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CAPITULO I
1.1. OBJETIVOS
Los miembros del IIA y los Certified Internal Auditors (CIAs), de-
ben mantener altos estándares de conducta, con el fin de alcanzar
un desempeño efectivo de sus responsabilidades. Las normas de
conducta establecidas en este código de ética, proveen principios
básicos para la práctica de la auditoría interna.
Objetivo:
Estatutos
9. De la junta de honor.
a) El presidente.
b) 1er. vicepresidente.
c) 2o. Vicepresidente.
d) Tesorero.
e) Secretario .
a) Comisión de membrecía.
c) Comisión de normas.
d) Comisión editorial.
1. Funciones tradicionales:
Funciones de innovación:
• La actitud de control.
Antecedentes:
• 1a. edición del libro Internal Auditing del Sr. Víctor Z. Brink en
1941, mismo año en que se formó la organización para agru-
par auditores internos (IIA).
1.7. BIBLIOGRAFIA
CAPITULO II
2.1. OBJETIVOS
2.2. PLANEACION
Interesados
method
ware
Tratamientos Notas de
Riesgos Revisión
Observaciones
Indicadores
Eventos Resultados
de Planes de
Controles Verificación de las Tesis
Riesgo
Prevenir Pérdidas
Análisis
www.net.consul.com
AUDITORIA INTERNA 33
• Ciclo de compras.
IMPORTADOR EXPORTACION
Negociación y accuerdo de
Venta-Compra
Documentación Mercadería
ALMACEN Despachador
ADUANAS Aduanero ADUANAS
SIGAD
Numeración y
DUA
Cancelación derechos
aduaneros, Aranceles y
Tributos
- Verde
Levante Selección de - Naranja
de mercadería Canal - Rojo
AUDITORIA INTERNA 37
Inscribe curso
STEG Da orientaciones
y solicita carta 1
de aceptación
tutor
1
Es de la
Solicita No Universidad
currículum vitae
No
Entrega C V
2
Cursa STEG
Si
La suma
80%
Entrega registro
Si
Inscribe curso aprobación de STEG
TEG Entrega notas
Entrega 5 ejemplares
más carpeta con copia
Ejecuta TEG inscripción TEG más carta
conjuntamente de aprobación más CV tutor
con tutor Carga notas al
si es externo Sistema
EDICIONES FISCALES ISEF
Prepara 5 Completa ficha de
ejemplares TEG Firma 5 datos
ejemplares TEG
Entrega 5
ejemplares más Registra y asigna número Realiza seguimiento
carpeta con copia correlativo académico
inscripción TEG
más carta de
aprobación más Entrega comprobante
CV tutor si es de Registro y número
externo correlativo OK
AUDITORIA INTERNA
Solicita seguimiento
Guarda académico Manda llamar al
comprobante de participante
registro y número
correlativo Asigna jurado
conjuntamente con Aprueba
Coordinador de carrera defensa
Manda para
aprobación de Consejo
de Núcleo
Entrega ejemplares de
VP con planilla a cada Entrega ejemplares
Jurado de VP con planilla a
para Jurado
Evalúa VP y
llena planilla
Registra entrega
ejemplares de VP con
planilla a para Jurado
Entrega VP
Realiza correcciones evaluada y
asesorado por tutor planilla
Entrega VP evaluada y
a VP de acuerdo a copia de planilla
observaciones del
jurado
Reserva espacio de
la sala de defensa y
Asiste al Acto de publica día y hora del
Asiste al Acto de Defensa Acto de Defensa y Asiste al Acto
Defensa participa de Defensa
Acto de Defensa
39
40 EDICIONES FISCALES ISEF
INICIO
Previo control
presupuestario
elabora pedido Tabula y
con descripciones clasifica los
técnicas del bien o bienes y/o
servicio servicios
Recibe
SI Es un servicio o expediente y
1 es mayor de adjudica Arts.
30 Ley y 18
Reglamento
NO
Gerencia aprueba
adjudicaciones
Farmacia y
bodega recibe Proveedor entrega
producto de documentos
conformidad, en Dpto. de
sella y entrega contabilidad y
factura espera pago
AUDITORIA INTERNA 41
Envía nota de
crédito y traslado
a Departamento de
Abastecimientos
Entrega contraseña
a Proveedor, emite Emite Cheque y
Solicita emisión traslada a Dpto.
Orden de Pago y de Cheque
traslada al Dpto. de Caja
de Caja
Registra
Revisa y Paga cheque a información
autoriza proveedor y traslada
expediente a
Contabilidad
Archivo
42 EDICIONES FISCALES ISEF
30 días
SI
1
CIJI NO
declara ADMISIBLE 1 NO
a PA?
Plan Informe al legajo
2 SI de EMPRESA
SI de MONITOREO
OK? (CLJI)
AUDITORIA 1
PRESENCIAL
4
NO SGA gira PA aprobado
CIJI gira el PA
Coordinación SI a SGA Para que a CIJI para verificar
Gral.de CIJI CIJI
aprueba el PA? ACUMAR dicte acto cumplimiento del PLAN
aprobatorio DE MONITOREO
3
COMPITE, organismo público federal, que maneja, clasifica y asig-
PYME o consultor privado, ofrezca servicios de capacitación y diag-
EDICIONES FISCALES ISEF
Gráfica de flujo que muestra los procesos a seguir para que una
2.5. SEGUIMIENTO
2.6. CONCLUSIONES
1. Si se cumple con una buena planeación de las auditorías in-
ternas, y el desarrollo y cierre de auditorías, se realiza confor-
me a los alcances y tiempos establecidos según el programa
previo, es factible que para cerrar un buen informe, se haga
una presentación de tipo profesional, aquí en este momento,
podremos concluir que las auditorías internas bajo este es-
quema, brindaran excelentes resultados a las sociedades o a
los corporativos pertenecientes.
2. En el desarrollo de este capítulo, se recomienda el uso y la
aplicación de la revisión de auditoría en base a los ciclos de
operación, considerando en estos ciclos de operación la
revisión de las operaciones de la sociedad, en su parte ad-
ministrativa y en su parte operativa, produciendo excelentes
resultados a los auditores que las apliquen.
2.7. BIBLIOGRAFIA
(4) www.net.consul.com
Erich Fromm
AUDITORIA INTERNA 51
CAPITULO III
3.1. OBJETIVOS
Interpretación:
Interpretación:
Interpretación:
Interpretación:
1210 Aptitud
Interpretación:
1220.A3 “El auditor interno debe estar alerta a los riesgos ma-
teriales que pudieran afectar los objetivos, las operaciones o los
recursos. Sin embargo, los procedimientos de aseguramiento por
sí solos, incluso cuando se llevan a cabo con el debido cuidado
profesional, no garantizan que todos los riesgos materiales sean
identificados”.
Interpretación:
Interpretación:
Interpretación
Interpretación:
Interpretación
The Institute of
Internal Auditors
Iia-blue.png
Interpretación:
2010 Planificación
Interpretación:
Interpretación:
2050 Coordinación
Interpretación:
Interpretación
2110 Gobierno
Interpretación:
• Protección de activos; y
2130 Control
• Protección de activos; y
2220.A1 “El alcance del trabajo debe tener en cuenta los siste-
mas, registros, personal y bienes relevantes, incluso aquellos bajo
el control de terceros”.
Interpretación:
Interpretación:
Interpretación:
Interpretación:
Interpretación:
Interpretación:
Cuestionamientos SI NO No
Apli-
cable
1. ¿El propósito, la autoridad y la respon-
sabilidad de la actividad de auditoría in-
terna, están formalmente definidos en un
estatuto, reglamento o código de con-
ducta, de conformidad con la definición
de auditoría interna, de la sociedad o cor-
porativo por revisar?
2. ¿El desarrollo de la actividad de audito-
ría interna, se está practicando en forma
independiente, dentro de la sociedad o
grupo a revisar?
AUDITORIA INTERNA 83
Cuestionamientos Sí No No
aplica-
ble
1. ¿El director ejecutivo de auditoría está ges-
tionando eficazmente la actividad de au-
ditoría interna para asegurar, que se aña-
da valor a la sociedad o grupo en la que
labora?
2. ¿el director ejecutivo de auditoría está esta-
bleciendo planes basados en los riesgos,
a fin de determinar las prioridades de la
actividad de auditoría interna?
3. ¿Los planes del punto anterior, son con-
sistentes con las metas de la sociedad o
grupo?
4. ¿El director ejecutivo de auditoría comuni-
ca los planes y requerimientos de recur-
sos de la actividad de auditoría interna,
incluyendo los cambios provisionales sig-
nificativos, a la alta dirección y al Consejo,
para la adecuada revisión y aprobación?
5. ¿El director ejecutivo de auditoría, comuni-
ca el impacto de cualquier limitación de
recursos a la alta dirección y al Consejo?
6. ¿El director ejecutivo de auditoría estable-
ce políticas y procedimientos para guiar
la actividad de auditoría interna, en la so-
ciedad o grupo?
7. ¿El director ejecutivo de auditoría esta com-
partiendo información y coordinando ac-
tividades con otros proveedores internos
y externos de servicios de aseguramiento
y consultoría, asegurando una cobertura
adecuada y minimizar la duplicación de
esfuerzos, en la sociedad o grupo?
8. ¿El director ejecutivo de auditoría interna
informa periódicamente a la alta dirección
y al Consejo, sobre la actividad de audi-
toría interna, en lo referente al propósito,
autoridad, responsabilidad y desempeño
de su plan de trabajo?
86 EDICIONES FISCALES ISEF
3.6. CONCLUSIONES
3.7. BIBLIOGRAFIA
(3) Iia-blue.png
Mahatma Gandhi
AUDITORIA INTERNA 91
CAPITULO IV
• Contabilidad general
• Contabilidad de costos
• Auditoría interna
www.telefonica.com
AUDITORIA INTERNA 97
4.7. BIBLIOGRAFIA
Erich Fromm
AUDITORIA INTERNA 101
CAPITULO V
COMITE DE AUDITORIA
5.1. OBJETIVOS
• Comité Societario
• Comité de Finanzas
Comité de Auditoría
Junta de Comité de
Junta Directiva
accionistas Auditoría
Auditores
Externos e Alta Gerencia
Internos
• Lenguaje no tendencioso.
5.5. CONCLUSIONES
5.6. BIBLIOGRAFIA
(3) KPMG
Gobierno Corporativo
IX Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna y
Administración de Riesgos, 2005.
Paulo Coelho
AUDITORIA INTERNA 113
CAPITULO VI
6.1. OBJETIVOS
GENERAL
1. Cambio de Normas de Información Financiera a IFRS
para el ejercicio 20XX. Como presidente del Comité de
Auditoría del Grupo GSS, se informa del cambio que ya
inicio en Enero 20XX para México, relativo a la entrada en
vigor de los “IFRS” ( Normas Internacionales de Informa-
ción Financiera, por sus siglas en ingles) para los ejer-
cicios que terminen en 20XX y posteriores. Este cambio
afecta notablemente a las sociedades públicas (socie-
dades que cotizan en bolsa) y algunas otras sociedades
o grupos, que sin estar obligadas, se quieran preparar
para algún futuro ingreso a la bolsa.
PLANEACION TACTICA
4. Se analizaron los objetivos genérales de la Sociedad
GSS a Corto Plazo: Con el análisis y estudio de los pre-
supuestos y flujos de efectivo de corto plazo, el Consejo
de Administración, determino que se tendría que pos-
poner el ingreso a la BMV (Bolsa Mexicana de Valores)
de la Sociedad GSS, debido a lo ajustado del flujo de
efectivo y a la situación financiera de la Sociedad, la cual
no dispone de capital fresco, que ayude a solventar parte
de los compromisos financieros inmediatos, de la Socie-
dad.
ASPECTO SOCIETARIO
SITUACION FINANCIERA
10. Capitalización de resultados de ejercicios anteriores
en la Sociedad denominada La Valentina, S.A. de C.V.
Sobre este caso, la Dirección General de la Sociedad,
determino que no se realizaría, por así convenir a los
intereses de dicha Sociedad.
SITUACION FISCAL
13. Gastos fiscales no contables. Se expreso nuestra opi-
nión en las juntas de fin del ejercicio anterior, sobre la
determinación de la base gravable de la sociedad GSS.
CIUDAD ALTAMIRANO
AUDITORIA INTERNA
16. En el Organigrama del Grupo GSS, aparece señala-
do el Departamento de Auditoría Interna, cuyos inte-
AUDITORIA INTERNA 119
AUDITORIA EXTERNA
17. Para cumplir completamente con los requerimientos
solicitados por la BMV. Este caso, ya se está tratando
con el despacho PKJU, SC, inclusive ya se tuvieron las
primeras entrevistas con ellos.
Atentamente
Comité de Auditoría
Atentamente
El Comité de Auditoría
México D.F.
Abril 4, 20XX
AUDITORIA INTERNA 123
Definición
Responsabilidad
2. La responsabilidad del seguimiento debe ser definida en el
documento de creación del departamento de Auditoría Inter-
na.
6.6. BIBLIOGRAFIA
Manuel Vicent
AUDITORIA INTERNA 127
CAPITULO VII
7.1. OBJETIVOS
PRUEBA DE DOCUMENTOS REQUERIDOS PARA LA CONTRATACION DE PERSONAL C COPIA NEA NO ESTA ACTUALIZADO
1 2 3 4 5 6
NOMBRE DEL COLABORADOR BEATRIZ JUAN CARLOS ADELA NAVARRO MONICA OFELIA SAYURI PEDRO LUNA
MENDOZA GOMEZ GONZALEZ YAMAMOTO FRAGOSO
CANALES OSORNIO
SIGLAS MGC OSYO PLF
FECHA DE INGRESO 20-may-02 01-ago-02 18-ago-03 02-ene-06 01-feb-06 22-mar-06
SOCIEDAD (EN CASO DE GRUPO) GSS GSS GSS CSP CSP CSP
O C O C O C O C O C O C
SOLICITUD DE EMPLEO OK OK OK OK OK OK
UNA FOTOGRAFIA TAMAÑO INFANTIL RE- OK OK OK OK OK OK
CIENTE
CURRICULUM VITAE OK NE NE OK OK OK
COPIA CONSTANCIA DEL ULTIMO GRADO OK OK OK OK OK OK
DE ESTUDIOS
COPIA CONSTANCIA DE CURSOS TOMA- OK NE NE OK NE OK
DOS
DOS CARTAS DE RECOMENDACIÓN OK OK OK NE OK OK
COPIA ACTA DE NACIMIENTO OK OK OK OK OK OK
COPIA CURP OK OK OK OK OK OK
COPIA DE COMPROBANTE DE DOMICILIO OK OK OK OK OK OK
COPIA CARTILLA DEL SERVICIO MILITAR NA NE NA NA NA NE
NACIONAL ( HOMBRES)
COPIA CREDENCIAL DE ELECTOR ( FREN- OK OK OK OK OK OK
TE Y ANVERSO)
COPIA COMPROBANTE CREDITO INFONA- OK NA NA NA NA OK
VIT ( SI LO HA ADQUIRIDO)
COPIA DEL ULTIMO MOVIMIENTO DEL IMSS OK OK OK OK OK OK
( ALTA O BAJA)
CARTA PROPUESTA DE CONTRATACION OK OK NE OK OK OK
CONTRATO INDIVIDUAL FIRMADO (PAA- OK OK OK OK NE OK
TRON Y EMPLEADO)
CONTRATO DE CONFIDENCIALIDAD OK OK OK OK NE OK
CONTRATO DE DEPOSITO BANCARIO ( OK OK OK OK OK OK
NOMINA)
CARTA DE RESGUARDO OK OK NA OK OK OK
VACACIONES
AMONESTACIONES
EDICIONES FISCALES ISEF
7 8 9 10 11 12
NOMBRE DEL COLABORADOR ENRIQUE AURA ARELLANO JOSE LUIS CARLOS MARIA DEL GERARDO
ALFREDO RODRIGUEZ ZAMUDIO RICARDO SOCORRO VELAZQUEZ
GONZALEZ ALVARADO ALFARO PEREZ ARANDA DIAZ LOPEZ
HUITRON
SIGLAS EAGH AAR JLZA CA MSAD GVL
FECHA DE INGRESO 01-jun-06 10-jul-07 10-jul-07 10-mar-09 01-jun-09
SOCIEDAD (EN CASO DE GRUPO) CSP CSP CSP CSP CSP CELER
O C O C O C O C O C O C
SOLICITUD DE EMPLEO OK OK OK NE OK OK
UNA FOTOGRAFIA TAMAÑO INFANTIL RE- OK OK OK OK NE OK
CIENTE
AUDITORIA INTERNA
CURRICULUM VITAE OK OK OK OK OK OK
COPIA CONSTANCIA DEL ULTIMO GRADO OK OK OK NE OK OK
DE ESTUDIOS
COPIA CONSTANCIA DE CURSOS TOMA- OK OK OK NE OK
DOS
DOS CARTAS DE RECOMENDACIÓN OK OK OK NE OK OK
COPIA ACTA DE NACIMIENTO OK OK OK OK OK OK
COPIA CURP OK OK OK OK OK OK
COPIA DE COMPROBANTE DE DOMICILIO OK OK OK NE OK OK
COPIA CARTILLA DEL SERVICIO MILITAR OK NA OK OK NA OK
NACIONAL ( HOMBRES)
COPIA CREDENCIAL DE ELECTOR ( FREN- OK OK OK OK OK OK
TE Y ANVERSO)
COPIA COMPROBANTE CREDITO INFONA- NA OK NA NA NA NA
VIT ( SI LO HA ADQUIRIDO)
COPIA DEL ULTIMO MOVIMIENTO DEL IMSS OK OK OK OK OK NEA
( ALTA O BAJA)
CARTA PROPUESTA DE CONTRATACION OK OK OK NE OK NE
CONTRATO INDIVIDUAL FIRMADO (PAA- OK OK NE OK NE NE
TRON Y EMPLEADO)
CONTRATO DE CONFIDENCIALIDAD OK OK NE OK OK NE
CONTRATO DE DEPOSITO BANCARIO ( OK OK OK OK OK OK
NOMINA)
CARTA DE RESGUARDO OK OK OK OK OK NA
VACACIONES
AMONESTACIONES
133
134 EDICIONES FISCALES ISEF
Observaciones y Sugerencias:
No se localizaron expedientes de los siguientes empleados:
Javier Garza, Gabriel Colín, Elizabeth Vázquez, Maribel González
CLAVES:
NA = No aplicable
NE = documento no localizado en la revisión
Las columnas a la derecha de la cédula de trabajo, crecerán de acuerdo
al número de empleados que se revisen (esta revisión se hará utilizando
siempre en la forma de selección de la muestra, una técnica de muestreo
estadístico) jamás se revisarán los expedientes y las nóminas al cien por
ciento, a no ser que al departamento de auditoría interna, le solicite la Di-
rección General específicamente y por escrito, esta tarea.
Finalmente, deberá determinarse además de las observaciones y su-
gerencias a la revisión efectuada, una conclusión de cada de las pruebas
realizadas.
Compañía Grupo GSS, S. en N.C.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO. PARA EL RUBRO DE BANCOS (3)
AUDITORIA A DE DICIEMBRE 31, DE 20YY
JUNIO
CHEQUES O POLIZAS DE EGRESOS
3277
AUDITORIA INTERNA
3280
3283
3286
3289
3292
3295
3298
3301
3304
POLIZAS DE INGRESOS
06/01
06/02
06/03
06/04
06/05
06/06
06/07
06/08
06/09
06/10
135
136 EDICIONES FISCALES ISEF
a. Moneda Nacional, en
México y Ciudad Altami-
rano.
a. Deudoras; revisión de
procedimientos suple-
mentarios de auditoría
en México y Ciudad Alta-
mirano.
b. Embarcaciones de Ciu-
dad Altamirano: contra
entradas y salidas de al-
macén en forma periódi-
ca.
10. Circularización selectiva
de cuentas de:
a. PROVEEDORES ACREE-
DORES; revisión de pro-
cedimientos suplemen-
tarios de auditoría en
México y Ciudad Altami-
rano.
b. DEUDORES DIVERSOS,
EN FORMA SELECTI-
VA; revisión de procedi-
mientos suplementarios
de auditoría en México y
Ciudad Altamirano.
AUDITORIA INTERNA 139
a. Revisión operacional y
administrativa del proce-
dimiento de facturación
en Ciudad Altamirano;
incluye seguimiento de
la formulación de los
documentos relativos a
esta función y revisión
de contratos vigentes de
clientes y documentos
por cobrar. Mantenimien-
to, seguros, importacio-
nes,
• Plan de trabajo
• Nombramientos de per-
sonal directivo del Comité
c. De apoderados para
firmas (actos dominio,
actos administrativos,
etc.)
21. Revisión de importacio-
nes:
a. Entrega de refacciones
Almacén-Embarca-
ción-Almacén
b. Entrega de refacciones
a transportistas (ya sea
para exportación, o re-
facturación.)
a. Entrega de pólizas
mensualmente
b. Custodia de la contabi-
lidad
c. Exhibición de la conta-
bilidad cuando sea re-
querida
24. Revisión del procedimien-
to de compras.
142 EDICIONES FISCALES ISEF
Conse- Actividades ene. feb. mar. abr. may. jun. jul. ago. sep. oct. nov. dic.
cutivo
EDICIONES FISCALES ISEF
AUDITORIA INTERNA 145
Cuestionamientos Sí No No apli-
cable
1. Señale la definición de auditoría inter-
na:
2. ¿Por qué auditoría interna ?
3. ¿Cuáles son los principales elementos
de la auditoría interna?
4. ¿Cuáles son los objetivos de la audito-
ría interna?
5. ¿Cómo se considera la independencia
de un profesional, en el ejercicio de la
auditoría interna?
6. El director del grupo de auditoría inter-
na, es responsable de:
7. ¿Cómo se aplica la revisión de funcio-
nes, en la auditoría interna?
8. ¿Cómo se aplica el enfoque sinergéti-
co, en la auditoría interna?
9. ¿Cómo se aplica el enfoque de renta-
bilidad, en la auditoría interna?
10. ¿Cómo se aplica el enfoque de metas
y objetivos, en la auditoría interna?
11. ¿En qué consiste el análisis factorial,
aplicado en la auditoría interna y cuá-
les serían los factores a considerar?
146 EDICIONES FISCALES ISEF
Cuestionamientos Sí No No apli-
cable
1. ¿Cuál es la ubicación del departa-
mento de auditoría Interna?
2. ¿Qué sucede cuando el departamen-
to de auditoría interna, reporta direc-
tamente al Consejo de Administra-
ción?
3. ¿Qué sucede cuando el departamen-
to de auditoría interna, reporta a La
Dirección General?
4. ¿Qué sucede cuando el departamen-
to de auditoría interna, reporta a la
Dirección De Finanzas?
5. ¿Cuál es el análisis de la correcta ubi-
cación, del departamento de audito-
ría interna?
6. La Relación costo-beneficio ¿cómo
influye en la estructura del departa-
mento de auditoría interna?
7. El tamaño y la dimensión del depar-
tamento de auditoría interna, estarán
definidos de acuerdo a:
8. ¿Qué contiene la ley SOX, en su sec-
ción 404?
9. En un gobierno corporativo eficaz, la
última responsabilidad por el control
interno, debe corresponder a :
10. Las firmas de auditores externos, de-
ben normar sobre los conceptos de:
11. La ley SAROX, está compuesta por
11 títulos de:
12. ¿Cuáles son las características princi-
pales de la ley SAROX?
AUDITORIA INTERNA 149
7.6. CONCLUSIONES
• Los papeles de trabajo de auditoría son necesarios para la
realización de cualquier tipo de auditoría o revisión, sin ellos,
no existe ninguna evidencia de los trabajos realizados, por
muy bien que éstos se hayan desarrollado; para el auditor in-
terno o externo, es indispensable su realización.
7.7. BIBLIOGRAFIA
Khalil Gibran
AUDITORIA INTERNA 153
CAPITULO VIII
8.1. OBJETIVOS
Objetivos(2)
Definiciones(2)
Requerimientos(2)
(b) “En caso afirmativo, el efecto previsto del trabajo de los audi-
tores internos sobre la naturaleza, el momento de realización
o la extensión de los procedimientos del auditor externo.
(a) Los trabajos fueron realizados por auditores internos con una
formación y una competencia técnicas adecuadas;
Documentación(2)
Alcance de la NIA
8.6. CONCLUSIONES
8.7. BIBLIOGRAFIA
SE PIDE:
GLOSARIO DE TERMINOS
NYSE. New York Stock Exchange, aplica en USA, con dos índices
de cotización Dow Jones y Nasdaq.
APENDICE
Objetivo
• Estándares de uti-
lidad
• Estándares de pro-
ductividad
176 EDICIONES FISCALES ISEF
• Estándares de de-
sarrollo de los em-
pleados
• Estándares de ac-
titudes de los em-
pleados
• Estándares de res-
ponsabilidad social
de los empleados
• Estándares que
reflejen un balance
comparativo, entre
las metas de corto y
largo plazo.
1.3. Desarrollo de accio-
nes correctivas a tra-
vés de:
• Identificación de
los problemas inhe-
rentes a cada área.
• Identificación de
síntomas, que re-
percuten en el buen
o mal desempeño
del factor humano,
dentro de las institu-
ciones educativas.
AUDITORIA INTERNA 177
AUDITORIA INTERNA 181