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El Sr.

David Ortega Montesinos es un emprendedor de 30 años que ha decidido


iniciaruna nueva etapa profesional y poner en marcha un negocio dedicado al
diseño de páginas web e imagen corporativa para empresas. Para llevar a cabo
su idea de negocio alquilará unas oficinas en el centro de Barcelona para
establecer su centro de trabajo y tiene previsto contratar a un diseñador gráfico,
un comercial y una persona para que le ayude con las tareas administrativas.
Después de asesorarse y dadas sus circunstancias personales ha decidido
desarrollar la actividad como trabajador autónomo titular de la actividad. La
empresa funcionará con un modelo de negocio nacional, es decir, solo operará
en territorio nacional.

Entre sus servicios estará el diseño de páginas web, el diseño de la entidad


corporativa de la empresa para que la imagen de esta sea atractiva y
homogénea, diseño de logotipos, diseño de piezas gráficas de la empresa (hojas
con membrete, tarjetas, sobres…), diseño de catálogos, folletos comerciales,
etc.

La promoción de la empresa se hará a través de medios electrónicos mediante


inserciones en diferentes medios, optimización de la página web para
buscadores de internet y también mediante otros medios más tradicionales como
la visita directa a empresas por el comercial y el reparto de publicidad en papel.

Antes de comenzar su actividad laboral, David debe componer su plantilla


mediante la contratación de trabajadores. Al ser una nueva empresa de reciente
inclusión en este mercado y con recursos financieros limitados, se hará la
contratación inicial de 3 trabajadores, con previsiones de ampliar la plantilla en
un futuro si se obtienen los beneficios esperados.

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Entre su plantilla debe haber:

1. Un diseñador gráfico para que le ayude en el diseño de páginas web para


crear la Website y la optimización de la publicidad en red.
2. Un administrativo para gestionar toda la documentación tanto de los
trabajadores como de clientes y proveedores.
3. Un comercial para que realice las tareas de promoción y visitas a clientes
potenciales.

El centro de trabajo estará localizado en unas oficinas situadas en un edificio de


la calle Llull de Barcelona.

SE PIDE

1. Detallar las gestiones que deberá realizar David Ortega para poder poner
en marcha su negocio desde el punto de vista de las obligaciones con la
Seguridad Social y la autoridad laboral (alta de autónomos, comunicación
de apertura de centro de trabajo, etc.). Detallarás cuál debe ser su
encuadramiento en la Seguridad Social y todo ello teniendo en cuenta las
posibles bonificaciones a las que pueda tener derecho según la
legislación vigente. Debes incluir los formularios necesarios para realizar
todas estas gestiones cumplimentadas. Deberás recrear tú mismo todos
aquellos datos que no te facilite el enunciado.

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Solución:

En primer lugar, David Ortega tendría que obtener el certificado digital o Dni
electrónico, para poder operar por internet y poder realizar todos los trámites con
hacienda y la seguridad social telemática y rápidamente.

o Opción 1: DNIe y lector  El propio DNIe lleva implantado en un chip el


certificado digital que podemos utilizar para operar, para ello es necesario
un lector de DNIe instalado en el ordenador.

o Opción 2: Certificado digital (software)  Los pasos son los siguientes:

1. Solicitar en la página web de la Fábrica Nacional de Moneda y


Timbre el certificado.
2. Acreditar la identidad en la oficina de Hacienda o de la Seguridad
Social (hay que solicitar cita previa vía teléfono o internet).
3. Descargar el certificado desde la web de la FNMT con el código
proporcionado por Hacienda o la Seguridad Social.
4. Instalarlo en el ordenador/ordenadores con los que se vaya a operar.

En segundo lugar, tendría que darse de alta en el censo de empresarios  El


primer trámite a realizar es darse de alta en Hacienda a través de la declaración
censal (Alta en el censo de empresarios) mediante los modelos 036 y/o 037
(según el tipo de empresario y el ámbito de aplicación de su actividad) en los que
se notificará los datos personales, la actividad a la que se dedicará, la ubicación
del negocio y los impuestos que se han de pagar por la actividad desarrollada:

 036 declaración censal (modelo normal)


 037 declaración censal simplificada.

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El modelo 037 es una versión simplificada del 036. Tal y como aparece en la
página web de la Agencia tributaria, vemos que El Sr. Ortega cumple con las
condiciones necesarias para la presentación del modelo simplificado.

Las personas físicas que deban formar parte del censo de empresarios,
profesionales y retenedores podrán utilizar el modelo 037 de declaración censal
simplificada, cuando cumplan determinadas condiciones:

- Sean residentes en España


- Tengan asignado un Número de Identificación Fiscal (Con carácter
general, el número de identificación fiscal de las personas físicas de
nacionalidad española será el número de su documento nacional de
identidad seguido por el código de verificación)
- No tengan la condición de gran empresa
- No actúen por medio de representante
- Su domicilio fiscal coincida con el de gestión administrativa
- No estén incluidos en los regímenes especiales del Impuesto sobre el
Valor Añadido, a excepción del régimen simplificado, régimen especial de
la agricultura ganadería y pesca o régimen especial de recargo de
equivalencia
- Figuren inscritos en el registro de operadores intracomunitarios o en el de
devolución mensual del IVA
- No realicen ninguna de las adquisiciones intracomunitarias de bienes no
sujetas previstas en el artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre el Valor
Añadido
- No realicen ventas a distancia
- No sean sujetos pasivos de Impuestos Especiales ni del Impuesto sobre
Primas de Seguros
- No satisfagan rendimientos de capital mobiliario.

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A continuación, realizaré la cumplimentación del modelo 037 de David Ortega:

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A través de la página web de la agencia tributaria y con el certificado digital se
puede hacer la presentación del modelo 037 rellenando el formulario online.
www.agenciatributaria.es

En tercer lugar, se acepta el alta en la seguridad social, es decir, antes de 60


días de empezar la actividad hay que darse de alta en el Régimen Especial de
Trabajadores Autónomos (RETA) de la seguridad social.

Este trámite también se puede realizar a través de la sede electrónica de la


seguridad social con el certificado electrónico.

La inscripción en la Seguridad Social se realiza a través del modelo TA.6, por el


cual se proporciona el primer y principal Código de Cuenta de Cotización (CCC).
La inscripción en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos se realiza a
través del modelo TA.0521.

 Base mínima euros/mes: 932,70 €/mes


 Base máxima euros/mes: 3.803,70 €/mes

Desde el 1 de agosto de 2018, lo trabajadores menores de 47 años (es


el caso de David) pueden elegir como base de cotización entre los límites
de las bases mínima y máxima.

Los tipos de cotización son:

 Tipo con IT: 29,80% con cese de actividad o con AT y EP


 Tipo sin IT: 26,50%
 Tipo AT y EP (con IT): Ley 42/2006, de 28 de diciembre.

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A través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social, con certificado digital, se
puede operar y hacer todas las gestiones para darse de alta como autónomo.

Bonificaciones y reducciones al trabajo autónomo

A David se le aplicaría una reducción y pagaría 50€/mes los 12 primeros meses,


eligiendo la base mínima de cotización. A partir del segundo año se le aplicaría
la base mínima de 932,70€ (incrementándose en el porcentaje que establezca la
propia Seguridad Social como incremento de base mínima).

Si quisiera cambiar la base de cotización, David, puede cambiarla hasta 4 veces


en un año.

Alta en el Ayuntamiento

En el caso de David se procede a la apertura de una oficina en un piso.


Si la actividad se realizase en un local debe solicitar la licencia de apertura, que
es un permiso que proporciona el ayuntamiento para proceder a la apertura de
un local en el que se vaya a ejercer una actividad económica. Habrá que solicitar
al Ayuntamiento de Barcelona el permiso para iniciar una actividad en la ciudad.
Este paso se puede hacer a través de la página web del propio ayuntamiento
con certificado digital.

Comunicación de apertura de centro de trabajo.

La apertura, instalación, traslado y ampliación de centros de trabajo conlleva la


obligación de comunicárselo a la autoridad laboral competente, normalmente el
departamento de trabajo de la Conselleria de Empleo o Trabajo de la Comunidad
Autónoma.

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Contratación de trabajadores

Debe solicitar su inscripción como empresario en la Seguridad Social. Este


trámite se puede realizar a través de la Sede electrónica de la Seguridad Social
con certificado electrónico. El modelo a cumplimentar es el TA.6, por el que se
le asignará u Código de Cuenta de Cotización (CCC).

Este trámite, también se puede realizar a través de la página web de la


Sede electrónica de la Seguridad Social con el certificado electrónico.

Agencia Española de Protección de datos

David deberá darse de alta en la AEPD como propietario de un archivo donde


van a figurar los datos de sus clientes, trabajadores y empresas colaboradoras.
Así como implementar el Reglamento Europeo de Protección de Datos en su
actividad/oficina. Este trámite se puede realizar on-line con el certificado
electrónico.

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Servició Prevención Riesgos Laborales

Además, deberá contratar los servicios de un servicio de prevención externo para


garantizar la seguridad e higiene en el puesto de trabajo a sus empleados.

Las propias Mutuas colaboradoras de la Seguridad Social tienen su


propio servicio de prevención.

Registro de signos distintivos

En el caso de que David tenga desee realizar su actividad bajo un nombre


comercial o marca, deberá registrarlo en la Oficina Española de Patentes y
Marcas. También se puede realizar por internet con el certificado electrónico.

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2. Una vez autorizada la actividad de la empresa, David Ortega procederá a
realizar la contratación de los tres trabajadores. Debes exponer con
detalle las condiciones salariales de cada uno de ellos, en concreto:

- Salario pactado.
- Horarios y jornada laboral.
- Pagas extraordinarias.

Posteriormente, debes confeccionar en formato oficial los tres contratos


de trabajo relacionados con las contrataciones mencionadas en el
encabezamiento, teniendo en cuenta que al menos uno de ellos debe ser
indefinido y otro de formación.

Solución:
A la hora de la contratación no solo debemos tener en cuenta en Texto Refundido
de la Ley del Estatuto de los Trabajadores (TRLET), sino que tenemos que tener
en cuenta el Convenio Colectivo que rige nuestra actividad.

En el caso de David, se trataría de una consultoría informática por lo que el


Convenio aplicable es el Convenio colectivo Estatal de empresas de Consultoría
y estudio de mercado y de la opinión pública.

Según convenio y puesto de trabajo establecemos las siguientes categorías y


grupos:

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Salarios y pagas extras:

Horarios:

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Contrato diseñador gráfico:

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Contrato administrativo:

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Contrato comercial:

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3. Confecciona las nóminas de los tres trabajadores correspondientes al
segundo mes completo que estarán en la empresa. Debes tener en cuenta
el siguiente contenido mínimo:

a. Datos de la empresa:
Denominación:
Domicilio:
NIF:
Código de cuenta de cotización:
b. Datos del trabajador:
Nombre:
NIF:
Número de afiliación a la Seguridad Social:
Categoría o grupo profesional:
Grupo de cotización:

c. Salario Base: Los tres salarios deben ser distintos, dada la distinta
actividad del puesto desarrollado.
Complementos salariales: un mínimo de dos complementos salariales por
nómina.
Complementos no salariales: un mínimo de 1 complemento no salarial en
cada nómina.
Horas extraordinarias: Debes incluir 3 horas extraordinarias en la nómina
del comercial.
Pagas extraordinarias. Al menos en una de las nóminas deben estar
prorrateadas
Retenciones a la Seguridad social.
Retenciones IRPF.
Deben aparecer todos los apartados de un recibo de salario. Debes
utilizar un formato de nómina oficial específico para régimen general.

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4. Después de 2 años desarrollando su actividad, la empresa ha decidido
despedir por causas objetivas al administrativo. Confecciona el finiquito,
la notificación de despido con el detalle de todos los conceptos que se
devengan en este tipo de despidos, teniendo en cuenta que el trabajador
tenía 5 días de vacaciones pendientes de realizar a la fecha del despido.

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