INDICE DE PAPELES DE TRABAJO PARA LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES

CLIENTE : ELECTRO CENTER S.A.C.

PERIODO : Del 01 de diciembre al 31 de Diciembre del 2016
RUBRO : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

INDICE
PROCEDIMIENTO NOMBRE DEL P/T TIPO DE P/T ALFABETICO
Cedula de cedula DC1
Procedimiento de cumplimiento
Cumplimiento Nro. 1 Cuestionario de cuestionario DC1.1
control interno
Evaluación de control Cedula de DC1.2
interno Evaluación
Cedula de cedula DC2
Procedimiento de cumplimiento
Cumplimiento Nro. 2 Cedula de cedula DC2.1
Deficiencias del
control Interno
Cuentas por cobrar Cedula sumaria DS1
Comerciales
Facturas por cobrar Cedula analítica DS1.1
Procedimiento Ventas locales a Cedula Sub Analítica D2S1.1
sustantivo 1 terceros
Procedimiento Evaluación de los Cedula analítica D1S2
sustantivo 2 escritos
 CÉDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. DC1

CLIENTE : ELECTRO CENTER S.A.C.

PERIODO DE EXAMEN : 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO

PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO Nro. 1

Verificación de la existencia de las políticas.
LABOR REALIZADA
1. Se procedió a revisar el libro de actas de la empresa Electro Center
S.A.C.., comprobante, si estaba dentro de ella la mención de las
políticas.
2. Se realizó una entrevista con el gerente de la empresa, el cual nos NO HAY
dirigido con el área de logística, quien nos manifiesta que realiza la DEFICIENCIAS
actualización de las políticas en coordinación con la gerencia de ale
empresa, de acuerdo a las necesidades de la empresa.

CONCLUSIÓN
Se encontró mención de las políticas; y que ellas son aplicadas por cada
uno de las personas que componen las distintas áreas dentro de la
empresa.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CÉDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. DC2

CLIENTE : ELECTRO CENTER S.A.C.

PERIODO DE EXAMEN : 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO

PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO Nro. 2

Evalúe el control interno.
LABOR REALIZADA
3. Se procedió a revisar el control interno de las cuentas por cobrar NO HAY
mediante la aplicación de un cuestionario. DEFICIENCIAS

CONCLUSIÓN
Según la evaluación del sistema de control interno se han encontrado
algunos puntos que deberían ser mejorados.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CUESTIONARIO N° DC1.1
CONTROL INTERNO

CLIENTE : ELECTRO CENTER S.A.C.

PERIODO DE EXAMEN : 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
N RESPUESTA OBTENID OPTIM
PREGUNTAS OBSERVACIONES
° SI NO N/A O O
¿Se realiza la comprobación de las
SI en el sistema
cuentas por pagar se elabora
1 X 8 10 contable de la
mensualmente y se concilia con la
empresa.
cuenta del mayor general?
¿Se concilian los estados de cuentas Se realiza
mensuales de los proveedores con el anualmente, por
2 X 7 10
mayor de cuentas por pagar o con medio de la auditoria
comprobantes no pagados? externa.
¿Se incluyen los adelantos a los
No se adelanta el
proveedores como cuentas por
cobro lo realizan el
3 cobrar y se controlan de modo que X 8 10
mismo día que se
garantice su recuperación mediante
indique en el CP.
la cancelación de sus facturas?
¿Se muestran al departamento de
compras y al de créditos los saldos Realizada por el
4 X 8 10
deudores de las cuentas de Área Contable.
proveedores?
¿Se envían notas de débitos a los
Realizada por el
proveedores por discrepancias
5 X 9 10 Personal del Área de
halladas en los precios de facturas,
Logística.
en cantidades o cálculos?
¿Se deja evidencia en una Realizada por el
conciliación de los saldos de las Contador general
6 X 10 10
cuentas por cobrar debidamente conjuntamente con el
firmada por el contador general? Gerente.
 ¿Se preparan mensualmente un
Elaborado por el Área
7 informe de cuentas por cobrar por X 7 10
Contable.
antigüedad de saldos?
¿Se tienen listas o catálogos de Por parte de la
8 clientes con direcciones, teléfono, X 8 10 persona encargada
otros datos, etc.? del Área de Logística
¿Se vigila que si la empresa cuenta
con un sistema de cuentas por No se cuenta con otro
9 Cobrar excluya un manejo contable X 7 10 además del sistema
a través de proveedores o contable.
viceversa?
¿Es adecuada la programación de
cuentas por pagar a efecto de lograr Realizado por el área
10 X 9 10
una óptima utilización de los de Logística
recursos de la entidad?
TOTALES 81 100

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CÉDULA DE EVALUACIÓN N° DC1.2

EVALUACION DE CONTRO INTERNO

REGULAR BUENO MUY BUENO EXCELENTE

41 - 60 61 - 80 81 - 90 91 - 100
81

INTERPRETACION:
El presente componente tiene una calificación de 81%, es decir tiene un Control Interno
Muy Bueno; esto quiere decir que la mayoría de los procesos realizados en este
componente cuenta con controles que presentan pocas deficiencias, por lo que deben ser
mejorados, para poder garantizar el correcto funcionamiento de los procesos
administrativos.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CÉDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. DC2

CLIENTE : ELECTRO CENTER SAC.

PERIODO DE EXAMEN : 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO

PROCEDIMIENTO DE CUMPLIMIENTO Nro. 3

Evalúe el control interno.
LABOR REALIZADA

1. Se procedió a revisar la composición de las cuentas por cobrar NO HAY

reflejadas en el Balance General DEFICIENCIAS

CONCLUSIÓN
Según la revisión de la composición de las cuentas por cobrar así mismo
con el cruce de información con cada uno de los clientes que tienen sus
facturas pendientes de pago. .

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CÉDULA Nro. DC2.1

DETERMINACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

CLIENTE : ELECTRO CENTER SAC.

PERIODO DE EXAMEN : 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

I. RIESGO INHERENTE:

A. Cuentas por Cobrar Comerciales

 Existe el riesgo de tipo de cambio ya que la mayoría de facturas por
cobrar se miden en dólares estadounidenses.
 Las facturas y letras pueden reconocerse como incobrables.
B. Ventas netas
 Se observa que los precios de venta son materia de cambios de
precios.
 Riesgo en el tipo de cambio debido a que se dan en la compra de
insumos que afectan directamente a los precios y a los ingresos
generados por las ventas.
 Perdida por no venta de productos, cuando estos no son concurridos
dentro de la fecha indicada.

II. RIESGO DE CONTROL

1. La cantidad de clientes con facturación a crédito es muy alta

2. Hay facturas por cobrar de más de un año.
3. Existe que las órdenes de pedidos no coincidan en un gran porcentaje con
las facturas emitidas.
4. Los informes potenciales y técnicos sobre las estimaciones de las ventas,
devoluciones fallas de producción se emiten con los realmente obtenidos.
5. El reconocimiento de una venta sin tener culminado el proceso de deterioro
de razonabilidad y riesgo hacia el cierre.
 III. NIVEL DE RIESGO

El riesgo de crédito de los clientes es manejado por la gerencia, sujeto a políticas

y procedimientos, controles debidamente establecidos .los saldos pendientes de
cuentas por cobrar son periódicamente revisados para asegurar su recupero
asimismo, la empresa cuenta con una base de clientes.
En general, la empresa está expuesta al riesgo de fluctuaciones en los precios
por los productos derivados del acceso que la empresa fabrica y comercializa y
transforma siendo los precios internos influenciados por la variación de los
precios .por ello la gerencia mantiene un estado de control de sus costos
operativos y realiza importantes inversiones productivas y tecnológicas para
poder mantener niveles de costos competitivos.

IV. OPINION DEL AUDITOR

Según los estados realizados la Empresa no tiene ninguna concentración que

represente un riesgo de crédito significativo si en cambio a cuentas por cobrar y
ventas netas.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CÉDULA SUMARIA D1S1
ACTIVOS
Periodo de Auditoria: Del 01 de Diciembre Al 31 de Diciembre del 2016
Cliente: ELECTRO CENTER S.A.C.
SALDO AJUSTES Y
REF. SEGÚN RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN
DESCRIPCION COMENTARIOS OBS.
P/T CLIENTE AL AUDITORIA
DEBE HABER
31.12.16
Facturas B1 184516.97 184516.97
184516.97 184516.97

FUENTE: TRABAJO REALIZADO:

Estado de Situación Financiera

MARCAS:
Verificar que los saldos que no muestra la empresa estén acorde con lo las
= Chequeado con mayor
cedulas analíticas el cual reflejan la información requerida por el auditor.
general
= Suma conforme
CONCLUSION:
En base al trabajo realizado, a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras
pruebas, al alcance dado a estas, considerando "No suficiente" y al no adecuado
control interno, , el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final.
 CÉDULA ANALITICA D1S1.1
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NETO
Periodo de Auditoria: Del 01 de diciembre Al 31 de Diciembre del 2016
Cliente: ELECTRO CENTER S.A.C.
SALDO AJUSTES Y
REF. SEGÚN RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN
DESCRIPCION COMENTARIOS OBS.
P/T CLIENTE AUDITORIA
DEBE HABER
AL 31.12.14
DICIEMBRE 159.20 159.20
159.20 159.20

FUENTE: LABOR REALIZADA

Estado de Situación Financiera

Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado
MARCAS: y adecuado a las condiciones de la empresa así como también verificar que los
= Chequeado con mayor comprobantes estén respaldados.
general

= Suma conforme
CONCLUSION

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en las pruebas

sustantivas aplicadas al componente de cuentas por cobrar comerciales , está
Hecho por : KMCC
debidamente representado clasificados en los EE.FF de acuerdo a los requerimientos
Supervisado por : LHQM
legales y del PCGA , el cual no se observa ninguna distorsión de saldos.
Fecha : 05.01.2017
CÉDULA SUSTANTIVO NR°. BS1

CLIENTE : ELECTROCENTER SAC.

PERIODO DE EXAMEN : DE 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO Nro. 1

Evalúe el control interno.
LABOR REALIZADA
1. Se procedió a realizar un cuadro que refleje los comprobantes que
se consideren comprobantes por cobrar teniendo en consideración NO HAY
la fecha de emisión y de lo cual se refleja que aun están pendientes DEFICIENCIAS
de pago por ser de los dos últimos meses del año

CONCLUSIÓN
Según la revisión de la composición de las cuentas por cobrar no se han
encontrado diferencias significativas.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.2017
 CÉDULA SUSTANTIVO NR°. BS1

CLIENTE : ELECTROCENTER SAC.

PERIODO DE EXAMEN : DE 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2016
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO Nro. 2

Evalúe el control interno.
LABOR REALIZADA
1. Se procedió a realizar la conciliación de los saldos contables de la
cuenta con cada uno de las comprobantes que respalden el NO HAY
desarrollo de la actividad. DEFICIENCIAS

CONCLUSIÓN
Según la revisión de la composición de las cuentas y se conciliación de
esta manera se puso obtener un resultado claro , de que no presenta
ninguna inconsistencia.

Hecho por : KMCC

Supervisado por : LHQM
Fecha : .05.01.201