Retenciones del ITBIS

Departamento de Educación Tributaria

Enero 2015
 Retenciones del ITBIS

Contenido:

• Qué es el ITBIS
• Tasas del ITBIS
• Conceptos generales
• Quiénes retienen el ITBIS a terceros
• Retenciones a terceros
• Retenciones a terceros para el sector construcción
• Retenciones
• Período fiscal y declaración jurada
• Sobre la emisión de documentos y su contenido
 Qué es el ITBIS

El Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios

(ITBIS) es un impuesto indirecto tipo valor agregado (IVA) que grava la
transferencia y la importación de bienes industrializados, así como la
prestación de servicios.
 Tasas del ITBIS

• Ley No. 253-12 sobre el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado

para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible.

• Esta ley establece que este impuesto se pagará con una tasa de 18%.

• Esta misma ley grava algunos bienes de la canasta familiar con un 8% en el año
2013; un 11% en el 2014; un 13% en el 2015 y un 16% en el 2016.
 Conceptos generales

Servicios: Actividad que no conlleve la producción o transferencia de un bien o producto

tangible, cuando se reciba a cambio un pago en dinero o especie, comisión, prima, tarifa o
cualquier otra forma de remuneración.

Servicios profesionales y oficios: Los servicios profesionales, técnicos, artísticos u oficio (como
abogados, médico, ingeniero, arquitecto, alguacil, maestro constructor, entre otros).

Importación: Introducción al territorio aduanero de bienes para uso o consumo definitivo.

Bienes industrializados: Aquellos bienes, que hayan sido sometidos a algún

proceso de transformación.

Transferencia de bienes industrializados: La transmisión de bienes industrializados nuevos o

usados a título oneroso (que conlleva costo) o a título gratuito.
 Quiénes retienen el ITBIS a terceros

Las sociedades de cualquier naturaleza:

• Cuando paguen prestaciones de servicios profesionales

liberales a otras sociedades con carácter lucrativo o no.

• Cuando paguen prestaciones de servicios de alquiler

de bienes muebles a otras sociedades con carácter
lucrativo o no.

• En el caso de que conjuntamente con el servicio de

alquiler de bienes muebles se prestaren otros servicios
o se adquirieran bienes, la retención se aplicará sobre
la totalidad del ITBIS facturado.
 Retenciones a terceros

• Cuando las personas jurídicas paguen servicios de publicidad u otros servicios gravados por el
ITBIS a entidades no lucrativas deberán retener el 100% del ITBIS facturado.

• Las sociedades de cualquier naturaleza cuando paguen prestaciones de servicios profesionales

liberales a otras sociedades con carácter lucrativo o no podrán realizar la retención de un 30% del
ITBIS facturado.

• Cuando las sociedades de cualquier naturaleza compren a personas no registradas bienes gravados
por el ITBIS y emitan facturas con Número de Comprobante Fiscal de proveedor informal para
sustentar dicha compra, la retención correspondiente será de un 75% del ITBIS facturado.
 Retenciones a terceros para el sector construcción

• En casos de servicios facturados sujetos al ITBIS brindados por una persona física, la empresa
contratante deberá retener el total del ITBIS calculado, en adición a la retención del 2% del
Impuesto sobre la Renta. Cuando los servicios sean prestados por personas jurídicas, el ITBIS
correspondiente será objeto de una retención del 30% por parte de la empresa que efectúe el pago.

• Cuando un contratista o subcontratista (personas físicas o jurídicas), realicen trabajos de

construcción y dichos trabajos incluyan materiales, equipos o piezas de la construcción, la
facturación del ITBIS se aplicará sobre el 10% del monto total de los trabajos facturados.

El ITBIS facturado de esta manera estará sujeto a la retención del 100% si quien factura
es una persona física y de 30% si quien factura es una persona jurídica.
 Retenciones

30% y 100% del ITBIS facturado a personas jurídicas. (Norma

General 02-05)

100% del ITBIS facturado a personas físicas

(Art. 25, Reglamento 293-11)

75% ITIBIS facturado proveedores informales de bienes.

(Norma General 08-10)

100% del ITBIS facturado a entidades no lucrativas.

(Norma General 01-2011)

30% ITIBIS facturado ventas con tarjetas de débito o crédito.

(Norma General 08-04)
 Período fiscal y declaración jurada

• El período fiscal es el mes calendario.

• La declaración deberá ser presentada en el transcurso de los primeros veinte

(20) días de cada mes. Aún cuando no exista impuesto a pagar, se debe presentar
una Declaración Jurada Informativa.
Contenido de facturas emitidas con NCF
Por qué pagar impuestos

Pagar impuestos es un deber de conciencia y se

relaciona a la práctica de valores ciudadanos como:
responsabilidad, honestidad y solidaridad, los
cuales son básicos para asumir el compromiso de
contribuir con el Estado.
“Educando por una ciudadanía
fiscalmente responsable”