PROFESOR

IVAN DARIO LOPEZ

Contabilidades Especiales

NRC 620
DIPLOMADO TRIBUTARIA

Presentado por:

Yuly Dahiana Hernández ID 562954

Erika Moreno Pacheco ID 587867
Jeimmy Soledad Marin ID 591564
Didier Brezhnev Ávila Morales ID 564164

Actividad 8 - IMPUESTO TERRITORIAL

Corporación Universitaria Minuto de Dios

2019
 1. Qué es el Impuesto de Industria y Comercio?
· El impuesto de industria y comercio (ICA) es un gravamen de carácter municipal considerado como un impu
da cuenta de las actividades industriales, comerciales y de servicios que sean realizados en la jurisdicción de un muni

El impuesto de industria y comercio hace parte de un plan de desarrollo construido por el Estado con el que se busca
para la realización de éste.
· Es el gravamen establecido sobre las actividades industrialices, comerciales y de servicios, a favor de ca
municipios dnde ellas se desarrollan, según la liquidación privada.

2. ¿Por qué se paga el Impuesto de Industria y Comercio?

· Porque el estado busca obtener recursos para cubrir sus necesidades a través de impu
de acuerdo a un plan de desarrollo.
Estos ingresos corresponden a ingresos corrientes tributarios, en este caso a un impuesto m
3. ¿Cuáles son los contribuyentes que están obligados a pagar el Impuesto de Industria y Comer
· Toda persona natural o jurídica que se encuentre en la jurisdicción de un municipio ej
industrial, comercial o de servicios. No importa si se cuenta o no con un establecimiento,
Industria y Comercio para cancelar el impuesto que le corresponda al tipo de actividad rea
· El impuesto de industria y comercial correspondiente a cada periodo gravable, se liqu
ingresos netos del contribuyente obtenidos durante este periodo.
· Para determinar estos ingresos, se toma la totalidad de los ingresos ordinarios y extra
los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, bajas y
exportaciones y la venta de activos fijos.
4. ¿Cuáles son las actividades del Impuesto de Industria y Comercio?
· La producción primaria. En este caso la agricultura, ganadería y avícola. Para aplicar
necesario que no se realice ningún tipo de intervención que implica fabricación para la pro
más mínima que de
·· Actividades sea.beneficencia, educación pública, actividades culturales o deportivas, s
Producción nacional de artículos destinados a la exportación
profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, partidos políticos, hospitales o entidades de
nacional de salud. En caso que alguna de las entidades anteriores ejerza actividades indust
·aplicarán
Primeras
paraetapas de transformación en predios rurales si son actividades de extracción
la excepción
que haya transformación por elemental que sea
· Tránsito de artículos que atraviesen el municipio
· Persona jurídica originada en la constitución de propiedades horizontal
· Proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales o zonas no interconecta
Nacional al Fondo Nacional de Regalías

5. Defina actividades de servicios.

· Es el sector económico que engloba las actividades relacionadas con los servicios no
transformadores de bienes materiales. Generan servicios que se ofrecen para satisfacer las
población en el mundo.
Incluye subsectores como comercio, comunicaciones, centro de llamadas, finanzas, turism
cultura, espectáculos, la administración pública y los denominados servicios públicos, los
iniciativa privada (sanidad, educación, atención a la dependencia), entre otros.
 Dirige, organiza y facilita la actividad productiva de los otros sectores (sector primario y s
Aunque se le considera un sector de la producción, propiamente su papel principal se encu
siguientes de la actividad económica: la distribución y el consumo.
El predominio del sector terciario frente a los otros dos en las economías más desarrollada
proceso de terciarización. El Premio del Banco de Suecia en Ciencias Económicas en mem
Paul Krugman argumenta que la menor productividad del sector servicios y la dificultad p
productividad es el principal factor del estancamiento de los niveles de vida en muchos pa
6. Defina actividades comerciales.
· Se ha dirigido en función a las necesidades de los clientes, desarrollando acciones, ca
el objetio de atender necesidades concretas del mercado y clientes, al tiempo que han serv
comercial para el cumplimiento de sus objetivos de negocios.

7. Defina actividades Industriales.

· Aunque el sector secundario comprende varias actividades como la minería y la cons
la industria la actividad que tiene un mayor peso dentro de este sector.
La industria es la actividad económica que emplea y transforma los recursos naturales (m
de energía), en las fábricas para producir productos semielaborados que se emplearán pa
productos, o productos elaborados listos para el consumo.
· Es la actividad que tiene como finalidad de transformar las materias primas en produc
semielaborados utilizando una fuente de energía. Además de materiales, para su desarrollo
maquinaria y recursos humanos organizados habitualmente en empresas por su especializa
diferentes clases de industrias en virtud del propósito ético fundacional de su actividad (ec
ecologistas) y tipos que la demarcan en ámbitos sectoriales según sean los productos que f
industria alimentaria se dedica a la elaboración de productos destinados a la alimentación,
embutidos, las conservas,

8. ¿Cuáles son las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio?

LISTADO DE ACTIVIDADES
Actividades Industriales
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de vestir.
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de transporte

Edición de libros
Demás actividades industriales
Actividades Comerciales

Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye cuadernos escolares); ve
medicamentos
Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores (incluidas motocicletas)
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta de joyas
Demás actividades comerciales
Actividades de servicios.
Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y programación de televisión.
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores, presentac
de cine.
Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel, motel, hospedaje, amoblado y similar
empeño y servicios de vigilancia.
Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de educación inicial, preescolar, básica
secundaria y media.
Demás actividades de servicios
Actividades financieras
Actividades financieras

9. ¿Cuál es el número del formulario del Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros?
EL FORMULARIO A DILIGENCIAR Y PRESENTAR ES EL 102 ¨FORMULARIO DE AUTOLIQUIDACIO
ASISTIDA DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

10. ¿El Impuesto de Industria y Comercio se paga en todos los municipios? Justifique su respuest

· Para el pago del impuesto de Industria y Comercio sobre las actividades industriales,
actividades industriales se pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o
teniendo como base gravable la comercialización de la producción. (Art 77 Ley 49 1990).

Si la actividad es comercial o de servicios se declara en cada municipio donde se desarroll

Parte B TALLER TERRITORIALIDAD DE ICA

Dónde deben presentar declaración de impuesto de industria y comercio los siguientes contribuyentes resp
qué.

1. LÚCIDA GÓMEZ Y CIA S. EN C. es una empresa comercializadora de ropa para dama por catálogo. Tiene
agentes de ventas en Bogotá y Medellín. La bodega desde donde se despachan los pedidos está en Chía. Vend
Medellín y Bogotá.

Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, compras en línea, tele ventas y ventas electrónicas se
municipio que corresponda al lugar de despacho en este caso en CHIA. de la mercancía;

2. ILUMINADOS HOY LTDA. es una sociedad que fabrica lámparas y luminarias que vende posteriormente en
Medellín. La sede fabril se encuentra en Bucaramanga y tiene en Bogotá y Medellín, oficinas donde se encuentr
administración que se encarga de tomar los pedidos y entregar la mercancía en dichas ciudades.
Si la actividad se realiza en un municipio en donde no existe establecimiento de comercio ni puntos de venta, la actividad s
municipio en donde se perfecciona la venta EN ESTE CASO BUCARAMANGA. Por tanto, el impuesto se causa en la jurisdicción
convienen el precio y la cosa vendida, OSEA BOGOTA Y MEDELLIN. regla acorde con la jurisprudencia emitida por el Consejo de
(5) años.

3. La sociedad PASITOS DESPACITOS SAS se dedica al transporte de pasajeros. Tiene su domicilio en Bogotá, p
de administración en Cali, Medellín y Barranquilla. Vende tiquetes de viaje en las cuatro ciudades. Recoge y deja
cuatro destinos.
En la actividad de transporte el ingreso se entenderá percibido en el municipio o distrito desde donde se despacha el bien, EN
MEDELLIN Y BARRANQUILLA mercancía o persona;

4. PILOS Y PILAS S.A vende electrodomésticos a clientes ubicados en Bogotá, Tunja y Villavicencio. Tiene puntos
ciudades. La bodega a la cual llegan los electrodomésticos importados está en Cota, desde allí se despacha a
clientes compran en los puntos de venta.

Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al público o en puntos de venta, se entenderá realizada en
se encuentren; ACA EN BOGOTA, TUNJA, VILLAVICENCIO Y COTA
5. PEPITA MENDIETA es una ingeniera de sistemas que ofrece servicios de asesoría en la implementación de s
clientes ubicados en Chía, Cota, Bogotá y Soacha. PEPITA tiene una oficina en Bogotá pero se desplaza y realiza
asesoría en las oficinas de sus clientes.

Si la actividad se realiza en un municipio donde no existe establecimiento de comercio ni puntos de venta la activi
municipio donde se perfecciona por lo tanto en el municipio donde se conviene el precio y la cosa vendida articulo
BOGOTA.
Bibliografía
https://www.colconectada.com/impuesto-de-industria-y-comercio/
http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/departamentos/departamento-contaduria-publica/planta-docente/Docume
https://es.slideshare.net/mariaelena8/actividad-comercial
https://es.wikipedia.org/wiki/Sector_servicios
TARIFAS
VIGENTE
S
4.14
6.9

8
11.4

4.14
6.9
13.8
11.04
 4.14

6.9

13.8

9.66

11.04
%20clase%2065%20el%20impuesto%20de%20industria%20y%20comercio%20en%20Colombia.pdf
otros detalles del taller
1, La actividad economica es de una empresa que comercializa textiles
2, La dirección: cra 37 No 10-80
3. Tienen un aviso en la empresa con unas dimensiones que se hace acreedor al impuesto complementario de avisos y tablero

Jan-19

Por internet 35,456,450

Venta de mercancías En punto de venta Medellín 62,658,000
producidas por la empresa En punto de venta Bogotá 78,965,600
A clientes nacionales
fidelizados 16,430,100
A clientes del exterior 13,456,670

En punto de venta Medellín 21,234,000

Venta de mercancías no
producidas por la empresa En punto de venta Bogotá 35,323,320
A clientes nacionales
fidelizados 9,123,450

En punto de venta Medellín 13,456,670

 Servicios de arrendamiento 21,234,000
Ingresos no operacionales
Rendimientos Financieros 35,323,320

Mercancía que le fue

Devoluciones devuelta 9,123,450
Mercancía que devolvió 21,234,000

RENGLÓN
9 BA Total de Ingresos
10 BC Ingresos obtenidos fuera de Bogotá
13 BD Exportaciones
12 BB Devoluciones
14 BE Total Ingresos Gravables
C LIQUIDACIÓN PRIVADA
15 IC IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO
16 BF IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 15% RENGLON 15
17 BG VALOR TORAL DE UNIDADES COMERCIALES ADICIONALES
18 TOTAL IMPUESTO A CARGO(R 15+16+17)
plementario de avisos y tableros

Feb-19 Bimestre

12,435,620 47,892,070
45,612,340 108,270,340
64,532,320 143,497,920

13,781,200 30,211,300
26,453,000 39,909,670

32,463,867 53,697,867

5,836,000 41,159,320

34,137,000 43,260,450

93,654,230 107,110,900 Base gravable actividad principal 348,294,170

 Base gravable actividad secundaria 1 84,419,770
16,430,000 37,664,000 Base gravable actividad secundaria 2 37,664,000

13,456,670 48,779,990
Base gravable actividad principal 378,651,620

21,234,000 30,357,450 Base gravable actividad secundaria 1 54,062,320

35,323,320 56,557,320 Base gravable actividad secundaria 2 37,664,000

Base gravable actividad principal 329,871,630

Base gravable actividad secundaria 1 102,842,310
701,453,827 Base gravable actividad secundaria 2 37,664,000
160,808,767
39,909,670
30,357,450
470,377,940

5,140,996
771,149
ALES ADICIONALES
5,912,146
industriales + rendimientos - devol 3,845,168
comerciales bogotá 931,994
servicios 363,834

5,140,996
industriales + rendimientos 4,180,314

comerciales - devoluciones 596,848

servicios 363,834
5,140,996
industriales 3,641,783
comerciales + rendimientos - devol 1,135,379
servicios 363,834
5,140,996
5,140,996
LO EN CUENTRA EN DIAPOSITIVAS ICA Y RETEICA
página 32 del libro que se encuentra publicado en aula
para el taller usar esta

para el taller usar esta

 La empresa Pilas y pilos SAS con NIT 860,320,840-1 dirección kr 30 No 40-85 sur ,comercializadora de papelería, responsab
Comercio de Bogotá, Bimestralmente , tiene establecimientos de comercio en Bogotá y Sogamoso( importante leer la norm
publicado en el aula), tiene avisos en los colegios distritales de la localidad donde está ubicado y en los carros donde entreg
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=17287) presenta la siguiente información en el
Se pide:
1, presentar un análisis del manejo del ICA en S
https://drive.google.com/file/d/0B0erYQEtPPx4eVVBVmVnSFEtcXlWQ3dpM1NsNkxfVTd4VU9F/view
2, El anexo de Industria y Comercio
3, Formulario diligenciado , puede ser a mano y escanear
Revisar si hay que pagar impuesto complementario de avisos y tableros

A clientes del exterior

En punto de venta Sogamoso
Venta de mercancías no
producidas por la empresa En punto de venta Bogotá
A clientes nacionales fidelizados
En punto de venta Sogamoso

Servicios de arrendamiento
Ingresos no operacionales
Rendimientos Financieros

Mercancía que le fue devuelta

Devoluciones
Mercancía que devolvió

COLOCAR TODOS LOS RENGLONES DEL FORMULARIO COMO ANEXO AL MISMO

RENGLÓN
9 BA
10 BC
13 BD
12 BB
14 BE
C
15 IC
16 BF
17 BG
18
0-1 dirección kr 30 No 40-85 sur ,comercializadora de papelería, responsable de Industria y
blecimientos de comercio en Bogotá y Sogamoso( importante leer la normatividad en el libro
distritales de la localidad donde está ubicado y en los carros donde entrega los pedidos ( ver
rmas/Norma1.jsp?i=17287) presenta la siguiente información en el 4 bimestre de 2019.
Se pide:
1, presentar un análisis del manejo del ICA en Sogamoso ( escrito)
eVVBVmVnSFEtcXlWQ3dpM1NsNkxfVTd4VU9F/view
Comercio
ano y escanear 4,
io de avisos y tableros

Jul-19 Aug-19 Bimestre

12,800,000 10,300,000 23,100,000
35,300,000 25,300,000 60,600,000
85,325,802 5,836,000 91,161,802
9,123,450 34,137,000 43,260,450
13,456,670 93,654,230 107,110,900 167,710,900
0 341,409,054
10,500,000 10,500,000 21,000,000 340,284,054
5,200,000 4,800,000 10,000,000
0
1,125,000 0 1,125,000
530,000 890,000 1,420,000

EL FORMULARIO COMO ANEXO AL MISMO

507,994,954
Total de Ingresos 188,522,252
Ingresos obtenidos fuera de Bogotá 167,710,900
Exportaciones 23,100,000
Devoluciones 1,125,000
Total Ingresos Gravables 380,458,152
LIQUIDACIÓN PRIVADA
IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 5,591,704
IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 15% RENGLON 15 838,756
VALOR TORAL DE UNIDADES COMERCIALES ADICIONALES
TOTAL IMPUESTO A CARGO(R 15+16+17) 6,430,460
MANERAS DE DEPURAR LA BASE GRAVABLE
Base gravable actividad principal 336,358,152 industriales + rendimientos - devol
Base gravable actividad secundaria 1 151,761,802 comerciales bogotá
Base gravable actividad secundaria 2 21,000,000 servicios
509,119,954
Base gravable actividad principal 335,233,152 industriales + rendimientos
Base gravable actividad secundaria 1 135,547,252 comerciales - devoluciones
Base gravable actividad secundaria 2 21,000,000 servicios

Base gravable actividad principal 325,233,152 industriales

Base gravable actividad secundaria 1 145,547,252 comerciales + rendimientos - devol
Base gravable actividad secundaria 2 21,000,000 servicios
3,713,394
1,675,450
202,860
5,591,704
3,700,974
1,496,442
202,860
5,400,276
3,676,436
1,606,842
202,860
5,486,137
Los impuestos en el Municipio de Sogamoso, su modalidad de cobro es
diferente a la de la Ciudad ya que el cobro lo hacen por porcentale de
acuerdo al salario minimo legal vigente y al estado socioeconomico para todo
lo que ellos manejan como el uso de suelos , ocupacion de la via, publicidad
exterior, uso del espacio publico, y demas, en nuestro caso el impuesto de
avisos y tableros en nuestra ciudad lo cobran al 15% sobre el impuesto del
ICA en Sogamoso es el 30% del S.M.L.V si es dentro del municipio y si es
fuera el 40%, y par el uso de este mismo pero en vehiculos y si es vallas
publicas menores a 16 mtr2 este es de 1.5% mensual que en dinero seria
$1,242,000 por mes, esto nos da a entendder que cada municipio maneja sus
porcentaajes de impuestoss como es el del ICA de acuerdo a sus
necesidades.