Sheyla de la Hia Valles Romayna

FABRICA S.A
En unidades
monetarias
(UM)

Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

ZONAS
Precio
Norte Centro Sur Total unitario

MES

Enero 280 320 250 850 250,000

Febrero 300 380 280 960 250,000

Marzo 350 410 300 1060 250,000

Total 930 1110 830 2,870

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Final

Costo Costo
Cantidad Costo Unitario Total Cantidad Costo Unitario Total

unidades UM UM unidades UM UM

280 160,000 44´800,000 350 170,000 59´500,000

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial Inventario Final

Costo Costo Costo
Materiales Cantidad Unitario Costo Total Cantidad Unitario Total
 UM UM UM UM

Tela Mts 300 3000 900000 1200 3000 3600000

Resortes Mts 250 1900 475000 750 1900 1425000

Algodón Kg. 1800 2000 3600000 3500 2000 7000000

Accesorios Uds. 900 800 720000 1600 800 1280000

Costo total 5695000 13305000

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad

Tela Mts 8

Resorts Mts 3

Algodón Kg. 50

Accesorios Uds. 10

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchón:

Departamento Costo UM

Ensamble 4,000

Acabado 3,000

Costos Indirectos de Fabricación Por Unidad:

Departamento Costo UM

Ensamble 1,300

Acabado 800
Gastos de Administración y Ventas:

70´000,000 incluyen:

Depreciación 13´500,000

Intereses 4´000,000

Impuesto a la Renta 30%

Balance General del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos

Corrientes: Corrientes:
Cuentas
Caja y Bancos 10´000,000 por Pagar 80´000,000
Obligación
Cuentas por Cobrar 35´000,000 Financiera 12´000,000
Impuestos
Inventarios 50´495,000 por Pagar 7´000,000
Total
Total Corrientes 95´495,000 corrientes 99´000,000
Largo
Fijos: Plazo:
Obligación
Edificaciones 50,000,000 Financiera 45,995,000
Total
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Pasivos 144,995,000

Dep. Acumulada 67,500,000 Capital 30,000,000

Total Fijos 92,500,000 Reservas 13,000,000

Total
Patrimonio 43,000,000
Total
Pasivos y
Total Activos 187,995,000 Patrimonio 187,995,000

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC 100,000,000

Egresos Presupuestados:

1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de 30.000.000 a las cuentas por
Pagar.

2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.

3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede después de descontar
la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se abonarán 3.000.000

4. Se abonarán 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta

Pago Compras 70%

Cuentas por Pagar 30´000,000

Gastos A / V 80%

Impuesto a la renta 19,000,000

Abono Intereses 3´000,000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Presupuesto de producción del producto.

3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.

4. Presupuesto de compra de materiales.

5. Costo de materiales directos para la producción.

6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.

7. Presupuestos de los CIF por producto y por
departamento.

8. Resumen del presupuesto de los CIF.

9. Costo de la mercancía vendida.

10. Estado de resultados proyectado.

11. Flujo de caja proyectado.

12. Balance general proyectado.

Desarrollo
Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

ZONAS
Norte Centro Sur Total Precio unitario
MES
Enero 280 320 250 850 250,000
Febrero 300 380 280 960 250,000
Marzo 350 410 300 1060 250,000
Total 930 1110 830 2,870