Buenas Prácticas para el Cierre del Ciclo Contable

Los ejemplos aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones. Es

necesario que se realice un análisis y se determine la mejor práctica.

Práctica SI NO N/A

Se tiene definidas las políticas, procedimientos,

análisis e informes a realizar para el cierre
contable.

Las políticas y procedimientos relacionados con

el cierre se encuentran formalizados y
divulgados según corresponda en cada área que
participa en dicha etapa.

El cierre contable es realizado de forma gradual

a lo largo del año contable (cierres trimestrales),
facilitando el mismo al finalizar el periodo.

Se ha establecido la moneda oficial en la cual se

debe realizar el cierre contable, así como su
conversión se realiza de forma automática.

Se diseña un plan de formación para los

colaboradores que participan en el cierre.

Se tiene asignado un líder responsable del cierre

contable, así como de realizar los análisis de
variaciones de los resultados contables.

Se han establecido las fechas y horarios límites

para cada una de las etapas del cierre,
considerando aspectos como facturación, pagos,
recaudos, entre otros.
 Práctica SI NO N/A

Las fechas de cierre fueron divulgadas

oportunamente a proveedores, clientes y
miembros de la organización.

Se ha establecido un plan de comunicaciones

para atender los requerimientos de las áreas en
dicha etapa.

Se ha establecido una lista de verificación para

el cierre la cual considera todas las actividades a
realizar, y la misma es divulgada a todos los
colaboradores que participan.

Antes del cierre se han revisado los procesos

y/o actividades que se deben optimizar para
mejorar la eficiencia y eficacia de la etapa de
cierre.

Se han definido niveles de supervisión y revisión

de cada una de las etapas del cierre contable y
del cumplimiento de los plazos establecidos.

La documentación soporte para el cierre

contable tiene control de consecutivos y fechas,
así como considera aspectos, tales como:
✓ Lugar y fecha de expedición.
✓ Emisor.
✓ Cantidad.
✓ Niveles de autorización.
✓ Códigos.
✓ Soportes sin enmendaduras o cambios no
autorizados.

Se verifica que el cálculo de las depreciaciones y

amortizaciones se encuentre parametrizado de
forma correcta, disminuyendo el riesgo de error.
 Práctica SI NO N/A

La información requerida para el cierre es

proporcionada de forma oportuna por cada una
de las áreas responsables.

El proceso contable se desarrolla en un software

especializado en línea, eliminando las interfaces.
manuales

Se han establecido interfaces automáticas con

cada uno de los diferentes módulos.

Se realizan comprobaciones automáticas de los

errores.

Son automatizadas las conciliaciones del libro

auxiliar de cuentas al libro mayor, al igual que
las conciliaciones bancarias.

Se ha establecido la metodología para la

conciliación entre operaciones de
intercompañias, las cuales son realizadas de
forma periódica y no solo a final del período
contable.

Se tiene definida la metodología para el

reconocimiento y liquidación de garantías, así
como de deudas incobrables al cierre del
ejercicio.

Se han asignado los responsables de reconciliar

las cuentas y las interfaces que se realizan, así
como la documentación soporte de su
elaboración que se debe mantener.
 Práctica SI NO N/A

Se realiza un análisis especial para aquellas

cuentas que representan un mayor nivel de
exposición para la organización en sus
resultados, tales como:
✓ Flujo de Caja.
✓ Bancos
✓ Inventarios
✓ Provisiones
✓ Gastos
✓ Activos Fijos

Cada miembro del equipo contable tiene

asignadas sus responsabilidades de manera
formal para el cierre.

Las tareas de rutina son coordinadas y

reprogramadas para las fechas de cierre.

Se genera el balance de prueba antes del cierre

definitivo según las normas y principios
generales de contabilidad.

Se tiene establecido un nivel de aprobación de

ajustes contables de acuerdo al monto y tipo de
ajuste.

Se desarrollan auditorías previas al cierre, para

identificar errores y realizar las correcciones de
forma oportuna.

Se ha limitado el acceso a personal no

autorizado para cerrar el periodo contable.

Una vez se realiza el cierre contable, el mismo

no se puede abrir, previa autorización de un
nivel especial.
 Práctica SI NO N/A

Se tiene definida la metodología de custodia de

la documentación soporte con la cual se
elaboran los informes financieros, antes y
después del cierre contable, así como se ha
considerado el tiempo de custodia de dichos
documentos de acuerdo con los requerimientos
legales.

Cumplir con la política de destrucción de

documentos para los casos en los cuales aplique.

Se han establecido los informes s que deben ser

presentados de manera adicional a los
establecidos en las normas, y los cuales están
alineados con la estrategia de la organización.

El sistema se ha parametrizado para generar los

informes financieros de forma automática.

Comparar los resultados financieros con el

presupuesto proyectado.

Agregar firmas electrónicas para los

documentos e informes digitales.

Realizar un análisis de los resultados del cierre

contable con variables de tipo cualitativo,
identificando las razones de las variaciones
presentadas.

Establecer indicadores clave de desempeño,

para identificar de manera oportuna
desviaciones durante el cierre, así como para
evaluar el nivel de eficiencia y eficacia.
 Práctica SI NO N/A

Se establecen planes de acción correctivos para

mejora las actividades que tuvieron deficiencias
durante la etapa del cierre.

Se tienen identificados los niveles a los cuales se

deben informar los resultados del cierre,
entregando la información a todas las partes
interesadas.