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CARATULA

NOMBRE:

LEGAJO:

FECHA: 09/09/16

CARRERA: LIC. EN ADMINISTRACION

MATERIA: SEMINARIO DE PLANIFICACION Y CONTROL

MODULO: N°1 – PRESUPUESTO MAESTRO

PROFESOR: PAOLA SIRI

ENTREGA: N°1

Página 1
REPORTE 1: Presupuesto de Ventas o Ingresos
Estimación para el año 2014

Unidades Precio de Venta Ingresos Totales

Mix de Frutos x10 Kg. 1600 $63,10 $100.960,00

Total $100.960,00
REPORTE 2: Presupuesto de producción
Estimación para el año 2014

Mix de frutos
Ventas en unidades presupuestadas (reporte 1) 1600
+ Inventario Final fijado + 800
Total unidades requeridas 2400
- Inventario Inicial fijado - 600
Unidades a producir 1800
REPORTE 3A: Presupuesto de Uso de Insumos Directos
Estimación para el año 2014

Presupuesto unidades fisicas Unidades Nueces Almendras Total

Insumos directos que se requieren x unidad 1 8,6 3,7 12,3
Insumos requeridos según produccion (R2) 1800 15480 6660 22.140

Presupuesto de efectivo Kgs. Costo x Kg. Total

Insumos iniciales
Nueces 5160 $0,55 $2.838
Almendras 2220 $0,90 $1.998
$4.836
A comprar en este período
Nueces 10320 $0,55 $5.676
Almendras 4440 $0,90 $3.996
$9.672
Insumos a usar en este período en $ $14.508
(insumos iniciales+compras del período)

DATOS
Por 1 kgr. De Mix de Frutos Insumo Necesario Precio x Kg.
Nueces 0,86 Kgs. $0,55
Almendras 0,37 Kgs. $0,90
Costo Total x kg Mix de frutos 1,23 Kgs.

Por 10 kgr. De Mix de Frutos Insumo Necesario Precio x Kg.

Nueces 8,6 Kgs. $0,55
Almendras 3,7 Kgs. $0,90
Costo Total x kg Mix de frutos 12,3 Kgs.

Por 16000 kgr. De Mix de Frutos Insumo Necesario Precio x Kg.

Nueces 13760 Kgs. $0,55
Almendras 5920 Kgs. $0,90
Costo Total x kg Mix de frutos 19680 Kgs.

Insumos Directos Nueces Almendras TOTAL

Inventario Inicial en Kgs. 5160 2220 7380
Inventario Final en Kgs. 6880 2960 9840
 Kgs
Kgs

Precio x Kg. Costo Total

x Kg. $0,47
x Kg. $0,33
$0,81

Precio x Kg. Costo Total

x Kg. $4,73
x Kg. $3,33
$8,06

Precio x Kg. Costo Total

x Kg. $7.568,00
x Kg. $5.328,00
$12.896,00
REPORTE 3B: Presupuesto de compra de Insumos
Estimación para el año 2014

Unidades Fisicas Nueces Almendras Total

A usarse en producción (R3A) 15480 6660
+ Inventario final meta 6880 2960
Necesidad Total 22360 9620
- Inventario inicial meta 5160 2220
Compras a realizar 17200 7400

Presupuesto en efectivo Nueces Almendras

Nueces: 32680 x $0,55 por Kg. $9.460
Almendras: 14060 x $0,90 por Kg. $6.660
Compras $9.460 $6.660 $16.120

DATOS
Insumos Directos Nueces Almendras TOTAL
Inventario Inicial en Kgs. 5160 2220 7380
Inventario Final en Kgs. 6880 2960 9840
REPORTE 4: Presupuesto de Mano de Obra Directa
Estimación para el año 2014

Unidades Hora mano de Horas Costo Mano

Total
Producidas (R2) obra por unidad totales de Hora
Mix de frutos 1800 2,5 4500 $1 $4.500
Total $4.500

DATOS
Mano de obra x 1Kg de Mix de frutos
Mano de Obra 0,25 hs. $1,00 x hora $0,25

Mano de obra x 10Kg de Mix de frutos

Mano de Obra 2,5 hs. $1,00 x hora $2,50
REPORTE 5: Gastos Indirectos de Fabricación
Estimación para el año 2014

Costo Total Total MOD (R4) Costo Unitario x hora Total

CIF Fijos $12.800 4500 $2,84
CIF Variables $0,20
$3,04
Total CIF $13.700
(costo unitario x Total Hs)

DATOS
Costos Indirectos: sobre base MOD * Nivel actividad

Monto MOD Base

CIF Fijos
(incluye 12400 9000 $1,38
depreciación)
CIF Variables $0,20
Total CIF x hora $1,58
REPORTE 6A: Presupuesto de costos unitarios finales por producto terminado
Costo x Insumos x
INSUMO unidad de Unidad de Costo
insumo 10Kg.
Nueces $0,55 8,6 $4,73
Almendras $0,90 3,7 $3,33
MOD $1,00 2,5 $2,50
CIF (tasa presupuestada) $3,04 2,5 $7,61
Total $18,17

Reporte 6B: Presupuesto de inventarios finales (insumos + productos)

Insumos directos final
Cantidad Costo x unidad Total
meta
Nueces 6880 $0,55 $3.784
Almendras 2960 $0,90 $2.664
$6.448
Producto terminado
final meta Cantidad Costo x unidad
Mix de frutos x10kg 800 $18,17 $14.536,89

Total inventario final $20.984,89

DATOS

Productos Terminados Mix de Frutos

Inventario Inicial en Kgs 600 $8.700,00
Inventario Final en Kgs. 800 $14.536,89

Insumos Directos Nueces Almendras TOTAL

Inventario Inicial en Kgs. 5160 2220 7380
Inventario Final en Kgs. 6880 2960 9840
REPORTE 7: Presupuesto de Costo de Ventas
Estimación para el año 2014

Reporte Costo Total

Inventario Inicial productos terminados al inicio del
periodo 2014 * $12.960
Insumos directos usados 3A $14.508
MOD 4 $4.500
CIF 5 $13.700
Costo de los bienes producidos (Ins+MOD+CIF) * $32.708
Costo de los bienes disponibles para la venta * $45.668
- Inventario final de productor terminados (meta) 6B $14.537
Costo de los bienes vendidos $31.131

*DATOS Unid x10kg Costo X unid Total

Inventario Inicial fijado prod terminados 600 $21,60 $12.960
Costo de los bienes producidos 1800 $18,17 $32.708
$3,43
REPORTE 7: Presupuesto de Gastos de Ventas y Administracion
Estimación para el año 2014

Costos Variables Costos Fijos Costo Total

Gastos de Venta y Administracion
$5.048 $1.600 $6.648
( costo variable: $100960 x 5%)

DATOS
Gastos de Adm. y Vtas. Fijos $1.600,00
Gastos de Adm. y Vtas. Variables 5 % de las ventas
 1 FRUTAS ARGENTINAS S.A.
2 PRESUPUESTO EN EFECTIVO
3 AÑO 2014
4 Reporte Monto
5 Saldo de efectivo, inicial $10.000,00
6 Mas entradas de efectivo
7 Cobranzas a los clientes $120.960,00
8 Total de efectivo disponible para las necesidades (x) $130.960,00
9 Menos salida de efectivo
10 Insumos directos 3B $16.120,00
11 Nomina 4 $4.500,00
12 CIF 5 $13.700,00
13 Costos de Ventas y Administración 8 $6.648,00
14 Compra de maquinaria $24.000,00
15 Impuestos sobre ingresos $0,00
16 Deudas período anterior (ver) $48.538,00
17 Total salidas de efectivo (y) $113.506,00
18 Saldo minimo de efectivo deseado $9.000,00
19 Total de efectivo necesario $122.506,00
20 Sobrante (faltante) de efectivo $8.454,00
21 Financiamiento
22 Solicitud de prestamos (al principio) $0,00
23 Rembolsos (al final) $61.000,00
24 Intereses (al 12% anual) $0,00
25 Total de efectos del financiamiento (z) $61.000,00
26 Saldo de efectivo final $78.454,00
 Comentarios
Del balance gral. Fin 2013

Cobranzas período anterior por $20000+venta presupuestada

Inversiones
Politica financiera 2250
Deuda total del año anterior ($58700)-la deuda que se mantiene para
este año ($12412)+$2250 imp a las ganancias

12% anual y se pagan lo antes posible

Plazo fijo por $50.000 al 22% anual. No se informan deudas anteriores.
Los sobrantes se invierten al 10% anual. Esto implicaria una inversion
para el año 2015 por $8454
 1 FRUTAS ARGENTINAS S.A.
2 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO 2014
3 Ingresos Reporte 1 $100.960,00
4 Costo de los bienes vendidos Reporte 7 $31.131,11
5 Utilidad Bruta $69.828,89
6 Costos Operativos
7 Gastos Vta y Adm Reporte 8 $6.648,00
8 Utilidad Operativa $63.180,89
9 Gastos por intereses Reporte 9 $0,00
10 Utilidad antes de impuestos $63.180,89
11 Impuestos sobre ingresos (35%) $22.113,31
12 Utilidad Neta $41.067,58
 1 BALANCE GENERAL Frutas Argentinas S.A.
2 31 de Diciembre de 2013
3 Activos
4 Circulantes
5 Efectivo $10.000
6 Cuentas por Cobrar $40.000
7 Insumos 7380 Kgs. $4.836
8 Productos Terminados 6000 Kgs $12.960
9 $67.796
10 Inversiones y Bienes de uso
11 Inversiones en plazo fijo $50.000
12 Bienes de Uso $128.000
13 Valor de origen $168.000
14 Depreciación ($40.000)
15 Pasivos
16 Cuentas por pagar comerciales y fiscales $58.700
17 Patrimonio Neto $187.096
18 TOTAL ACTIVO/PASIVO+PN $245.796 $245.796

1 BALANCE GENERAL Frutas Argentinas S.A.

2 Presupuesto 2014
3 Activos
4 Circulantes
5 Efectivo $78.454
6 Cuentas por Cobrar $20.000
7 Insumos 9840 kgs $6.448
8 Productos Terminados 8000 kgs $14.537
9 $119.439
10 Inversiones y Bienes de uso
11 Inversiones en plazo fijo $8.454
12 Bienes de Uso $151.600
13 Valor de origen $192.000
14 Depreciación ($40.400)
15 Pasivos
16 Cuentas por pagar $12.412
17 Impuestos sobre ingresos $22.113
18 Patrimonio Neto $228.164
19 TOTAL ACTIVO/PASIVO+PN $279.493 $262.689 -$16.804
ACTIVIDAD B
1- VARIACIÓN EN INSUMOS DIRECTOS
VARIACION EN PRECIO
PRECIO CANTIDAD
PRODUCTO PRECIO REAL ESTANDAR REAL USADA VARIACIÓN
Nueces 0,55 0,5 1120 $56,00
Almendras 0,9 1 480 ($48,00)
Total producción $8,00

VARIACION EN EFICIENCIA
CANTIDAD REAL CANTIDAD PRECIO
PRODUCTO USADO ESTANDAR ESTANDAR VARIACIÓN
Nueces 1120 1387 0,5 ($133,50)
Almendras 480 347 1 $133,00
Total producción 1600 1734 ($0,50)

2 – VARIACIÓN EN RENDIMIENTO
VARIACIÓN EN COSTO DEL RENDIMIENTO
CANTIDAD REAL CANTIDAD COSTO
PRODUCTO USADO ESTANDAR ESTANDAR VARIACIÓN
Mix Frutos x 10kg 1600 1733 0,8 ($106,40)
$0,00
Total producción ($106,40)

VARIACION EN RENDIMIENTO
RENDIMIENTO RENDIMIENTO COSTO
PRODUCTO REAL INSUMOS ESTANDAR ESTANDAR VARIACIÓN
Mix Frutos x 10kg 81,00% 75,00% 0,8 4,80%
0,00%
Total producción 81,00% 75,00% 4,80%

3 – VARIACIÓN EN MEZCLA
VARIACIÓN EN MEZCLA PRECIO
COSTO MEZCLA COSTO MEZCLA
PRODUCTO REAL ESTANDAR CANTIDAD VARIACIÓN
Nueces 616 693,33 1 ($77,33)
Almendras 432 346,67 1 $85,33
Mix de frutos x 10kg 1048 1040 1 $8,00

ESTANDAR
Insumo Directo Cantidad Unidad de Medida Precio x Kg. Precio Total
Nueces 128 Kg. $0,50 $64,00
Almendras 32 Kg. $1,00 $32,00
Costos Total 160 Kg. $96,00

Rendimiento 120 Kg.

Razon del rendimiento
0,75 75% (120/160)
Estandar
 Costo Estandar del
$0,80 x Kg. ($96/120)
rendimiento

Insumo Directo Cantidad Unidad de Medida Precio x Kg. Precio Total

Nueces 1387 Kg. $0,50 $693,33
Almendras 347 Kg. $1,00 $346,67
Costos Total 1733 Kg. $1.040,00

Rendimiento 1300 Kg.

Razon del rendimiento
0,75 75% (1300/1733)
Estandar
Costo Estandar del
$0,80 x Kg. ($1040/1300)
rendimiento

REAL CON BASE EN UN MES DE PRODUCCION

Insumos Reales Cantidad Unidad de medida Precio Total
Nueces 1120 Kg. $0,55 $616,00
Almendras 480 Kg. $0,90 $432,00
Costo Total 1600 Kg. $1.048,00

Produccion Real 1300 Kg

Rendimiento Real 0,81 81,00% (1300/1600)

Costo del rendimiento $0,81 x Kg. ($1048/1300)

Resultados Reales $1.048,00

Total Estandar $1.040,00
Variación $8,00
El precio abonado por el insumo es mayor al Estandar. Dado que coincide con costo presupuestado para el año
Idem anterior, solo que el Costo real es menor al Estandar, lo que determina una variación positiva.
La variación total del producto es de $8 negativo. Si bien es insignificante, se debe al mayor precio pagado por

La mezcla utilizada incluyo menor cantidad de Nueces por un saldo positivo de $133,5
La mezcla utilizada incluyo mayor cantidad de Almendras por un saldo negativo de $133,5
La variación total de eficiencia arroja un saldo positivo de 0,50.

La mezcla permitio un ahorro contra el Estandar de $106,40

La mezcla de productos usadas permitió un rendimiento superior en un 4,8% al Estandar.

Un menor uso del insumo Nueces provoca un ahorro en los costos. La mayor cantidad de
insumo Almendras y su precio superior genera una diferencia negativa de $8

% de mezcla
80%
20%
% de mezcla
80%
20%

% de mezcla
70%
30%
100%
o presupuestado para el año y (viendo que se analiza el mes de Mayo), se puede determinar que el costo Estandar debería
variación positiva.
al mayor precio pagado por el insumo mas utilizado.
que el costo Estandar debería adecuarse a estos precios.