UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÍ

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

LABORATORIO DE AUDITORIA DE GESTION

DOCENTE:
ING. NANCY PINARGOTE

ESTUDIANTES:
LOOR ZAMBRANO MAIDA ALEXANDRA

CURSO:
DECIMO NIVEL, PARALELO “A”

MANTA - ECUADOR
PERÍODO (2) 2018
 DIFERENCIAS ENTRE LA ISO 19011:2011 Y LA 19011:2018

 Ampliación de la información para la orientación sobre la gestión de un programa de

auditoría. Esta información incluye los riesgos de un programa de auditoría. Esto quiere
decir que, el responsable o responsables que vayan a realizar la auditoría tienen que
identificar los riesgos y oportunidades del sistema para presentarlos a la empresa auditada.
Con esto se consigue que dichos riesgos se puedan tratar de forma adecuada sin que
perjudiquen los objetivos de la empresa.
 Se añade un enfoque basado en riesgos para los principios de auditoría. Este enfoque busca
la influencia en la planificación, conducción y presentación de informes que garanticen que
las auditorías se enfocan en cuestiones relevantes para la empresa que se va a auditar.
 Ampliación de la orientación para realizar una auditoría, específicamente la parte sobre
su planificación. El responsable de un equipo auditor debe considerar los riesgos derivados
de las actividades de auditoría en los procesos del auditado. Realizar una planificación
conllevará una auditoría eficiente.
 Aumento de los requisitos generales de competencia para los auditores.
 Eliminación del anexo que contiene requisitos para auditar diferentes sistemas de gestión
debido a la gran cantidad de estos que existen actualmente.
 Ampliación del Anexo A para guiarnos sobre los nuevos conceptos de auditoría como el
contexto de organización, liderazgo y compromiso, auditorías virtuales, cumplimento y
cadena de suministro.
 Nueva terminología más específica
 Requerimiento: necesidad establecida obligatoria.

 Proceso: es el conjunto de actividades relacionadas para conseguir un objetivo

establecido.

 Eficacia: indicador que sirve para medir si las actividades que se han realizado han
sido útiles o no

 Auditoría combinada: es la auditoría que se produce cuando se auditan al mismo

tiempo más de un sistema gestión, pero a una sola organización.

 Auditoría conjunta: se produce cuando dos o más organizaciones auditoras trabajan

para auditar a una sola organización.

 Desempeño: son los resultados que se pueden medir.

 Evidencia objetiva: este término se refiere a cuando existen datos que demuestran
la existencia o veracidad de algo.
 TABLA COMPARATIVA ISO 19011:2018 VS ISO 19011:2011

ISO 19011:2011 ISO 19011:2018

1. Objetivo y campo de aplicación. 1. Objetivo y campo de aplicación.

2. Referencias normativas. 2. Referencias normativas.

3. Términos y definiciones. 3. Términos y definiciones.

3.2 Auditoría combinada: auditoría

llevada a cabo conjuntamente en un único
auditado en dos o más sistemas de gestión.

3.3 Auditoría conjunta: Cuando dos o más

organizaciones auditoras cooperan para
auditar a un único auditado.

3.8 Evidencia objetiva: Datos que

respaldan la existencia o la verdad de
algo.

3.23 Requerimiento: Necesidad o

expectativa establecida, generalmente
implícita u obligatoria.

3.24 Proceso: Conjunto de actividades

mutuamente relacionadas que utilizan las
entradas para proporcionar un resultado
previsto.

3.25 Desempeño: Resultado medible.

3.26 Eficacia: Grado en el que se realizan

las actividades planificadas y se logran los
resultados planificados.

4. Principios de auditoría. 4. Principios de auditoría.

 g) Enfoque basado en el riesgo: un
enfoque de auditoría que considera riesgos
y oportunidades.

5. Gestión de un programa de auditoría. 5. Gestión de un programa de auditoría.

5.1 Generalidades 5.1 Generalidades.

5.2 Establecimiento de los objetivos del 5.2 Establecimiento de los objetivos del
programa de auditoría. programa de auditoría.

5.3 Determinando y evaluando los riesgos

y oportunidades del programa de
auditoría.

5.3 Establecimiento del programa de 5.4 Establecimiento del programa de

auditoría. auditoría.

5.4 Implementación del programa de 5.5 Implementación del programa de

auditoría. auditoría.

5.5 Seguimiento del programa de 5.6 Seguimiento del programa de

auditoría. auditoría.

5.6 Revisión y mejora del programa de 5.7 Revisión y mejora del programa de
auditoría. auditoría.

6. Realización de una auditoría. 6. Realización de una auditoría.

6.1 Generalidades. 6.1 Generalidades.

6.2 Inicio de la auditoría. 6.2 Inicio de la auditoría.

6.3 Preparación de las actividades de la 6.3 Preparación de las actividades de la

auditoría. auditoría.
6.3.2 Planificación de la auditoría.

6.3.2.1 Enfoque basado en el riesgo para

la planificación de la auditoría.

6.4 Realización de las actividades de la 6.4 Realización de las actividades de la

auditoría. auditoría.
6.4.5 Disponibilidad y acceso a la
información de la auditoría.
 6.4.9 Determinación de conclusiones de la
auditoría.

6.4.9.2 Contenido de las conclusiones de

la auditoría.

6.5 Preparación y distribución del 6.5 Preparación y distribución del informe

informe de auditoría. de auditoría.

6.6 Finalización de la auditoría. 6.6 Finalización de la auditoría.

6.7 Realización de las actividades de 6.7 Realización de las actividades de

seguimiento de una auditoría. seguimiento de una auditoría.

7. Competencia y evaluación de 7. Competencia y evaluación de auditores.

auditores.

7.1 Generalidades 7.1 Generalidades

7.2 Determinación de la competencia del 7.2 Determinación de la competencia del

auditor para cumplir con las necesidades auditor para cumplir con las necesidades
del programa de auditoría. del programa de auditoría.

7.3 Establecimiento de los criterios de 7.3 Establecimiento de los criterios de

evaluación del auditor. evaluación del auditor.

7.4 Selección del método apropiado de 7.4 Selección del método apropiado de
evaluación del auditor. evaluación del auditor.

7.5 Realización de la evaluación del 7.5 Realización de la evaluación del

auditor. auditor.

7.6 Mantenimiento y mejora de la 7.6 Mantenimiento y mejora de la

competencia del auditor. competencia del auditor.

Anexo A (Informativo) Orientación y Anexo A (Informativo) Orientación

ejemplos ilustrativos de conocimientos y adicional destinada a los auditores para
habilidades de un auditor en disciplinas planificar y realizar las auditorías.
específicas.

Anexo B (Informativo) Orientación

adicional destinada a los auditores para
planificar y realizar las auditorías.