0f594f MANUAL DE PROCEDIMIENTOS IMPUESTOS BOLIVIA TV RA 106-13 PDF

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS BOLIVIA TV
Aprobado mediante Resolución Administrativa N° 106/2013

La Paz, 16 de abril de 2013
Código: MP-ADM-IMP-01
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Páginas: 1 de 43
Versión: 00
EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

IMPUESTOS - BOLIVIA TV Fecha de emisión: Marzo/2013
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INDICE
1. OBJETO.-....................................................................................................................................................................... 2
2. ALCANCE.- ................................................................................................................................................................... 2
3. BASE LEGAL- .............................................................................................................................................................. 2
4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.-.................................................................................................................. 2
5. RESPONSABLES.-...................................................................................................................................................... 3
6. POLITICAS DE OPERACIÓN.- ............................................................................................................................... 6
7. INSUMOS.- .................................................................................................................................................................... 7
8. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.- ............................................................................................................. 8
CUADRO DE CAMBIOS.-................................................................................................................................................ 43
Nombre Cargo Firma Fecha

Jesús Valdivia Profesional III de
Elaborado Laime Contabilidad
por:
Miguel Choque Técnico en Organización
Juan Quispe Responsable de

Gómez Contabilidad
Ivonne Segales
Jefe Financiero
Flores
Revisado
por:
Jefe de Planificación y
María Palacios
Proyectos a.i.
Gerente Administrativo
Lilian Peñarrieta Financiero
Aprobado Gustavo
Gerente General
por: Portocarrero
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1. OBJETO.-
El presente Manual tiene como objetivo, describir el procedimiento impositivo, documentar y

servir de guía de orientación al personal responsable de la parte tributaria y de consulta para todo
el personal de Bolivia TV, sobre las normas, procedimientos, métodos y plazos en su aplicación
diaria, desde la presentación hasta la cancelación tributaria ante el Servicio de Impuestos
Nacionales.
2. ALCANCE.-
Este manual de procedimientos es de aplicación obligatoria para todas las áreas organizacionales
de BOLIVIA TV, que por la naturaleza de sus funciones tengan relación directa o indirecta con el
tema tributario, el cual es de cumplimiento obligatorio de todos los funcionarios de BOLIVIA TV.
3. BASE LEGAL.-
Se emplea los siguientes documentos de referencia:
a) Constitución Política del Estado Plurinacional

b) Ley Nº1178 de 20 de julio de 1990, de Administración y Control Gubernamentales
c) Ley Nº004 de Lucha Contra la Corrupción, Enriquecimiento Ilícito e Investigación de
Fortunas “Marcelo Quiroga Santa Cruz” de 31 de marzo de 2010.
d) Ley N° 843 de Reforma Tributaria de 20 de mayo de 1986 y decretos reglamentarios
actualizado a diciembre de 2005.
e) Ley Nº2492 Código Tributario Boliviano de 2 de agosto de 2003 y sus reglamentos
f) Decreto Supremo Nº21530 reglamento al Valor Agregado de 27 de febrero de 19878.
(Texto Ordenado Vigente)
g) Resolución Normativa de Directorio de Servicio de Impuestos Nacionales Nº10.016.07 de
18 de mayo de 2007 Nuevo Sistema de Facturación.
h) Resolución Normativa de Directorio de Servicio de Impuestos Nacionales Nº10.0011.11 de
20 de mayo de 2011 sobre Respaldo de transacciones con documentos de pago.
i) Resoluciones Administrativas del Servicio de Impuestos Nacionales
j) Resoluciones de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales
k) Instructivos emitidos por la Gerencia Administrativa Financiera
l) Los Convenios y Tratados Internacionales aprobados por el Poder Legislativo
4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.-
DEFINICIONES
 Impuesto.- Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador, una situación
prevista por Ley, independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente.
 Obligación Tributaria.- La obligación tributaria constituye un vínculo de carácter

personal, aunque su cumplimiento se asegure mediante garantía real o con privilegios
especiales.
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 Hecho Generador.- Es el presupuesto de naturaleza jurídica o económica expresamente

establecido por Ley para configurar cada tributo, cuyo acaecimiento origina el nacimiento
de la obligación tributaria.
 Perfeccionamiento.- Se considera ocurrido el hecho generador y existentes sus

resultados:
- En las situaciones de hecho, desde el momento en que se hayan completado o
realizado las circunstancias materiales previstas por Ley.
- En las situaciones de derecho, desde el momento en que están definitivamente
constituidas de conformidad con la norma legal aplicable.
 Sujeto Activo.- El sujeto activo de la relación jurídica tributaria es el Estado, cuyas

facultades de recaudación, control, verificación, valoración, inspección previa,
fiscalización, liquidación, determinación, ejecución y otras establecidas en el Código
Tributario. Estas facultades constituyen actividades inherentes al Estado.
 Sujeto Pasivo.- Es sujeto pasivo el contribuyente o sustituto del mismo, quien debe
cumplir las obligaciones tributarias establecidas conforme dispone este Código y las
Leyes.
 Debito Fiscal.- Son los importes totales de los precios netos de las ventas, contratos de
obras y de prestación de servicios y de toda otra prestación, imputables al período fiscal
que se liquida.
 Crédito fiscal.- Son los importes totales de los precios netos de las compras, contratos
de obras y de prestación de servicios o toda otra prestación o insumo alcanzados por el
gravamen, que se los hubiesen facturado o cargado mediante documentación equivalente
en el período fiscal que se liquida.
ABREVIATURAS
 IVA .- Impuesto al Valor Agregado

 IT .- Impuesto a las Transacciones
 RC - IVA .- Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado
 IUE .- Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
 SIGMA.- Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa
 SIN.- Servicio de Impuestos Nacionales
 Varchar.- Una cadena de longitud variable con un máximo de n caracteres.
5. RESPONSABLES.-
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
5.1. El Encargado de Tributos, es responsable de:
a. Registrar en el Libro de Compras las facturas del periodo a declarar que están a nombre
de BOLIVIA TV, en el formato emitido por el Servicio de Impuestos Nacionales.
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b. Registrar en el Libro de Ventas las facturas emitidas por BOLIVIA TV del periodo a
declarar en el formato emitido por el servicio de Impuestos Nacionales.
c. Determinar el Crédito Fiscal generado por las facturas emitidas a nombre de BOLIVIA
TV con número de NIT 164582027.
d. Determinar el Débito Fiscal que es generado por las facturas emitidas por BOLIVIA TV
por los ingresos que percibe la empresa por venta de publicidad, transmisiones
gubernamentales, eventos especiales, producción de partidos, alquiler de espacios y
otros ingresos.
e. Elaborar el cuadro de Impuesto a las Utilidades de las Empresas y elaborar los trece
anexos tributarios requeridos por la Administración Tributaria
f. Determinar el importe a pagar por concepto de retenciones de los impuestos Régimen
Complementario (RC-IVA), Impuesto a las Transacciones (IT), Impuesto al Valor
Agregado.
g. Informar a la Gerencia Administrativa Financiera el importe a pagar por el Impuesto a
las Transacciones, Impuestos al Valor Agregado, Impuesto a las Utilidades y retenciones
impositivas en el pago de viáticos y otros.
h. Configurar los datos numéricos del Libro de Compras y Libro de Ventas en formato CSV
y formato TXT, configuración necesaria para él envió de la información al Servicio de
Impuestos Nacionales a través de la Oficina Virtual habilitada para tal efecto.
i. Configurar los datos numéricos del Reporte de Bancarización en formato CSV y formato
TXT, configuración necesaria para él envió de la Información al Servicio de Impuestos
Nacionales a través de la Oficina Virtual habilitada para tal efecto.
j. Enviar el Libro de Compras, el Libro de Ventas y el Reporte de Bancarización, a través
de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales de acuerdo a parámetros y
plazos establecidos por el Servicio de Impuestos Nacionales.
k. Llenar y enviar mediante el Portal Newton el Formulario 200 del Impuesto al Valor
Agregado, Formulario 400 del Impuesto a las Transacciones, Formulario 500 del
Impuestos a las Utilidades de las Empresas, Formulario 410 de Retención del
Impuestos a las Transacciones, Formulario 570 del Impuesto a las Utilidades de las
Empresas, Formulario 530 Beneficiarios del Exterior y Formulario 604 del Régimen
Complementario del IVA, en los plazos establecidos por el Servicio de Impuestos
Nacionales.
l. Llenar y enviar mediante el Portal Newton el Formulario 608 Régimen
Complementario al IVA RC-IVA con base a la Planilla Tributaria.
m. Registrar y verificar en el SIGMA el Comprobante de Gasto C-31 para el pago del
Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a las Transacciones e Impuesto a las Utilidades
de las Empresas con Beneficiario SIGMA BOLIVIA TV, y remitirlo al Responsable de
Contabilidad debidamente firmado y adjuntado la documentación de respaldo.
n. Emitir del Portal Newton el número de trámite para el pago de los impuestos, imprimir
el formulario y remitir al Responsable de Tesorería para el pago del impuesto.
o. Emitir el extracto tributario y remitirlo al Responsable de Contabilidad para su Visto
Bueno.
p. Elaborar el Reporte de Bancarización de los pagos del periodo a declarar de Contratos
iguales o mayores a Bs. 50.000,00
q. Mantener actualizado el archivo de los Formularios de declaración de impuestos con la
documentación de respaldo.
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5.2. El Técnico en Cobranzas - Tesorería, es responsable de:
a. Elaborar el detalle de facturas emitidas por BOLIVIA TV correspondientes al periodo a

declarar.
b. Informar mensualmente a la Gerencia Administrativa Financiera el importe facturado
adjuntado el detalle de las facturas emitidas en el mes del periodo a declarar,
debidamente revisado y aprobado por su inmediato superior en medio magnético e
impreso, hasta el décimo día de cada mes, para su derivación al Encargado de Tributos.
c. Elaborar el detalle de los ingresos cobrados del periodo a declarar, cuyo contrato u
orden de publicidad son iguales o mayores a Bs. 50.000,00 con base a la Resolución
Normativa de Directorio Nº10.0011.11 de fecha 20 de mayo de 2011 aprobada por el
Servicio de Impuestos Nacionales.
d. Informar a Gerencia Administrativa Financiera el importe a declarar por ingresos de
contratos iguales o mayores a Bs. 50.000,00 para la elaboración de los Reportes de
Bancarización.
e. Archivar y custodiar las copias de las facturas emitidas por BOLIVIA TV.
5.3. El Responsable de Contabilidad, es responsable de:
a. Verificar los cálculos de la alícuota del Impuestos al Valor Agregado, Impuesto a las
Transacciones, Impuesto a las Utilidades y Retenciones Impositivas determinadas por
el Encargado de Tributos.
b. Revisar el Libro de Compras y el Libro de Ventas en lo referente al registro de los
datos de las facturas mayores a Bs. 1.000,00 y a muestreo el registro de las factura
menores al importe mencionado.
c. Revisar el llenado de los Formularios de declaración de impuestos realizados
mediante el Portal Newton.
d. Verificar el envió de los Libros de Compras y Libros de Ventas IVA y de los
Formularios de declaración de impuestos a través de la Oficina Virtual del Servicio de
Impuestos Nacionales.
e. Revisar y firmar el Comprobante de gasto C-31 del Impuesto al Valor y remitir a la
Jefatura Financiera.
f. Remitir mensualmente al Encargado de Tributos el detalle de las retenciones
impositivas realizadas con fondos de viáticos, refrigerios y cualquier otro gasto
correspondiente al periodo a declarar.
5.4. El Responsable de Tesorería, es responsable de:
a. Revisar y aprobar la información contenida en el detalle de facturación del periodo a

declarar elaborado por el responsable de cobranzas.
b. Emitir cheque a nombre de Tributos Fiscales para el pago de los Impuesto
determinados por el Encargado de Tributos.
c. Realizar la cancelación de los Impuesto determinados por el al Valor Agregado
llevando el Formulario del Portal Newton a la entidad financiera autorizada.
d. Remitir al Encargado de Tributos una copia de los Contratos y Órdenes de Publicidad
debidamente firmados por clientes de BOLIVIA TV.
e. Remitir mensualmente al Encargado de Tributos el detalle de las retenciones
realizadas por pagos mediante Cajas Chicas y Fondos en avance.
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5.5. El Responsable de Recursos Humanos, es responsable de:
a. Revisar los Formularios 110 “Declaración Jurada para presentación de notas fiscales”,
de los funcionarios de planta.
b. Elaborar el informe mensual detallando nombre de los funcionarios, carnet de
identidad, monto declarado, porcentaje del impuesto y número de facturas.
c. Registrar la información en el Sistema de Personal del SIGMA e imprimir la planilla
tributaria.
d. Remitir la Planilla Tributaria a la Jefatura Financiera para la Declaración del Régimen
Complementaria al IVA mediante el Formulario 608.
5.6. El Jefe Financiero, es responsable de:
a. Supervisar la elaboración del Libro de Compras y Libro de Ventas IVA.

b. Supervisar los cálculos aplicados para la determinación de la alícuota de los
impuestos.
c. Revisar y visar los informes de determinación de impuestos elaborados por el
Encargado de Tributos.
d. Verificar en el extracto tributario la remisión en plazo de los Formularios de
declaración de Impuestos a través de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos
Nacionales.
e. Aprobar en el SIGMA el registro de pago Comprobante de Gasto C-31 de los
Impuestos, en los que se haya determinado saldo a favor del Fisco y firmar el
Comprobante de Gasto.
f. Realizar la priorización del Comprobante de Gasto C-31 para el traspaso de fondos a
la cuenta del Fondo Rotativo.
g. Realizar las gestiones ante el Ministerio de Hacienda para la solicitud de cuota para el
desembolso y registro en el SIGMA para el pago del Impuesto al Valor Agregado.
h. Firmar el Cheque que corresponde al pago de Tributos Fiscales.
5.7. El Gerente Administrativo Financiero, es responsable de:
a. Supervisar la aplicación de las disposiciones impositivas en los impuestos sujetos de

acuerdo al Número de Identificación Tributaria.
b. Verificar la calidad de la información tributaria generada por la Unidad Financiera.
c. Instruir el pago de los impuestos mediante firma en el Comprobante de Gasto C-31 y
Firma magnética en el SIGMA.
d. Firmar el Cheque que corresponde al pago de Impuestos.
6. POLÍTICAS DE OPERACIÓN.-
I. Todos los funcionarios deberán remitir a la Gerencia Administrativa Financiera, facturas

emitidas por gastos de Bienes y Servicios incluyendo Fondos en Avance, Caja Chica,
Reembolsos o cualquier otro tipo de Gasto cuyas facturas estén a nombre de BOLIVIA TV
con el NIT 164582027 hasta el quinto día hábil del mes posterior a declarar.
II. Todas las facturas deben cumplir con la validez de normativa vigente
III. Se deberá dar prioridad al pago de impuestos, en relación a modificaciones
presupuestarias, emisión de cheques y otros.
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7. INSUMOS
Hasta el Quinto día hábil del mes del periodo a declarar, las áreas organizacionales remitirán las
facturas correspondientes para su registro en el libro de compras, sobre:
 Compras de bienes y servicios
 Fondos en Avance.
 Cajas chicas
 Reembolsos
 Otros gastos que generen factura.
8. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.-

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-01 REGISTRO DEL LIBRO DE COMPRAS

Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
1 Área de Contrataciones Mensualmente hasta el quinto (5) día hábil del mes Facturas Hasta el 5 día
y Regionales posterior del periodo a declarar, el área de contrataciones hábil del mes
y las Regionales remiten mediante Hoja de Ruta a la del periodo a
Gerencia Administrativa Financiera el Cuadro de declarar
Compras adjunto a las fotocopias de las facturas
correspondientes a:
 Compras de bienes y servicios

 Fondos en Avance.
 Cajas chicas
 Reembolsos
 Otros gastos que generen factura.
El Cuadro de Compras debe ser llenado con la siguiente

información:
 Número correlativo
 Nombre o Razón Social.
 Número de factura.
 Número de autorización.
 Fecha de la factura.
 Importe.
 Impuesto exento.
 Impuesto neto.
 Código de control.
Y debe ser remitido en medio físico (para el caso de las

regionales courrier, fax u otro medio) y en medio
magnético (correo electrónico, información digital u otro
medio) a la Jefatura Financiera.
Previo al envío de esta documentación, el Responsable de

Contrataciones y el personal designado por el Jefe de la
Regional, custodios de las facturas originales deben
asegurarse, que estas facturas estén emitidas a nombre de
BOLIVIA TV, y que contengan los siguientes aspectos
de validez:
 Sea el original del documento.

 Haber sido debidamente dosificada por la
administración tributaria, consignando el
número de identificación tributaria del sujeto
pasivo emisor, el número de factura y el número
de autorización.
 Consignar la fecha de emisión.
 Acreditar la correspondencia del titular,
consignando el número de identificación
tributaria del comprador o el número del
documento de identificación de este, cuando no
se encuentre inscrito en el padrón nacional de
contribuyentes.
 Consignar el monto facturado (numeral y literal,
excepto para el caso de facturas emitidas a
través de la modalidad máquinas registradoras
donde solo se consignara el importe en
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numeral).
 Consignar el código de control, solo cuando la
modalidad de facturación empleada implique la
generación de este dato.
 Consignar la fecha límite de generación.
 No presentar enmiendas, tachaduras, borrones e
interlineaciones (Ej. escritura con distintos
colores de bolígrafos).
2 Área de Servicios Mensualmente hasta el quinto (5) día hábil del mes Cuadro de Compras ---
Generales, Área de posterior del periodo a declarar, funcionarios de las áreas
Contabilidad y Área de de Servicios Generales, Área de Contabilidad y Área de
Tesorería y otros Tesorería remiten al Responsable de Impuestos una
fotocopia de las facturas generadas en los procesos a su
cargo y solicitan con el original de la factura solicitan la
verificación de los aspectos formales de la misma.
3 Encargado de Tributos Realiza la verificación de los aspectos formales de la Legajo ---
factura original, sella como señal de verificación e
incorporación en el libro de compras, se queda con la
fotocopia de la factura y devuelve el original.
4 Encargado de Tributos Reúne toda la información de las facturas remitidas por el Legajo ---
área de Contrataciones, Servicios Generales, Contabilidad
y Tesorería y las Regionales, revisa nuevamente los
aspectos formales y registra las facturas emitidas del
periodo a declarar, que se encuentre a nombre de
BOLIVIA TV con NIT 164582027 en el sistema LC-
VINCI, el cual contiene la siguiente información:
Nombre del archivo 1: compras_mes año_Nit
Nombre Tipo de dato Descripción

del campo
Tipo de Numero Corresponde al tipo de
factura compra:
1= compras para
mercado interno.
2= compras para
exportaciones.
3= compras tanto para el
mercado interno como
para exportaciones.
NIT Numero NIT del proveedor o
proveedor vendedor (para DUI se
deberá consignar el NIT
de la agencia
despachante de aduana.
Si es la misma empresa
la que realiza la
importación deberá
consignar su número de
NIT)
Razón Texto Nombre o razón social
social del proveedor.
proveedor Para DUI se deberá
consignar la razón social
de la agencia
despachante de aduana.
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Si es la misma empresa
la que realiza la
importación deberá
consignar la misma
razón social.
Numero de Numero Se consignara el número
factura de factura, nota fiscal,
documento equivalente o
documento de ajuste
(nota de crédito). Para
póliza de importación
consignar el valor (0).
Numero Alfanuméric Numero de la DUI.
póliza de o (DUI) formato
importació AAAADDDCNNNNNN
n NN
Donde:
AAAA= año
DDD= Condigo de la
aduana
C= tipo de trámite.
NNNNNNNN= numero
correlativo
Numero de numero Numero de autorización
autorizació de la factura, nota fiscal,
n o documentos de ajuste
(nota de crédito).
Para boletos de avión se
consignara en numero 1.
Para recibos de alquiler
en numero 2 (solo el
periodo de transición).
Para póliza de
importación el numero 3.
Fecha de numero Consignara la fecha de
factura emisión en el formato
DD/MM/AA.
Para el caso de tarjetas
de prepago de telefonía,
consignar una fecha
valida dentro del periodo
informado, que no
exceda de la fecha límite
de emisión del
documento.
Importe numero Consignar el monto total
total de la de la factura, nota fiscal
factura o documento
equivalente. El sistema
acepta importes enteros o
con dos decimales.
Importe numero Consignar el monto del
del ICE, en caso de
impuesto corresponder. El sistema
al consumo acepta importes enteros o
especifico con dos decimales.
Importes numero Consignar el importe
de montos correspondiente a
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exentos, montos exentos,
gravados a gravados a tasa cero u
tasa cero y otros conceptos no
otros gravados (Ej. Descuento
conceptos o bonificaciones, tasas de
no alumbrado público o
gravados aseo, fletes de transporte
de carga internacional
por carretera ley 3249).
El sistema acepta
importes enteros o con
dos números decimales.
Importe numero Importe en bolivianos
neto sujeto neto de descuentos,
a crédito bonificaciones, tasas,
fiscal ICE y otros conceptos no
validos para crédito
fiscal.
Ej. Factura de luz
Condigo alfanuméric Registrar el código de
de control o control correspondiente.
Aquellas facturas o notas
fiscales que por su
naturaleza no cuentan
con dicho numero,
consignar el valor (0).
5 Encargado de Tributos Genera del Sistema Sigma el reporte “Detalle de Reporte “Detalle de ---
Devengados por Categoría Programática” correspondiente Devengados por Categoría
al siguiente rango de fechas: primer día del periodo a Programática”
declarar hasta el décimo día del mes posterior.
6 Encargado de Tributos Reúne todos los comprobantes detallados en el reporte Legajo ---
“Detalle de Devengados por Categoría Programática” y
revisa que las facturas adjuntas a los comprobantes se
encuentren con el sello que evidencia que fueron
registradas en el libro de compras. Cuando las facturas no
tienen el sello, las registra en el sistema LCV Vinci, y
posteriormente estampa el sello que evidencia su
incorporación en el Libro de Compras.
7 Encargado de Tributos Coloca una marca en todos los Comprobantes de Gasto Legajo ---
revisado identificando los que adjunta factura, los que
tienen recibos y boletas de depósito para pago de
retención y los que no tienen ninguno de los documentos
mencionados.
8 Encargado de Tributos Elabora una Comunicación Interna remitiendo el Libro de Comunicación Interna y ---
Compras firmado adjunto a la fotocopia de las facturas a libro de compras
la Gerencia Administrativa Financiera vía el Responsable
de Contabilidad y la Jefatura Financiera.
9 Responsable de Revisa y verifica los datos introducidos en el Libro de Legajo ---

Contabilidad Compras con los de las fotocopias de las facturas
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adjuntas y si no tiene observaciones coloca su Visto
Bueno en el Libro de Compras y la Comunicación Interna
y lo remite a la Jefatura Financiera.
10 Jefatura Financiera Revisa y verifica a muestreo los datos introducidos en el Legajo ---
Libro de Compras con la fotocopias de las facturas
adjuntas y si no tiene observaciones coloca su Visto
Bueno en la Comunicación Interna y lo remite a la
Gerencia Administrativa Financiera.
11 Gerente Administrativo Toma conocimiento de la información y devuelve a la Legajo ---

Financiero Jefatura Financiera instruyendo su proceso.
12 Responsable de Revisada los datos introducidos en el libro de compras y Legajo ---

Contabilidad ventas, remite toda la documentación al Encargado de
Tributos.
13 Jefatura Financiera Remite toda la documentación al Encargado de Tributos Legajo ---

para el proceso correspondiente.
14 Encargado de Tributos Procede a la conversión para el envió de la información Legajo ---

mediante el Sistema DAVINCI.
15 Encargado de Tributos Convierte el libro de compras y ventas en formato .xlsx Libro de compras y ---
(Excel) a formato .csv (delimitado por comas) y este a su ventas.txt
vez en formato .txt (texto), grabando el archivo con el
siguiente nombre para las compras:
compras_mesaño_nit.txt y para las ventas:
ventas_mesaño_nit.txt.
16 Encargado de Tributos Abre en el sistema DA VINCI la ventana “Libro de Legajo ---

Compras y Ventas” y procede a capturar los archivos en
.txt del “Libro de Compras y Ventas”; si el sistema arroja
señal de error, procede a corregir en los archivos .txt hasta
que la captura de la información no tenga errores y el
sistema DA VINCE permita su conversión.
17 Encargado de Tributos Capturada la información, consolida a través de la opción Legajo ---

CONSOLIDADO, el cual genera un archivo en formato
.dec en la carpeta de la unidad C:/archivos de programa/da
vinci/envió.
18 Encargado de Tributos Posterior a la generación del archivo .dec, ingresa a la Legajo ---
oficina virtual con el código de usuario y contraseña,
ingresando a la ventana de ENVIO LVC.
19 Encargado de Tributos Envía el archivo .dec del periodo a declarar, obteniendo Constancia de envió del ---
la constancia de envió del libro de compras y ventas, libro de compras y ventas
adjunta a los Libro de Compras y Ventas IVA y remite al
Responsable de Contabilidad para su Visto Bueno.
20 Responsable de Verifica que el envío fue realizado, coloca el Visto Bueno Legajo ---
Contabilidad y devuelve al Encargado de Tributos para el archivo de la
documentación
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21 Encargado de Tributos Recibe la documentación y procede a su archivo. Archivo ---
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-01 REGISTRO DEL LIBRO DE COMPRAS
BOLIVIA TV
Área de Servicios Generales, Área

Gerente Administrativo
Área de Contrataciones y Regionales de Contabilidad y Área de Encargado de Tributos Responsable de Contabilidad Jefatura Financiera
Financiero
Tesorería y otros
1 T: --- 2 T: --- 3 T: --- 9 T: --- 10 T: --- 11 T: ---
Remiten mediante Remiten mediante Realiza la verificación 4 T: --- Revisa y verifica los Revisa y verifica a Toma conocimiento de
Hoja de Ruta a la Hoja de Ruta a la de los aspectos datos introducidos en muestreo los datos la información y
Registra las facturas introducidos en el devuelve a la Jefatura
Gerencia Gerencia formales de la factura el Libro de Compras
emitidas del periodo a Libro de Compras Financiera
Administrativa Administrativa original
declarar, en el sistema
Financiera el Cuadro Financiera el Cuadro
LC-VINCI
de Compras adjunto a de Compras adjunto a T: --- T: ---
las fotocopias de las las fotocopias de las
12 13
5 T: ---
facturas facturas Revisada los datos
Genera del Sistema Remite toda la
6 T: --- introducidos en el
Facturas Cuadro de compras Sigma el reporte documentación al
revisa que las facturas libro de compras y
“Detalle de Encargado de Tributos
adjuntas a los ventas, remite toda la
Devengados por para el proceso
comprobantes se documentación al
Categoría correspondiente
encuentren con el sello Encargado de Tributos
Programática”
Reporte “Detalle de que evidencia que
Devengados por Categoría fueron registradas en
Programática” el libro de compras
7 T: --- 8 T: ---
20 T: ---
Coloca una marca en Elabora una
Verifica que el envío
todos los Comunicación Interna
fue realizado, coloca el
Comprobantes de remitiendo el Libro de
Visto Bueno y
Gasto revisado Compras firmado
devuelve al Encargado
de Tributos para el
archivo de la
documentación
14 T: --- 15 T: ---
Procede a la Convierte el libro de
conversión para el compras y ventas en
envió de la formato .txt (texto),
información mediante grabando el archivo
el Sistema DAVINCI
16 T: --- 17 T: ---
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
captura los archivos en CONSOLIDADO, el cual

.txt del “Libro de genera un archivo en
Compras y Ventas” en formato .dec en la
el sistema DA VINCI carpeta de la unidad
C:/archivos de
programa/da vinci/
envió
18 T: ---
Posterior a la
generación del archivo 19 T: ---
.dec, ingresa a la Envía el archivo .dec
oficina virtual con el del periodo a declarar,
código de usuario y obteniendo la
contraseña constancia de envió
del libro de compras y
ventas
21 T: ---
Recibe la
documentación y
Fecha de emisión:
Páginas:
procede a su archivo
Versión:
Código:
00
14 de 43
Marzo/2013
MP-ADM-IMP-01
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BOLIVIA TV
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-02 REGISTRO DEL LIBRO DE VENTAS

1 Técnico en Mensualmente elabora el Cuadro de Ventas que servirá como insumo
Cobranzas para el llenado del Libro de Ventas, el cual contiene la siguiente
información:
 NIT (del comprador del producto).

 Nombre o Razón social.
 Numero de factura.
 Numero autorización.
 Fecha (debe ser la fecha de emisión de la factura).
 Importe total.
 Estado (corresponderá si la factura es válida o si se anuló).
El Cuadro de Ventas debe contener la información de las facturas

emitidas por BOLIVIA TV en relación a:
 Ventas al sector público (central)

 Venta – transmisiones.
 Ventas sector privado (central).
 Ingresos publicidad regionales.
 Campañas políticas. Hasta el
 Eventos/paquetes especiales. 5 día del
 Venta y alquiler de espacio. Facturas periodo
 Alquiles de equipos. a
 Otros servicios generados por Bolivia tv. declarar
El responsable de cobranzas debe asegurarse que las facturas emitidas

por BOLIVIA TV, deben considerar los siguientes aspectos para su
validez:
a. Sea la factura original.
b. Haber sido debidamente dosificada por la administración
tributaria, consignando el número de identificación tributaria
del sujeto pasivo emisor, el número de factura y el número de
autorización.
c. Consignar la fecha de emisión.
d. Acreditar la correspondencia del titular, consignando el
número de identificación tributaria del comprador o el número
del documento de identificación de este, cuando no se
encuentre inscrito en el padrón nacional de contribuyentes.
e. Consignar el monto facturado.
f. Consignar la fecha límite de generación.
g. No presentar enmiendas, tachaduras, borrones e
interlineaciones (Ej. escritura con distintos colores de
bolígrafos).
2 Técnico en Remite el Cuadro de Ventas firmado adjunto a las copia de la facturas al

Cobranzas Responsable de Tesorería para su revisión. Cuadro de Ventas ---
3 Responsable de Revisa que se hayan realizado el registro correcto de la información

Tesorería contenida en las facturas y firma el Cuadro de Ventas en señal de
conformidad y devuelve la documentación al Técnico en Cobranzas para Legajo ---
la elaboración de la Comunicación Interna.
Versión: 00

BOLIVIA TV

4 Técnico en Elabora la Comunicación Interna y remite a la Gerencia Administrativa
Cobranzas Financiera vía el Responsable de Tesorería y Jefatura Financiera adjunto
al Cuadro de Ventas y la copia de las factura de venta. Paralelamente Comunicación
remite al Encarado de Tributos en medio magnético (correo electrónico, Interna y Cuadro de ---
información digital u otro medio) el Cuadro de Ventas del periodo a ventas
declarar.
5 Responsable de Recibe la Comunicación Interna adjunta a la documentación de

Tesorería respaldo, coloca el visto bueno en señal de conformidad y remite esta
Legajo ---
documentación a la Jefatura Financiera.
6 Jefatura Recibe la Comunicación Interna adjunta a la documentación de

Financiera respaldo, coloca el visto bueno en señal de conformidad y remite esta
Legajo ---
documentación a la Gerencia Administrativa Financiera.
7 Gerente Recibe la Comunicación Interna adjunta a la documentación de respaldo

Administrativo e instruye realizar el proceso correspondiente a la Jefatura Financiera. Legajo ---
Financiero
8 Jefatura Recibe la documentación y remite al Encargado de Tributos para su
Financiera revisión y registro en el Libro de Ventas. Legajo ---
9 Encargado de Recibe la información y revisa que la información de las facturas haya

Tributos sido correctamente registrada en el Cuadro de Ventas y añade al Cuadro
de ventas la siguiente información:
 Importe ICE (no corresponde).

 Importe exento (no corresponde).
 Importe neto (que es el monto total de la factura).
 Debito fiscal (corresponde al 13% del monto total de la factura
IVA).
 Código de control (no corresponde, hasta que se implante las
facturas electrónicas).
La información del Libro de Ventas se registrará en la base de datos del

DA-VINCI, consignando la siguiente información:
Nombre del archivo 2: ventas_mes año_Nit Sistema LC- VINCI,

DA – VINCI, Libro de
---
Compras y Libro de
Ventas
Nombre del Tipo de dato Descripción
campo
Numero de NIT o Numero NIT del cliente, se este no
Documentación contara con NIT se
de identificación consignara el número de
del comprador identificación.
Para facturas de la
modalidad pre valorada o
cuando el comprador no
proporcione esta
información, se consignara
el valor (0).
Razón social Texto Nombre o razón social del
cliente.
Para facturas de la
modalidad pre valorada o
Versión: 00

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cuando el comprador no
proporcione esta
información, se consignara
las letras S/N.
Este campo no debe
exceder los 50 caracteres
incluyendo espacios.
Numero de Numero Se consignara el número de
factura factura, nota fiscal,
documento equivalente o
documento de ajuste (nota
de débito).
Numero de Numero Numero de autorización de
autorización la factura, nota fiscal o
documento de ajuste (nota
de débito).
Para boletos de avión se
consignara el número 1.
Para recibos de alquiler se
consignara el número 2
(solo por el periodo de
transición).
Fecha Numero Consignar la fecha de
emisión en el formato
DD/MM/AAAA
Importe Total Numero Consignar el monto total
Facturado de la factura, nota fiscal o
documento equivalente.
El sistema acepta importes
enteros o con dos
decimales.
Importe del Numero Consignar el monto del
impuesto al ICE, en caso de
consumo corresponder. El sistema
especifico acepta importes enteros o
con dos decimales.
Importes de Numero Consignar el importe
montos exentos, correspondiente a montos
grabados a tasa exentos, grabados a tasa
cero u otros cero y otros conceptos no
conceptos no grabados (Ej. Descuentos o
grabados bonificaciones, tasas de
alumbrado público o aseo,
fletes de transporte de
carga internacional por
carretera ley 3249). El
sistema acepta importes
enteros o con dos
decimales.
Importe Neto Numero Importe en Bolivianos neto
Sujeto a debito de descuentos,
Fiscal bonificaciones, tasas, ICE
y otros conceptos no
válidos para debito fiscal.
El sistema acepta números
enteros o con dos
decimales.
Versión: 00

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Debito Fiscal Numero Importe del Debito Fiscal
IVA (13% del campo anterior).
El sistema acepta números
enteros o con dos
decimales.
Estado de la Texto Consignar según
Factura corresponda, lo siguiente:
A= Factura Anulada.
V= Factura Valida.
E= Factura Extraviada.
N= Facturas No utilizadas.
Código de Alfanumérico Registrar el condigo de
control control correspondiente.
Para aquellas facturas o
notas fiscales que por su
naturaleza no cuenten con
dicho número, consignar el
valor (0).
10 Encargado de Revisada la información del Libro de Ventas procede a la conversión ---
Tributos para el envió de la información mediante el Sistema DAVINCI. Legajo
11 Encargado de Convierte el libro de compras y ventas en formato .xlsx (Excel) a ---

Tributos formato .csv (delimitado por comas) y este a su vez en formato .txt
(texto), grabando el archivo con el siguiente nombre para las compras: Libro de ventas.txt
compras_mesaño_nit.txt y para las ventas: ventas_mesaño_nit.txt.
12 Encargado de Se abre el sistema DA VINCI, abre la ventana libro de compras y ventas ---
Tributos se procede al capturado de los archivos en .txt del libro de compras y
Legajo
ventas, hasta que su captura la información de manera correcta.
13 Encargado de Capturada la información se consolida la información a través de la ---

Tributos generación de consolidado, el cual genera un archivo en formato .dec en Legajo
la carpeta de la unidad C:/archivos de programa/da vinci/envió.
14 Encargado de Posterior a la generación del archivo .dec se ingresa a la oficina virtual ---
Tributos con el código de usuario y contraseña, ingresando a la ventana de envió
Legajo
LVC.
15 Encargado de Envía el archivo .dec del periodo a declarar, obteniendo la constancia ---
Tributos de envió del libro de compras y ventas, adjunta a los Libro de Compras Constancia de envió
y Ventas IVA y remite al Responsable de Contabilidad para su Visto del libro de compras
Bueno. y ventas
16 Responsable de Verifica que el envío fue realizado, coloca el Visto Bueno y devuelve al ---
Contabilidad Encargado de Tributos para el archivo de la documentación. Legajo
17 Encargado de Recibe la documentación y procede a su archivo. ---

Archivo
Tributos
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-02 REGISTRO DEL LIBRO DE VENTAS
BOLIVIA TV
Técnico en Cobranzas Responsable de Tesorería Jefe Financiero Gerente Administrativo Financiero Encargado de Tributos
1 T: H 5 C.M.
3 T: --- 6 T: --- 7 T:--- T:---
9
Mensualmente elabora Revisa que se hayan Recibe la Recibe la Recibe la información
el Cuadro de Ventas realizado el registro Comunicación Interna Comunicación Interna y revisa que la
que servirá como correcto de la adjunta a la adjunta a la información de las
insumo para el llenado información contenida documentación de documentación de facturas haya sido
del Libro de Ventas en las facturas respaldo y remite esta respaldo e instruye correctamente
documentación a la realizar el proceso registrada en el Cuadro
Facturas Gerencia correspondiente a la de Ventas
Administrativa Jefatura Financiera
T: --- Financiera
5
10 T:---
2 T:--- Recibe la
Comunicación Interna Revisada la
Remite el Cuadro de y remite esta información del Libro
8 T: ---
Ventas firmado documentación a la de Ventas procede a la
adjunto a las copia de Jefatura Financiera Recibe la conversión para el
la facturas al documentación y envió de la
Responsable de remite al Encargado de información mediante
Tesorería para su Tributos para su el Sistema DAVINCI
revisión revisión y registro en
el Libro de Ventas
11 T:---
Cuadro de Ventas
Convierte el libro de
compras y ventas en
4 T: --- formato.txt (texto),
grabando el archivo
Elabora la
Comunicación Interna
y remite a la Gerencia
12 T:---
Administrativa
Financiera Responsable de Contabilidad Se abre el sistema DA
VINCI, abre la ventana
Comunicación Interna y
libro de compras y
Cuadro de ventas
ventas se procede al
capturado de los
16 T:---
archivos en .txt
Verifica que el envío
fue realizado, coloca el 13 T:---
Visto Bueno y devuelve Consolida la

al Encargado de información a través
Tributos para el de la generación de
archivo de la consolidado
documentación
14 T:---
Posterior a la
generación del archivo
.dec se ingresa a la
oficina virtual
15 T:---
Envía el archivo .dec

del periodo a declarar
17 T:---
Recibe la
Fecha de emisión:
Páginas:
Versión:
documentación y
Código:
procede a su archivo
00
19 de 43
Marzo/2013
MP-ADM-IMP-01
Versión: 00

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-03 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO A

LAS TRANSACCIONES

1 Encargado de Tributos Con base al Libro de Compras y Libro de Ventas, procede ---
a realizar el cálculo del Impuesto al Valor Agregado y del
Impuesto a las Transacciones y remite Informe a la
Gerencia Administrativa Financiera vía el Responsable de
Contabilidad y la Jefatura Financiera, solicitando el Informe
registro del Comprobante de Pago y registro en la oficina
virtual Portal NEWTON.
2 Responsable de Revisa el Informe y el importe determinado para pago del ---

Contabilidad Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a las
Transacciones, y si no tiene observaciones, coloca su
Legajo
Visto Bueno en señal de conformidad y remite a la
3 Jefe Financiero Revisa el Informe y el importe determinado para pago del ---
Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a las
Transacciones, y si no tiene observaciones, coloca su
Legajo
Visto Bueno en señal de conformidad y remite a la
Gerencia Administrativa Financiera.
4 Gerente Administrativo Recibe informe, revisa e instruye a la Jefatura Financiera ---

Financiero realizar el proceso de registro de pago y el registro en el
Legajo
sistema NEWTON.
5 Jefatura Financiera Recibe documentación e instruye al Responsable del ---

Presupuestos, realice el registro de la obligación tributaria
Legajo
en un Comprobante de Gasto en etapa PREVENTIVO.
6 Responsable de Realiza el registro del Comprobante de Gastos en etapa ---

Presupuesto PREVENTIVO, lo verifica en el Sistema SIGMA, firma
físicamente y lo remite adjunto a la documentación al Comprobante C-21
7 Encargado de Tributos Realiza el registro del Comprobante de Pago C-31 en las ---
etapas COMPROMETIDO Y DEVENGADO en estado
Verificado, lo firma físicamente y lo remite al Comprobante C-31
Responsable de Contabilidad.
8 Responsable de Revisa el Comprobante de Gasto y la documentación de ---

Contabilidad respaldo y si no tiene ninguna observación lo firma
físicamente y lo remite a la Jefatura Financiera para su Legajo
aprobación.
9 Jefatura Financiera Revisa el Comprobante de Gasto y la documentación de ---

respaldo y si no tiene ninguna observación lo APRUEBA
en el sistema SIGMA, lo firma físicamente y lo remite a la Legajo
Gerencia Administrativa Financiera para su firma.
10 Gerente Administrativo Revisa el Comprobante de Gasto y la documentación de ---

Financiero respaldo y si no tiene ninguna observación FIRMA en el Legajo
SIGMA y firma físicamente en el Comprobante y lo
Versión: 00

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remite a la Jefatura Financiera para su priorización.
11 Jefatura Financiera Recibe la documentación y realiza la aprobación de la ---
priorización para el pago e instruye al Encargado de
Legajo
Impuestos el registro en el Portal NEWTON.
12 Encargado de Tributos Ingresa a la oficina virtual del Portal Newton del Servicio ---
de Impuestos Nacionales con su usuario y contraseña; y
realiza el cálculo para determinar el saldo a favor o en Oficina virtual
contra de BOLIVIA TV.
13 Encargado de Tributos Ingresa en la pestaña Declaraciones Juradas Originales ---

(DDJJ originales) y se completa la información en el
Formulario 200, en el que se tiene que considerar la
Formulario 200
información de compras y ventas y el saldo del periodo
anterior.
14 Encargado de Tributos Completado el llenado del Formulario 200 (IVA), genera ---
el saldo a favor o en contra de BOLIVIA TV imprimiendo
Legajo
el Formulario 200 en un ejemplar y el número de trámite.
15 Encargado de Tributos Obtenido el Formulario 200 y el número de trámite del ---

IVA, se procede a llenar el Formulario 400 de Impuesto a
las Transacciones en la pestaña declaraciones juradas Formulario 400
originales (DDJJ originales).
16 Encargado de Tributos Completado el llenado del Formulario 400 se obtiene el ---

monto a pagar o a compensar del Impuesto a las
Transacciones, imprimiendo el Formulario 400 y el Legajo
número de trámite.
17 Encargado de Tributos Obtenido los Formularios 200 y 400, sus respectivos ---
números de trámites y documentación de respaldo remite
al Responsable de Contabilidad para su revisión. Formulario 400 y 200
18 Responsable de Verifica la documentación y si no tiene observaciones ---

Contabilidad remite a la Jefatura Financiera.
Legajo
19 Jefatura Financiera Verifica la documentación y si no tiene observaciones ---

remite al Responsable de Tesorería. Legajo
20 Responsable de Imprime y realiza las gestiones para la firma del cheque y ---
Tesorería remite adjunto a la documentación al Encargado de
Cheque
Tributos.
21 Encargado de Tributos Recibido el cheque y la documentación procede al pago a ---

través de una entidad financiera autorizada por el Servicio
Legajo
de Impuestos Nacionales.
22 Encargado de Tributos Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la Constancia de pago ---
verificación del pago y/o presentación realizada y remite
al Responsable de Contabilidad.
Versión: 00

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23 Responsable de Verifica el pago y/o presentación y si no tiene Archivo ---
Contabilidad observaciones coloca VºBº en el Extracto Tributario y
remite al Encargado de Tributos para el archivo de la
documentación.
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-03 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
BOLIVIA TV
Encargado de Tributos Responsable de Contabilidad Jefe Financiero Gerente Administrativo Financiero Responsable de Presupuestos
1 T: ---
2 T: --- 3 T: --- 4 T: --- 6 T: ---
Procede a realizar el Revisa el Informe y Revisa el Informe y Recibe informe, revisa
cálculo del Impuesto al Realiza el registro del
remite a la Jefatura remite a la Gerencia e instruye a la Jefatura Comprobante de
Valor Agregado y del Financiera Administrativa Financiera realizar el
Impuesto a las Gastos en etapa
Financiera proceso de registro PREVENTIVO
Transacciones y remite
Informe a la Gerencia
Administrativa 7 T: --- Comprobante C-21
8 T: --- 5 T: ---
Financiera
Realiza el registro del
Recibe documentación
Informe Comprobante de Pago Revisa el Comprobante e instruye al
C-31 en las etapas de Gasto y lo remite a Responsable del
COMPROMETIDO Y la Jefatura Financiera Presupuestos, realice
DEVENGADO en estado para su aprobación el registro de la
Verificado
obligación tributaria
12 T: --- Comprobante C-31
10 T: ---
Ingresa a la oficina 23 T: ---
virtual del Portal Revisa el Comprobante
Newton y realiza el Verifica el pago y/o de Gasto y lo remite a
cálculo para presentación y remite la Jefatura Financiera
determinar el saldo a al Encargado de 9 T: --- para su priorización
favor o en contra de 13 T: --- Tributos para el
archivo de la Revisa el Comprobante
BOLIVIA TV Completa la
documentación de Gasto y lo remite a
información en el la Gerencia
Formulario 200 Administrativa
Archivo
Formulario 200 Financiera para su
14 T: --- firma
Genera el saldo a favor
o en contra de BOLIVIA
TV Responsable de Tesorería
Formulario 200 15 T: ---
Procede a llenar el
Formulario 400 20 T: ---
11 T: ---
16 T: --- Formulario 400 Recibe la Imprime y realiza las

documentación e gestiones para la firma
Se obtiene el monto a del cheque
instruye al Encargado
pagar o a compensar
del Impuesto de Impuestos el
T: --- registro en el Portal Cheque
17
Formulario 400 NEWTON
Remite al Responsable
de Contabilidad para
su revisión
18 T: ---
Verifica la
documentación Y
remite a la Jefatura T: --- 19 T: ---
Financiera
21
Procede al pago a Verifica la
través de una entidad documentación y si no
financiera autorizada tiene observaciones
22 T: ---
remite al Responsable
Posterior al pago de Tesorería
adjunta el Extracto
Tributario para la
verificación del pago
y/o presentación
realizada y remite al
Fecha de emisión:
Páginas:
Versión:
Código:
Responsable de
Contabilidad
00
23 de 43
Marzo/2013
MP-ADM-IMP-01
Versión: 00

BOLIVIA TV
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-04 REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL

VALOR AGREGADO

1 Responsable de Mensualmente hasta 10 de cada mes del periodo a Retenciones en el RC-IVA, Hasta cada 10
Tesorería declarar, remite al Encargado de Tributos los cheque de cada mes
Comprobante C-31 (con retenciones) o las boletas de
depósito por retenciones RC-IVA adjunto a los cheques
emitidos a tributos fiscales.
2 Encargado de tributos Recibe la documentación adjunto el cheque, revisa y con Cuadro de liquidación de ---
base a esta información elabora el Cuadro de Liquidación impuestos por retenciones
de Impuestos por Retenciones RC-IVA, detallando la
siguiente información:
 Fecha del cheque

 Número del cheque
 Numero de documento.
 Detalle
 Monto establecido sobre retenciones RC-IVA
13%.
Adjunto a esta documentación debe remitir el “Detalle de

devengados por categoría programática” del periodo a
declarar identificando las retenciones RC-IVA y el
informe correspondiente.
3 Encargado de Tributos Con base al Cuadro de Liquidación prepara el proyecto Legajo ---
del Formulario 604 RC-IVA y remite al Responsable de
Contabilidad.
4 Responsable de Revisa la documentación, y si no tiene observaciones Legajo ---

Contabilidad remite al Encargado de Tributos para realizar el registro
en la Oficina Virtual Portal Newton.
5 Encargado de Tributos Con su usuario y contraseña ingresa al Portal Newton de Legajo ---
la oficina virtual del Servicio de Impuestos Nacionales,
elige la pestaña Declaraciones Juradas Originales (DDJJ
originales), luego la pestaña Declarar Otros y se
selecciona la Pestaña régimen complementario al
Impuesto al valor Agregado.
6 Encargado de Tributos Se completa el llenado del Formulario 604 (RC-IVA), el Formulario 604 y el ---
cual se envía por medio del portal al Servicio de comprobante de numero
Impuestos Nacionales obteniendo en un ejemplar del tramite
formulario y el número de trámite.
7 Encargado de Tributos Obtenida el Formulario 604 y el número de trámite, se Legajo ---

remite al Responsable de Contabilidad para revisión.
8 Responsable de Compara el proyecto del Formulario 604 con el Legajo ---

Contabilidad Formulario 604 enviado a través del Portal Newton, y si
no tiene observaciones, coloca Visto Bueno en el Informe
y remite a la Jefatura Financiera.
9 Jefatura Financiera Revisa el informe y la documentación de respaldo y si no Legajo ---

tiene observaciones instruye el pago.
Versión: 00

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10 Encargado de Tributos Se efectiviza el monto a cancelar a través de una entidad Constancia de pago ---
financiera autorizada por el Servicio de Impuestos
Nacionales.
11 Encargado de Tributos Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la Extracto tributario ---
verificación del pago realizado y remite al Responsable de
Contabilidad.
12 Responsable de Revisa y si no tiene observaciones, instruye al Encargado Archivo ---

Contabilidad de Tributos el archivo de la documentación.
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-04 REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
BOLIVIA TV
Responsable de Tesorería Encargado de Tributos Responsable de Contabilidad Jefe Financiero

1 T: H.5 CM
2 T: --- 4 T: --- 9 T: ---
Remite al Encargado Revisa la Revisa el informe y la
de Tributos los Recibe la documentación y documentación de
Comprobante C-31 documentación remite al Encargado de respaldo y si no tiene
(con retenciones) o las adjunto el cheque, Tributos para realizar observaciones instruye
boletas de depósito revisa y con base a esta el registro el pago
por retenciones RC- información elabora el
IVA adjunto a los Cuadro de Liquidación
cheques emitidos a de Impuestos por
tributos fiscales Retenciones RC-IVA
12 T: ---
Retenciones en el RC-IVA, Cuadro de Liquidación de 3 T: ---
cheque Impuestos por retenciones Revisa y si no tiene
Prepara el proyecto del
observaciones,
Formulario 604 RC-
IVA y remite al
de Tributos el archivo
Responsable de
5 T: --- de la documentación
Contabilidad
Ingresa al Portal
Newton de la oficina
virtual del Servicio de
Impuestos Nacionales
6 T: ---
Se completa el llenado
del Formulario 604
(RC-IVA), el cual se
envía por medio del
portal
7 T: ---
Formulario 604 y el
Obtenida el Formulario comprobante de numero
604 y el número de tramite
trámite, se remite al
Responsable de
Contabilidad
8 T: ---
Compara el proyecto
del Formulario 604
con el Formulario 604

enviado a través del
Portal Newton
10 T: ---
Se efectiviza el monto a
cancelar a través de
una entidad financiera
autorizada
Constancia de Pago
11 T: ---
Adjunta el Extracto
Tributario para la
realizado y remite al
Responsable de
Contabilidad
Fecha de emisión:
Páginas:
Versión:
Código:
00
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Marzo/2013
MP-ADM-IMP-01
Versión: 00

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-05 IMPUESTOS A LAS TRANSACIONES E IMPUESTO A

LAS UTILIDADES (RETENCIONES)

1 Área de Tesorería Remite, hasta cada diez (10) de cada mes, la siguiente Informe de retenciones, Hasta cada 10
información: comprobante contable C- de cada mes
31, recibos
 Detalle de las retenciones realizadas en el
periodo por gastos con Fondos en Avance y
Cajas Chicas, adjunto a cheque para pago de
retenciones.
 Comprobante C-31, conteniendo:
 Informe de retenciones realizadas donde se

muestra el Cuadro de retenciones.
 Recibos, para el caso de retenciones por
compra de bienes y servicio
 Cheque firmados para pago de retenciones.
2 Encargado de Tributos Recibe documentación adjunto el cheque, procede a Cuadro de Liquidación de ---
elaborar el Cuadro de Liquidación de Retenciones de Impuestos por retenciones
Impuestos de Bienes y/o Servicios, las que tendrán el
siguiente detalle:
a. Fecha del cheque

b. Numero del cheque
c. Numero de documento.
d. Detalle.
e. Bienes, IT (Impuesto a las transacciones) 3% y
IUE (Impuesto a las utilidades de las empresas)
5%.
f. Servicios, IT (Impuesto a las transacciones) 3%
y IUE (Impuesto a las utilidades de las
empresas) 12.5%.
Al mismo tiempo elabora el informe y adjunto a la

documentación, el Detalle de devengados por categoría
programática del periodo y proyectos de los Formularios
410 “Retenciones IT” y 570 “Retenciones IUE”, remite al
3 Responsable de Recibe y revisa el Cuadro de Liquidación Retenciones y Legajo ---

Contabilidad si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y remite a la
4 Jefatura Financiera Recibe y revisa el Cuadro de Liquidación Retenciones y Legajo ---

si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y remite
Encargado de Tributos para su envío en la oficina virtual
y envío por el portal newton.
5 Encargado de Tributos Ingresa al portal Newton del Servicio de Impuestos Portal Newton ---
Nacionales, con usuario y contraseña, a la pestaña
Declarar otros, selecciona en la Pestaña Impuesto a las
transacciones en una primera instancia y posterior ingreso
a la pestaña de impuesto a las utilidades.
Versión: 00

BOLIVIA TV

6 Encargado de Tributos Completa el llenado del Formulario 410 (IT - retenciones) Formulario 400, ---
y 570 (IUE – Retenciones), el cual se envía por medio del formulario 570 y numero
portal al Servicio de Impuestos Nacionales obteniendo en tramite
un ejemplar del formulario y el de numero trámite.
7 Encargado de Tributos Obtenidos los Formulario y números de trámite, se remite Legajo ---
al Responsable de Contabilidad
8 Responsable de Revisa y compara los proyectos con los Formularios Legajo ---
Contabilidad originales 410 y 570 y si no tiene observaciones, instruye
al Encargado de Tributos realizar el pago de impuestos.
9 Encargado de Tributos Se efectiviza el monto a cancelar a través de una entidad Comprobante de pago ---
Nacionales, para el pago de retenciones IT y IUE.
10 Encargado de Tributos Posterior al pago se adjunta el Extracto Tributario para la Constancia de pago ---
verificación del pago realizado y remite al Responsable
de Contabilidad.

Contabilidad de Tributos archivar la documentación.
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-05 IMPUESTOS A LAS TRANSACIONES E IMPUESTO A LAS UTILIDADES (RETENCIONES)
BOLIVIA TV
Área de Tesorería Encargado de Tributos Responsable de Contabilidad Jefe Financiero

1 T: H. 5 CM 2 T: --- 3 T: --- 4 T: ---
Remite hasta cada 10 Recibe y revisa y Recibe y revisa el

Recibe documentación Cuadro de Liquidación
el informe de remite a la Jefatura
adjunto el cheque, Retenciones y si no
retenciones, Financiera
procede a elaborar el tiene y remite
comprobante contable
Cuadro de Liquidación Encargado de Tributos
C-31 y recibidos
de Retenciones de
Informe de retenciones,
Impuestos de Bienes
comprobante contable C-31,
y/o Servicios
recibos 8 T: ---
Cuadro de Liquidación de Revisa y compara los
Impuestos por retenciones proyectos con los
Formularios originales
410 y 570 e instruye al
5 T: ---
Encargado de Tributos
Ingresa al portal
Newton del Servicio de
Impuestos Nacionales
11 T: ---
6 T: ---
Revisa y si no tiene
Completa el llenado observaciones,
del Formulario 410 (IT instruye al Encargado
- retenciones) y 570 de Tributos archivar la
(IUE – Retenciones) documentación
Formulario 400, formulario
570 y numero tramite
7 T: ---
Obtenidos los
Formulario y números
de trámite, se remite al
Responsable de
Contabilidad
9 T: ---
Se efectiviza el monto
a cancelar a través de
autorizada
Comprobante de pago
10 T: ---
Posterior al pago se
adjunta el Extracto
Tributario para la
realizado y remite al
Responsable de
Contabilidad
Fecha de emisión:
Páginas:
Versión:
Código:
00
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Marzo/2013
MP-ADM-IMP-01
Versión: 00

BOLIVIA TV
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-06 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES

BENEFICIARIOS AL EXTERIOR

1 Responsable de Remite al Encargado de Tributos los Comprobantes C-31 Informe de retenciones, Hasta cada 10
Tesorería que tienen retenciones realizadas del periodo a declarar comprobantes C-31 y de cada mes
por servicio de remesas al exterior, hasta cada diez (10) de facturas o recibos
cada mes del periodo a declarar adjunto documentación de
respaldo:
a. Informe de retenciones realizadas donde se

muestra el Cuadro de retenciones.
b. Facturas o Recibos de origen exterior o
documento equivalente.
c. Cheques Originales para pago de retenciones
2 Encargado de Tributos Recibe documentación adjunto el cheque, procede a Informe y Cuadro de ---
elaborar el Informe y el Cuadro de Liquidación de Liquidación de Impuestos
Retenciones de impuestos de beneficiarios al exterior, las por retenciones
que tendrán el siguiente detalle:
a. Fecha del cheque
b. Numero del cheque
c. Numero de documento.
d. Detalle.
e. Importe (importe total del servicio realizado).
f. Importe IUE – beneficiarios al exterior
(Impuesto a las utilidades de las empresas)
12.5%.
Adjunto a esta documentación debe remitir el “Detalle de

devengados por categoría programática” del periodo a
declarar, identificando las retenciones IUE Beneficiarios
al Exterior.
3 Encargado de Tributos Con base al Cuadro de Liquidación prepara el proyecto Informe y Cuadro de ---
del Formulario 530 IUE Beneficiarios del Exterior y retenciones sobre
remite al Responsable de Contabilidad. impuestos de beneficiarios
al exterior
4 Responsable de Recibe y revisa el Informe y el Cuadro de Liquidación Legajo ---

Contabilidad Retenciones y si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y
remite a la Jefatura Financiera.
5 Jefe Financiero Recibe y revisa el Informe y el Cuadro de Liquidación de Legajo ---

Retenciones y si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y
remite Encargado de Tributos para su envío en la oficina
virtual y envío por el portal newton.
6 Encargado de Tributos Ingresa al portal del Servicio de Impuestos Nacionales, Legajo ---
para lo cual se ingresa a la oficina virtual al Portal Newton
con usuario y contraseña, a la pestaña Declarar otros y
selecciona la Pestaña Impuesto a las utilidades de las
empresas.
7 Encargado de Tributos Completa el llenado del Formulario 530 IUE – Formulario 530 y ---
beneficiarios al exterior, el cual se envía por medio del comprobante de tramite
Versión: 00

BOLIVIA TV

portal al servicio de impuestos nacionales obteniendo en
un ejemplar del formulario y el número trámite.
8 Encargado de Tributos Obtenidos los Formulario y el número de trámite, se Legajo ---

remite al Responsable de Contabilidad.
9 Responsable de Revisa y compara el proyecto con los Formulario original Legajo ---
Contabilidad 530 IUE – beneficiarios al exterior y si no tiene
observaciones, instruye al Encargado de Tributos realizar
el pago de impuestos.
10 Encargado de Tributos Se efectiviza el monto a cancelar a través de una entidad Comprobante de pago ---
Nacionales, para el pago de retenciones IUE beneficiarios
al exterior.
11 Encargado de Tributos Posterior al pago se adjunta el Extracto Tributario para la Constancia de pago ---
verificación del pago realizado y remite al Responsable de
Contabilidad.

Contabilidad de Tributos archivar la documentación.
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-06 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES BENEFICIARIOS AL EXTERIOR
BOLIVIA TV
Responsable de Tesorería Encargado de Tributos Responsable de Contabilidad Jefe Financiero

1 T: H. 5 CM 2 T: --- 4 T: --- 5 T: ---
Remite al Encargado Recibe documentación Recibe y revisa el

Recibe y revisa el
de Tributos los adjunto el cheque, Informe y el Cuadro de
Informe y el Cuadro de
Comprobantes C-31 procede a elaborar el Liquidación de
Liquidación
que tienen retenciones Informe y el Cuadro de Retenciones y remite
Retenciones y remite a
realizadas del periodo Liquidación de Encargado de Tributos
la Jefatura Financiera
a declarar por servicio Retenciones de para su envío en la
de remesas al exterior impuestos de oficina virtual
beneficiarios al
Informe de retenciones, exterior
comprobantes C-31 y
facturas o recibos Informe y Cuadro de
9 T:---
Liquidación de Impuestos
por retenciones
Revisa e instruye al
3 T:--- Encargado de Tributos
Prepara el proyecto realizar el pago de
del Formulario 530 impuestos
IUE Beneficiarios del
Exterior y remite al
Responsable de
Contabilidad
Informe y Cuadro de
retenciones sobre impuestos 12 T: ---
de beneficiarios al exterior
Revisa y si no tiene
observaciones,
6 T:---
Ingresa al portal del de Tributos archivar la
Servicio de Impuestos documentación
Nacionales
7 T:---
Completa el llenado
del Formulario 530
IUE – beneficiarios al
exterior
Formulario 530 y
comprobante de tramite
8 T: ---
Obtenidos los
Formulario y el
número de trámite, se
remite al Responsable
de Contabilidad
10 T: ---
Se efectiviza el monto
a cancelar a través de
autorizada
11 T: ---
Adjunta el Extracto
Fecha de emisión:
Páginas:
Versión:
Código:
Tributario para la
00
realizado
32 de 43
Marzo/2013
MP-ADM-IMP-01
Versión: 00

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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-07 BANCARIZACIÓN

1 Áreas organizacionales Remiten mediante Comunicación Internas a la Gerencia
Administrativa Financiera la documentación de respaldo
sobre transacciones mayores o iguales a Bs. 50.000.-
(Cincuenta Mil Bolivianos 00/100 Bolivianos) hasta cada
diez (10) de cada mes del periodo a declarar de las
siguientes áreas organizacionales:
 La Unidad de Contrataciones remite un detalle

adjunto a todas las Órdenes de Servicio o
Compra, de todas las transacciones con montos
iguales o superiores a Bs. 50.000.-. conteniendo
la siguiente información:
a. Fecha Orden de Servicio o Compra

b. Numero Orden de Servicio o Compra
c. Nombre o Razón Social del Proveedor Detalle de contratos,
d. Monto Total del Servicio o Compra detalle de transacciones y
detalle de órdenes de ---
publicidad
Detalle de ingresos
 Tesorería remite un detalle y documentación de
respaldo de las transacciones percibidas del
periodo a declarar con montos iguales o
superiores a Bs. 50.000.- en medio físico y
magnético conteniendo la siguiente
información:
a. Fecha factura
b. NIT proveedor
c. Nombre o Razón Social Proveedor
d. Nº de factura/ Nº Documento
e. Nº de Cuenta del documento de pago
f. Monto Factura/ monto del documento
g. Nº Autorización Factura/ Documento
h. Monto pagado
i. Fecha del documento de pago
2 Gerente Administrativo Recibe la información y remite a la Jefatura Financiera.
Legajo ---
Financiero
3 Jefatura Financiera Recibe documentación y remite al Encargado de Tributos.
Legajo ---
4 Encargado de Tributos Recibe Revisa el Registro Auxiliar de Compras y Ventas

Mayores o iguales a Bs50.000.-
En el caso del Registro Auxiliar de Compras del periodo a

declarar es consolidando la información para la Sistema LC-VINCI + DA -
---
presentación de la información, la cual debe contener la VINCI
siguiente información:
REGISTRO AUXILIAR – COMPRAS MAYORES A

BS. 50.000.-
Versión: 00

BOLIVIA TV

campo
Modalidad Numérico Consignar cuando
de corresponda:
transacción 1. Contado
2. Crédito
Fecha Fecha Fecha del documento
factura/ DD/MM/A con el que se realizó la
fecha DUI/ AA transacción por un
fecha importe mayor o igual a
documento Bs. 50.000.-
Tipo de Tipo de Consignar uno de los
transacción transacción siguientes números de
numérico acuerdo a lo que
corresponda:
1. Compra de factura
2. Declaración única de
importación (DUI).
3. Servicios desde el
exterior
4. Retenciones
5. Otros egresos.
NIT Varchar Consignar el dato del
proveedor NIT del proveedor de la
factura, para DUI el NIT
o CI del que realiza la
importación o Nº de
identificación del
beneficiario del pago.
Razón Varchar Consignar la razón social
social del proveedor o el
proveedor nombre del beneficiario
del pago realizado.
Nº de Varchar Consignar en Nº de
factura/ Nº factura o Nº de DUI o el
DUI/ Nº Nº de documento que
Document corresponda de acuerdo
o al tipo de transacción.
Monto Numérico Consignar el monto total
factura/ (10,2) de la factura, para DUI el
monto monto total de la base
DUI/ imponible del IVA, más
monto del el importe del IVA
documento contenidas en la
Declaración Única de
Importación de acuerdo a
lo que corresponda en la
transacción.
Para otros tipos de
transacción el monto que
corresponda.
Nº Numérico Consignar el Nº de
Autorizaci autorización de la
ón Factura/ factura, el Nº 3 para DUI
DUI/ o el Nº 4 para otros tipos
Document de transacción.
Versión: 00

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o
Nº de Varchar Nº de cuenta de la
cuenta del entidad financiera
documento asociado al documento
de pago de pago utilizado para el
pago
Monto Numérico Monto del documento de
pagado en (10,2) pago.
documento
de pago
Monto Numérico Monto acumulado de
acumulado (10,2) pago realizado, respecto
al total de la factura o
documento emitido en la
transacción y los pagos
realizados a los mismos.
NIT Numérico NIT entidad financiera
entidad emisora del documento
Financiera de pago. Validar que sea
un NIT valido.
Nº Varchar Nº del documento
documento utilizado para la
de pago realización del pago.
Tipo de Numérico Consignar uno de los
documento siguientes número de
de pago acuerdo a lo que
corresponda:
1. Cheque de cualquier
naturaleza.
2. Orden de
transferencia.
3. Ordenes de
transferencia
electrónica de
fondos.
4. Transferencia de
fondos
5. Tarjetas de débito.
6. Tarjetas de Crédito.
7. Tarjeta Prepagada.
8. Deposito en Cuenta.
9. Cartas de Crédito
10. Otros
Fecha del Fecha Fecha de la emisión del
documento DD/MM/A documento de pago, debe
de pago AA validar que corresponda
al periodo declarado o
enviado al SIN.
Para el caso del Registro de Ventas Auxiliar, se debe

registrar la información enviada por el Técnico en
Cobranzas en la base de datos del DA-VINCI,
consignando la siguiente información:
REGISTRO AUXILIAR – VENTAS MAYORES A BS.

50.000.-
Versión: 00

BOLIVIA TV

campo
Modalidad Numérico Consignar cuando
de corresponda:
transacción 1 Contado
2 Crédito
Fecha Fecha Fecha que consigna el
Factura/ DD/MM/A documento con el que se
Fecha AA realizó la transacción por
DUE/Fech un importe mayor o igual
a a Bs. 50.000.-
documento
Transacció siguientes número de
n acuerdo a lo que
corresponda:
1. Ventas
2. Exportaciones
3. Otros
Nº de Varchar Consignar en Nº de
factura/Nº factura o Nº de DUE o el
DUE/Nº Nº de documento que
Document corresponda de acuerdo
o al tipo de transacción.
Monto Numérico Consignar el monto total
Factura/ (10,2) de la factura o monto del
monto documento de acuerdo al
documento tipo de la transacción.
Nº Numérico Consignar en Nº de
Autorizaci autorización de la factura
ón factura o el Nº 4 en caso de ser
una transacción que no
corresponda a una
factura.
NIT/CI Varchar Consignar el NIT o
Cliente documento de identidad
del cliente que realiza la
compra, en caso de no
tener documento de
identidad consignar el
valor (0).
Razón Varchar Nº de cuenta de la
social entidad financiera
cliente asociado al documento
de pago utilizado para el
pago.
Nº de Varchar Nº de cuenta de la
cuenta del entidad financiera
documento asociado al documento
de pago de pago utilizado para el
pago.
Monto Numérico Monto consignado en el
pagado en (10,2) documento de pago.
documento
de pago
Monto Numérico Monto acumulado de
Versión: 00

BOLIVIA TV

acumulado (10,2) pago realizado, respecto
al total de la factura o
documento emitido en la
transacción y los pagos
realizados a los mismos.
NIT Numérico NIT entidad financiera
entidad emisora del documento
financiera de pago. Validar que sea
un NIT valido.
Nº Varchar Nº del documento
documento utilizado para la
de pago realización del pago.
documento siguientes números de
de pago acuerdo a los que
corresponda:
1. Cheque de cualquier
naturaleza.
2. Orden de
transferencia.
3. Ordenes de
transferencia
electrónica de fondos.
4. Tarjeta de debito
5. Tarjeta de crédito
6. Tarjeta prepagada.
7. Deposito en cuenta.
8. Cartas de crédito
9. otros
Fecha del Fecha Fecha de la emisión del
documento DD/MM/A documento de pago, debe
de pago AA validar que corresponda
al periodo declarado o
enviado al SIN.
Elaborado el Registro Auxiliar de Compras y Ventas

Mayores a Bs50.000d, se remite al responsable de
contabilidad para revisión y consideración.
5 Responsable de Revisa y verifica los datos introducidos en el Registro de ---

Contabilidad Compras y Ventas Auxiliar con los reportes enviados por
Legajo
las áreas.
6 Responsable de Revisada los datos introducidos en el Registro Auxiliar de ---

Contabilidad Compras y Ventas, remite toda la documentación al
Legajo
7 Encargado de Tributos Revisada la información del Registro de Compras y ---

Ventas auxiliar por el Responsable de Contabilidad,
procede a la conversión para el envió de la información Sistema Da vinci
mediante el sistema DA VINCI.
8 Encargado de Tributos Convierte el Registro de Compras_auxiliar y ---

ventas_auxiliar en formato .xlsx (Excel) a formato .csv Libro de compras y ventas
(delimitado por comas) y este a su vez en formato .txt auxiliar
(texto), grabando el archivo con el siguiente nombre para
Versión: 00

BOLIVIA TV

las compras: compras_auxiliar_mesaño_nit.txt y para las
ventas: ventas_ auxiliar_mesaño_nit.txt.
9 Encargado de Tributos Se abre el sistema DA VINCI, abre la ventana registro ---

auxiliar bancarización se procede al capturado de los
archivos en .txt del libro de compras y ventas, hasta que se Legajo
capture la información de manera correcta.
10 Encargado de Tributos Capturada la información se consolida la información a ---

través de la generación de consolidado, el cual genera un
archivo en formato .dec en la carpeta de la unidad Legajo
C:/archivos de programa/da vinci/envió.
11 Encargado de Tributos Posterior a la generación del archivo .dec se ingresa a la ---

oficina virtual con el código de usuario y contraseña,
Legajo
ingresando a la ventana de envió Bancarización.
12 Encargado de Tributos Se envía el archivo .dec del periodo a declarar, ---

obteniendo la constancia de envió de la bancarización. Constancia de envió de
bancarización
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-07 BANCARIZACIÓN
BOLIVIA TV
Áreas Organizacionales Gerente Administrativo Financiero Jefe Financiero Encargado de Tributos Responsable de Contabilidad
1 T: ---
2 T: --- 3 T: --- 4 T: --- 5 T: ---
Remiten mediante
Recibe Revisa el Revisa y verifica los
Comunicación Internas Recibe la información Recibe documentación
Registro Auxiliar de datos introducidos en
a la Gerencia y remite a la Jefatura y remite al Encargado
Compras y Ventas el Registro de Compras
Administrativa Financiera de Tributos
Mayores o iguales a y Ventas Auxiliar con
Financiera la
Bs50.000.- los reportes enviados
documentación de
Sistema LC-VINCI + DA - por las áreas
respaldo sobre
transacciones mayores VINCI
o iguales a Bs. 50.000.-
Detalle de contratos, detalle 6 T: ---
de transacciones y detalle de Revisada los datos
7 T: ---
órdenes de publicidad introducidos en el
Detalle de ingresos Procede a la Registro Auxiliar de
conversión para el Compras y Ventas,
envió de la remite toda la
información mediante documentación al
el sistema DAVINCI Encargado de Tributos
8 T: ---
Convierte el Registro a
formato .csv y este a
su vez en formato .txt
(texto), grabando el
archivo
9 T: ---
Se abre el sistema DA
VINCI
10 T: ---
Capturada la
información se
consolida la
información a través
de la generación de
consolidado
11 T: ---
Posterior a la
generación del archivo
.dec se ingresa a la
oficina virtual
12 T: ---
Se envía el archivo .dec

del periodo a declarar,
obteniendo la
constancia de envió de
Fecha de emisión:
Páginas:
Versión:
Código:
la bancarización
00
39 de 43
Marzo/2013
MP-ADM-IMP-01
Versión: 00

BOLIVIA TV
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-08 IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS

(IUE)
1 Encargado de Tributos Solicita información del Estado de Resultados y Balance ---
General de la Gestión a Declarar al Responsable de
º
Contabilidad.
2 Responsable de Remite información del Estado de Resultados y Balance ---

Contabilidad General de la Gestión a Declarar al Encargado de Estado de resultados y
Tributos. balance general
3 Encargado de Tributos Analiza la información y realiza cuadro preliminar de ---

Liquidación del Impuesto a las Utilidades y remite a
Gerencia Administrativa Financiera, vía Responsable de Informe
Contabilidad y Jefe Financiero.
4 Responsable de Revisa el Informe y el importe determinado para pago del ---

Contabilidad Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), y si no
tiene observaciones, coloca su Visto Bueno en señal de Informe
conformidad y remite a la Jefatura Financiera.
5 Jefe Financiero Revisa el Informe y el importe determinado para pago del ---
Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE), y si no
tiene observaciones, coloca su Visto Bueno en señal de Informe
conformidad y remite a la Gerencia Financiera.
6 Gerente Administrativo Recibe informe, revisa e instruye a la Jefatura Financiera ---

financiero realizar el proceso de registro de pago y el registro en el
Legajo
sistema NEWTON.
7 Jefe Financiero Recibe documentación e instruye al Responsable del ---

Presupuestos, realice el registro de la obligación tributaria
Legajo
en un Comprobante de Gasto en etapa PREVENTIVO.
8 Responsable de Realiza el registro del Comprobante de Gastos en etapa ---

Presupuesto PREVENTIVO, lo verifica en el Sistema SIGMA, firma
físicamente y lo remite adjunto a la documentación al Legajo
9 Encargado de Tributos Realiza el registro del Comprobante de Pago C-31 en las ---
etapas COMPROMETIDO Y DEVENGADO en estado
Comprobante de Pago C-
Verificado, lo firma físicamente y lo remite al
31
10 Responsable de Revisa el Comprobante de Gasto y la documentación de ---

Contabilidad respaldo y si no tiene ninguna observación lo firma
físicamente y lo remite a la Jefatura Financiera para su Legajo
aprobación.
11 Jefe Financiero Revisa el Comprobante de Gasto y la documentación de ---

respaldo y si no tiene ninguna observación lo APRUEBA
en el sistema SIGMA, lo firma físicamente y lo remite a la Legajo
Gerencia Administrativa Financiera para su firma.
12 Gerente Administrativo Revisa el Comprobante de Gasto y la documentación de Legajo ---

Versión: 00

BOLIVIA TV

Financiero respaldo y si no tiene ninguna observación FIRMA en el
SIGMA y firma físicamente en el Comprobante y lo
remite a la Jefatura Financiera para su priorización.
13 Jefe Financiero Recibe la documentación y realiza la aprobación de la ---

priorización para el pago e instruye al Encargado de
Legajo
Impuestos el registro en el Portal NEWTON.
14 Encargado de Tributos Ingresa a la oficina virtual del Portal Newton del Servicio ---
de Impuestos Nacionales con su usuario y contraseña; y
Oficina virtual
realiza el cálculo a determinar.
15 Encargado de Tributos Ingresa en la pestaña Declaraciones Juradas Originales ---

(DDJJ originales) y se completa la información en el
Formulario 500
Formulario 500.
16 Encargado de Tributos Completado el llenado del Formulario 500 (IUE), ---

imprimiendo el Formulario 500 en un ejemplar y el
Legajo
número de trámite.
17 Encargado de Tributos Obtenido el Formulario 500 y el número de trámite del ---

IUE y documentación de respaldo remite al Responsable
Formulario 400
de Contabilidad para su revisión.
18 Responsable de Verifica la documentación y si no tiene observaciones ---

Contabilidad remite a la Jefatura Financiera. Legajo
19 Jefatura Financiera Verifica la documentación y si no tiene observaciones ---

remite al Responsable de Tesorería. Legajo
20 Responsable de Imprime y realiza las gestiones para la firma del cheque y ---
Tesorería remite adjunto a la documentación al Encargado de
Legajo
Tributos.
21 Encargado de Tributos Recibido el cheque y la documentación procede al pago a ---

través de una entidad financiera autorizada por el Servicio
Cheque
de Impuestos Nacionales.
22 Encargado de Tributos Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la Constancia de pago ---
verificación del pago y/o presentación realizada y remite
al Responsable de Contabilidad.
23 Responsable de Verifica el pago y/o presentación y si no tiene Archivo ---

Contabilidad observaciones coloca VºBº en el Extracto Tributario y/o
presentación realizada remite al Encargado de Tributos
para el archivo de la documentación.
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-08 IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE)
BOLIVIA TV
Gerente Administrativo Responsable de

Encargado de Tributos Responsable de Contabilidad Jefe Financiero Responsable de Tesorería
Financiero Presupuestos
1 T: --- 2 T: --- 5 T: --- 6 T: --- 8 T: --- 20 T: ---
Solicita información Recibe informe, revisa Realiza el registro del Imprime y realiza las
Remite información Revisa el Informe y el gestiones para la firma
del Estado de e instruye a la Jefatura Comprobante de
del Estado de importe determinado del cheque y remite
Resultados y Balance Financiera realizar el Gastos en etapa
Resultados y Balance para pago del adjunto a la
General de la Gestión a proceso de registro PREVENTIVO
General de la Gestión a Impuesto a las documentación al
Declarar al T: ---
3 Declarar al Encargado Utilidades de las Encargado de Tributos
Responsable de
Analiza la información de Tributos Empresas
Contabilidad
y realiza cuadro Estado de resultados y
Informe preliminar de balance general
Liquidación del 7 T: ---
Impuesto a las Recibe documentación
Utilidades y remite a 4 T: ---
e instruye al
Gerencia Responsable del
Administrativa Revisa el Informe y el
Presupuestos, realice
T: --- Financiera importe determinado
9 el registro
para pago del
Realiza el registro del Informe Impuesto a las
Comprobante de Pago Utilidades de las
C-31 en las etapas Empresas 11 T: ---
COMPROMETIDO Y
DEVENGADO en Revisa el Comprobante
12 T: ---
estado Verificado 10 T: --- de Gasto y lo remite a
la Gerencia Revisa el Comprobante
Comprobante de Pago C-31 Revisa el Comprobante Administrativa de Gasto y lo remite a
de Gasto y lo remite a Financiera para su la Jefatura Financiera
la Jefatura Financiera firma para su priorización
14 T: ---
para su aprobación
Ingresa a la oficina
virtual del Portal
15 T: --- Newton del Servicio de
Impuestos Nacionales 13 T: ---
Ingresa en la pestaña
con su usuario y 23 T: ---
Declaraciones Juradas Recibe la
contraseña documentación y
Originales (DDJJ Verifica el pago y/o
originales) y se presentación y si no realiza la aprobación
completa la tiene observaciones de la priorización para
información en el coloca VºBº en el el pago e instruye al
Formulario 500 T: --- Extracto Tributario y/ Encargado de

16 Impuestos el registro
o presentación
Completado el llenado realizada remite al en el Portal NEWTON
del Formulario 500 Encargado de Tributos
(IUE), imprimiendo el
17 T: --- Formulario 500 en un
ejemplar y el número 19 T: ---
Obtenido el
de trámite
Formulario 500 y el Verifica la
número de trámite del documentación y si no
IUE y documentación tiene observaciones
de respaldo remite al remite al Responsable
Responsable de T: ---
de Tesorería
Contabilidad
18
Verifica la
documentación y si no
21 T: --- tiene observaciones
remite a la Jefatura
Recibido el cheque y la Financiera
documentación
procede al pago a 22 T: ---
través de una entidad
Posterior al pago
Fecha de emisión:
Páginas:
Versión:
Código:
financiera autorizada
adjunta el Extracto
Tributario para la
00

y/o presentación
42 de 43
Marzo/2013
MP-ADM-IMP-01
Versión: 00

BOLIVIA TV
ANEXOS.-
 Formatos y Formularios
CUADRO DE CAMBIOS.-
FECHA DE REVISADO APROBADO FECHA DE

VERSION DESCRIPCION DEL CAMBIO FIRMA
REVISION POR POR APROBACION
00 - - - - -

0f594f MANUAL DE PROCEDIMIENTOS IMPUESTOS BOLIVIA TV RA 106-13 PDF

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Aprobado mediante Resolución Administrativa N° 106/2013

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

3. BASE LEGAL- .............................................................................................................................................................. 2

6. POLITICAS DE OPERACIÓN.- ............................................................................................................................... 6

8. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.- ............................................................................................................. 8

Nombre Cargo Firma Fecha

Juan Quispe Responsable de

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

El presente Manual tiene como objetivo, describir el procedimiento impositivo, documentar y

Se emplea los siguientes documentos de referencia:

a) Constitución Política del Estado Plurinacional

 Obligación Tributaria.- La obligación tributaria constituye un vínculo de carácter

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

 Hecho Generador.- Es el presupuesto de naturaleza jurídica o económica expresamente

 Perfeccionamiento.- Se considera ocurrido el hecho generador y existentes sus

 Sujeto Activo.- El sujeto activo de la relación jurídica tributaria es el Estado, cuyas

 IVA .- Impuesto al Valor Agregado

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

5.1. El Encargado de Tributos, es responsable de:

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

5.2. El Técnico en Cobranzas - Tesorería, es responsable de:

a. Elaborar el detalle de facturas emitidas por BOLIVIA TV correspondientes al periodo a

5.3. El Responsable de Contabilidad, es responsable de:

5.4. El Responsable de Tesorería, es responsable de:

a. Revisar y aprobar la información contenida en el detalle de facturación del periodo a

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

5.5. El Responsable de Recursos Humanos, es responsable de:

5.6. El Jefe Financiero, es responsable de:

a. Supervisar la elaboración del Libro de Compras y Libro de Ventas IVA.

5.7. El Gerente Administrativo Financiero, es responsable de:

a. Supervisar la aplicación de las disposiciones impositivas en los impuestos sujetos de

I. Todos los funcionarios deberán remitir a la Gerencia Administrativa Financiera, facturas

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

8. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.-

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-01 REGISTRO DEL LIBRO DE COMPRAS

 Compras de bienes y servicios

El Cuadro de Compras debe ser llenado con la siguiente

Y debe ser remitido en medio físico (para el caso de las

Previo al envío de esta documentación, el Responsable de

 Sea el original del documento.

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo

Nombre del archivo 1: compras_mes año_Nit

Nombre Tipo de dato Descripción

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo

9 Responsable de Revisa y verifica los datos introducidos en el Libro de Legajo ---

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo

11 Gerente Administrativo Toma conocimiento de la información y devuelve a la Legajo ---

12 Responsable de Revisada los datos introducidos en el libro de compras y Legajo ---

13 Jefatura Financiera Remite toda la documentación al Encargado de Tributos Legajo ---

14 Encargado de Tributos Procede a la conversión para el envió de la información Legajo ---

16 Encargado de Tributos Abre en el sistema DA VINCI la ventana “Libro de Legajo ---

17 Encargado de Tributos Capturada la información, consolida a través de la opción Legajo ---

EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIÓN

Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo

Área de Servicios Generales, Área