UNIVERSIDAD NACIONAL SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CO 346 PRESUPUESTO GUBERNAMENTAL

SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
DOCENTE : ROJAS PALPAN TOÑO FREDY

INTEGRANTES

 HUICHO CURO JHON DANIEL

 HUACHACA LAPA JUDITH BRENDY
 LIZARBE ALFARO JHUNIOR LEO

AYACUCHO 2023
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
DEFINICIÓ
N

Conjunto de órganos,
normas, procedimientos,
técnicas e instrumentos

Orientados a la administración de
los fondos públicos en las
entidades y organismos del sector
público
Cualquiera que sea la
fuente de financiamiento
y uso de los mismos
 Manejo de los fondos públicos
viabilizando su óptima
aplicación y minimizando costos

Todos los fondos públicos

de la entidad debe estar 2. ECONOMICIDAD El registro se sustenta
administrada y canalizada documentadamente

1. UNIDAD DE
3. VERACIDAD
CAJA
PRINCIPIOS
REGULATORIOS

6. SEGURIDAD 4. OPORTUNIDAD

5. PROGRAMACIÓN
Es la prevención de riesgos o Los fondos públicos deben
contingencias en el manejo y encontrarse disponibles en
registro de las operaciones Es la obtención oportuna el momento y lugar que se
con fondos públicos del estado y flujos de los requiere para su utilización
ingresos y gastos públicos
 CONFORMACIÓN

A. NIVEL B. NIVEL DESCENTRALIZADO U

CENTRAL OPERATIVO

Por la Dirección Nacional del

Tesoro Público del Ministerio de Por las Unidades Ejecutoras y
Economía y Finanzas, que es el dependencias equivalentes en las
órgano rector del Sistema y como Entidades del Sector Público
tal aprueba la normatividad, comprendidas en la presente Ley y
implementa y ejecuta los sus correspondientes tesorerías u
procedimientos y operaciones oficinas que hagan sus veces.
correspondientes en el marco de sus
atribuciones.

RESPONSABL La Dirección Nacional del Tesoro Público está a cargo del Director Nacional del
E Tesoro Público, el cual será designado por el Ministro de Economía y Finanzas
 ATRIBUCIONES

a) Centralizar la disponibilidad de fondos públicos

h) Custodiar valores del Tesoro Público

b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y
de tesorería.
i) Dictar las normas y los procedimientos del SNT
c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno de conformidad con la Ley Nº 28112.
Nacional.
j) Absolver las consultas, asesorar y emitir
d) Establecer normas que orienten la opinión oficial.
programación de caja en el nivel descentralizado k) Evaluar la Gestión de Tesorería de las
unidades ejecutoras.
e) Elaborar y difundir información estadística sobre la
ejecución de ingresos y egresos de los fondos públicos
l) Opinar en materia de tesorería respecto a los
proyectos de dispositivos legales.
f) Autorizar, a través del SIAF-SP las operaciones
de pagaduría.

g) Autorizar la apertura de cuentas bancarias

para el manejo de los fondos.
 FONDOS PÚBLICOS
Definición
Son todos los recursos financieros de carácter tributario y no tributario que se generan, obtienen u originan
en la producción o prestación de bienes y servicios que las UE realizan de acuerdo a Ley.
Administración de los Fondos Públicos
a)Los fondos públicos provenientes de la recaudación tributaria e ingresos no tributarios, son administrados y
registrados por la DNTP.

b)Los fondos públicos generados u obtenidos en la producción o prestación de los bienes y servicios autorizados
con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administración y registro de las unidades ejecutoras.
CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO
PÚBLICO
Caja Única de la Dirección Nacional del Tesoro Público
La Caja Única de la DNTP está constituida por la Cuenta Principal de la misma y las otras cuentas bancarias de
las cuales es titular.

No forman parte de la Caja Única las cuentas bancarias de ESSALUD y de aquellas Entidades constituidas como
personas jurídicas de derecho público y privado facultadas a
desarrollar la actividad empresarial del Estado.
Operaciones en Cuentas Bancarias Conformantes de la Caja Única
Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias donde las unidades ejecutoras y dependencias
equivalentes en las entidades mantienen los fondos que administran y registran, cualquiera que sea la fuente
de financiamiento, se sujetan a las normas y procedimientos que determina la Dirección Nacional del Tesoro
Público.

Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público

1. La Cuenta Principal de la DNTP es una cuenta bancaria ordinaria abierta a su nombre en el Banco de
la Nación.
2. La DNTP autoriza la apertura de las subcuentas bancarias de su Cuenta Principal, que sean necesarias
para el registro del movimiento de ingresos y gastos.
3. El importe de la comisión correspondiente al Banco de la Nación, por recaudación y servicios
bancarios, se debita automáticamente en la Cuenta Principal.

Subcuentas Bancarias de Ingresos

En las subcuentas bancarias de ingresos se registra la percepción o recaudación sobre la base de su acreditación en
la Cuenta Principal. En su apertura debe indicarse la entidad administradora de los mismos.
 Subcuentas Bancarias de Gastos

1. En las subcuentas bancarias de gastos se registran las operaciones de pagaduría, que se realizan sobre la base
de autorizaciones aprobadas por la Dirección Nacional del Tesoro Público, en el proceso de ejecución del
gasto efectuado de acuerdo a Ley.
2. Las subcuentas bancarias de gastos se abren a nombre de las correspondientes Unidades Ejecutoras o
Entidades, las mismas que son directamente responsables de su manejo.

Posición de Caja de la Dirección Nacional del Tesoro Público

La Posición de Caja de la DNTP es el monto resultante de los saldos de todas las cuentas conformantes de la Caja
Única, sean en moneda nacional o en moneda extranjera, determinando una Posición de Caja en Moneda Nacional
y una Posición de Caja en Moneda Extranjera, con el objeto de consolidar y contribuir a optimizar la
administración de la liquidez de los fondos públicos.

El saldo permite establecer los reales niveles de financiamiento de los déficits estacionales al nivel de la Cuenta
Principal y minimizar el costo financiero de su cobertura.
 Programación de Caja en el Nivel Central El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
Es el proceso a través del cual se Es el instrumento de gestión financiera que
preestablecen las condiciones para la gestión expresa el pronóstico de los niveles de liquidez
de la tesorería, determinando el flujo de disponible para cada mes, sobre la base de la
ingresos y gastos, y evaluando con estimación de los fondos del Tesoro Público a ser
oportunidad las necesidades. percibidos o recaudados.

PROGRAMACIÓN Y ELABORACIÓN DEL

PRESUPUESTO DE CAJA

Elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno

Nacional Programación de Caja en el Nivel
a) La proyección de la disponibilidad financiera, en Descentralizado
función a los ingresos tributarios y no a) Las facultades legales para efectos
Tributarios. de la determinación y percepción de los
b) El monto de las obligaciones devengadas, las fondos.
devoluciones legalmente reconocidas. b) Las particularidades de la
c) Los niveles de disposición o de financiamiento recaudación, especialmente en cuanto
estacional requeridos, teniendo en a la oportunidad y procedimientos
consideración el comportamiento y estado de la relacionados con aquella.
Posición de Caja de la Dirección Nacional del Tesoro c) Las prioridades de gastos.
Público.
 EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO

Determinación del Ingreso

a) Norma legal que autoriza su percepción o Percepción o Recaudación de Fondos
recaudación. Públicos
b) Identificación del deudor u obligado al pago, se produce de acuerdo con lo siguiente:
con indicación de los datos necesarios para hacer a) Emisión y, de ser el caso, notificación del
efectiva la cobranza y, de ser el caso, las documento de la determinación; y,
garantías o medidas cautelares que b) Evidencia de haberse recibido los fondos
correspondan. o de haberse acreditado su depósito o
c) Liquidación del monto por cobrar. abono
d) Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, en la cuenta que corresponda.
así como los intereses aplicables.
e) Tratamiento presupuestal aplicable a la
percepción o recaudación. Plazo para el Depósito de Fondos
Públicos
Los fondos públicos se depositan en forma
Procedimientos para la Percepción o
íntegra dentro de las veinticuatro (24) horas
Recaudación
de su percepción o recaudación, salvo los
La Dirección Nacional del Tesoro Público regula
casos regulados por el Sistema Nacional de
los procedimientos para la percepción o
Tesorería, procediéndose a su debido
recaudación así como para su depósito y registro
registro.
en las cuentas correspondientes
 Del devengado
Es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la
base del compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el límite
del correspondiente Calendario de Compromisos.

Formalización del Devengado

a) La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos; o,
b) La efectiva prestación de los servicios contratados; o,
c) El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de
gastos sin contraprestación inmediata o directa; y,
EJECUCIÓN d) El registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector
FINANCIERA DE Público(SIAF-SP).
LOS GASTOS
Autorización del Devengado
La autorización para el reconocimiento de los devengados es competencia del
Director General de Administración o quien haga sus veces, en la Unidad
Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta facultad de manera expresa.

Plazo para la Formalización y Registro del Devengado

Puede efectuarse el devengado en un período posterior al del correspondiente
compromiso, siempre y cuando dicho devengado se registre en el SIAF-SP dentro
del plazo de noventa (90) días calendario siguientes a la fecha del registro del
compromiso.
 Del pago
A través del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligación y sólo
procede siempre que esté debidamente formalizada como devengado y
registrado en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector
Público (SIAF-SP).
La Unidad Ejecutora o Entidad debe consignar el número de registro SIAF-SP

EJECUCIÓN
FINANCIERA DE Procedimientos y Normas de Pagaduría
LOS GASTOS La Dirección Nacional del Tesoro Público establece los procedimientos,
normas y plazos de pagaduría, sea mediante cheques, abonos en cuentas,
en efectivo o por medios electrónicos, inclusive de las retenciones a favor de
la Administración Tributaria.

Plazo para Cancelar Devengado

El devengado debidamente registrado al 31 de diciembre de cada año puede
cancelarse hasta el 31 de marzo del año siguiente.
 EVALUACIÓN FINANCIERA

Evaluación de Tesorería
consiste en el análisis de la proyección de los ingresos,
sobre la base de la evolución y estado de los fondos
administrados por la Dirección Nacional del Tesoro
Público percibidos o recaudados.

La Evaluación de Tesorería incluye los resultados de la

ejecución financiera de ingresos y egresos
administrados por las Unidades Ejecutoras y
Entidades.
se realiza dentro de los quince (15) días calendario
siguientes de vencido el mes respectivo.

Dicha evaluación, con el sustento respectivo a nivel

específico, se remite a la Comisión de Presupuesto y
Cuenta General de la República del Congreso de la
República y a la Contraloría General de la República
dentro de los cinco (5) días calendario de vencido el plazo
para su elaboración.
 Financiamiento Bancario y
Financiero

Letras del Tesoro Público

Reglamento de Contrataciones de
Servicios Relacionados al
FINANIAMIENT Endeudamiento a Plazos Menores a
O A PLAZOS un Año
MENORES A UN
AÑO. Monto Límite para Facilidades
Financieras

Reglamento de Adquisición y
Negociación de LTP’s

Pago de LTP’s y sus Gastos

Financieros
 Custodia de Devolución de
Fondos o Valores Transferencias
de Fuente no no Ejecutadas Conciliaciones con la
Desembolsos Dirección Nacional del
Identificada
no utilizados Tesoro Público

Adopción de Medidas
Preventivas en el Manejo de
NORMAS Afectación de Cuentas
Fondos Públicos
COMPLEMENTARI Bancarias sólo con
AS PARA LA Autorización Expresa
Cambio de los GESTIÓN DE LA
Responsables de la TESORERÍA
Administración de los Sanciones
Fondos Públicos Administrativas

Tratamiento de la Devoluciones Rendiciones de

Servicios
Documentación de Fondos Cuentas y/o
Bancarios
Sustentatoria Depositados Devoluciones por
por Error o Menores Gastos
Indebidamente
 PROBLEMAS DEL SISTEMA DE TESORERÍA
Falta de rentabilidad
Si su negocio todavía no es uno de los más rentables, no se apure. La estadística indica que el 40 por
ciento de las empresas no han alcanzado aún el umbral de la rentabilidad. Como es lógico, la falta de
beneficios es una de las principales razones que llevan a los negocios a la bancarrota. Pero, cuidado,
muchas veces los emprendedores se olvidan de que ganando dinero no se resuelven todos los
problemas de tesorería. Existen infinidad de ejemplos de negocios en auge que, aun teniendo beneficios,
no han sido capaces de disponer de ellos para resolver los pagos más urgentes, con lo que se han visto
obligados a bajar la persiana. Solucionar la falta de rentabilidad no es sencillo. Una buena opción que
suelen elegir los negocios con futuro es centrarse en la actividad y proyectos que aportan mayores
márgenes de beneficios, dejando las apuestas más arriesgadas para más adelante.
Pagos atrasados
Si es un emprendedor sabrá que los clientes tardan en pagar las facturas. Y si nos referimos a la
administración pues todavía más. La medida actual ronda los 40 días de retraso. Eso es un grave
inconveniente para el correcto flujo de efectivo en la compañía, ya que hay que ir adelantando dinero
para elaborar los productos o servicios mucho antes de recibir el pago.  Además de evitar tanto retrasos
como impagos con un buen seguro de crédito, introducir buenas prácticas en la facturación permitiendo el
pago en todos los métodos posibles también puede ayudar a aligerar los pagos.
 Pago inesperado
En todos los negocios en auge existen costes inesperados a los que el empresario/a tendrá que responder.
Lógicamente cualquier inconveniente de este tipo creará tensiones en la tesorería. Para paliar el efecto
negativo hay que partir de que es imposible predecir lo impredecible por lo que lo más indicado es tomar
todas las medidas preventivas que estén a nuestro alcance. Un buen paso es crear un flujo de caja
dedicado expresamente a prevenir este tipo de acontecimientos.

Estacionalidad
La mayoría de los negocios concentran el grueso de los ingresos en un periodo determinado del año, que
debe ser suficiente para sobrevivir el resto del ejercicio. El problema es que al concentrar tanto el momento
se corren más riesgos de flujo de caja. Por tanto, la mejor la mejor manera de evitar las fluctuaciones
estacionales pasa por contar con reserva en efectivo y por intentar diversificar la compañía de cara a que el
flujo de entrada de dinero sea más constante.  ¿Ejemplo? Una heladería, que para ingresar en invierno se
convierte en cafetería.

Tributos
Poco se puede añadir a una cuestión que es inherente a toda la sociedad. El pago de impuestos es una
obligación que siempre hay que tener en cuenta. De ahí que sea importante contar con un buen
asesoramiento fiscal que nos ayude a pagar solo lo que debemos y a estar preparados para cuando se
acerque el momento del abono de tributos.
 Fondos retenidos
Los inversores y las entidades financieras pueden retener fondos si su negocio no ha sido capaz de
cumplir con las expectativas o ha surgido algún inconveniente. Esta situación crea tensiones extra a la
caja, ya que se contaba con ese flujo de cash y la firma debe adaptarse con rapidez a la nueva
circunstancia. Una de las mejores maneras de paliar este inconveniente pasa por pedir un poco más de
lo necesario en el momento de solicitar un préstamo, así como una línea de crédito. Así se podría
cubrir cualquier emergencia sin tener necesidad de volver a solicitar el préstamo.

Crecimiento excesivo
Crecer demasiado rápido puede ser un problema, ya que conlleva mayores costes en producción,
logística y personal a los que habrá que hacer frente antes de que los ingresos aumenten en idéntica
proporción. La implementación de un sistema automático de facturación le permitirá liberar tiempo y
recursos para centrarse en la mejor manera de generar los ingresos suficientes para tapar el agujero.
Como se puede ver disponer de efectivo es la clave de casi todo. Los problemas de tesorería están a la
orden del día debido a muchos costes extra u ocultos, que ponen a prueba la resistencia de la
compañía. De ahí que sea imprescindible prevenir cualquier inconveniente. Será la mejor forma de
integrar su empresa en el selecto grupo de negocios que funcionan.
GRACIA
S