SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

Denominación: Taller Variaciones presupuestales

Nombre y
código del
Tecnólogo en Contabilidad, Finanzas e Impuestos Código: 123112
Programa de
formación:
Actividad (es) del Proyecto:
AA29 Interpretar las variaciones presupuestales de acuerdo con las polìticas
organizacionales

AP 7: Identificar las variables económicas, financieras, administrativas y

Identificación operativas para la elaboración del presupuesto de acuerdo al plan de
del taller estratégico de la organización

Fase del proyecto:

Ejecución: Implementar el sistema de información contable - financiero y de
presupuesto del ente económico, para la toma de decisiones y
recomendaciones
Duración
estimada
40 horas
horas y fecha
de entrega:
Modalidad del
Presencial 3 Horas
trabajo:
Ambiente de formación cerrado con televisor o video beam, computador y
Ambiente de
tablero
formación:
Hojas cuadriculadas, esferos, calculadora
Materiales de
Copias formato de taller.
formación:

Imagen 1
I. OBJETIVO
 Reconocer las posibles desviaciones
presupuestarias por centro de responsabilidad
 Identifica las causales que dan origen a las
desviaciones presupuestarias

II. CONCIENCIACIÓN
Toda empresa adelanta procesos de planeación
en los cuales fija objetivos y metas que se
pretenden lograr mediante la ejecución de
actividades a las cuales se les asignan recursos
económicos; pero que generalmente suelen

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evidenciar diferencias entre lo esperado por quienes planearon y los datos

suministrados por el departamento contable al finalizar el periodo, poniendo de
manifiesto la necesidad de identificar la magnitud de la variación y la causa

Imagen 2
III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER
La aplicación de este taller requiere que en cada
GAES tengan al día su proceso contable y
presupuestario

1. Realicen el alistamiento de insumos para

elaborar la evidencia de este taller

o En GAES deben haber adelantado un mes

de contabilizaciones que incluyan actividad
comercial y de producción

o En GAES Anexen las cédulas

presupuestarias elaboradas en la guía de
presupuesto

2. Elaboren los procesos de preparación de la información financiera del periodo

o Adelante un cierre parcial a 31 de enero de 20XX teniendo en cuenta hacer los

ajustes y mediciones posteriores pertinentes teniendo en cuenta las políticas de la
empresas

o Como empresa deben adelantar los procesos de nómina (liquidación, causación y

pago) y tributarios (declaraciones)

o Con sus compañeros de GAES generar los estados financieros de situación

financiera y de resultados para el mes de enero apoyados en los libros contables de
la empresa para el mismo periodo

3. Calcular las desviaciones o variaciones presupuestarias para el periodo ejecutado,

tenga en cuenta los datos del mismo periodo en el presupuesto elaborado en el taller
anterior

a. Completen en GAES la información de la tabla de seguimiento con los datos

reales y los presupuestados de la cuenta.

Las desviaciones en ventas deben aplicarse a cada referencia de producto que

comercializa la empresa

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Desglose de la desviación global ventas del producto

Datos en la
Tipo Valor Calculado
Fórmula

Desviación en el precio de la venta

Desviación en la cantidad vendida

Las desviaciones globales de materia prima se deben calcular por cada una de las materias primas
presupuestadas
Desglose de la desviación global costes de materia prima
Datos en la
Tipo Valor Calculado
Fórmula

Desviación en la cantidad producida

Desviación económica o de precio de

compra

Desviación técnica de consumo o eficiencia

Desviación mixta

Desglose de la desviación global costes de mano de obra

Datos en la
Tipo Valor Calculado
Fórmula
Desviación de volumen en la cantidad
producida

Desviación económica o de salario

Desviación productividad o eficiencia

Desviación mixta

Desglose de la desviación global cosotos indirectos

Datos en la
Tipo Valor Calculado
Fórmula

Desviación de rendimiento o de consumo

Desviación económica

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b. Consoliden las variaciones presupuestarias totales para el departamento de

producción y comercial con la información anterior
c. Calculen GAES las variaciones presupuestarias de gastos operacionales y no
operacionales.
d. Elaborar el análisis de los efectos de las variaciones presupuestarias sobre el
estado de resultados

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

Trabajo colaborativo

V. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y

ENTREGA EL TALLER
Para el desarrollo de este taller es importante que en GAES
se haya adelantado las contabilizaciones solicitadas para el
mes de enero; de igual forma se recomienda trabajar en
equipo de forma colaborativa

VI. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

a. Actividades del 1y 2
En GAES desarrollarán como equipo las actividades planteadas, ya que son insumos
necesarios para el cálculo de las variaciones presupuestales.

b. Actividad 3
Realizar los cálculos de variaciones presupuestales en GAES basados en la
información consolidad en la actividad 1 y2

c. Actividades 4 y 5
En GAES elaborar el documento digital de variaciones presupuestarias, el informe con
la interpretación y análisis de las mismas.

VII. GLOSARIO

Análisis de desviación presupuestaria:

Estudio crítico de los efectos de las variaciones presupuestarias sobre los estados
financieros

UTII
Es un indicador del resultado de explotación de una empresa sin tener en cuenta los
intereses y costes financieros

Variación presupuestaria:
Es la diferencia entre lo presupuestado para un periodo y los datos obtenidos como
resultado de la ejecución durante el mismo periodo

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VIII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

 Guinea, F. A., & Cendejas Bueno, J. L. (2006). Convergencia presupuestaria y ciclo
económico en la Unión Europea. revista de Economía mundial, (15). Guinea, F. A., &
Cendejas Bueno, J. L. (2006). Convergencia presupuestaria y ciclo económico en la
Unión Europea. revista de Economía mundial, (15).
 Muñiz, L., & González, L. M. (2009). Control Presupuestario: Planificación, elaboración,
implantación y seguimiento del presupuesto. Profit editorial.
 Varian, H. R., Rabasco, E., & Toharia, L. (2010). Microeconomía intermedia: un
enfoque actual (No. HB171. V37 1996.). Antoni Bosch.

Imágenes

Imagen 1
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Imagen 2
https://s-media-cache-ak0.pinimg.com/originals/5e/f8/90/5ef8909b5b347b10d42d6a11df8b53f4.jpg

Imagen 3
http://st2.depositphotos.com/3643473/5960/i/950/depositphotos_59609755-stock-photo-human-
character-and-financial-chart.jpg

IX. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha

Autor Alberto Guarín Instructor Centro de
servicios
financieros.
Regional distrito
capital
Autor
Revisión
Aprobación

X. CONTROL DE CAMBIOS

Autor Descripción del Cargo de quien Fecha

cambio Aprobó