Proyecto Final

Juan Manuel Saa Inostroza

Administración de Operaciones

Instituto IACC

26 de noviembre de 2018
Instrucciones.
Clasifique los siguientes costos y gastos de la Gerencia de Logística & Distribución de
acuerdo a su naturaleza (Fijos, Variables, Directos e Indirectos). Plantee la Matriz de
Distribución o Asignación de los Gastos correspondientes y obtenga los subtotales de
cada tipo de gasto en valores y en porcentajes:
El detalle de los gastos correspondiente al mes de Noviembre de 2010 es el siguiente:

1. Gasto en materiales de escritorio y de cafetería de la Gerencia y de sus Departamentos

$ 50.000.
2. Sueldo bruto Gerente $ 4.000.000
3. Sueldo bruto Jefe de Bodega $ 1.000.000
4. Gasto por servicio de flete externos de terceros $ 10.000.000 (distribución a nivel
nacional)
5. Gasto en suministros para impresora de la Gerencia y de sus Departamentos
$ 100.000
6. Sueldo bruto Secretaria de Gerencia de logística & distribución $ 800.000
7. Mano de obra part time (5 bodegueros y 5 operarios para la última semana del mes)
$ 3.000.000
8. Sueldo bruto Supervisores de Bodega (para las 3 bodegas) $ 1.500.000
9. Gasto viajes internos y externos por reunión de gerencia $ 100.000
10. Sueldo bruto de analista (Asistente de Gerencia) $ 1.000.000
11. Depreciación lineal de la bodega & centro de distribución $ 7.000.000
12. Gasto de insumos y materiales de embalaje $ 500.000
13. Gasto capacitación de gerencia $ 1.000.000
14. Costo mermas (costo de las mercaderías dañadas sin reparación y costo de los
productos faltantes) $ 300.000
15. Depreciación lineal de oficinas y salas de reuniones $ 2.000.000
16. Depreciación lineal vehículo de gerencia $ 100.000
17. Depreciación lineal de las máquinas y herramientas de bodega (grúas horquilla,
transpaletas, etc.) $ 1.000.000
18. Sueldo bruto Jefe de Distribución $ 1.500.000
19. Sueldo bruto personal contratado del área de Distribución (7 personas) $ 3.500.000
20. Gasto de horas extras del personal contratado del área Bodega y de Distribución
$ 1.500.000
21. Gasto en bencina vehículo de gerencia $ 100.000
22. Costo del seguro de la mercadería en bodega $ 900.000
23. Colación extraordinaria del personal contratado en sobretiempo $ 300.000
24. Gasto por concepto de mantención de jardines y piscinas $ 100.000
25. Gasto por concepto de seguridad de las instalaciones $ 2.500.000 (4 guardias)
26. Gasto por concepto de consumos básicos (energía, agua, gas y teléfono) de la
gerencia y de sus departamentos $ 500.000
27. Gasto por concepto de buses de acercamiento del personal contratado que trabajó
en sobretiempo $ 200.000
28. Sueldo bruto del personal contratado de bodega (8 bodegueros y 2 administrativos)
$ 4.000.000
29. Gasto por concepto de elementos de protección personal del personal contratado de
área Bodega y de Distribución $ 100.000
30. Costo sistemas de comunicación y de computación del área Bodega y de Distribución
$ 200.000
31. Gasto asesor externo en seguridad de las instalaciones y de las personas $ 400.000
para la gerencia y de sus departamentos.
32. Gasto en mantención de las máquinas y herramientas del área de Bodega $ 100.000
33. Gasto en capacitación del personal contratado del área de Bodega y de Distribución
$ 2.000.000
34. Depreciación lineal del casino $ 100.000
35. Gasto en horas extras de los supervisores de Bodega $ 300.000
Desarrollo problema 1.

Detalle de gastos correspondiente a Noviembre de 2010 de acuerdo a su naturaleza.

 Gasto Fijo.

Ítem Costo Porcentaje

Sueldo bruto Gerente $4.000.000 13%
Sueldo bruto Jefe de Bodega $1.000.000 3%
Sueldo bruto Secretaria de Gerencia de logística & distribución $800.000 3%
Sueldo bruto Supervisores de Bodega (para las 3 bodegas) $1.500.000 5%
Sueldo bruto de analista (Asistente de Gerencia) $1.000.000 3%
Depreciación lineal de la bodega & centro de distribución $7.000.000 23%
Depreciación lineal de oficinas y salas de reuniones $2.000.000 7%
Depreciación lineal vehículo de gerencia $100.000 0,3%
Sueldo bruto Jefe de Distribución $1.500.000 5%
Sueldo bruto personal contratado del área de Distribución $3.500.000 12%
(7 personas)
Costo del seguro de la mercadería en bodega $900.000 3%
Sueldo bruto del personal contratado de bodega $4.000.000 13%
(8 bodegueros y 2 administrativos)
Gasto por concepto de seguridad de las instalaciones (4 $2.500.000 8%
guardias)
Gasto por concepto de consumos básicos (energía, agua, $500.000 2%
gas y teléfono) de la gerencia y de sus departamentos
Depreciación lineal del casino $100.000 0,3%
Total gasto Fijo $30.400.000 100%
 Gasto Variable.

Ítem Costo Porcentaje

Gasto viajes internos y externos por reunión de gerencia $100.000 2%
Gasto de insumos y materiales de embalaje $500.000 9%
Gasto capacitación de gerencia $1.000.000 18%
Gasto de horas extras del personal contratado del área $1.500.000 26%
Bodega y de Distribución
Gasto por concepto de buses de acercamiento del $200.000 4%
personal contratado que trabajó en sobretiempo
Gasto por concepto de elementos de protección personal $100.000 2%
del personal contratado de área Bodega y de Distribución
Gasto en capacitación del personal contratado del área de $2.000.000 35%
Bodega y de Distribución
Gasto en horas extras de los supervisores de Bodega $300.000 5%
Total gasto Variable $5.700.000 100%

 Gasto Directo.

Ítem Costo Porcentaje

Mano de obra part time (5 bodegueros y 5 operarios para $3.000.000 65%
la última semana del mes)
Costo mermas (costo de las mercaderías dañadas sin $300.000 7%
reparación y costo de los productos faltantes)
Depreciación lineal de las máquinas y herramientas de $1.000.000 22%
bodega (grúas horquilla, transpaletas, etc.)
Gasto en bencina vehículo de gerencia $100.000 2%
Costo sistemas de comunicación y de computación del $200.000 4%
área Bodega y de Distribución
Total gasto Directo $4.600.000 100%
 Gasto Indirecto.

Ítem Costo Porcentaje

Gasto en materiales de escritorio y de cafetería de la $50.000 0,5%
Gerencia y de sus Departamentos
Gasto por servicio de flete externos de terceros $10.000.000 90,5%
(distribución a nivel nacional)
Gasto en suministros para impresora de la Gerencia y de $100.000 0,9%
sus Departamentos
Colación extraordinaria del personal contratado en $300.000 2,7%
sobretiempo
Gasto por concepto de mantención de jardines y piscinas $100.000 0,9%
Gasto asesor externo en seguridad de las instalaciones y $400.000 3,6$
de las personas para la gerencia y de sus departamentos
Gasto en mantención de las máquinas y herramientas del $ 100.000 0,9%
área de Bodega
Total gasto Indirecto $11.050.000 100%

Gato Fijo = $30.400.000

Gasto Variable = $5.700.000
Gasto Directo = $4.600.000
Gasto Indirecto = $11.050.000

Matriz de distribución o asignación de gastos

% con
Concepto de
Directo $ Indirecto $ Total $ respecto al
gasto
total de gasto
74% Fijo
Fijo $ $35.000.000 41.450.000 $76.450.000 versus Gasto
total
26% Variable
Variable $ $10.300.000 $16.750.000 $27.050.000 versus Gasto
total
100% del
Total $ $45.300.000 $58.200.000 $103.500.000
gasto total
% Con 44% directo 56% indirecto
100% del gasto
respecto al versus gasto versus gasto
total
total de gasto total total
Caso “Impresos Acierto Gráfico S.A.”

Impresos Acierto Gráfico S.A. es una empresa que participa en la industria de los
servicios de reproducciones de documentos y planos (copiado e impresión en
blanco/negro y color), brindando un servicio prácticamente estandarizado dentro de la
industria.

Esta empresa se caracteriza principalmente por su incorporación permanente de

tecnología de vanguardia y por el servicio entregado a sus clientes. Actualmente, posee
una página web a través de la cual mantiene contacto estrecho con sus clientes y es un
medio para la recepción de trabajos de reproducción de documentos que vienen vía
electrónica. También dispone de un servicio de mensajería para el retiro de los originales
y entrega de los documentos finales pertinentes al servicio requerido. La empresa cuenta
con un Punto de Venta (local comercial) ubicado en el centro de Santiago. Asimismo,
esta página Web actúa como mecanismo de publicidad y promoción de los diversos
servicios ofertados. A través de este medio se potencia la imagen de marca de la
empresa y actúa como un medio efectivo de comunicación entre empresa y clientes. En
esta línea, existe una preocupación permanente de cumplir estrictamente con lo
prometido y ésta es una tarea permanente de la Gerencia, que exhibe un alto
cumplimiento y reconocimiento por parte de sus clientes objetivos.

Otras líneas de producto, la constituyen la encuadernación, en todos sus formatos, el

diseño de documentos especiales (tarjetas de visitas, cartas con membrete, sobres,
facturas, etc.) y la gigantografía.

El negocio estos últimos años no ha estado muy próspero y prácticamente se tiene un

crecimiento igual a cero. Por otra parte, la rivalidad en la industria ha crecido producto
de la gran cantidad de empresas que participan en ella, hoy día se está compitiendo
principalmente por precio, lo que ha repercutido en los márgenes y en las utilidades
finales de la empresa. Asimismo, se aprecia un entorno o medio ambiente externo
agitado y levemente estancado.
Como el panorama futuro no se ve muy alentador, el directorio ha decidido plantear una
estrategia de reducción de costos operativos y de ordenamiento interno de la empresa.
Asimismo, se decidió implantar un Sistema de Control de Gestión que muestre clara y
oportunamente cómo va el negocio. Para tales efectos, usted fue contratado como
asesor externo. Estas estrategias deben ser implementadas para el período 2011 (enero
– marzo) y apuntan básicamente al proceso de planificación y gestión, de modo que se
entregue información relevante y oportuna del negocio asociada principalmente a los
ingresos, costos, oportunidades, tendencias, etc.

También es necesario implementar mecanismos de supervisión y control del proceso de

producción, el que gestiona básicamente el qué hacer, cómo hacer, cuánto hacer y con
qué hacer, debido al aumento explosivo en la tasa de reclamos sobre los trabajos
realizados y entregados. Asimismo, el control sobre las tareas o actividades permitiría
disminuir las mermas, los reprocesos y mejorar tanto la calidad del trabajo como la
puntualidad en su entrega. Dentro de éste ámbito, se incluye la revisión y reformulación
de los procedimientos operacionales que aseguren una calidad y consumo de recursos
acorde a las exigencias planteadas y al presupuesto definido. La empresa está
convencida que un producto de calidad y el cumplimiento de los compromisos de entrega
traerá consigo nuevos clientes.

Las operaciones son técnicamente sencillas (de baja complejidad) y no se requiere

personal altamente calificado. A todo trabajador, se le somete a un proceso de inducción,
que muestra el negocio y los sistemas operacionales internos. Este proceso de inducción
no involucra un alto costo. El personal que opera los equipos y los back-up definidos son
sometidos a un proceso de entrenamiento continuo que es de costo de la empresa que
los provee, por lo tanto, no genera costo para la empresa.

En general los procedimientos operativos asociados a la supervisión y control por parte

de las Jefaturas de Departamento están bien montados y operan bastante bien lo que
aliviana las tareas futuras a desarrollar.
La demanda es articulada a través de requerimientos enviados directamente a la página
Web, los capturados por una fuerza de venta dedicada y los entregados por los clientes
directamente en el punto de venta de la empresa. Lo que el cliente desea se diseña, se
produce y se entrega de acuerdo a una programación establecida. Los requerimientos
capturados a través de la Web o por la fuerza de venta dedicada son entregados al cliente
con tiempo de respuesta de 24, 48 o 72 horas, dependiendo de los volúmenes o
cantidades solicitadas y de la cantidad de colores requeridos. Para ello, las operaciones
deben estar muy bien sincronizadas y la capacidad debe ser constantemente revisada y
ajustada.

Hoy en día, la empresa no cuenta con un sistema de gestión de producción formal,

simplemente las operaciones son coordinadas y ejecutadas conforme a la experiencia y
al manejo de las prioridades. No se trabaja con stock de producto terminado, ya que los
requerimientos varían constantemente, y tampoco existe un control de calidad formal
sobre el trabajo realizado.

La gerencia está consciente que la base o esencia del negocio es el cumplimiento de los
trabajos encomendados ya sea en términos de su calidad como de su fecha de entrega
comprometida, por lo anterior, es de vital importancia dominar a la perfección el Qué
Hacer o Qué Producir de modo de satisfacer al cliente. Salvada o superada esta etapa,
la empresa desea ir incorporando nuevas ofertas comerciales que le otorguen valor
adicional a su propuesta comercial y le permita ir diferenciándose de su competencia
relevante, es decir, se potenciaría el negocio desde lo básico hacia propuestas más
completas.

Los insumos y materiales requeridos son suministrados por diversos proveedores locales
con calidades y costos diferentes. Dependiendo de los volúmenes de compra y la forma
de pago usted puede acceder a descuentos importantes.

La demanda y oferta usted la mide en cantidad de copias por mes y ésta no varía en
forma significativa, a menos, que se adjudique una licitación o trabajo especial. Todo
trabajo especial, tiene una fecha de entrega acordada con el cliente y su cumplimiento
es prioritario, ya que generalmente hay multas de por medio.

El elemento diferenciador que tiene la empresa es la calidad de servicio y por ende su

principal preocupación es la satisfacción de sus clientes. Usted sabe que la repetición de
compra genera la viabilidad del negocio en el largo plazo. En este sentido los
procedimientos asociados a la prestación o ejecución del servicio respecto de las
especificaciones técnicas y parámetros de calidad deben ser revisados y reformulados
de modo de eliminar las distorsiones y problemas presentes que hoy día atentan contra
el nivel de servicio.

La empresa sabe que la clave del éxito es el servicio y su calidad, y por ende, todo su
accionar está en función de un servicio oportuno, confiable y de excelencia. Su slogan
es “preocúpese de la esencia de su negocio y deje en nuestras manos la operación de
reproducción de documentos”.

Una de las gracias o fortalezas de esta empresa es que cuenta con una fuerza de venta
con basta experiencia en el rubro y con una muy buena llegada y/o relación con los
clientes, lo anterior, facilita y permite conocer lo que el cliente desea, valora, requiere y
exige transmitiendo clara y oportunamente estos requerimiento a la gerencia de la
empresa. Por lo tanto, para la empresa no es desconocida la expectativa de los diversos
consumidores, caracterizándose por su conocimiento profundo del mercado y de sus
clientes objetivos.

Asimismo, la empresa a través de su fuerza de venta experimentada y de su

equipamiento técnico disponible traduce y conoce claramente las especificaciones de
calidad del servicio requerido, por lo cual, la empresa articula o gestiona su nivel de
actuación en función de las características, especificaciones y requerimientos reales de
sus cliente. Lo que no se puede producir en su local, lo subcontrata con un tercero
manteniendo el nivel de calidad exigido y plazos comprometidos.
Para poder formular o replantear las estrategias, el servicio y su estructura, usted debe
entregar al Directorio un primer informe, para ello debe tener claro las siguientes
interrogantes:

1. Mencione o indique a lo menos tres (3) “estrategias funcionales u operacionales” que

se desprenden del caso y que aplican en el caso (7 puntos).

Estrategia 1.

La organización tiene implementada una estrategia de innovación tecnológica dirigida a

sus clientes, logrando con ellos una fluida comunicación, por medio del cual logra una
diferenciación con respecto a sus competidores del mismo rubro en un mercado
altamente competitivo. Además con esta estrategia tecnológica incorpora a todos sus
productos un valor agregado que es bien percibido por los clientes al saber que cuentan
con una empresa con servicio profesional muy expedito, que logra cubrir todas sus
necesidades en cuanto a la posibilidad de crear todo tipo de diseños y con un tiempo
respuesta en la entrega muy bien acotado, acompañado de una rápida recepción de
trabajo, siendo todos esto muy bien valorado por sus clientes.

Estrategia 2.

Otra acción que tiene implementada la empresa es una estrategia operacional de servicio
que le permite tener un eficiente control y supervisión de todos sus procedimientos para
enfrentar sus operaciones actuales y futuras de forma ágil y profesional para cumplir con
los exigentes requerimientos de sus clientes por medio de su plataforma web y sus punto
de venta atendido por personal de contacto capacitado. Con esta estrategia la empresa
puede cumplir con las exigencias de diseño con estregas programadas para asegurar la
conformidad del cliente.
Estrategia 3.

Implementa una estrategia comercial comunicacional con sus clientes aprovechando sus
herramientas tecnológicas para promocionar sus servicios ofertados de impresión,
copiados, encuadernaciones especiales, con esta política fortalece y potencia la imagen
de marca de la empresa por medio de un canal de comunicación muy eficiente y efectivo
entre la empresa y el cliente, cumpliendo estrictamente con lo prometido, siendo esto
último el pilar fundamental perseguido por la gerencia de la empresa Impresos Acierto
Gráfico S.A.

2. En función del contacto con el cliente, clasifique el servicio brindado explicando

claramente las razones de su clasificación (7 puntos).

La empresa Impresos Acierto Gráfico S.A. tiene muy bien conceptuado la gestión de
atención al cliente en cuanto a los medios de contacto con el cliente, personal calificado,
la calidad de sus productos y servicio de entrega. Para los gerentes de la empresa es un
pilar fundamental para la subsistencia del negocio, por esta razón están constantemente
preocupados y atentos a los medios de contacto entre la empresa y el cliente para poder
responder y cumplir con los compromisos adquiridos con sus clientes.

Para este caso de la imprenta de acuerdo a su direccionamiento hacia el cliente para

entregar un valor adicional a sus productos la clasifico como “Un servicio adicionado
a cualquier producto para otorgarle mayor valor”. La empresa de acuerdo a su
direccionamiento hacia el cliente y la entrega de prestaciones que se entregan son bien
valoradas y esperadas al momento de solicitar los servicios, con esta estrategia se logra
potenciar el producto y la imagen de marca por medio de prestaciones adicionales al
servicio ofrecido como lo son la calidad, la atención del personal y el servicio de entrega
de los trabajos.
3. ¿Defina y explique el o los niveles de control relevantes que aplican y que están
ausentes (o están desarrollados de manera deficiente) que deben implementarse para
mejorar el control de este negocio? (7 puntos).

La empresa tiene bien definido como alcanzar sus objetivos y para ello implemento
sistemas tecnológicos de comunicación (página Web), punto de venta directo y además
innovo en los equipos tecnológicos para la fábrica. Pero además cuenta con un personal
calificado y permanentemente capacitados para poder enfrentar los exigentes
requerimientos de sus clientes. Estos controles tácticos global y funcional ya están bien
definidos en puestos en marcha y son un valor agregado fundamental para su negocio.

Pero de todas las operaciones que realiza la empresa el área de operaciones tiene
falencias notorias, con un control operacional deficiente al no tener un sistema de
gestión de producción que se ajuste a los requerimientos del mercado.

Siguiendo con el direccionamiento de la empresa con un sistema de control operacional

eficiente podrá programar las funciones y tareas para que sean desarrolladas de
acuerdo a los procedimientos que establezca con el objetivo de integrar al personal en
la toma de soluciones frente a las distintas problemáticas que pueda enfrentar.

Además dentro de las acciones que se podría mejorar al mejorar el control operacional
es el control de calidad tanto de las materias primas como de los productos terminados,
situación que la alta gerencia tiene muy claro que debe corregir en pos de alcanzar los
objetivos, porque tiene conciencia que la calidad de los productos ofertados y el servicio
de entrega son los aspectos fundamentales y es la esencia del negocio para lograr que
el cliente quede satisfecho y vuelva a comprar nuevamente los servicios de la empresa.
 Bibliografía

IACC (2012). Administración de operaciones. Semana 1.

IACC (2012). Gestión de operaciones. Semana 2.
IACC (2012). Gestión de almacenamiento y de inventario. Semana 3.
IACC (2012). La gestión de calidad. Semana 4.
IACC (2012). La gestión del control. Semana 5.
IACC (2012). La gestión de servicio. Semana 6.
IACC (2012). La gestión de mantención. Semana 7.
IACC (2012). Las estrategias y los gastos operacionales. Semana 8.