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Asientos Contables Clasicos (PCGE) PDF
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[CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] PROFESOR: RINGO ASENCIOS Página 1
———————————— 5 ———————————— DEBE HABER
PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)
Giro de cheque de bancos
40 Tributos por Pagar 60,000
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas 60,000
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 60,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 60,000
Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).
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———————————— 8 ———————————— DEBE HABER
VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITO
Reconocimiento de ingresos por ventas
12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 2´832,000
121 Facturas por Cobrar
121.1 Facturas por Cobrar – País 2´832,000
40 Tributos por Pagar 432,000
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas 432,000
70 Ventas 2´400,000
701 Mercaderías
701.1 Ventas Mercaderías - País 2´400,000
Por la venta de mercaderías a clientes del país, al crédito sustentado en facturas. (S/. 1´000,000 y
US $ 400,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)
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———————————— 12 ———————————— DEBE HABER
DEVOLUCIÓN DE MERCADERIAS POR PARTE DE LOS CLIENTES
Emisión de nota de crédito
70 Ventas 500,000
701 Mercaderías – Mercado Local 500,000
40 Tributos por Pagar 90,000
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas 90,000
12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 590,000
121 Facturas por Cobrar 590,000
Por la devolución de las mercaderías devueltas por los clientes, que fueron vendidas en el mismo
ejercicio económico o período.
NOTA: El asiento por la reversión del costo de ventas corresponde a las cuentas 20. Mercaderías y
69. Costo de Ventas.
———————————— 13 ———————————— DEBE HABER
CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS
Anulación de derecho de cobro
19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 80,000
192 Clientes
192.1 Clientes - País
192.11 Facturas por Cobrar 10,000
192.12 Letras (o Efectos) por Cobrar 60,000
192.13 Otros Documentos por Cobrar 1,000
192.14 Documentos Descontados 9,000
12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros 80,000
129 Cobranza Dudosa
129.1 Clientes - País 11,000
129.2 Clientes - Exterior 69,000
Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas.
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CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL)
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———————————— 19 ———————————— DEBE HABER
DEVOLUCIONES DE PRESTAMOS
Cancelación de los derechos de cobro e ingresos a caja.
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 1,200
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1,200
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 1,200
141 Préstamos al Personal 400
142 Préstamos a Accionistas (o Socios) 400
143 Préstamos a Directores 400
Por la devolución en efectivo y/o cheques de los préstamos otorgados al personal, accionistas y/o
directores.
———————————— 20 ———————————— DEBE HABER
PAGO O CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS
Cancelación de acciones suscritas no pagadas e ingresos a caja.
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 500,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 500,000
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5000,000
144 Accionistas (o Socios), Suscripc. Pendientes de Cancel. 500,000
Por el pago o cancelación de las acciones suscritas por los accionistas.
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———————————— 24 ———————————— DEBE HABER
COBRO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Ingreso de efectivo a Caja
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 30,150
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 30,150
16 Cuentas por Cobrar Diversas 30,150
161 Préstamos a Terceros 8,000
162 Reclamaciones a Terceros 1,750
163 Intereses por Cobrar 400
164 Depósitos en Garantía 20,000
Por la cobranza en efectivo y/o cheques de Cuentas por Cobrar Diversas (Incluye diferencia de
cambio en Reclamaciones a Terceros).
———————————— 25 ———————————— DEBE HABER
CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS
Anulación de derecho de cobro
19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 1,000
196 Cuentas por Cobrar Diversas
196.2 Reclamos a Terceros 1,000
16 Cuentas por Cobrar Diversas 1,000
161 Préstamos a Terceros 1,000
Para registrar el castigo de cuentas por cobrar diversas previamente provisionadas.
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ELEMENTO 2
CUENTA 20 - MERCADERIAS
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ELEMENTO 3
CUENTA 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
CUENTA 34 INTANGIBLES
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CUENTA 39 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
CARGAS DE PERSONAL
TRIBUTOS
CUENTA 67
CARGAS FINANCIERAS
CUENTA 69
COSTO DE VENTAS
VENTAS
———————————— 2 ————————————
CUENTA 75
INGRESOS DIVERSOS
———————————— 1 ————————————
INGRESOS POR ALQUILERES DE TERRENOS
Reconocimiento de ingresos
16 Cuentas por Cobrar Diversas 300
168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas 300
75 Ingresos Diversos 300
754 Alquileres de Terrenos 300
POR el monto de los ingresos devengados a favor de la empresa por
concepto de alquiler de terrenos.
INGRESOS FINANCIEROS
CUENTA 79