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La clasificación de cartera

es necesario conocerla porque nos afecta nuestro historial crediticio para ser sujeto a nuevos créditos
en las empresas del Sistema Financiero, el incumplir con el pago de sus deudas, será reportado como
moroso a las centrales de riesgo. Existen tres tipos de clasificaciones.

1. En función a su situación contable, según lo establece el Manual de Contabilidad referente a la


descripción y dinámica de cuentas de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS): a) Créditos Vigentes
(cuenta 1401); b) Créditos Reestructurados (cuenta 1403); c) Créditos Refinanciados (cuenta 1404); d)
Créditos Vencidos (cuenta 1405); y, e) En Cobranza Judicial (cuenta 1406).

La segunda clasificación en función al tipo de crédito, de acuerdo a la Resolución 11356-2008 de la SBS:

Créditos Corporativos: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que han registrado un nivel
de ventas anuales mayor a S/. 200 millones en los dos (2) últimos años.

Créditos a Grandes Empresas: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que poseen ventas
anuales mayores a S/. 20 millones pero no mayores a S/. 200 millones en los dos (2) últimos años, de
acuerdo a los estados financieros más recientes del deudor.

Créditos a Medianas Empresas: Son aquellos créditos otorgados a personas jurídicas que tienen un
endeudamiento total en el sistema financiero superior a S/. 300,000 en los últimos seis (6) meses.

Créditos a Pequeñas Empresas: Son aquellos créditos destinados a financiar actividades de producción,
comercialización o prestación de servicios, otorgados a personas naturales o jurídicas, cuyo
endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) es
superior a S/. 20,000 pero no mayor a S/. 300,000 en los últimos seis (6) meses.

Créditos a Microempresas: Son aquellos créditos destinados a financiar actividades de producción,


comercialización o prestación de servicios, otorgados a personas naturales o jurídicas, cuyo
endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda) es no
mayor a S/. 20,000 en los últimos seis (6) meses.

Créditos de consumo: Son aquellos créditos directos de consumo revolventes y no revolventes. Créditos
de consumo revolventes: Son aquellos créditos revolventes otorgados a personas naturales, con la
finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial.
Son aquellos créditos en los que se permite que el saldo fluctúe en función de las decisiones del deudor.
Créditos de consumo no revolventes: Son aquellos créditos reembolsables por cuotas, siempre que los
montos pagados no puedan ser reutilizables por el deudor.

Créditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos créditos directos otorgados a personas naturales para
la adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de
vivienda propia, siempre que tales créditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas.
La tercera clasificación crediticia del deudor según la Resolución SBS 11356.2008 está determinada
principalmente por la capacidad de pago del deudor, a través de su flujo de caja y el grado de
cumplimiento de sus obligaciones. Asimismo, deben tomarse en consideración su solvencia, las
clasificaciones crediticias asignadas por otras empresas del sistema financiero, así como su historial
crediticio entre otros elementos prudenciales.

En caso del deudor tenga créditos en dos o más empresas del sistema financiero, el deudor será
clasificado a la categoría de mayor riesgo que le haya asignada por cualquiera de las entidades cuyas
acreencias representen un mínimo del veinte por ciento (20%) en el sistema. Solo se permitirá un nivel
de discrepancia con respecto a esta categoría. La SBS ofrece en forma gratuita el Reporte de Deudas.

Tasa de interès
Muchos de nosotros no preguntamos quienes determinan las tasas de interés en el sistema financiero en
el Perú, de acuerdo a la Ley 26702 Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros; en su artículo 9 indica que “Las empresas del
sistema financiero pueden señalar libremente las tasas de interés, comisiones y gastos para sus
operaciones activas y pasivas y servicios. Sin embargo, para el caso de la fijación de las tasas de interés
deberán observar los límites que para el efecto señale el Banco Central, excepcionalmente, con arreglo a
lo previsto en su Ley Orgánica”.

El Banco Central de Reserva del Perú, emitió la Circular N° 021-2007-BCRP de setiembre del 2007 con la
finalidad de propiciar el desarrollo del mercado de capitales, y establecer las tasas máximas de interés
convencional compensatorio y moratorio aplicables a las operaciones entre personas ajenas al sistema
financiero.

Los principales componentes según el BCRP son:

Tasa de interés: es el precio que se paga por el uso del dinero. Suele expresarse en términos
porcentuales y referirse a un período de un año.

Las tasas activas reportadas son aquéllas que cobran los bancos según tipo de crédito corporativos,
grandes empresas, medianas empresas, pequeñas empresas, microempresas, consumo e hipotecario) y
modalidades de financiamiento (préstamos a diversos plazos).
La Tasa Activa Promedio en Moneda Nacional (TAMN) y la Tasa Activa Promedio en Moneda Extranjera
(TAMEX) son tasas promedio de un conjunto de operaciones de crédito que tienen saldo vigente a la
fecha.

Las tasas pasivas representan las tasas que reciben los depositantes por sus cuentas corrientes, cuentas
de ahorro y depósitos a plazo fijo. Al igual que las tasas activas, existen las tasas de interés promedio
TIPMN y TIPMEX, en las que se promedian las tasas de diversas operaciones pasivas con saldos vigentes.

La tasa interbancaria es la tasa de interés de los préstamos entre las empresas financieras,
principalmente los bancos, y se calcula como un promedio diario de las operaciones efectuadas durante
el mes.

La tasa de interés legal: utilizada en operaciones en las que se debe cobrar intereses pero no se ha fijado
previamente la tasa que el deudor debe abonar.

La Tasa LIBOR (London Interbank Offering Rate): para operaciones de crédito interbancario en el
mercado de Londres en dólares de los Estados Unidos de Norteamérica.

Tasa de interés moratoria: Interés que se cobra a fin de indemnizar la mora en el pago. En el Perú, es
determinada por la libre competencia en el mercado financiero y se cobrará sólo cuando se haya
pactado y únicamente sobre el monto de la deuda correspondiente al capital no pagado, cuyo plazo esté
vencido. En el ámbito tributario, se refiere a la tasa de interés que se aplica a los tributos cuyo pago se
realiza fuera del plazo establecido y que el contribuyente está obligado a pagar.

Tasa de Interés compensatorio: Según el artículo 1242 del Código Civil Peruano (1984), el interés es
compensatorio cuando constituye la contraprestación por el uso del dinero o de cualquier otro bien.

De acuerdo a la Resolución S.B.S. N° 8181 – 2012 la Superintendencia establece criterios adicionales que
permitan simplificar y transparentar la información que se ofrece a los usuarios antes, durante la
contratación y a lo largo de la relación contractual:

La tasa de costo efectivo anual (TCEA): es aquella que permite igualar el valor actual de todas las cuotas
con el monto que efectivamente haya sido recibido en préstamo. Para este cálculo se incluirán las cuotas
que involucran el principal, intereses, comisiones y gastos, que de acuerdo a lo pactado serán
trasladados al cliente, incluidos los seguros en los casos que se trate de créditos de consumo y/o
hipotecarios para vivienda. No se incluirán en este cálculo aquellos pagos por servicios provistos por
terceros que directamente sean pagados por el cliente, ni los tributos que resulten aplicables.

La tasa de rendimiento efectivo anual (TREA): de las cuentas de ahorro y depósitos, es aquella que
permite igualar el monto que se ha depositado con el valor actual del monto que efectivamente se
recibe al vencimiento del plazo, considerando todos los cargos por comisiones y gastos, incluidos los
seguros, cuando corresponda, y bajo el supuesto de cumplimiento de todas las condiciones pactadas. No
se incluyen en este cálculo aquellos pagos por servicios provistos por terceros que directamente sean
pagados por el cliente ni los tributos que resulten aplicables.

Las comisiones: son retribuciones por operaciones o servicios adicionales y/o complementarios a las
operaciones contratadas por los usuarios, que hayan sido previamente acordados y efectivamente
prestados por la empresa.

Los gastos: son costos por operaciones o servicios adicionales y/o complementarios a las operaciones
contratadas, debidamente acreditados en que incurre la empresa con terceros por cuenta del usuario
que pueden ser trasladados al cliente, en caso así se establezca expresamente en los contratos
respectivos.

La SBS da información al público en general desde su pagina web, sobre el costo del crédito y
rendimiento de los depósitos.

Por otro lado las empresas financieras están sujetas a riesgo de mercado, especialmente a riesgos de
tasa de interés, la SBS mediante Resolución S.B.S. N° 6328-2009 define a Riesgo de Tasa Interés como la
posibilidad de pérdidas derivadas de fluctuaciones de las tasas de interés.

Asimismo determina requerimientos de patrimonio efectivo por el riesgo de tasa de interés es aplicable
a las posiciones en valores representativos de deuda y a todos aquellos instrumentos que generen
exposición al riesgo de tasas de interés, incluyendo los productos financieros derivados, que formen
parte de la cartera de negociación: valores representativos de deuda; valores representativos de deuda
convertibles; acciones preferentes; productos financieros derivados que generen exposición al riesgo de
tasa de interés, en sus diversas modalidades (forwards, futuros, swaps, opciones, etc.) y otros valores
que se comporten como valores representativos de deuda.

Clasificación de empresas del sistema financiero y de seguros


Según el Texto Concordado de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica
de la Superintendencia de Banca y Seguros, las empresas del sistema se clasifican en empresas de
operaciones múltiples, empresas especializadas, banca de inversión, empresas de seguros y empresas de
servicios complementarios y conexos.

A. Empresas de Operaciones Múltiples: (artículo 282 de la ley)

Empresa bancaria: es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del público en depósito o
bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio capital y el que obtenga de
otras fuentes de financiación en conceder créditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos a
operaciones sujetas a riesgos de mercado. Ejemplo: Banco Agropecuario, BBVABanco Continental,
Central de Reserva del Perú, Citibank del Perú, Banco Comercio, Banco de Crédito del Perú, Banco de la
Nación, Financiero del Perú, Interamericano de Finanzas, Internacional del Perú – INTERBANK, Mibanco
Bancode la Microempresa , Scotiabank Perú, Banco GNB, Banco Falabella, Santander Perú, Banco Ripley
Perú, Banco Azteca del Perú, Deutsche Bank.

Empresa financiera: es aquella que capta recursos del público y cuya especialidad consiste en facilitar las
colocaciones de primeras emisiones de valores, operar con valores mobiliarios y brindar asesoría de
carácter financiero. Ejemplo: Amerika Financiera, Cofide, Crediscotia, Financiera Confianza,
Compartamos Financiera, Financiera TFC, Financiera Qapaq, Financiera Efectiva, Financiera Oh, Mitsui
Auto Finance Perú S.A, Financiera Proempresa, Financiera Credinka.

Caja Rural de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del público y cuya especialidad consiste en
otorgar financiamiento preferentemente a la mediana, pequeña y micro empresa del ámbito rural.
Ejemplo: Los Andes, , Prymera, Sipan, Raiz. Centro, Incasur.

Caja Municipal de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del público y cuya especialidad
consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las pequeñas y micro empresas. .
Ejemplo: CMAC Arequipa, CMAC Cusco S.A., CMAC del Santa S.A, CMAC Trujillo, Caja Huancayo, CMAC
Ica S.A, CMAC MaynasS.A, CMAC Paita S.A, CMAC Piura S.A.C, CMAC Sullana S.A, CMAC Tacna.

Caja Municipal de Crédito Popular: es aquella especializada en otorgar crédito pignoraticio al público en
general, encontrándose también facultada para efectuar operaciones activas y pasivas con los
respectivos Concejos Provinciales y Distritales y con las empresas municipales dependientes de los
primeros, así como para brindar servicios bancarios a dichos concejos y empresas. Ejemplo: Caja
Metropolitana.
Empresa de desarrollo de la pequeña y micro empresa, EDPYME: es aquélla cuya especialidad consiste
en otorgar financiamiento preferentemente a los empresarios de la pequeña y micro empresa. Ejemplo:
Acceso Crediticio, Alternativa, Credivisión, Mi Casita, , Marcimex, Inversiones la Cruz, BBVA Cosumer
Finance, GMG, Santander.

Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captar recursos del público a que se refiere el artículo
289º de la ley. Las cooperativas de Ahorro y Crédito pueden operar con recursos del público,
entendiéndose por tal a las personas ajenas a sus accionistas, si adoptan la forma jurídica de sociedades
cooperativas con acciones.

B. Empresas Especializadas

Empresa de arrendamiento financiero, cuya especialidad consiste en la adquisición de bienes muebles e


inmuebles, los que serán cedidos en uso a una persona natural o jurídica, a cambio del pago de una
renta periódica y con la opción de comprar dichos bienes por un valor predeterminado. Ejemplo: Leasing
Total.

Empresas de factoring comprendidas en el ámbito de esta Ley, cuya especialidad consiste en la


adquisición de facturas negociables, facturas conformadas, títulos valores representativos de deuda y en
general cualquier valor mobiliario representativo de deuda. Ejemplo Factoring Total

Empresa afianzadora y de garantías, cuya especialidad consiste en otorgar afianzamientos para garantizar
a personas naturales o jurídicas. Están comprendidas las sociedades de garantía recíproca a que se
refiere el artículo 22 del Reglamento del Texto Único Ordenado de la Ley de Promoción de la
Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Microempresa y del Acceso al Empleo Decente,
aprobado por el Decreto Supremo N° 008-2008-TR. (Fogapi)

Empresa de servicios fiduciarios, cuya especialidad consiste en actuar como fiduciario en la


administración de patrimonios autónomos fiduciarios, o en el cumplimiento de encargos fiduciarios de
cualquier naturaleza. Ejemplo La Fiduciaria, FIDUPERU, CORFID.

Empresa de capitalización inmobiliaria es aquélla cuya actividad consiste en comprar y/o edificar
inmuebles para fines de vivienda, y, con relación a los mismos, celebrar contratos de capitalización
inmobiliaria individual con terceros, entregando en arrendamiento al cliente la correspondiente unidad
inmobiliaria. (Artículo 295)

Empresas Administradora Hipotecaria: Hipotecaria Sura, Solución

C. Bancos de Inversión. (Artículo 293)

Los bancos de inversión son sociedades anónimas que tienen por objeto promover la inversión en
general, tanto en el país como en el extranjero, actuando sea como inversionistas directos, sea como
intermediarios entre inversionistas y los empresarios que confronten requerimientos de capital. Ejemplo:
JP Morgan

D. Empresas de Seguros

En general, las empresas de seguros y/o reaseguros pueden realizar todas las operaciones, actos y
contratos necesarios para extender coberturas de riesgos o para emitir pólizas de caución vinculadas a
prestaciones de hacer o de no hacer, incluyendo las operaciones de cesión o aceptación de reaseguro de
ser el caso, así como efectuar inversiones. También podrán otorgar créditos a los asegurados para el
pago de sus primas de seguros.

Adicionalmente, y previa la ampliación de su autorización de funcionamiento, podrán emitir fianzas,


realizar comisiones de confianza y encargos fiduciarios. Se clasifican (1) Empresa que opera en un solo
ramo (de riesgos generales o de vida), (2) Empresa que opera en ambos ramos (de riesgos generales y
de vida), (3) Empresa de Seguros y de Reaseguros, (4) Empresa de Reaseguros. Ejemplo: ACE Seguros,
Cardif del Perú S.A. Compañía de Seguros, El Pacífico Vida, El Pacífico-Peruano Suiza, Sura, Insur,
Interseguro, Mapfre Peru Compañía de Seguros y Reaseguros, Mapfre Peru Vida, La Positiva, La Positiva
Vida, Rímac Internacional, Secrex, Protecta Compañía de Seguros.

E. Empresas de servicios complementarios y conexos.

Se clasifican: (1) Almacén General de Depósito: Alma Perú, Depósitos S.A, Casa, Almafin. (2) Empresa de
Transporte, Custodia y Administración de Numerario, (3) Empresa Emisora de Tarjetas de Crédito y/o de
Débito, (5). Empresa de Transferencia de Fondos, (6) Empresas Emisoras de Dinero Electrónico.

Actualización de los límites de capital mínimo, las cifras señaladas en el artículo 16º y 17º son de valor
constante y se actualizan trimestralmente, en función al Índice de Precios al Por Mayor que, con
referencia a todo el país, publica mensualmente el Instituto Nacional de Estadística e Informática. Las
cifras resultantes se redondean a la centena superior. Se considera como índice base el correspondiente
a octubre de 2017. Circular Nº G - 195 – 2017