reconocido como un pasivo por no haber ENTREGADO el bien o el servicio a la entidad. Estas cuentas por cobrar se amortiz
PYMES 18.1(b)

Los “pagos anticipados” tales como anticipos de nómina, retenciones (p.e. de impuestos) se reconocerán como cuentas po

Política Contable 7: Se reconocerán ingresos (y cuentas por cobrar) únicamente CUANDO exista una HECHO PASADO (HECH
los servicios y se hayan transferido todos los riesgos al cliente
Los bienes o servicios ENTREGADOS se reconocerán como ingresos en el periodo en que se presten aunque no se hayan fac
Directrices:
Los descuentos por pronto pago no se reconocerán como ingresos. Y se acoge a todos Los descuentos.
- Cuando la entidad haya prestado ya un servicio, deberá reconocer los ingresos (por avance de obra o porcentaje de cump
mismo periodo en el cual se reconocen los costos y gastos relacionados.
- Toda venta (mercancía o servicios) se deberá facturar de inmediato con el objeto de evitar que el ingreso se reconozca en

Política Contable 8: Sólo se reconoce un pasivo CUANDO la entidad haya RECIBIDO un bien o un servicio - HECHO CUMPLID
NO se reconocerán provisiones por hechos futuros ni por contratos firmados y sin ejecutar.

Se reconocerán pasivos por bienes y servicios recibidos aunque no se haya recibido la factura, en ese caso no se reconocer
Las prestaciones sociales adeudadas no se reconocerán como provisiones, sino como obligaciones laborales acumuladas.
Política Contable 9: Sólo se reconoce un pasivo CUANDO EXISTE UN TERCERO real al que se le adeuda en el momento actu
Política Contable 10: El IVA de los gastos no se llevaran al mayor valor del gasto sino como un gasto a (5115)
Política Contable 11: Se cargara proporcionalmente el transporte por cada costo del producto.
Politica Contable 12: El metodo a utilizar para la depreciación sera por línea recta.

La empresa presenta los siguientes saldos a 31 de enero de 2018, los cuales deberán se registrados en el software contable

110505 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTI 1,250,000


111005 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECT 70,000,000
120520 ACTIVO FINANCIERO LP. 9,500,000
154001 COSTO HISTORICO DE VEHICULO 20,000,000
154002 VEHICULO-DEPRECIACION ACUMUL -2,000,000
210510 OBLIGACION FINANCIERA LP 8,090,179
311505 APORTES SOCIALES 90,659,821

*EL vehiculo fue adquirido el 1 de agosto de 2017, la vida util estimada de acuerdo a la politica contable es de 5 años.

Con base en los soportes contabilizar las siguientes operaciones:

1. Febrero 3. Realizar la tabla de amortización para la obligación financiera a largo plazo en el banco BBVA (Saldos Iniciales)
pago el 30 Septiembre del 2017. Fecha de desembolso 30 agosto 2017.“Monto de la deuda $10.000.000”. “Reclasifique la p

2. Febrero 3 Se adquieren 10.000 acciones de la sociedad X por $1.500 nominales al 200% la intención es tenerlas para la v
bancaria (intermediario financiero) cobra por la operación $600.000 de comisión, los gastos notariales ascienden a $80.000
de la inversión por el que pagó $100.000. (COSTO DE TRANSACCIÒN DE UN ACTIVO FINANCIERO). Cancela por medio de tr

3. Febrero 3. Se compra 10 Motores diesel REF 1548 a crédito por un valor total de $28.500.000 más IVA según factura
condicionado del 2% sobre el valor de la compra si paga antes de 10 días (la entidad esta segura de tomar el descuento).

4. Febrero 4. Se compran 5 Llantas RIN 35*45 a crédito al proveedor GOODYEAR SA autorretenedor de renta, por un val
Descuento del 4% si paga antes de 15 días (la entidad no esta segura de tomar el descuento).
5. Febrero 5. Se vende de contado según factura de venta número 001, 4 Motores diesel REF 1548 a un precio bruto de
EL SOL LTDA. El cliente pagó el 50% en dinero en efectivo según recibo de caja número 003 y la diferencia con un cheque d

6. Febrero 5. Se adquiere una maquinaria la Distribuidara del Café Ltda, por un precio de $10.000.000 IVA 19% incluido.
proporcionalmente el transporte por cada costo del producto). y para su instalación se necesita realizar algunas modificacio
Además la empresa estima que al finalizar su vida útil de 4 años será necesario realizar una serie de obras de desmantelam
descuento que utiliza la empresa para operaciones análogas es del 4,5%. Cancela por medio de cheque.

7. Febrero 6. Se vende 1 Motor diesel REF 1548 a la ALCALDIA DE BOGOTA a un precio bruto de $3.920.000 más el IVA d
según factura de venta número 002. El cliente pagó el 60% en efectivo y el saldo a 15 días, según recibo de caja número 00

8. Febrero 8. Paga con cheque número 6195306 del banco BBVA la compra de los 10 Motores diesel REF 1548 adquirido
de egreso número 13.

9. Febrero 10. Se compra 8 Motores diesel REF 1548 a crédito por la suma de $24.464.000 más IVA del 19% según factu
compra. La compra se realiza a RENAULT S.A.

10. Febrero 12. Se vende 4 llantas de contado a CARGANDO S EN CS a un precio unitario de $840.000 más IVA 19%, seg
de caja número 005.

11. Febrero 13. Se vende 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $3.931.000 cada uno más IVA al almacén LOS HERO
número 004 y recibo de caja número 006.

12. Febrero 14. Paga con cheque 6195309 del banco BBVA el saldo adeudado al proveedor GOODYEAR SA. Comprobant

13. Febrero 19. La empresa compra a crédito a MUEBLES EL PINO SAS régimen común los siguientes muebles de oficina
- Un escritorio por valor de $850.000 más IVA 19%.
- Un computador por valor de $1.300.000
- Valor del transporte hasta la empresa $100.000 (valor discriminado en la factura)

14. Febrero 20. La ALCALDIA DE BOGOTA nos cancela mediante Cheque número 8742357 del banco de Bogotá el saldo ad

15. Febrero 21. Se compra 4 Llantas RIN 35*45 a un precio de $630.000 cada uno y se adquieren 3 Motores diesel REF 15
a BLANCA PAEZ, régimen simplificado del impuesto sobre las ventas, declarante de renta. Según factura 8935 y documento

16. Febrero 25. Llegan los recibos de servicios públicos de la sede Administrativa de la siguiente manera: servicio de ener
068394512-4 y por concepto de acueducto a la entidad AGUA Y ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ con dirección calle 12 No. 4
de $88.600

17. Febrero 27. Se compra a crédito 2 Llantas RIN 35*45 por una valor unitario de $680.000 más IVA a la empresa MICH

18. Febrero 28. Devuelve una de las llantas compradas a MICHELIN S.A. Factura No 1234. Según nota crédito número 00

19. Febrero 28. Se realiza la depreciación de los activos fijos según nota de contabilidad numero 01.
20. Febrero 28. La empresa decide dejar de utilizar el vehículo o y ponerlo en venta. Su valor razonable es de $14.500.0
descuento del 4.5%.

21. Febrero 28. Se paga la cuota correspondiete del mes crédito del banco BBVA según tabla de amortización con chequ
FINAL SIIGO NUBE
RIMER MES

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ual tiene como objeto social la comercialización de Repuestos y accesorios para vehículos, responsable
5 de julio de 2017. La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Bogotá en la calle 27 No. 19-153,
ención especial para del 0.4%. La empresa no es responsable de la retención de ICA. Para efectos del
ntidades estatales con tarifa de 8x1000, por ventas superiores a 2 SMLMV.

n Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el International
mentario 2420 del 2015.

cia histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se

DA en el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los hechos económicos, en desarrollo


astos, es en pesos Colombianos.

por la gerencia).
s por valoración se restarán o sumarán directamente al valor de las inversiones (contra resultados

valor presente de los flujos descontados.

ervicio y cuando el beneficiario del pago haya reconocido ya un ingreso (sea cual fuere su cuantía).
mpuesto predial, impuesto al patrimonio, gastos de "investigación", capacitaciones, preoperativos.
el Impuesto de Renta “Diferido” débito).

plusvalías internas), tales como Good Will, Know How, marcas, patentes, etc., aunque estén registrados
de periodos anteriores (NIC 38, p 71), NIIF PYMES 18.4, –Fueron ingresos para terceros en periodos

midos) que puedan venderse, transferirse, arrendarse, usarse o darse en explotación (Identificabilidad

biológicos (PPE en norma local).

ado” que consten en un contrato verbal o escrito (Indentificabilidad), siempre que el tercero lo haya
s cuentas por cobrar se amortizarán por el término del respectivo contrato. (NIC 38, p 12b) y NIIF

reconocerán como cuentas por cobrar mientras son legalizadas

xista una HECHO PASADO (HECHO CUMPLIDO), es decir, CUANDO se haya ENTREGADO la mercancía o
presten aunque no se hayan facturado.

e de obra o porcentaje de cumplimiento) aunque no se hayan facturado, con el fin de asociarlos al

r que el ingreso se reconozca en un periodo diferente al de la entrega.

o un servicio - HECHO CUMPLIDO- (NIC 37, p 18, NIIF PYMES 21.8 y Marco Conceptual párrafo 4.46).

ra, en ese caso no se reconocerán como pasivos, sino en el respectivo concepto.


ciones laborales acumuladas.
le adeuda en el momento actual (NIC 37, p 20).
un gasto a (5115)

strados en el software contable SIIGO o HELISA, a través de un comprobante de Saldos Iniciales.

tica contable es de 5 años.

el banco BBVA (Saldos Iniciales) a una tasa de 0.9% mensual a pagar en 24 cuotas mensuales iniciando
$10.000.000”. “Reclasifique la porción corriente de la obligación”.

a intención es tenerlas para la venta en el momento que tenga un buen valor en el mercado. La entidad
notariales ascienden a $80.000. La empresa encargó un estudio previo acerca de la posible viabilidad
IERO). Cancela por medio de transferencia bancaria.

500.000 más IVA según factura número 2324 de la empresa AUTORREPUESTOS LTDA. Descuento
gura de tomar el descuento).

rretenedor de renta, por un valor total de $3.800.000 más un IVA del 19%. Según factura 1324.
).
REF 1548 a un precio bruto de $3.870.000 cada uno más el IVA del 19% a la empresa DISTRIBUCIONES
y la diferencia con un cheque del banco de Bogotá Numero 432567.

$10.000.000 IVA 19% incluido. Los gastos de transporte ascienden a $2.000.000 (Se cargara
sita realizar algunas modificaciones en la bodega donde va a funcionar que ascienden a $4.500.000
serie de obras de desmantelamiento que se calcula que ascenderán a $8.000.000. La tasa de
o de cheque.

ruto de $3.920.000 más el IVA del 19% y 1 llanta RIN 35*45 por valor de $810.000 más IVA del 19%,
egún recibo de caja número 004.

tores diesel REF 1548 adquiridos a AUTOREPUESTOS LTDA según factura número 2324. Comprobante

00 más IVA del 19% según factura 89642, nos efectúan un descuento comercial del 2% del valor de la

de $840.000 más IVA 19%, según factura de venta Numero 003. Descuento comercial del 4%. Recibo

o más IVA al almacén LOS HEROES SA. El cliente abona el 45% y el saldo a 8 días. Según factura de venta

or GOODYEAR SA. Comprobante de egreso número 16.

s siguientes muebles de oficina para el desarrollo de su actividad, según factura número 893542.

del banco de Bogotá el saldo adeudado. Recibo de caja número 007.

uieren 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $2.930.000 cada uno. La compra se efectúa a crédito
egún factura 8935 y documento equivalente a la factura número 001.

uiente manera: servicio de energía eléctrica por $188.000 a la ELECTRIFICADORA DE BOGOTÁ factura
OTÁ con dirección calle 12 No. 43-23 de Bogotá y teléfono 7849087 factura número 8591314 por valor

000 más IVA a la empresa MICHELIN S.A según factura número 1234

. Según nota crédito número 007.

numero 01.
alor razonable es de $14.500.000 y los costos de venta son $2.500.000, se utilizara una tasa de

abla de amortización con cheque número 6195308. Comprobante de egreso número 015