Centro de Estudios Universitarios del

Nuevo Occidente

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

STHEPANIE OTTA IBARRA

26 JUNIO 2019
 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
INTRODUCCION
La empresa en el momento de implementar el sistema de control interno, debe
elaborar un manual de procedimientos, en el cual debe incluir todas las
actividades y establecer responsabilidades de los funcionarios, para el
cumplimiento de los objetivos organizacionales

IMPORTANCIA DE SU UTILIZACION
El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno,
el cual se crea para obtener una información detallada, ordenada, sistemática
e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información
sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas
operaciones o actividades que se realizan en una organización.
Las empresas en todo el proceso de diseñar e implementar el sistema de
control interno, tiene que preparar los procedimientos integrales de
procedimientos, los cuales son los que forman el pilar para poder desarrollar
adecuadamente sus actividades, estableciendo responsabilidades a los
encargados de las todas las áreas, generando información útil y necesaria,
estableciendo medidas de seguridad, control y autocontrol y objetivos que
participen en el cumplimiento con la función empresarial.
El sistema de control interno aparte de ser una política de gerencia, se
constituye como una herramienta de apoyo para las directivas de cualquier
empresa para modernizarse, cambiar y producir los mejores resultados, con
calidad y eficiencia.

Mejoramiento continúo

La evaluación del sistema de control interno por medio de los

manuales de procedimientos afianza las fortalezas de la empresa
frente a la gestión

En razón de esta importancia que adquiere el sistema de control interno para

cualquier entidad, se hace necesario hacer el levantamiento de procedimientos
actuales, los cuales son el punto de partida y el principal soporte para llevar a
cabo los cambios que con tanta urgencia se requieren para alcanzar y ratificar
la eficiencia, efectividad, eficacia y economía en todos los procesos.
TIPOS DE PROCEDIMIENTOS
Procedimientos
Un procedimiento es una serie de pasos bien definidos para conseguir un
objetivo específico.
Existen diferentes ámbitos en los que se conciben los procedimientos, ejemplos
son:
– Administrativos
– Judiciales
– Médicos
– Informáticos
– De actuación
– Entre otros
En nuestro caso nos enfocaremos a procedimientos administrativos, que están
relacionados con la gestión de empresas.
Sin embargo, los conceptos de cómo hacer un manual de procedimientos
aplican para cualquier categoría.
Por otro lado existe otro concepto muy importante que muchas veces es
confundido o visto sin diferencia al de procedimiento.
Este es el concepto de proceso.
Proceso
Un proceso es un conjunto de actividades mutuamente relacionadas que al
interactuar juntas, convierten los elementos de entrada en resultados.
La diferencia radica en que un proceso puede seguir uno o más procedimientos.
CLASIFICACIÓN DE LOS PROCESOS
Clasificación:
• Procesos claves, centrales, sustantivos, primarios, principales: constituyen la
razón de ser de la organización, asociados a los objetivos estratégicos.
Generan valor para el cliente. Varían por tipo de industria. Ej: Ventas,
Producción
• Procesos de apoyo, asociados o de soporte. Son los que sustentan los
procesos centrales del negocio. Generalmente son los mismos para todas las
empresas. Ej: Contabilidad, RRHH, Finanzas.
TECNICAS DE DIAGRAMACION
El modelo o diagrama que muestran al proceso completo en forma gráfica. Se
recomienda hacer uso de estándares para los diagramas. Uno muy utilizado
hoy en día es BPMN o Notación para el modelado de procesos.

Código ASME
Reglas de diagramación: Presenta cinco columnas, una para cada operación.
Los códigos se relacionan mediante líneas.
• Decidir el procedimiento a diagramar: diagramas separados si desviaciones.
• Describir cada paso: breve en columna descripción.
• Anotar tiempo y distancia, puesto de trabajo y formularios.
• Seleccionar el
símbolo: se
relacionan entre sí
a través de líneas
rectas.
• Sumar
cantidades: de
operaciones,
traslados,
controles, demoras
y archivos, y
también tiempos y
distancias
establecidas.
Código ASA
La American Standard Asociation (ASA), símbolos estándar para la descripción
y análisis de problemas de procesamiento de información.
• Resalta la importancia de la información dentro de los procesos
administrativos.
• Con la información se pueden hacer cinco operaciones:
1. Registrar: anotar un dato en un portador de información;
2. Comunicar: transferir un dato de un punto a otro;
3. Controlar: cotejar un dato para establecer coincidencio o no;
4. Computar: obtener un nuevo conocimiento;
5. Archivar: guardar información para recuperarla en otro momento.
Código IRAM
El Instituto Argentino de Racionalización de Materiales (IRAM) desarrolló
normas que regulan la representación gráfica de los procedimientos
administrativos
CONCLUSION
Un sistema de Control Interno es fundamental para las entidades ya que este
integra normas y procedimientos para el flujo de toda la información contable,
de forma detallada para las distintas operaciones que realiza la entidad. El
control Interno beneficia a la empresa al brindar una seguridad sobre la
razonabilidad de los estados financieros.
Los manuales de procedimiento son la mejor herramienta, idónea para plasmar
el proceso de actividades específicas dentro de una organización en las cuales
se especifican políticas, aspectos legales, procedimientos, controles para
realizar actividades de una manera eficaz y eficiente.

REFERENCIAS
 Gómez Giovanny. (2001, diciembre 11). Manuales de procedimientos y
su uso en control interno. Recuperado de
https://www.gestiopolis.com/manuales-procedimientos-uso-control-
interno/
 American Institute of Certified Public Accountants. (2008). Audit
Sampling Task Force. New York: American Institute of Certified Public
Accountants.
 Ayaviri García, D. (2010). Contabilidad Básica y Documentos
Mercantiles. Buenos Aires: N-DAG.
 Baquero, M. (2013). Manual Práctico de Control Interno. Barcelona:
PROFIT.
 Cashin, J., Neuwirth, P., & Levy, J. (2008). Enciclopedia de la Auditoría.
Ohio: Prentice Hall.
 España. Instituto Contabilidad y Auditoría de Cuentas. (1991).
Manuales de Procedimiento. Madrid: ICAC.
 Gómez, G. (2001). Auditoría de Control Interno. Recuperado de
http://www.gestiopolis.com/Auditoría-del-control-interno/
 Greco, O. (2007). Diccionario Contable. Buenos Aires: Editores SRL.
 Torres Álvarez, M. (1996). Manual para Elaborar Políticas y
Procedimientos. México. Panorama.