Universidad Autónoma de Santo Domingo

-UASD-

Tributación I

Practica Final

Lucia Martínez Javier

Sección W05

Fecha de entrega
19/12/2023
I. DESARROLLE LAS PREGUNTAS SIGUIENTES:

1. Mencione las actividades gravadas por el Impuesto sobre Transferencia de Bienes

Industrializados y Servicios (ITBIS)

1) Bienes industrializados: Aquellos bienes corporales muebles, que hayan sido sometidos
a algún proceso de transformación.

2) Transferencia de bienes industrializados: La transmisión de bienes industrializados

nuevos o usados a título oneroso a título gratuito. Se incluye dentro de este concepto, el
retiro de bienes para el uso o consumo personal del dueño, administradores y empleados
de la empresa para cualquier fin diferente al de su actividad. Se asimilan al concepto de
transferencia los contratos, acuerdos, convenciones y, en general, todos los actos que
tengan por objeto, o se utilicen para la transmisión de dominio o la propiedad de bienes
gravados por este impuesto, independientemente del lugar en que se celebre el contrato,
convención o acto respectivo, ni de la forma o denominación que adopte.

3) Importación: La introducción al territorio aduanero de bienes para uso o consumo

definitivo.

4) Persona. Cualquier persona natural, sociedad o empresa, nacional o extranjera.

5) Alquiler. El arrendamiento de bienes corporales muebles, con o sin promesa de venta.

6) Actividad Gravada. Cualquier transferencia, importación, servicio, alquiler de bienes

corporales muebles u otra actividad especificada en el artículo 335.

2. Haga una breve reseña de la evolución del ITBIS:

El ITBIS en otros países llamado IVA, como mencionamos anteriormente, fue introducido en
el país el 1983, bajo la ley 7483, en primera instancia no incluía el servicios por eso se le
llamaba ITBI, luego más tarde se le incluyo y fueron agregados algunos productos más, esto
fue bajo la ley 147-00, por lo que en adelante se llamaría ITBIS, impuesto a la Transferencias
de Bienes Industrializados y Servicios, la tasa en ese entonces era de un 6%., luego paso ser
un 8% y luego un 12%, hoy en día que es de un 18% aumentada por la ley 253-12, ultima ley
de rectificativa fiscal, ósea ley que modifica la ley 11-92 del 16 de mayo 1992, “Código
Tributario” que es la ley que regula este impuesto es en su Título II, comprendido desde el
artículo 335 hasta 360 y las disposiciones contempladas en el reglamento 293-11 para su
aplicación.
3. Mencione las características generales del ITBIS
 Tasa impositiva: La tasa estándar del ITBIS en la República Dominicana es del 18%,
pero existen algunas transacciones y bienes exentos o gravados a tasas diferenciadas.

 Alcance: Grava la transferencia de bienes y la prestación de servicios a lo largo de la

cadena de producción y distribución.

 Registro: Los contribuyentes deben registrarse ante la Dirección General de

Impuestos Internos (DGII) para cumplir con las obligaciones fiscales asociadas al
ITBIS.

 Declaraciones y pagos: Las empresas están obligadas a presentar declaraciones

periódicas y realizar pagos correspondientes al ITBIS de acuerdo con los plazos
establecidos por la DGII.

 Exenciones y exclusiones: Algunos bienes y servicios pueden estar exentos o

excluidos del ITBIS, dependiendo de las regulaciones fiscales vigentes.

 Comprobantes fiscales: Se requiere la emisión de comprobantes fiscales que

incluyan la información necesaria sobre la transacción gravada con ITBIS.

 Fiscalización: La DGII realiza auditorías y fiscalizaciones para garantizar el

cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas con el ITBIS.

4. Diga quienes son los contribuyentes del ITBIS

A los fines de este impuesto, son contribuyentes:
a) Personas que transfieren bienes. Las personas naturales, sociedades o empresas,
nacionales o extranjeras que realicen transferencias de bienes industrializados en
ejercicio de sus actividades industriales, comerciales o similares.
b) Importadores de bienes. Quienes importen bienes gravados por éste impuesto, por
cuenta propia o ajena, estén o no comprendidos en el acápite anterior.
c) Prestadores o locadores de servicios gravados. Las personas que presten o sean
locadores de servicios gravados por este impuesto.

5. Mencione las diferentes Tasas del ITBIS.

a) 0% (exportadores)

b) 1% (Impuesto Patrimonio Inmobiliario (IPI)

c) 3% (Impuestos sobre Sucesiones ) (sobre la masa sucesoral (herencia)

 d) 10% (Impuesto Selectivo al Consumo) (Para los productos del alcohol, bebidas
alcohólicas y cervezas) y (Para los servicios de telecomunicaciones)

e) 16% (Impuesto Selectivo al Consumo ) (productos gravados con la tasa reducida) y

(Para los servicios de seguros en general)

f) 18% (ITBIS) (servicio prestado o bien transferido)

g) 20% (Impuesto Selectivo al Consumo) (Para los productos del tabaco)

h) 27% (Impuesto Sobre la Renta que deben pagar las Personas Jurídicas) (Impuestos
sobre Donaciones)

i) 30% (Profesionales liberales y Alquiler de bienes muebles)

j) 100% (Seguridad y vigilancia, Publicidad u otros servicios gravados por el ITBIS

prestados por entidades no lucrativas y Comisiones pagadas por las líneas aéreas y los
hoteles a las agencias de viaje por concepto de venta de boletos y venta de alojamiento
u ocupación)

6. Menciones los Servicios Exentos del ITBIS

a) Servicios financieros, incluyendo seguros.
b) Servicios de planes de pensiones y jubilaciones.
c) Servicios de transporte terrestre de personas y de carga.
d) Servicios de electricidad, agua y recogida de basura.
e) Servicios de alquiler de viviendas.
f) Servicios de salud.
g) Servicios educativos y culturales.
h) Servicios funerarios.
i) Servicios de Salones de Belleza y Peluquerías

7. Diga la fecha límite de presentación de los Reporte de Ventas de Bienes y Servicios

(607) y el Reporte de Compras de Bienes y Servicios (606)
La declaración y pago de este impuesto deberá realizarse a más tardar los días 15 de cada
mes. Si la fecha de presentación del impuesto es un día festivo, será el próximo día laborable.

8. Diga la fecha límite de presentación de la Declaración Jurada del ITBIS.

La declaración y pago de este impuesto deberá realizarse en el transcurso de los primeros 20
días del mes siguiente al período declarado (por ej.: el mes de enero debe presentarse y
pagarse antes del 20 de febrero). En la importación se paga conjuntamente con los aranceles
o impuestos aduaneros.
9. Defina Agente de Retención.
Los agentes de retención son las personas o entidades públicas y privadas que tienen la
obligación de retener y pagar a Impuestos Internos el tributo correspondiente por salarios y/o
cualquier otra remuneración pagadas en efectivo, por el trabajo personal en relación de
dependencia.

10. Diga cuales son las obligaciones de los agentes de retención.

1) Pagar a la Administración Tributaria la suma retenida por las retenciones efectuadas en
los plazos establecidos por ley.
2) Responder ante el contribuyente por las retenciones efectuadas indebidamente o en
exceso.
3) Entregar a los contribuyentes, por cuya cuenta paguen el impuesto, una prueba escrita de
la retención efectuada.
4) Son responsables de la obligación tributaria por las sumas que no haya retenido de
acuerdo con la ley, los reglamentos las normas y prácticas tributarias.

11. Mencione cinco rentas exentas de las personas físicas

Están exentas las rentas siguientes:
1) Estado,
2) Distrito Nacional,
3) Municipios,
4) Distritos municipales,
5) Cámaras de comercio y producción,
Entre otras, siempre y cuando estas asociaciones no persigan fines de lucro.

12. Diga la tasa de tributación de las personas físicas

15%
20%
25%

13. Explique cómo se determina la retención del ISR de los asalariados

Las Personas Físicas o Naturales residentes o domiciliadas en el país pagarán sobre su Renta
Neta Gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en forma progresiva, la
siguiente escala:
 Rentas hasta RD$416,220.00 ----- Exento
 Rentas desde RD$416,220.01 hasta RD$624,329.00----- 15% del excedente de
RD$416,220.01
 Rentas desde RD$624,329.01 hasta RD$867,123.00----- RD$31,216.00 más el 20%
del excedente de RD$624,329.01
 Rentas desde RD$867,123.01 en adelante----- RD$79,776.00 más el 25% del
excedente de RD$867,123.01

14. Diga quién es el responsable del pago de impuesto sobre la renta de los asalariados
 Las retenciones son efectuadas por los Agentes de Retención; denominados así las entidades
públicas, comerciales, sociedades y otras, que por mandato de la ley deberán descontar del
monto a pagar a las Personas Físicas o Naturales y Sucesiones Indivisas, la cantidad de
impuesto correspondiente.

15. Diga cómo se llama el formulario donde de presentas las retenciones de los asalariados
El Formulario IR-3 (Declaración y/o Pago de Retenciones de Asalariados)

16. Diga la fecha límite de presentación y pago de las retenciones de asalariados.

Este debe ser presentado y pagado a más tardar el día 10 de cada mes.

17. Diga las tasas de retención que deben realizar las personas jurídicas por prestación de
servicios, dividendo e intereses.
 10% Alquileres y arrendamientos pagados a Personas Físicas.
 10% Honorarios por servicios y comisiones pagados a Personas Físicas.
 25% Sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, juegos
electrónicos y
 premios ofrecidos a través de campañas promocionales o publicitarias, con carácter
de
 pago definitivo (Ley No. 253-12).
 2% Transferencia de título y propiedades.

18. Diga cómo se llama el formulario donde se presentan las otras retenciones
Formulario Otras Retenciones y Retribuciones Complementarias (IR-17)

19. Diga la fecha límite de presentación y pago de las otras retenciones

Este debe ser presentado y pagado a más tardar el día 10 de cada mes.

20. ¿Qué es el Impuesto Sustitutivo sobre Retribuciones Complementarias?

Es el impuesto que grava la entrega de un bien, servicio o beneficio en especie, es decir, no
monetario, proporcionado por un empleador a una persona física, en adición a la retribución
en dinero o salario, que recibe por su trabajo en relación de dependencia.

21. ¿Qué grava este impuesto?

Cualquier bien, servicio o beneficio en especie, proporcionado por un empleador a un
empleado, pero sólo si dicho bien, servicio o beneficio contiene un elemento personal
individualizable.

22. ¿Qué se consideran Retribuciones Complementarias?

Se consideran retribuciones complementarias el suministro de los bienes, servicios o
beneficios siguientes, sin que esta enunciación sea limitativa:
Viviendas, Vehículos, Personal doméstico, Descuentos especiales en ventas de bienes, Pago
de gastos educativos, Primas de seguros, Entre otros
23. ¿Quiénes son los contribuyentes de este impuesto?
Las empresas públicas, Las empresas privadas, Las Personas Físicas (siempre que tengan
carácter de empleador).

24. ¿Cuál es la tasa del impuesto sobre retribuciones complementarias?

La tasa aplicable es de un 27% sobre la Renta Neta Imponible.

25. ¿Cuál es la base para determinar las Retribuciones Complementarias en caso de

vehículos?
27%

26. ¿Cuál es la base para determinar las Retribuciones Complementarias en caso de

viviendas?
Todos los gastos incurridos y/o imputados a dicho vehículo a cargo del empleador,
incluyendo el gasto por depreciación mensual, reparación y mantenimiento.

27. Diga la fecha límite de presentación y pago del impuesto sobre retribuciones
complementarias.
El día 10 de cada mes.

28. Mencione las actividades gravadas por el Impuesto Selectivo al Consumo.

Este Impuesto grava los siguientes:
 Producto y Servicios,
 Producto de Alcohol,
 Producto de Tabaco,
 Servicios de Telecomunicaciones,
 Seguro en General,
 Hidrocarburo,
 Operaciones financieras,
 Otros Bienes establecidos en la Ley No.11-92.

29. Mencione las características generales del Impuesto Selectivo al Consumo

Este impuesto se pagará con tasas diversas en función del bien o servicio al cual se aplique,
entre los que citamos:
 Productos del alcohol: montos específicos vigentes en función de la cantidad de litros
de alcohol absoluto. Adicional, un 10% ad-valorem, que será aplicado sobre los PVPs
determinado desde los Precios Sugeridos De Venta Al Público (PVPci) declarados
trimestralmente, según lo establecido en el artículo 8 del Reglamento 01-18
 Productos del tabaco: montos específicos vigentes en función al tipo de cajetillas.
Adicional, un 20% ad-valorem, que será aplicado sobre los PVPs determinados desde
los Precios Sugeridos De Venta Al Público (PVPci) declarados trimestralmente, según
lo establecido en el artículo 8 del Reglamento 01-18.
  Operaciones Financieras: 0.0015 para las transacciones financieras especificadas en el
Art. 382 de la Ley No. 11-92.
 Servicios de telecomunicaciones: 10%.
 Servicios de seguros en general: 16%.
 Hidrocarburos: montos específicos por galones, más 16% ad-valorem sobre dichos
combustibles.
 Otros bienes establecidos en la Ley: montos específicos según el bien.

30. Diga quienes son los contribuyentes del Impuesto Selectivo al Consuno
 Las empresas que produzcan o fabriquen los bienes gravados por este impuesto.
 Los importadores de bienes gravados por este impuesto.
 Los prestadores o locadores de servicios gravados por este impuesto.

31. Diga la diferencia entre el impuesto selectivo específico y el impuesto selectivo

advalorem.
 Impuesto selectivo ad-valorem: Porcentaje aplicado sobre el valor de un bien.
 Impuesto selectivo específico: Aplicación de un monto determinado sobre la cantidad
de los bienes sujetos a este impuesto.

32. Diga tasa el impuesto selectivo específico e impuesto selectivo advalorem.

El impuesto selectivo advalorem 30%
El impuesto selectivo específico 20%

33. Mencione los bienes industrializados fabricado a nivel nacional gravados por ISC
 Servicios financieros, incluyendo seguros.
 Servicios de planes de pensiones y jubilaciones.
 Servicios de transporte terrestre de personas y de carga.
 Servicios de electricidad, agua y recogida de basura.
 Servicios de alquiler de viviendas.
 Servicios de salud.
 Servicios educativos y culturales.
 Servicios funerarios.
 Servicios de salones de belleza y peluquerías.

34. Mencione los servicios gravados ISC

 bebidas alcohólicas,
 cigarrillos o
 combustibles

35. Menciones los Servicios Exentos del ITBIS

 Animales vivos.
 Carnes frescas, refrigeradas y congeladas.
 Pescado de consumo popular o reproducción.
  Lácteos (excepto yogurt y mantequilla).
 Leche y miel.
 Otros productos de origen animal.
 Plantas para siembra.
 Legumbres, hortalizas, tubérculos sin procesar de consumo masivo.
 Frutas sin procesar, de consumo masivo.
 Café sin tostar, sin descafeinar, cáscara y cascarilla de café.
 Cereales, harinas, granos trabajados.
 Productos de molinería.
 Semillas oleaginosas y otras semillas (para grasas, siembra o alimentos animales).
 Embutidos.
 Cacao en grano, entero o partido, crudo o tostado.
 Cáscara, películas y demás residuos de cacao.

36. Diga la fecha límite de presentación de la Declaración Jurada del ISC.

La declaración y pago de este impuesto deberá realizarse en el transcurso de los primeros 20
días de cada mes.

II. DETERMINACION IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO, RETENCIONES EN

LA FUENTE Y RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS.

1. Determine el impuesto selectivo al consumo de la empresa XY que durante el mes de

febrero 2022 realizo las siguientes operaciones:
GRADO
PRODUCTO ALCOHOL Litros Vendidos Precio Venta
Vodka 25% 230,456 15,230,900
Ron 28% 425,600 25,300,800

Durante el mes de febrero 2022 , realizo la siguientte operaciones .

PRODUCCION
CAPACIDAD TOTAL DE
DE 1 caja LITROS DE A.
CANTIDAS expresado GRADO DE A POR TOTAL
PRODUCTO (Cajas) DEMONINACION en litro ALCOHOL DE CAJAS
a b c d e f= b * d * e
Vodka 230.456.00 25% 230.456.00
Ron 425.600.00 28% 425.600.00
TOTAL GENERAL 656.056.00
 VENTA

CANTIDAD LITROS PRECIO DE

cajas VENDIDOS VENTA TOTAL DE VENTAS
g i j= g * I
0% 230.456.00 15.230.900.00 3.510.052.290.400.00
0 425.600.00 25.300.800.00 10.768.020.480.000.00
40.531.700.00 14.278.072.770.400.00

DETERMINACION ISC AD- VALOREM / ESPECIFICO

ISC AD-VALOREM
MONTO
30% BASE IMPONIBLE ESPECIFICO ISC ESPECIFICO TOTAL ISC
k= j * 30% l= j + k m= l * 10% n o= h * n p= j + m + o
1.053.015.687.120.00 4.563.067.977.520.00 456.306.797.752.00 718.12 165.495.062.72 456.472.292.814.72
3.230.406.144.000.00 13.998.426.624.000.00 1.399.842.662.400.00 718.12 305.631.872.00 1.400.148.294.272.00
4.283.421.831.120.00 18.561.494.601.520.00 1.856.149.460.152.00 471.126.934.72 1.856.620.587.086.72

LOS EJERCICIOS DESARROLLADOS ESTAN EN EXCEL, ANEXADO AL LADO DEL TRABAJO.

Cajetillas Precio Venta

PRODUCTO TIPO Vendidas C/Cajetillas
CIRGARRILLOS 10 325,000.00 95
CIRGARRILLOS 20 834,000.00 190
 Determine en cada caso:

1.- Determinar el cálculo del Impuesto selectivo ad-valorem y específico, y llenar el formulario, considerando que el precio de venta es:
a.- Cigarrillos de 10 unidades a RD$95.00 cada cajetillas
b.- Cigarrillos de 20 unidades a RD$190.00 cada cajetillas

3.- Llene el formulario ISC-02 del mes de febrero 2022 (no incluir anexos).

DATOS:

PRODUCCION VENDIDAS
DESCRIPCION DEL PRODUCTO CAJAS CAJAS
Cigarrillos de 10 unidades 325.000.00
Cigarrillos de 20 unidades 834.000.00

Llene el calculo del impuesto

CAJAS PRODUCTO PRECIO UNITARIO TOTAL ISC ADVALOREM ISC ESPECIFICO TOTAL
A B C D= A* C E= (D*30%)*20% F G= D + E+ F
325000 Cigarrillos de 10 unds. 95 30.875.000.00 1.852.500.00 30.37 32.727.530.37
834000 Cigarrillos de 20 unds. 190 158.460.000.00 9.507.600.00 60.74 167.967.660.74
TOTAL GENERAL 189.335.000.00 11.360.100.00 91.11 200.695.191.11

2. Determine las retenciones del Impuesto Sobre la Renta de los asalariados de la empresa
XY que durante el mes de febrero 2022 realizo los siguientes pagos a su personal:

ISC AD - VALOREM
Cigarrillos de 10 unds. Cigarrillos de 20 unds.
TOTAL 30.875.000.00 158.460.000.00
30% 9.262.500.00 47.538.000.00
BASE IMPONIBLE 40.137.500.00 205.998.000.00
ISC= TASA (20%)
20% 8.027.500.00 41.199.600.00
 TOTAL
OTROS
PREAVIS HORA REGALI
INGRES
OY S A TOTAL
OS
EMPLEA SUELD COMISI CESANT VACACION INCENTI EXTR PASCU PAGAD
DO O ON IA ES VO AS AL O
M1
20,000.0 5,000.00 - 3,000.0 20,000.0 28,000.00 48,000.0
0 0 0 0
M2
35,000.0 25,000.00 35,000.0 60,000.00 95,000.0
0 0 0
M3
45,000.0 10,000.00 15,000.00 45,000.0 70,000.00 115,000.
0 0 00
M4
85,000.0 25,000.00 20,000.00 85,000.0 130,000.0 215,000.
0 0 0 00
TOTAL -
185,000. 15,000.00 65,000.00 20,000.00 3,000.0 185,000. 288,000.0 473,000.
00 0 00 0 00
Se requiere preparar el IR4 y el IR3.

EMPRESA XY, S.R.L.

RETENCIONES ASALARIADOS ( ART.307)
NOMINA MES FEBRERO 2022

OTROS INGRESOS
PREAVISO Y REGALIA TOTAL OTROS
EMPLEADO CEDULA SUELDO COMISION CESANTIA VACACIONES INCENTIVO HORAS EXTRAS PASCUAL INGRESOS TOTAL PAGADO
M1 014-00000001 20.000.00 5.000.00 - - - 3.000.00 20.000.00 28.000.00 48.000.00
M2 014-00000002 35.000.00 RENTAS- EXENTA
25.000.00 - - 35.000.00 60.000.00 95.000.00
M3 014-00000003 45.000.00 10.000.00 - 15.000.00 - - 45.000.00 70.000.00 115.000.00
M4 014-00000004 85.000.00 -
Regalia,
25.000.00 20.000.00 - 85.000.00 130.000.00 215.000.00
Cesantia,
185.000.00 15.000.00 65.000.00 20.000.00 3.000.00 185.000.00 288.000.00 473.000.00
REGALIA Total Rentas Preaviso, RENTA RETENCION
TOTAL RENTAS APORTES TSS ISR ANUAL TSS Mensual
PASCUAL Anual Indemnizacion GRAVADA ISR
Accidente
Laboral
20.000.00 48.000 576.000 17.730 240.000 318.270 - - 1.477.50
35.000.00 95.000 1.140.000 24.822 420.000 695.178 31.216.35 2.601.36 2.068.50
45.000.00 115.000 1.380.000 39.006 540.000 800.994 237.923.90 19.826.99 3.250.50
85.000.00 215.000 2.580.000 60.282 1.020.000 1.499.718 691.534.40 57.627.87 5.023.50
185.000.00 473.000 5.676.000 141.840 2.220.000 3.314.160 960.674.65 80.056.22 11.820.00
EL IR-3 E IR-4 ESTAN EN EXCEL.

3. Determine las retenciones del Impuesto Sobre la Renta de terceros de la empresa XY

que durante el mes de febrero 2022 realizo los siguientes pagos por concepto de
servicios.

Domicilio del Monto del concepto de Servicios

Beneficiario del Pago Beneficiario del Pago Pago prestado
JUAN PEREZ RD Alquiler Terrenos
90,000.00
Empresa ABC RD Alquiler Local Comercial
750,000.00
JOAN DOMINIGUEZ EUA DIVIDENDOS en ACCIONES
100,000.00
Empresa XZ RD DIVIDENDOS en EFECTIVO
750,000.00
EMPRESA ABC RD INTERESES
45,000.00
CITIBANK PANAMA INTERESES
350,000.00
EUGENIO RD COMISIONES
HERRERA 60,000.00
FRANCISCO RD TRANSPORTE
MONTERO 70,000.00
ERNESTO CUELLO RD SERVICIO DE INGENIERIA
75,000.00
EMPRESA KL ARGENTINA ASISTENCIA TECNICA
425,000.00
JASMIN BELLO ESPANA CONSULTORIA
195,000.00

Determinar las retenciones del ISR de los pagos por servicios realizados por la empresa XY en el mes de febrero 2022
Domicilio del Monto a Pagar al
Monto sujeto a
Beneficiario del Pago Beneficiario del Monto del Pago concepto de Servicios prestado Aplica Retencion Tasa Retencion Retencion ISR prestador BASE LEGAL
retencion
Pago servicio
Juan Perez RD 90.000.00 Alquiler Terrenos SI 10% 90.000.00 9.000.00 81.000.00 LITERAL A, ART. 309 CT
Empresa ABC RD 750.000.00 Alquiler Local Comercial NO - - - - ART. 309 CT
JOAN DOMINGUEZ EUA 100.000.00 DIVIDENDOS EN ACCIONES SI 10% 100.000.00 10.000.00 90.000.00 ART. 308 DEL CT
Empresa XZ RD 750.000.00 DIVIDENDOS EN EFECTIVO SI 10% 750.000.00 75.000.00 675.000.00 ART. 308 DEL CT
EMPRESA ABC RD 45.000.00 INTERESES SI 10% 45.000.00 4.500.00 40.500.00 ART. 306, BIS DEL CT
CITIBANK PANAMA 350.000.00 INTERESES SI 10% 350.000.00 35.000.00 315.000.00 ART. 306 DEL CT
EUGENIO HERRERA RD 60.000.00 COMISIONES SI 10% 60.000.00 6.000.00 54.000.00 LITERAL B, ART. 309 CT
FRANCISCO MONTERO RD 70.000.00 TRANSPORTE SI 2% 70.000.00 1.400.00 68.600.00 LITERAL F, ART. 309 DEL CT Y ART 70 DEL Reglamento 139-98
ERNESTO CUELLO RD 75.000.00 SERVICIO DE INGENIERIA SI 2% 75.000.00 1.500.00 73.500.00 LITERAL F, ART. 309 DEL CT Y ART 70 DEL Reglamento 139-98
EMPRESA KL ARGENTINA 425.000.00 ASISTENCIA TECNICA SI 27% 425.000.00 114.750.00 310.250.00 ART 305 CT
JASMIN BELLO ESPAÑA 195.000.00 CONSULTORIA SI 10% 195.000.00 19.500.00 175.500.00 ART 305 CT
TOTALES 3.105.000.00 2.355.000.00 329.300.00 2.025.700.00
EL IR-17 ESTA EN EXCEL.

4. Determine el Impuesto Sobre Retribuciones Complementarias de la empresa

XY que durante el mes de febrero 2022 les otorgo los beneficios siguientes a sus
empleados:
Beneficio Otorgado

Otro
Alquiler Alquiler Gastos Descuentos
Empleado Vivienda Vehículo Vehículo Especiales
Mario Pérez Vendedor 25,000 15,000 20,000
-

Marcos Domínguez Contador 50,000 35,000 20,000 -

Emelido Vélez Administrador 75,000 35,000 25,000 45,000

Nota: Preparar un solo IR17 para el punto 3 y 4.

 Beneficio Otorgado
Empleado Cargo Alquiler Vivienda Alquiler VehiculoOtros Gastos Vehiculos Descuentos Especiales Observacion
MARIO PEREZ VENDEDOR - 25.000 15.000 20.000 El vehiculo es Propiedad del empleado
MARCOS DOMINGUEZ CONTADOR 50.000 35.000 20.000 - La Vivienda y el Vehiculo son arrendado a un tercero
EMELIDO VELEZ ADMINISTRADOR 75.000 35.000 25.000 - La Vivienda y el Vehiculo son arrendado a un tercero
Total Beneficios Otorgados 125.000 95.000 60.000 20.000

A B C D=B+C E F G H I=D*H
VEHICULO

Base para Determinar Base Retribucion

Alquiler Vivienda Propietario
EMPLEADO CARGO Alquiler Vehiculo Otros Gastos Vehiculos Total Gasto Vehiculos Lugar Trabajo Retribuccion % Complementaria
Vehiculo
Complementaria Vehiculo

10% de todos los gastos

MARIO PEREZ VENDEDOR - 25.000 15.000 20.000 Empleado Fuera de Oficina incurridos en el Vehiculos 10% 2000.0.00
40% de todos los gastos
MARCOS DOMINGUEZ CONTADOR 50.000 35.000 20.000 - Arrendado En la Oficina incurridos en el Vehiculos 40% -
40% de todos los gastos
EMELIDO VELEZ ADMINISTRADOR 75.000 35.000 25.000 - Arrendado En la Oficina incurridos en el Vehiculos 40% -
125.000 2.000.00

J K L=A+I+J+K M N=l*M

Otros Gastos Descuentos Total Impuesto

Vehiculos Especiales Retribucion Tasa Retribucion
Complementaria Impuesto Complementaria

15.000 20.000 37.000.00 27% 9990.0.00

20.000 - 70.000.00 27% 18900.0.00

25.000 - 100.000.00 27% 27000.0.00

60.000.00 20.000.00 207.000.00 27% 55.890.00
EL IR-17 ESTA EN EXCEL.