RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL RIESGO DE DETECCIÓN

RIESGO DE AUDITORIA

PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN INFORME

1.-OBTENER EVIDENCIA
SOBRE:
PLANIFICACIÓN DEL EXAMEN A SALDOS INICIALES
 Transacciones
 saldos
 Revelaciones

Estableces si requiere ayuda:

ADECUADA SUFICIENTE EXPERTOPARA LA OBTENCIA DE
cuánto? EVIDENCIAS
AUDITOR DE RELEVANTE CONFIABLE depende del riesgo
PRINCIPAL
CARACTERISTICA EXACTITUD INTEGRIDAD

Depende: naturaleza, circunstancias, fuente

EVIDENCIA
? 2.- EJECUTAR PROCEDIMIENTOS Y
PRUEBAS
Pruebas de cumplimento (RESPUESTAS)
Pruebas analíticas sustantivas Técnicas a emplear
Plan de auditoria ¿Que procedimientos emplear para obtener la evidencia?
MUESTREO- RIESGO DE DETECCION
ESF AUDITADOS FÍSICA Inspección ,Observación
AUDITORIA EN GRUPO

PRUEBAS DE CONTROL
Programa de (Revisión de Riesgo Enfoque estadístico
auditoria papeles de PRUEBAS DE DETALLE Tipos de DOCUMENTARIA Relevamiento, comprobación , rastreo Determinar tamaño de la muestra
EJECUCIÓN EL EXAMEN trabajo) evidencia: Enfoque no estadístico
ESTRATEGIA GENERAL -Evidencias programadas
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS TESTIMONIAL
SUSTANTIVOS Indagación, entrevista, encuesta, confirmación

Procedimientos sustantivos ANÁLITICA

ESTADOS pruebas de detalle Análisis,cálculo, comparación, tabulación
**uso del trabajo especifico
FIANANCIEROS EN de la Auditoria Interna
CONJUNTO ESF NO 3.- CULMINAR EL PROCESO DE
**Para su uso se evaluó AUDITORÍA
la capacidad técnica y la
calidad del trabajo
Preparación de los papeles de trabajos, Revisión de la documentación que
Cuando exista los siguientes casos: archivos de auditoria, conclusiones y cierre. sustenta la auditoria y los EE.FF

Cuando la entidad: desarrolle muchas TRABAJOS FINALES

actividades por lo que se descompondrá las
AUDITOR DE
COMPONENTE  Identificar y evaluar hechos posteriores
cuando la entidad tenga sucursales  Obtener la carta de representación(Si tenemos un Riesgo significativo) o
carta de control interno ( si el riesgo es trivial)
Se necesitara cuando cuando la entidad tenga filial
 Revisión de calidad de la documentación de auditoria.
 Comunicación de hallazgos de auditoria.
combinación de todas las anteriores

Asociada, negocio conjunto y CONTROL

ENTIDAD subsidiaria

Saldos iniciales
Cuentas significativas Identificación y evaluación  Información sobre segmentos
Transacciones significativas Determinar si Representan  Operaciones vinculadas EXISTENCIA DE RIESGO DE FRAUDE
Estimaciones contables un RIESGO DE IMPORTANCIA  Transacciones vinculadas Partes relacionadas

Aseveraciones equivocas para la auditoria  revelación de las relaciones

Revelaciones
 Inventario
 litigios y reclamaciones
 Estimaciones contables

Respuesta a los R.R.E.I.R

(empleo de los procedimientos)

Evidencia física - inspección , evidencia testimonial- confirmación

Verificación de los métodos (empleados por la
+ Solicitar confirmación externa administración)

Carta de Partes relacionadas

indagación Recabar evidencia de: ADMINISTRACION Y ASESORES JURIDICOS ( Evidencia testimonial : Indagación, entrevistas
EVIDENCIA TESTIMONIAL- comprobación)
Para corroborar y pedir

Evidencia analítica- recalculo y comparación de la estimación

 Identificar y evaluar hechos posteriores
 Obtener la carta de representación(Si tenemos un Riesgo significativo) o
PROCESO DE CONSOLIDACION (
cuando se tenga una AUDITORIA carta de control interno ( si el riesgo es trivial)
DEL GRUPO)  Revisión de calidad de la documentación de auditoria.
 Comunicación de hallazgos de auditoria.

TRABAJOS FINALES

comunicar los hallazgos de auditoria

Repican de respuestas los hallazgos de

auditoria (CARTA DE REPRESENTACIÓN)

Evaluar las respuestas

validar y aprobar el Reporte

de observaciones

DOCUMENTO DE
RESUMEN DE