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CONTRATACIÓN PÚBLICA Y PRIVADA

FASE 3 – REALIZAR AUDITORIA DE LA CONTRATACIÓN ELEGIDA

Presentado por:

Yessica Del Carmen Jiménez Código: 1065598245

Magally Otalvaro García Código: 36.287.543

Keidy Fabián Vargas Ortega Código: 1.064.720.683

Sebastián Renán Mora Calvache Código: 18.104.014

GRUPO: 101001_33

Presentado A:

Licette Estela Ramos

Universidad Nacional Abierta Y A Distancia UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables Y Económicas – ECACEN

Noviembre 2018

Pitalito - Huila
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Introducción

En el siguiente trabajo se estará identificado los pasos que se deben seguir para la
implementación de una auditoria externa de un proyecto teniendo en cuenta que Auditar la
gestión de proyectos permite evaluar cómo la organización planea y ejecuta sus proyectos dentro
de un proceso que considera el análisis de riesgos y los controles para su cumplimiento con éxito.
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Objetivo

Realizar una auditoría y un mapa de riesgos de la Licitación Pública elegida por el grupo de
estudio en la fase anterior. Con la intención de evaluar la implementación de proyecto y poder
identificar los posibles riesgos que se pueden presentar
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Desarrollo De La Actividad

INFORME DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE OBRA

Realizado a: Alcaldía de El Banco Magdalena

De la obra:

PROPUESTA DE AUDITORIA L.P. No. 005-2017 CONSTRUCCIÓN DE UN CENTRO

DE DESARROLLO INTEGRAL PARA LA ATENCIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA,
EN EL BARRIO PUEBLO NUEVO DE LA CABECERA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO
DE EL BANCO, DEPARTAMENTO DEL MAGDALENA

Líder de la Auditoria: LICETTE ESTELA RAMOS

Auditor: MAGALLY OTALVARO GARCIA

Auditor: YESSICA DEL CARMEN JIMENEZ

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TABLA DE CONTENIDO

1. Objetivos de la Auditoria
……………………………………………………………………………… 5
1.1 Objetivo General
……………………………………………………………………………... 5
1.2 Objetivos Específicos
…………………………………………………………………………….....5
2. Alcance de la
Auditoria…………………………………………………………………….6
3. Criterios de la Auditoria
……………………………………………………………………………….6
4. Técnica a emplear………………………………………………………….. 7
5. Plan Metodológico ………………………………………………………….7
6. Cronograma de
actividades…………………………………………………………………...9
7. Relación de Hallazgos...…………………………………………………… 11
8. Plan de Mejoras…………………………………………………………… 12
9. Informe……………………………………………………………………. 13
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1. Objetivos

1.1.Objetivos General

Contar con un proceso estandarizado y documentado sobre la forma como se deben realizar la
Auditoria al proceso L.P. No. 005-2017 Construcción de un Centro de Desarrollo Integral para la
Atención de la Primera Infancia, en el Barrio Pueblo Nuevo de la Cabecera Municipal del
Municipio del Banco, Departamento de Magdalena los cuales arrojen resultados para la mejora
continua durante el proyecto de construcción, con el fin de determinar mediante evidencia
objetiva el cumplimiento de las actividades e igualmente recomendar al o a los auditados en la
forma de detectar oportunidades de mejora en los procesos.

1.2.Objetivos Específicos

 Establecer el grado de eficiencia, economía y eficacia en la utilización de los recursos

materiales y financieros durante la planificación, ejecución y operación del proyecto
 Determinar la coherencia entre el proceso previo a la construcción (etapa de pre inversión
y posteriores) e inversión, con relación a los objetivos inicialmente previstos y los
resultados alcanzados
 Verificar el cumplimiento de objetivos y programas propuestos en la planificación del
proyecto mediante la constatación del cumplimiento del diseño y las especificaciones
técnicas, así como de la razonabilidad y oportunidad de las modificaciones aprobadas con
relación a los objetivos contractuales
 Mejorar la pertinencia, oportunidad, confiabilidad y razonabilidad de la información
gerencial analizando si es acorde con los objetivos trazados y permite la toma de
decisiones a favor de una gestión transparente
 Determinar si los sistemas de supervisión y fiscalización de los proyectos operan o lo han
hecho adecuadamente, en orden al cumplimiento de los objetivos de la entidad o empresa
 Realizar acompañamiento, seguimiento, evaluación y control al proceso de construcción
del proyecto.
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 Obtener información y evidencias para emitir pronunciamientos acerca del

funcionamiento y el manejo de los recursos para fundamentar el concepto sobre la gestión
y el logro de resultados.
 Lograr resultados de auditoria oportunos que permita a los contratistas la toma de
decisiones oportunas.
 Propender por la transparencia en la gestión realizada y de esta manera minimizar los
posibles hallazgos en el momento en que los entes de control realicen una Auditoria
Integral a la vigencia actual.

2. Alcance de la Auditoria

Verificar la eficiencia, eficacia y efectividad en la gestión ejecutada por la secretaria de

planeación y hacienda ordenadoras de gasto de la Alcaldía Municipal del Banco Magdalena, en
cumplimiento de las normas que rigen la actividad contractual, específicamente en el contrato
L.P. No. 005-2017 cuyo objeto es construcción de un centro de desarrollo integral para la
atención de la primera infancia, en el barrio pueblo nuevo de la cabecera municipal del municipio
del Banco, departamento del Magdalena en pro del alcance de metas organizacionales y del
impacto social.

Se recurrirá también a la observación de actividades, a la revisión selectiva de documentos y a la

comparación de lo expresado verbalmente con lo existente, para así determinar la veracidad,
exactitud, existencia y legitimidad de los documentos.

3. Criterios

 LEY 80 DE 1993 Por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la

Administración Pública.
 LEY 816 2003 Por medio de la cual se apoya a la industria nacional a través de la
contratación pública
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 LEY 1150 DEL 2007 Por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y la
transparencia en la Ley 80 de 1993 y se dictan otras disposiciones generales sobre la
contratación con Recursos Públicos
 LEY 1474 DEL 2011 Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos
de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control
de la gestión pública
 LEY 4170 DEL 2011 Por el cual se crea la Agencia Nacional de Contratación Pública –
Colombia Compra Eficiente–, se determinan sus objetivos y estructura
 LEY 19 2012 Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones,
procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública
 LEY 1712 DEL 2012 Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho
de Acceso a la Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones
 DECRETO 1082 DEL 2015 Por el cual se expide el decreto único reglamentario del
sector administrativo de Planeación Nacional
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NORMA APLICABLE AL PROCESO A AUDITAR

Tipo Nombre norma Entidad emisora Macro proceso fecha vigencia

LEY 80 Congreso de la republica Estudios y 1993
documentos
previos
LEY 50 Congreso de la republica Adjudicación 2007
proceso licitatorio
LEY 1474 Congreso de la republica Adjudicación 2011
proceso licitatorio
DECRETO 1082 DNP Pliego de 2015
condiciones

Normativa que regula la ejecución de la auditoria

Tipo Nombre normativa Fecha vigencia

Decretos Decreto 1082 de 2015 2015
Decretos Decreto 2474 de 2008 2008
Ley Ley 1150 de 2007 2007
Ley Ley 80 1993 1993
Norma Técnica Norma técnica de gestión publica 2004
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4. Técnicas

La técnica que se propone para la auditoria es la documental, ocular y escrita de esta forma,
aplicaran procedimientos para obtener evidencias suficientes sobre las cuales emitir una opinión
respecto al proceso auditado, esta se realizara de la siguiente forma:

Escrito: Se realizan preguntas al personal del proceso auditado o a terceros y obtener sus
respuestas bien sean orales o escritas.

Observación: Se observan a las personas, los procedimientos o los procesos

Inspección: Se estudian documentos y registros, y en examinar físicamente los recursos tangibles

Revisión de comprobantes: Se realiza específicamente para probar la validez de la información

documentada o registrada

Rastreo: Se realiza específicamente para probar la integridad de la información documentada o

registrada

Procedimientos analíticos: Se utilizan para identificar anomalías en la información tales como

fluctuaciones, diferencias o correlaciones inesperadas. Dichas anomalías pueden ser indicadoras
de transacciones o eventos inusuales, de errores o de actividades fraudulentas que requieren una
mayor atención o profundidad en el análisis

Confirmación: Consiste en la obtención de verificación directa por escrito de la exactitud de la

información proveniente de terceros independientes

5. Plan metodología

En esta fase se desarrolla el plan de auditoria previamente aprobado y se ejecutan las actividades
definidas para obtener y analizar toda la información del proceso que se audita, lo cual permite
contar con evidencia suficiente, competente y relevante para emitir conclusiones esta necesita los
siguientes pasos:

Reunión de Inicio: Se realiza de acuerdo al cronograma establecido en el plan de auditoría. Al

inicio de la actividad, tiene los siguientes temas:
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 Presentar a los integrantes del equipo e informar quién es el profesional encargado de la

auditoría.
 Comunicar los principales objetivos de la auditoría
 Comunicar el alcance del trabajo de auditoría
 Dar a conocer el cronograma inicial del trabajo
 Identificar quiénes serán las personas que entregaran la información que se requerirá en la
auditoría y cuál será el procedimiento para solicitarla
 Se coordina y fija la reunión de cierre del trabajo de auditoría, dejando la posibilidad de
realizar reuniones previas de avance del trabajo antes del informe final

Solicitud de Información: Se debe obtener la información y documentación necesarias para

iniciar la auditoría en campo, Los registros físicos y electrónicos que soportan el proceso serán
una de las fuentes desde donde se obtienen datos, los cuales deben relacionarse claramente en los
papeles de trabajo.

Papeles de trabajo: Son los documentos elaborados por el auditor interno u obtenidos por él
durante el transcurso de cada una de las fases del proceso. El soporte de los papeles de trabajo
puede incluir anotaciones, cuestionarios, programas de trabajo, planillas, las cuales deberán
permitir la identificación razonable del trabajo efectuado por el Auditor interno.

Diseño de las pruebas de Auditoría: son las técnicas que utiliza el auditor externo para la
obtención de evidencia

Desarrollo de Observaciones: También denominados “hallazgos”, son el resultado de la

comparación que se realiza entre un criterio establecido y la situación actual encontrada durante
el examen a una actividad, procedimiento o proceso.

Comunicación de resultados: En esta fase se presentan los resultados de la auditoría,

materializados a través del Informe Final y se suscriben los planes de acción o mejoramiento. Las
Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna establecen que los
auditores internos, al comunicar los resultados del trabajo, Aspectos a tener en cuenta para la
Comunicación de Resultados:
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 Se deben incluir los objetivos y alcance de los trabajos así como las conclusiones
correspondientes, las recomendaciones y las fechas para el levantamiento a planes de
mejoramiento
 Cuando se emita una opinión o conclusión debe esta soportada por información
suficiente, fiable, relevante y útil
 Es importante resaltar los resultados satisfactorios del trabajo
 Las comunicaciones deben ser precisas, objetivas, claras, concisas, constructivas,
completas y oportunas.
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6. Cronograma

AUDITOR LIDER : YESICA JIMENEZ

EQUIPO AUDITOR : 101001A-474

EMPRESA AUDITADA : MUNICIPIO DE EL BANCO

OBRA AUDITADA: L.P. No. 005-2017 CONSTRUCCIÓN DE UN CENTRO DE

DESARROLLO INTEGRAL PARA LA ATENCIÓN DE LA PRIMERA INFANCIA, EN
EL BARRIO PUEBLO NUEVO DE LA CABECERA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO
DE EL BANCO, DEPARTAMENTO DEL MAGDALENA
DURACION AUDITORIA : 2 MESES (1 NOVIEMBRE – 31 DICIEMBRE 2018)

ACTIVIDAD PROCESO FECHA FECHA FINAL

INICIO
Reunión de Inicio  Presentar a los 1 NOV – 2018 3 NOV - 2018
integrantes del equipo e
informar quién es el
profesional encargado de
la auditoría.
 Comunicar los
principales objetivos de
la auditoría
 Comunicar el alcance del
trabajo de auditoría
 Dar a conocer el
cronograma inicial del
trabajo
 Identificar quiénes serán
las personas que
entregaran la
información que se
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requerirá en la auditoría
y cuál será el
procedimiento para
solicitarla
 Se coordina y fija la
reunión de cierre del
trabajo de auditoría,
dejando la posibilidad de
realizar reuniones previas
de avance del trabajo
antes del informe final

Solicitud de obtener la información y 4 NOV- 2018 19 NOV - 218

Información documentación necesarias para
iniciar la auditoría en campo,
Los registros físicos y
electrónicos
Papeles de Documentos elaborados por el 20 NOV - 2018 1 DIC- 2018
trabajo auditor interno u obtenidos por
él durante el transcurso de cada
una de las fases del proceso. El
soporte de los papeles de trabajo
puede incluir anotaciones,
cuestionarios, programas de
trabajo, planillas
Diseño de las son las técnicas que utiliza el 2 DIC - 2018 12 DIC- 2018
pruebas de auditor externo para la obtención
Auditoría de evidencia

Desarrollo de son el resultado de la 13 DIC - 2018 22 DIC - 2018

Observaciones comparación que se realiza entre
 15

un criterio establecido y la
situación actual encontrada
durante el examen a una
actividad, procedimiento o
proceso
Comunicación de En esta fase se presentan los 23 DIC - 2018 31 DIC - 2018
resultados resultados de la auditoría,
materializados a través del
Informe Final y se suscriben los
planes de acción o mejoramiento
 16

Programa de pruebas a aplicar

micro proceso proceso Proceso especifico N programa de pruebas

licitación contrato L.P. Aviso convocatoria Participación proceso de confirmación
No. 005-2017 contratación
licitación contrato L.P. Subsanibilidad y Participación veedurías comprobación
No. 005-2017 observaciones ciudadanas
licitación contrato L.P. Socialización pliego de Actualización en secop observación
No. 005-2017 condiciones
Programa de pruebas del proceso especifico
N° Objeto de prueba Procedimiento específico de auditoria APLICACIÓN DE Justificación
PRUEBA
SI NO
1 Verificar el cumplimiento de aviso de convocatoria Aplicación artículo 30 de la ley 80 de X Comprobar que la convocatoria
1993 cumpla con la ley
2 Validar el acto de apertura del proceso Verificar las constancias de la X Cumplimiento del decreto 1082 del
participación ciudadana 2015
3 Chequear los soportes de subsanibilidad y observaciones Comprobar soportes emitidos por el X Verificar los soportes del art 5 de la
proponente ley 1150 del 2007
4 Verificar que se cumpla la subsanación en el proceso de contratación Verificar la vigencia de las pólizas y X Verificar los soportes del art 5 de la
certificado de experiencias ley 1150 del 2007
5 Revisar la planilla de cierre de propuestas en el proceso licitatoria Verificar la socialización y presentación X Comprobar el cumplimiento del
de la planilla al publico pliego de condiciones y requisitos de
ley
6 Verificar la socialización del pliego de condiciones en tiempo y espacio Verificar que el pliego de condiciones X Cumplimiento de la ley 80 1993
haya estado en el tiempo requerido en el
secop
7 Chequear la compilación del estudio de oportunidad y conveniencia Verificar las necesidades por el estudio si X Cumplimiento del decreto 1082 del
están acorde al objeto licitatorio 2015
8 Verificar los parámetros constructivos sistema de justificación y pagos Verificar las especificaciones técnicas X Verificar la unificación de criterios y la
estén dentro de los parámetros legales óptima calidad de resultados
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7. Hallazgos Encontrados

No se evidencian procedimientos para servicio de Construcción y Mantenimiento de Obras

de Estabilidad aprobados por el Sistema de Gestión de Calidad ISOLUCION, incumpliendo
así con los principios de Autocontrol y Autorregulación estipulados en el Manual
Técnico del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano – MECI
2014.

No se observó procedimientos para este servicio en el Sistema de Gestión de Calidad

ISOLUCION.

8. Plan de Mejoras

Una vez analizadas las evidencias aportadas por la Secretaria de Obras Públicas, se
concluye que no todas las acciones de mejoramiento se cumplieron dentro de los términos
establecidos, lo cual permite dar una valoración de cumplimiento del 80 %.

9. Informe final

Es un formato y contenido de las comunicaciones de la auditoria debe contener como

mínimo, el propósito, alcance y resultados del trabajo (hallazgos y recomendaciones).

Las conclusiones finales del trabajo pueden incluir, antecedentes y resúmenes.

Los antecedentes pueden identificar las unidades y actividades revisadas de la organización

y proporcionar información aclaratoria

Puede incluir la situación de las observaciones, conclusiones y recomendaciones

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MAPA DE RIESGO

Identificación de Riesgos en los Procesos y Procedimientos

Formato #1
No Proceso Riesgo Riesgo Clasificación del Descripción Causas Posibles Control
Interno Extern riesgo Consecuencia Existente
o s

1 Inspección Inconsistencias Medio Falta de orden Incumplimient Falta de orden Supervisió

Financiera en los en el llenado de o del en la n del jefe
formatos los formatos y funcionario realización del financiero
utilizados para planillas donde encargado de trabajo encargado
realizar el se lleva el realizar esta del
control de los control de los labor proyecto
gastos gastos
financieros
2 Ambientale Son aquellos
s y de salud generados por
ocupaciona la exposición a
l factores
 19

internos y
externos que
afectan el
medio
ambiente de la
entidad y
organismo
distrital (la
contaminación
, ambientes
poco
saludables,
malos hábitos)
inherentes a
las actividades
que desarrolla
en cada
proceso.
3 operativo Son aquellos
relacionados
con la parte
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operativa y
técnica de la
entidad que
provienen de
la operación
cotidiana y
específica de
cada proceso.
Dentro de ellos
se pueden
encontrar
deficiencias en
los flujos de
información y
comunicación,
cifras, así
como
desarticulación
entre procesos,
debilidades en
infraestructura,
 21

dotación y
talento
humano, lo
cual conduce a
ineficiencias,
corrupción e
incumplimient
o de los
objetivos
institucionales
4 Gestión de Falta de Alto No se está No se ha Daño en los Realizar la
Infraestruct mantenimiento realizando el realizado un equipos por contrataci
ura preventivo y mantenimiento contrato para falta de ón con una
correctivo de preventivo y realizar esta mantenimiento empresa
la plataforma correctivo de labor que se
tecnológica los equipos de encargue
sistema de la de realizar
plataforma el
tecnológica mantenimi
ento
5 estratégicos Son aquellos
 22

que se asocian
con toda
posibilidad de
que suceda
algo
relacionado
con el
cumplimiento
de los
objetivos
estratégicos y
la misión
institucional,
la
sostenibilidad
y subsistencia
de la entidad y
organismo
distrital en el
corto, mediano
y largo plazo.
 23

6 De Falta de Medio No enviar los Demoras en la Posibles Implement

cumplimien presentación informes que se recepción de la sanciones por ar un
to de informes a tienen que información de los entes de cronogram
los entes de realizar dentro las áreas control a de
control de las fechas involucradas entrega
exigidas por los por áreas
organismos de con su
control respectivo
responsabl
e de
entrega
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Conclusión

El proceso de auditoria empieza con el Programa de Auditoria Interna, en este se deben

definir todos los procesos que se van a desarrollar, es en este donde se deben tener en
cuenta todas las características de lo que se quiere hacer con la Auditoria y cuál es el
resultado esperado.

El informe final de auditoria, debe darse en términos que sean fáciles de comprender y que
contenga tanto las fortalezas como las debilidades, los hallazgos se deben comunicar
teniendo en cuenta que estos pasan hacer acciones de mejora y por ende van a involucrar a
varios funcionarios de la entidad de acuerdo a cada una de sus competencias.

Las acciones de mejora deben ser medibles en el corto tiempo o máximo al finalizar una
vigencia y además deben ser acciones concretas.
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Bibliografía
Contraloría General de la República. (2015), GUÍA DE AUDITORÍA DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. Recuperado
de http://estrategicos.contraloria.gov.co/cdisc/documentos/383.pdf
Congreso de la República de Colombia. (Octubre 28 de 1993). Ley 80 de 1993, Estatuto
General de Contratación de la Administración Pública. Recuperado
de http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=304
Presidencia de la República. (Mayo 26 de 2015). Decreto 1082 de 2015. Decreto único
reglamentario del sector administrativo de Planeación Nacional. Recuperado
de http://www.colombiacompra.gov.co/sites/cce_public/files/normativas/decreto_1082_del
_26_de_mayo_de_2015_3.pdf
Supersolidaria (s.f.). Modelo Estándar de Control Interno. Mapa de Riesgo. Recuperado
de http://www.supersolidaria.gov.co/sites/default/files/public/data/meci/Mapa_de_Riesgo_
SUPERSOLIDARIA.doc