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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE FICHA:

SENA PROYECTO
FORMATIVO Fecha:
IMPLEMENTACIÓN DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS,
Fase: EJECUCION
CONTABLES Y FINANCIEROS EN UNA PYME.
PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
GUÍA DE APRENDIZAJE 12 EFECTIVO Y EQUIVALENTE

1.IDENTIFICACION DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

● Programa de Formación: Técnico en Contabilización de operaciones comerciales y financieras


 Código del Programa de Formación: Código: 133100- versión 1
 Nombre del Proyecto: Implementación de procesos y procedimientos administrativos, contables y
financieros en una Pyme.
 Fase del Proyecto: Ejecución
 Actividad de Proyecto: Aplicar criterios de reconocimiento y medición en los hechos económicos de
acuerdo con normativa y políticas contables.
 Actividad de aprendizaje: Reconocer el efectivo y equivalente de efectivo requerido en el desarrollo del
objeto social de la empresa didáctica, de acuerdo a normativa
 Competencia: Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
- Reconocer activos de acuerdo con los criterios de medición establecidos en la normativa.
 Duración de la Guía: 48 horas

2.PRESENTACIÓN
Apreciado aprendiz:

El manejo del efectivo es uno de los controles fundamentales que se debe tener en cuenta en la administración
del capital de trabajo de una empresa, el efectivo se refiere a todo el dinero ya sea en caja o en bancos que la
empresa posea producto de su actividad operacional durante un periodo determinado, representa el activo más
líquido que posea la compañía.

El objetivo fundamental de una buena administración del efectivo es poder garantizar la disposición del efectivo
suficiente para pagar el pasivo circulante y al mismo tiempo evitar que haya saldos excesivos en las cuentas.

Con esta guía usted podrá identificar y aplicar la normatividad vigente sobre el manejo de efectivo y bancos en
los entes económicos. Para adquirir dicho conocimiento es necesario consultar la información, desarrollar las
actividades propuestas y consultar las Normas Internacionales de Contabilidad y decretos al respecto,
trabajando las cuatro fuentes del conocimiento, Instructor, Entorno, trabajo colaborativo y las TICS.

“Una inversión en conocimiento paga el mejor interés”. Benjamin Franklin

3.- FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE


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Fase: EJECUCION
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3.1 Actividades de Reflexión inicial (12-04-21)

En esta primera fase de la guía de aprendizaje, lo invito a que participe en una actividad que le permitirá
identificar situaciones de vivencias presentadas en los diferentes contextos familiares, sociales o laborales en
su diario vivir.

Actividad Nro. 1. Lo invito a ver el video “La Parábola del Acueducto”, y


recurriendo a sus propias vivencias sobre dineros recibidos y pagados, por
ventas, compras de contado y a crédito o inversiones de participaciones en
sociedades, desarrolle la actividad propuesta.

https://www.youtube.com/watch?v=4BclPGWX1BQ

3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje. (12-04-21)

En este momento de su aprendizaje, le invito a leer las preguntas hiladoras de su


aprendizaje, y que tienen la intencionalidad pedagógica de despertar la SEMILLA
DE INTERÉS requerida para provocar el aprendizaje, la voluntad, la motivación, la
indagación, la consulta y la investigación, sobre los conocimientos, habilidades y
actitudes de estudio de la Norma Internacional, que son la base fundamental de
este proyecto formativo y ubicarlo en el contexto de auxiliares contables de
Tesorería y Financieros.

Actividad Nro. 2: Continuando con la actividad de la reflexión inicial, ubiquemos


la situación problema en un contexto empresarial, es decir si usted o su grupo familiar tuviera una empresa y a
partir de ahí, responda y argumente las preguntas.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

En este tercer momento donde el propósito es consolidar su aprendizaje y el logro de los objetivos del proyecto de
Reconocer los hechos económicos en el desarrollo del objeto social de la organización, que se incorporan en el
estado de situación financiera, de acuerdo con las Normas internacionales de información financiera, lo invito a
resolver las actividades propuestas:

Actividad 3: Desarrolle individualmente el cuestionario propuesto de apropiación


del conocimiento y por medio de una mesa redonda socializarlo. Consulte la
bibliografía de la guía de aprendizaje.
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Siga el paso a paso dado por la instructora para ingresar al link de la biblioteca Sena http://biblioteca.sena.edu.co/
y adicionalmente por la INFOGRAFIA, que está al final de la guía aparece como puede Ingresar a la Biblioteca virtual
SENA para desarrollar la actividad.

3.4. Actividades de transferencia del conocimiento: (14-05 21) ENTREGABLE 1- II PERIODO

En este cuarto momento de su aprendizaje, se orientará y facilitará su aprendizaje, con actividades propuestas en
talleres, con la finalidad de afianzar los conocimientos.

Por tal motivo le invito a ser partícipe activamente y hacer la respectiva transferencia
a través de las actividades que hemos denominado de la siguiente manera:

Actividad 5: caja menor


Desarrolle el taller propuesto sobre el manejo de la Caja Menor y arqueo de Caja.
Actividad 6: conciliación bancaria No. 1( 28-05 21) ENTREGABLE 2 -II PERIODO
Actividad 7: conciliación bancaria No. 2 (28-05 21) ENTREGABLE 2

3.5. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

En este quinto momento vamos a recoger las evidencias de aprendizaje que se evaluarán para valorar el alcance de
los resultados de aprendizaje sobre el efectivo y equivalentes al efectivo.
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Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e


Instrumentos
de Evaluación
Evidencias de ● Mide las operaciones Técnica: formulación de
conocimiento: relacionadas con preguntas
efectivo y equivalente de Instrumento: cuestionario
Respuesta a preguntas sobre efectivo, de acuerdo con
el efectivo y equivalente al la normativa
efectivo de acuerdo con las ● Registra hechos
normas vigentes y económicos manuales y
estándares internacionales sistematizados usando
para las Pymes. software contable, según
requerimientos de la
organización. Técnica: Observación del
Evidencias de producto: ● Emplea herramientas producto
financieras para el Instrumento: lista de
Presentar los talleres reconocimiento y verificación.
desarrollados de la guía medición de los hechos
sobre el efectivo y el económicos, de acuerdo
equivalente al efectivo. con necesidades de la
organización.
-Taller Arqueo de Caja ● Estructura bases de
datos de las operaciones
-Talleres Conciliaciones contables y financieras
Bancarias de acuerdo con las
necesidades de la
organización.
● Valida los registros de
acuerdo con los soportes
contables.
● Emplea herramientas de
gestión ofimática según
necesidades de la
organización.
● Crea reportes utilizando
herramientas ofimáticas de
acuerdo con
requerimientos de la
organización.
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5. GLOSARIO DE TERMINOS

Tomado de: www.nicniif.org/files/normas2010/.../70_glossary%20of%20terms%20f_139.pdf

Arqueo de caja: El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que
arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales.
Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Conciliación bancaría: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene
registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto
bancario.
Efectivo: El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines, generalmente está integrado
por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a plazos.
Entidades financieras: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser: Bancos o cajas de ahorros,
intermediarios que administran y prestan dinero; empresas financieras, que son otro tipo de intermediarios
financieros, que sin ser bancos, ofrecen préstamos o facilidades de financiamiento en dinero.
Políticas contables niif: Las políticas contables son las convenciones, reglas y acuerdos necesarios para que la
empresa pueda determinar cómo va a reconocer, medir, presentar y revelar sus transacciones; estas políticas
contables definen qué tratamiento darle en los estados financieros a cada tipo de transacción en un período
determinado.

Caja: registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico,
tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.

Instrumento financiero: Es cualquier contrato que dé lugar a un activo financiero en una


entidad y para la contraparte un pasivo financiero y un instrumento de patrimonio.

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS:

-NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar


-NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición
-CONTABILIDAD GENERAL” Enfoque práctico con aplicaciones informáticas, autor:
Pearson Prentice Hall, última edición. capítulo 5 Activos corrientes: caja,
bancos…página 91
-APLICACIÓN CONTABLE PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS autor: Eduardo
Godoy Ramírez, editorial grupo editorial nueva legislación última edición.
-CONTABILIDAD Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS autor: Eduardo Godoy
Ramírez, editorial grupo editorial nueva legislación última.

INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos,
índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde
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la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración Knovel, Océano universitas

CIBERGAFRIA:
www.gestiopolis.co
www.gerencie.
www.actualicese.com
www.ifrs.org https://rosafernandezsalamancaprimaria.blogspot.com.co/2014/01/comohacerun-

lapbook-paso-paso- tutorial.html).

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha


Autor (es) Dilsa Ortega Silva Instructores CSET Marzo 7
Karen Bernal Cabrera técnicos de la Articulaci 2020
Aurelio Arismendi red de ón con la
María Luisa Ruiz Gestión media.
Olga Patricia Reyes Administrativ
Diana Andrea Ayala ay
Luz Amparo Gallardo Financiera.
Astrid Yohana Lizarazo
Mario Helí Gómez
Eidy Rubiela Ardila
Ruth Gómez Torres

Revisión Betty Angela Asesora Centro de


Sarmiento Pedagógica Servicios
Empresariales y
Turísticos
Aprobación

8. CONTROL DE CAMBIOS
Razón
Nombre Cargo Dependencia Fec
del
ha
Camb
io

Autor
(es)
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Actividad Nro. 01 Reflexión inicial (12-04-21)

Actividad Nro. 1. Lo invito a ver el video “La Parábola del Acueducto”, y en grupo
GAES, recurriendo a sus propias vivencias sobre dineros recibidos, pagados, por
ventas y compras de contado y a crédito o inversiones de participaciones en
sociedades, desarrolle las actividades propuestas:
https://www.youtube.com/watch?v=4BclPGWX1BQ

1. Recuerde alguna compra o venta que usted o su entorno familiar o social hayan efectuado de un bien:

2. Si usted o su familia ha recibido o pagado el valor de la venta o compra del bien de contado o
a
crédito:

3. Si
usted y su grupo familiar dispusieran de un dinero extra y tuvieran la oportunidad de invertir
en una empresa, identifique de acuerdo a las preguntas y conteste.
4. Si usted y su grupo familiar tuvieran una idea de negocio y necesitara una financiación externa a que entidad de
crédito recurriría y cuales documentos adjuntaría.
Actividad Nro. 02 Contextualización (12-04-21)

Actividad Nro. 2 Continuando con la actividad de la reflexión


inicial, ubiquemos la situación problema en un contexto
empresarial, es decir si usted o su grupo familiar tuviera una
microempresa:

1.-Realizaría Compras o Ventas de productos

 Compraría o Vendería a crédito o solamente de contado? Argumente.


 ¿Le haría compras a cualquier proveedor o efectuaría ventas a
cualquier cliente? Por qué?
 ¿Tiene en cuenta la planificación en el momento de comprar o vender
a crédito? Por qué?
2.-La
microempresa le generó una utilidad de $ 150.000.000 a diciembre de 2019 y queda un
efectivo disponible, usted piensa invertir en una empresa, donde se espera que la inversión al
finalizar el año 2016, le genera un valor de $200.000.000 millones de pesos:

 ¿Realizaría la inversión Si o No y por qué? O realizaría otro tipo de


inversión comente?
 ¿Qué plazo utilizaría para realizar la inversión si es a corto o largo
plazo? ¿Comente por qué?
 A que costo considera que se mide la inversión?
 Si tuviera que presentar la información de la inversión de su
microempresa como revelaría la inversión, por separado o reconocería
los ingresos obtenidos en el periodo?
 Teniendo en cuenta sus pre-saberes como haría el reconocimiento
general de este hecho económico
3.-Que haría si recibiera dinero en efectivo o cheques de una entidad de crédito:

 Conoce que es una entidad de crédito?


 ¿Explique algunas razones por las cuales debería guardar su dinero
en el banco Si o No y por qué?
 Identifica los pasos que se requieren para abrir una cuenta corriente
y para mantenerla?
 ¿Qué garantías le ofrece la entidad de crédito?

 ¿Considera que son atractivos los servicios que le ofrece la entidad


de crédito?
Actividad Nro. 03 (19-04-21)
CUESTIONARIO APROPIACION DEL CONOCIMIENTO
Desarrolle INDIVIDUALMENTE
el cuestionario propuesto y
por medio de una mesa
redonda socializarlo con la
orientación del instructor.

Consulte la bibliografía de la
guía de aprendizaje.

C ó m o s e h a c e e l re c o n o c im ie n to , m e d ic ió n in ic ia l y m e d ic ió n p o s te rio r d e l
E fe c ti v o y s u s e q u iv a le n te s ?

¿ Q u e s o n in s tru m e n to s F in a n c ie ro s ?

¿ C ó m o e s tá c o m p u e s to e l E fe c ti v o y E q u iv a le n t e a l E fe c ti v o ?

¿ Q u e e s a rq u e o d e c a ja ? ¿ P a ra q u e s irv e e n la e m p re s a ?
¿ C o m o s e re a liz a ?
¿ C u a n d o h a y fa lta n te s y s o b ra n te s , C u á l e s e l tr a ta m ie n to ?

Q u e e s c o n c ilia c io n b a n c a r ia ? P a ra q u e s irv e ?
M e to d o s p a ra r e a liz a r la c o n c ilia c io n b a n c a ria
Q u e a ju s te s s e p u e d e n p re s e n ta r?
Actividad Nro. 04
EVIDENCIA DE PRODUCTO: (14-05-21)- ENTREGABLE I – SEGUNDO PERIODO
PRIMER ENTREGABLE: VIERNES 14 DE MAYO

TALLER CAJA MENOR

1. En fecha marzo 23 de 2019 La empresa Servimarfil, ubicada en la Carrera 33 No. 48-21 de


Bucaramanga, decide crear el Fondo Fijo de Caja menor por valor de $2.000.000 girando para ello el
cheque Nº 412978 del Banco Davivienda de la cuenta No. 94725677. Su reembolso se hará cuando
se agote en aproximadamente un 70 %. Se designa como encargado(a) del Fondo Fijo a Maritza
Gómez Tolosa, quien ocupa el cargo de Auxiliar de tesorería.

2. El 2 de abril de 2019 se cancela $ 160.000, con el recibo Nro. 001 al señor Pedro Ortiz, no
declarante, por concepto de reemplazo del mensajero de la empresa, para entregar unos
documentos a la CDMB, para lo cual entrega una cuenta de cobro.

3. El 5 de abril de 2019, Se paga artículos de aseo con el recibo Nro.002 a la empresa Todo Aseo al día
Ltda. Por valor de $140.000 más IVA, según factura 1527.

4. El día 6 de abril de 2019, para organizar la fiesta de cumpleaños de los empleados, se cancelan
refrigerios al Restaurante La mejor Esquina, por valor de $140.000 más impuesto al consumo, nos
entregan factura de servicios Nro. 2546. Recibo de caja menor 003.

5. El día 9 de abril de 2019, Se le paga a la señora María López, no declarante $ 185.600 por concepto
de Servicios de aseo prestados al área de ventas, recibo de caja menor 004.

6. El 10 de abril de 2019, se le entrega al señor Rafael Rojas mensajero de la empresa la suma de


$145.000 para pagar el recibo del servicio de agua, del Acueducto Metropolitano de Bucaramanga,
Recibo de caja No. 005.

7. En abril 11 de 2.019, se cancela servicio de telefonía celular a CLARO S.A, AUTORRETENDEDOR, por
valor de $ 95.000 más IVA, impuesto al consumo del 4%, valor total de $ 116.850, con el recibo de
caja menor 006.

8. El 12 de abril de 2019, con el recibo Nro. 007 se cancela fotocopias a la papelería el Triunfo Ltda. por
valor de $ 140.000 más IVA.

9. El 16 de abril de 2019, con el recibo Nro.008 se compra 3 libros de LEGIS, de IVA, RETENCION EN LA
FUENTE, RENTA Y COMPLEMENTARIOS, según factura Nro. 456700 por valor de $ 130.000 más IVA,
a la empresa La revistica Ltda. R.C.

10. El 18 de abril de 2019, con el recibo Nro. 009, paga comisión de venta por valor de $180.000 a Jorge
Pérez, no declarante, vendedor de la empresa.
11. El 19 de abril de 2019, se cancelan viáticos a la analista contable MARIA GOMEZ ARDILA, declarante
de renta, por desplazamiento a la ciudad de Bogotá por valor de $78.000, según Recibo Nº10.

12. Abril 20/19: Se recibe cheque 0321 del BBVA, por reembolso de caja menor, según comprobante de
egreso 0126.

Al efectuarse el arqueo se encontró:

 En Efectivo $ ________________, representado en:


Billetes de $ 50.000_____3___ Monedas de $ 500 _____1______
Billetes de $ 20.000 _____5_____ Monedas de $ 200 _____4_____
Billetes de $ 10.000 ____10______ Monedas de $ 100 ___ 2______
Billetes de $ 5.000 _____8_____ Monedas de $ 50 _____6___
Billetes de $ 2.000 ____11_______ Monedas de $ 1000 ___0__
Billetes de $ 1.000 ____18_______
Billetes de $ 100.000___ 1____

Se pide:

1.-Elabore asiento de creación de fondo fijo de caja menor.


2.-Elaborar libro control de caja menor
3. Elabore Arqueo de Caja Menor
4.-Diligenciar reembolso de caja menor
6. Efectuar registro contable de reembolso

“Si crees totalmente en tí mismo, no habrá nada que esté fuera de tus posibilidades” Wayne Dyer.

Éxitos……
TALLER No. 5 (28-05-21)
SEGUNDO ENTREGABLE: VIERNES 28 DE MAYO )- ENTREGABLE II – SEGUNDO PERIODO
EVIDENCIA DE PRODUCTO
CONCILIACIÓN BANCARIA No. 1
Elabore la conciliación bancaria del mes de agosto de la empresa ALMACEN LADY,
correspondiente a la cuenta corriente No.4562-5 del Banco de Bogotá.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
SALDO INICIAL 800.000
Ag. 1 Consignación No.21 200.000 1.000.000
Ag. 2 N.C. Préstamo Bancario 500.000 1.500.000

Ag. 4 Cheque No.018 Fra. 325 Jorge 190.000 1.310.000


Vélez
Ag. 8 N.D.- Intereses 23.000 1.287.000
Ag. 10 Cheque No.019-Papelería 92.000 1.195.000
Real-elementos oficina
Ag. 14 Consignación No.22 150.000 1.345.000
Ag. 18 N.D. compra de chequera 38.000 1.307.000

Ago.20 Cheque No. 020 FRA.320 150.000


Ago.25 Cheque No. 021 FRA.325 150.000

EXTRACTO BANCARIO
No. DÉBITOS CRÉDITOS DIA SALDOS
SALDO INICIAL 1.100.000
DEPOSITO 21 200.000 1 1.300.000
NC POR 550.000 2 1.850.000
PRESTAMO
BANCARIO
PAGO CHEQUE 91.000 4 1.759.000
No. 018
N.D. INTERESES 32.000 8 1.727.000

DEPOSITO 22 150.000 14 1.877.000


N.D. CHEQUERA 83.000 18 1.794.000

VALOR SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO: $ 1.794.000


VALOR SALDO SEGÚN LIBROS: $1.307.000
NOTA: LOS VALORES QUE APARECEN SUBRAYADOS SON ERRORES, QUE ESTAN YA SEA EN EL
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS O EN EL EXTRACTO BANCARIO.
TALLER No. 6 (28-05-21) (TALLERES 5 Y 6)- ENTREGABLE II – SEGUNDO PERIODO
EVIDENCIA DE PRODUCTO
CONCILIACIÓN BANCARIA No. 2

Una vez comparado el extracto del Banco de Bogotá de la Cta. Cte. No. 046599-0,
correspondiente al mes de abril de la COOPERATIVA DE ARQUITECTOS E INGENIEROS DE
SANTANDER, se obtuvo la siguiente información:

1. ABRIL 1: CHEQUES GIRADOS SIN COBRAR:


Cheque No.1010-Carlos Madrigal…………. $155.000
Cheque No.1013-Julio Flórez……………… 238.000
Cheque No.1011-Pedro López……………. 371.000
Cheque No.1014-Ximena Galvis…………. 45.000

2. ABRIL 5: Nota Débito por intereses sobregiro, aparece en los libros errada por $45.000 y
en el extracto por $450.000.

3. ABRIL 6: Nota Crédito por $6.395.000, valor neto préstamo concedido figura en el
extracto y no en los libros.

4. ABRIL 7: Consignación No.3 por $268.000, no aparece en el extracto.

5. ABRIL 8: Cheque No.1015 por $251.000 pago a proveedores. En el libro está errado por
$125.000.

6. ABRIL 12: Cheque No.1016 para pago a Proveedores, en el extracto $585.000 y aparece
errado en el libro por $558.000.

7. ABRIL 20: Consignación No.4 por $236.000, aparece en el libro errada por $23.600

8. ABRIL 21: Consignación No.5, en los libros $1.000.000 y aparece errada en el extracto por
$100.000.

9. ABRIL 26: Nota Débito intereses sobregiro contabilizado por $178.600 y en el extracto
errada por $176.800.

10. ABRIL 27: Cheque No.1018 por pago de servicio de luz, aparece en el extracto por
$382.000 y en libros está errado por $328.000

SALDO EN LIBROS: ($4.405.200) Crédito


SALDO EN EXTRACTO: $1.233.000

EVIDENCIA DE CONOCIMIENTO: Se aplica en la semana del lunes 31 de mayo a 4 de Junio


EVIDENCIA DE PRODUCTO: Se aplica en la semana del lunes 31 de mayo a 4 de Junio Y CIERRE DE
NOTAS.