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TESIS
Administración
AUTORES:
ASESOR:
i
PRESENTACIÓN
La elaboración del presente informe se realizó con esfuerzo y continuo estudio, siendo
complementado con los conocimientos adquiridos en las aulas de clase de esta prestigiosa
universidad.
Atentamente,
Las Autoras
ii
AGRADECIMIENTO
muchas gracias
¡Gracias a Ustedes!
iii
RESUMEN
iv
ABSTRAC
The present study had the general objective Show that with the implementation of a
system of internal control operating in warehouses improve inventory management of A &
A Construction SAC city of Trujillo - 2013. Post Test - In order to fulfill this objective
Experimental research method only group Pre Test was performed. The theoretical
foundation of the research said independent variable Operating System Internal Control in
the stores as the dependent variable and Managing Inventories and Our population sample
used for this investigation were 05 stores. He applied as instruments of data collection
Interviews, Direct observation and questionnaire applied to the head of logistics and
warehouse staff , these being the direct users of the system to give a clear picture of the
status of the System Operational Internal Control current , can detect the shortcomings of
this and propose significant improvements. The most important conclusion was that the
implementation of an Internal Control System Optical Stores in the area significantly
improved management of inventories due to improved processes, inventory control,
physical distribution warehouses.
v
ÍNDICE
PRESENTACIÓN ................................................................................................................. ii
RESUMEN ........................................................................................................................... iv
ABSTRACT........................................................................................................................... v
INDICE ................................................................................................................................ vi
CAPÍTULO I ...................................................................................................................... 10
vi
2.2.2. Análisis de variables .............................................................. 31
2.2.3. Procesamiento y análisis de datos .......................................... 31
2.2.4. Operacionalización de las Variables
CAPÍTULO III ................................................................................................... 33
III PRESENTACION Y DISCUSION DE RESULTADOS……… .............................. 34
3.1 Presentación de Resultados ……………………………………… ........ 34
3.2 Discusión de Resultados ......................................................................... 46
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ....................................................... 53
Conclusiones………………………………………………………......… .... 53
Recomendaciones…………………………………………………… .......... 54
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS……………………………………….... ...... 55
ANEXOS……………………………………………………………………… ....... 56
vii
LISTA DE TABLAS Y GRÁFICOS
LISTA DE TABLAS:
viii
LISTA DE GRÁFICOS:
ix
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
10
I. INTRODUCCIÓN
11
El norte viene creciendo, al cierre de setiembre, en 6,3% con respecto al
acumulado del mismo mes del año 2012, teniendo un mayor crecimiento
durante el primer semestre, en alrededor del 9%, Todo indica que el sector
Construcción mantendrá la tendencia positiva que viene mostrando hasta
ahora. Para el 2014 se proyecta que el crecimiento del sector llegue al
6,5%; mientras que en el norte se espera un crecimiento de 5%, indicó el
directivo del ente empresarial.
12
que la pérdida de algunos materiales herramientas y equipos que son
entregados a los trabajadores para la ejecución de sus funciones no son
devueltos a la empresa a la fecha del término o finiquito del contrato, no
hay un manejo adecuado de los almacenes así mismo están
desorganizados, hay exceso de sobrantes, faltantes y materiales
deteriorados por las malas condiciones de almacenamiento. Los
almaceneros no reportan en el sistema los consumos y transferencias de
materiales en la fecha indicada, originando un atraso en la contabilidad,
por falta de supervisión constante, ocasionando el incremento del
presupuesto de obra.
La empresa no ha desarrollado y formalizado de manera suficiente las
medidas organizativas que le permitan tener una estructura de sistema de
control interno bien definido, que le garantice el adecuado uso y manejo
del inventario en el almacenen así como de las áreas relacionadas con éste,
tales como: compras, contabilidad, etc.
Las deficiencias encontradas hacen que el Cálculo del Valor Neto
Realizable (NIC 02) para la venta de los departamentos construidos no
sean los correctos debido a una incorrecta valorización de los materiales y
suministros utilizados en la construcción, debido a los faltantes y
deterioros que existen por las malas condiciones de almacenaje. Como
consecuencia, cuando se venden los departamentos al terminar la
construcción del condominio o edificio no se cargan los costos
correctamente (NIC 11) siendo los resultados económicos y contables no
fiables, generando reparos tributarios al realizar el cálculo del impuesto a
la Renta cuando se realiza la Declaración Anual y las consecuentes multas
que se pueden generar.
13
operaciones, relacionadas con la administración de los almacenes. Por otra
parte, el sistema de control interno operativo se convertirá en un elemento
de apoyo a la empresa para lograr una ventaja competitiva con respecto a
otras empresas del mismo ramo y de esta manera crecer dentro del
exigente mercado de la construcción en la ciudad de Trujillo.
14
institución; así mismo, preverá que no se cometan actos ilegales,
verificará que los funcionarios cumplan con sus responsabilidades,
evaluará permanentemente al chofer y cobrador, supervisará horarios
y rutas de sus trabajadores y controlará el cobro de pasajes e ingresos
totales habidos.
15
las debilidades inherentes, conocer los riesgos y, derivado de ello,
definir las medidas a utilizar para reducirlos.
1.1.4. Justificación
Los inventarios de materiales, herramientas y equipos representan para la
empresa, una de las partidas de mayor importancia en la composición de
su activo y la más susceptible a manipulaciones, lo que puede traer como
consecuencia, pérdidas no justificadas en los mismos o atraso en las
operaciones normales de la organización, razón por la cual requieren de
una atención muy especial, ya que de su buena y sana administración
depende en gran medida el éxito en la empresa, es por eso que al realizar el
estudio previo se verificó que no existe un sistema de control interno
operativo en los almacenes en la empresa Constructora A&A S.A.C., por
lo que se hace necesario llevar a cabo la presente investigación con el
objetivo de implementar un sistema de control interno operativo en los
almacenes para mejorar la gestión de los inventarios.
1.2 HIPÓTESIS
La implementación de un sistema de control interno operativo en los almacenes
contribuye a mejorar la gestión de los inventarios de la empresa Constructora
A&A S.A.C. de la ciudad de Trujillo – 2013.
Variable Independiente
Variable Dependiente
Gestión de los Inventarios.
16
1.3 OBJETIVOS
Objetivo General
Objetivos Específicos
a) Diagnosticar la situación actual del sistema de control interno operativo
de los almacenes para identificar los puntos críticos de la empresa
Constructora A&A S.A.C. de la ciudad de Trujillo – 2013.
b) Analizar la gestión de los inventarios de la empresa Constructora A&A
S.A.C. de la ciudad de Trujillo – 2013.
c) Proponer un sistema de control interno operativo en los almacenes en la
Constructora A&A S.A.C. de la ciudad de Trujillo – 2013.
17
1.4.2. Definición de Control
Prevenir fraudes.
Descubrir robos y malversaciones.
Obtener información administrativa, contable y financiera confiable y
oportuna.
Localizar errores administrativos, contables y financieros.
Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás
1 Javier Romero, Contabilidad Intermedia; Interamerjcana Editores , México 1997 Pág. 548
2 Patricia Kirschenbaum, Jennifer Mangulan; Enterprise Risk Managenent:; PriceWater HouseCoopers; Estados Unidos 2004; Pág. 18
3 Mantilla B., Samuel Alberto, Control Interno, Estructura Conceptual Integrada. Edición Segunda, Editorial Ecoe, Pág. 321
4
Abraham, Perdomo, Fundamentos de control Interno, Novena Edición, México 2004 Pág. 04
18
activos de la empresa en cuestión.
Promover la eficiencia del personal.
Detectar desperdicios de material innecesario de material, tiempo, etc.
5
Abraham, Perdomo, Fundamentos de control Interno, Novena Edición, México 2004 Pág. 03
6
Abraham, Perdomo, Fundamentos de control Interno, Novena Edición, México 2004 Pág. 04
19
1.4.7. Tipos de Control interno7
a) Control Interno Contable
7
Abraham, Perdomo, Fundamentos de control Interno, Novena Edición, México 2004 Pág. 05
20
Obtención de la información exacta y fiable.
Adecuada segregación de funciones.
Salvaguarda y custodia físico de activos y registros
Cumplimiento de acuerdo a las normas establecidas por la
entidad.
1.4.9. Almacenamiento
Almacén
Alfonzo García Cantú (1991), define el almacén como “una unidad de
servicio en la estructura organizativa y funcional de una empresa
comercial o industrial, con objetivos bien definidos.” Pág. 16
En otras palabras se pueden definir como todos aquellos lugares destinados
a guardar los diferentes tipos de mercancías, herramientas, materiales,
materias primas, suministros y piezas de una organización, dentro de un
marco de condiciones y estándares necesarios para controlar su inventario
y mantenerlos en buen estado para que esté disponible en el momento que
necesiten en un proceso productivo.
Almacenamiento
Según Ferrín (2003) almacenamiento se puede definir, como aquel proceso
organizacional que consiste en tomar las medidas necesarias para la
custodia de stock, evitar su deterioro, ya sean estos, insumos o productos
terminados necesarios para ventas, producción o servicios. Esta necesidad
surge para poder equilibrar la producción con la demanda, puesto que esta
última suele, en muchos casos, presentar una curva irregular y en otros
casos puede ser estacional, mientras que la producción suele efectuarse
atendiendo a los ritmos de grandes series.
21
Principios de Almacenaje8
Al margen de que cualquier decisión de almacenaje que se adopte tenga
que estar enmarcada en el conjunto de actividades de la distribución
integrada, se deben tener siempre en cuenta las siguientes reglas generales
o Principios de Almacenaje:
El almacén NO es un ente aislado, independiente del resto de las
funciones de la empresa. En consecuencia, su planificación deberá ser
acorde con las políticas generales de ésta e insertarse en la
planificación general para participar de sus objetivos empresariales.
Las cantidades almacenadas se calcularán para que los costos que
originen sean mínimos; siempre que se mantengan los niveles de
servicios deseados.
La disposición del almacén deberá ser tal que exija los menores
esfuerzos para su funcionamiento; para ello deberá minimizarse:
a. El Espacio empleado, utilizando al máximo el volumen de
almacenamiento disponible.
b. El Tráfico interior, que depende de las distancias a recorrer y de la
frecuencia con que se produzcan los movimientos.
c. Los Movimientos, tendiendo al mejor aprovechamiento de los medios
disponibles y a la utilización de cargas completas.
d. Los Riesgos, debe considerarse que unas buenas condiciones
ambientales y de seguridad incrementan notablemente la
productividad del personal.
Por último, un almacén debe ser lo más flexible posible en cuanto a
su estructura e implantación, de forma que pueda adaptarse a las
necesidades de evolución en el tiempo.
8
Jordi Pau Cos y Ricardo de Navascues. Ediciones Díaz de Santos, S.A. Madrid España, 2001. Pág. 127
9
Díaz de Santos S.A. Marketing Publishing. Compras e Inventarios, Ediciones Díaz de Santos S.A. 1995. Madrid
España.
22
responde a una de las preguntas gerenciales más candentes: ¿Cómo medir
objetiva y constructivamente el desempeño local pasado?”(Goldratt,
Nelson 1990).
“Es el conjunto de mecanismos que puede utilizar la dirección que
permiten aumentar la probabilidad de que el comportamiento de las
personas que forman parte de la organización sea coherente con los
objetivos de esta” (Amatt D, 1992).
Se entiende por Gestión de Inventarios, todo lo relativo al control y
manejo de las existencias de determinados bienes, en la cual se aplican
métodos y estrategias que pueden hacer rentable y productivo la tenencia
de estos bienes y a la vez sirve para evaluar los procedimientos de entradas
y salidas de dichos productos.
Inventarios
Son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del
negocio o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios para
su posterior comercialización.
10
Díaz de Santos S.A. Marketing Publishing. Compras e Inventarios, Ediciones Díaz de Santos S.A. 1995. Madrid
España. Pág. 96
23
Tipos de inventarios11
Los inventarios de acuerdo a las características físicas de los objetos a
contar, pueden ser de los siguientes tipos:
a. Inventarios de materia prima o insumos: Son aquellos en los cuales se
contabilizan todos los materiales que no han sido modificados por el
proceso productivo de la empresa.
b. Inventarios de materia semielaborada o productos en proceso: Como
su propio nombre lo indica, son aquellos materiales que han sido
modificados por el proceso productivo de la empresa, pero que
todavía no son aptos para la venta.
c. Inventarios de productos terminados: Son aquellos donde se
contabilizan todos los productos que van a ser ofrecidos a los clientes,
es decir que se encuentran aptos para la venta.
d. Inventarios de materiales para soporte de las operaciones, o piezas y
repuestos: son aquellos donde se contabilizan los productos que
aunque no forman parte directa del proceso productivo de la empresa,
es decir no serán colocados a la venta, hacen posible las operaciones
productivas de la misma, estos productos pueden ser: maquinarias,
repuestos, artículos de oficinas, etc.
Inventario físico12
Se da el nombre de inventario de mercancía a la verificación o
confirmación de la existencia de los materiales o bienes patrimoniales de
la empresa. En realidad, el inventario es una estadística física o conteo de
los materiales existentes, para confrontarla con la existencia anotada en los
ficheros de existencias (FE) o en el banco de datos sobre materiales.
Algunas empresas le dan el nombre de inventario físico porque se trata de
una estadística física o palpable de aquello que hay en existencia en la
empresa. El inventario físico se efectúa periódicamente, casi siempre en el
cierre del periodo fiscal de la empresa, para efecto de balance contable. En
11
Díaz de Santos S.A. Marketing Publishing. Compras e Inventarios, Ediciones Díaz de Santos S.A. 1995. Madrid
España. Pág. 95
12
Díaz de Santos S.A. Marketing Publishing. Compras e Inventarios, Ediciones Díaz de Santos S.A. 1995. Madrid
España.
24
esa ocasión, el inventario se hace en toda la empresa; en la bodega, en las
secciones, en el depósito, entre otras. El inventario físico es importante por
las siguientes razones:
- Permite verificar las diferencias entre los registros de existencias en las
FE y las existencias físicas (cantidad real en existencia).
- Permite verificar las diferencias entre las existencias físicas contables,
en valores monetarios.
- Proporciona la aproximación del valor total de las existencias
(contables), para efectos de balances, cuando el inventario se realiza
próximo al cierre del ejercicio fiscal.
- La necesidad del inventario físico se fundamenta en dos razones:
- El inventario físico cumple con las exigencias fiscales, pues deben ser
trascrito en el libro de inventario, conforme la legislación.
- El inventario físico satisface la necesidad contable, para verificar, en
realidad, la existencia del material y la aproximación del consumo real.
Importancia del inventario13
El manejo de inventarios ha llegado a la cumbre de los problemas de la
administración de empresas debido a que es un componente fundamental
de la productividad. Si se mantienen inventarios demasiado altos, el costo
podría llevar a una empresa a tener problemas de liquidez financiera, esto
ocurre porque un inventario "parado" inmoviliza recursos que podrían ser
mejor utilizados en funciones más productivas de la organización.
Además, el inventario "parado" tiende a tornarse obsoleto, a quedar fuera
de uso y corre el riesgo de dañarse. Por otro lado, si se mantiene un nivel
insuficiente de inventario, podría no atenderse a los clientes de forma
satisfactoria, lo cual genera reducción de ganancias y pérdida de mercado,
al no afirmar la confiabilidad de los clientes en la capacidad de reacción de
la empresa, ante las fluctuaciones del mercado. Es vital para toda empresa,
industria y comercio llevar inventarios sanos, ya que esto garantizará una
mayor confiabilidad en el proceso diarios de movimiento de sus productos
dentro de los almacenes.
13
Díaz de Santos S.A. Marketing Publishing. Compras e Inventarios, Ediciones Díaz de Santos S.A. 1995. Madrid
España.
25
1.4.11. Riesgo Operativo
El riesgo operativo es la posibilidad de ocurrencia financiera, originada
por fallas o insuficiencia de procesos, personas, sistemas internos,
tecnología y en la presencia de eventos externos imprevistos.
(http://wikipedia.org7wiki7riesgo_operativo)
Control: Fase del proceso administrativo que tiene como propósito coadyuvar al
logro de los objetivos.
26
Control Administrativo: Es la acción de evaluar el conjunto de actividades que
se realizan en un sistema completo de organización política, normas y
procedimientos utilizados con el fin de lograr la mayor eficacia y eficiencia en el
cumplimiento de los objetivos y responsabilidades establecidas en cada caso.
27
Actividades de control: Políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que
las directivas administrativas se lleven a cabo.
28
CAPÍTULO II
MATERIAL Y
PROCEDIMIENTOS
29
II. MATERIALES Y PROCEDIMIENTOS
2.1. Material
2.1.1. Población
La población escogida para la presente investigación fueron los 5
almacenes de la empresa Constructora A&A S.A.C. de la ciudad de
Trujillo – 2013.
2.1.2. Marco de Muestreo
2.2. Procedimientos
2.2.1. Diseño de Contrastación
Diseño lineal con observación antes y después de la implementación
de un sistema de control interno operativo.
30
1 X 2
31
2.2.4. Operacionalización de las Variables
Procedimientos y
métodos adoptados
por la organización
de manera
Variable
coordinada a fin de Eficiencia y Eficacia
Independiente
proteger sus de controles
inventarios contra administrativos Cuantitativa Ordinal
Sistema de control
perdida, fraude o
interno operativo en
ineficiencia. Reporte de perdidas,
los almacenes de la
Esta definición faltantes y/o
Empresa
refleja que es sobrantes
Constructora A&A
salvaguardar los
S.A.C., Trujillo.
bienes de la entidad.
Administración de las
existencias de todo producto
o artículo que es utilizado Rendimiento de la
para la comercialización gestión de la
dentro de una organización. empresa.
Es decir, todo lo relativo a
Variable control y manejo de Cumplimiento de
Dependiente determinados bienes, en la los objetivos Cuantitativa Ordinal
cual se aplican métodos y generales.
Gestión de los estrategias, procedimientos
Inventarios. de entradas y salida.
32
CAPÍTULO III
PRESENTACIÓN Y
DISCUSIÓN DE
RESULTADOS
33
III. PRESENTACIÓN Y DISCUSIÓN DE RESULTADOS
En éste capítulo se hizo un estudio de los aspectos más importantes para la tesis y se
realizó el diagnóstico y análisis aplicando los resultados de las técnicas de recolección
de datos como son: observación directa, entrevistas y el cuestionario Pre Test realizado
a todo el personal de almacenes (Ver anexo N°01), luego se procedió a realizar la
propuesta e implementación de un sistema de Control Operativo para el área de
almacenes mostrando los resultados luego de la aplicación de este.
34
Recibir para su cuidado y protección todos los materiales e insumos necesarios
para la ejecución de la Obra.
Proporcionar materiales e insumos, mediante órdenes de traslado, a las
diferentes obras que se estén ejecutando.
Mantener el almacén limpio y en orden, teniendo un lugar para cada cosa y
manteniendo cada cosa en su lugar, es decir, en lugares para su fácil ubicación
y despacho.
Llevar registros al día de sus existencias, tanto en los Kardex como en el
sistema.
3.1.2. Personal
El personal está constituido por 2 tipos de trabajadores:
- Personal con Estudios: El único es el Jefe de Logística el cual tiene
título técnico.
- Personal sin Estudios: Lo constituyen los 05 almaceneros que tiene
estudios completos de educación secundaria. Ello representa el 100%
del personal de almacén.
35
Ante esta situación se propuso e implemento un Plan de Capacitación
aprobado por la Gerencia General para que el personal que estén acorde a
las labores que realizan y sepan de la importancia que tienen los almacenes
en la empresa. Para esto se determinó los temas para capacitarlos
semanalmente.
Temas a capacitar:
- Conceptos, objetivos y funciones de los almacenes
- Disposición Física de los almacenes
- Recepción
- Almacenamiento
- Manejo del sistema
- Ubicación de materiales
- Despacho
- Orden y Limpieza en el almacén
- Seguridad en almacenes
36
- En el almacén central de Huanchaco, no cuenta con máquina para el
descargue, traslado de materiales dentro del almacén todo se hace
manualmente con apoyo de los obreros de construcción, ocupando a
estos en labores que no les corresponde y utilizando horas hombre en el
traslado y carguío de los materiales, arriesgando su integridad física.
- Para el traslado entre almacenes solo se cuenta con un furgón de 1Tn de
capacidad de carga.
37
Normalmente cada vez que se realiza el inventario físico, debido a la falta
de espacio se encuentra en los almacenes de Obra los siguientes
problemas:
Los materiales se encuentran desordenados
No se separa los materiales en mal estado ocasionándose errores en la
realización del inventario físico.
Al validar la información de las Órdenes de Consumos en el sistema se
encuentran diferencias por atrasos en la actualización del mismo.
38
- Respecto al orden del almacén se propone implantar la Filosofía de las
5 S, que no solo serviría para los almacenes sino para toda la obra.
Dicha filosofía consta de lo siguiente:
Esta filosofía está basada en las palabras japonesas que comienzan con
S, esta filosofía se enfoca a un trabajo efectivo, organización del lugar y
procesos estandarizados.
Seiri (Ordenamiento o acomodo), se refiere a eliminar en el área de
trabajo todo lo innecesario.
Seitin (Todo en su lugar), se refiere a guardar casa cosa en su lugar,
teniendo en cuenta que necesita tener, donde lo voy a tener y cuanto
voy a necesitar.
Seiso (¡Que brille¡), una vez eliminado gran cantidad de estorbos e
inclusive basura, se realiza y se mantiene la limpieza del lugar
teniendo en cuenta la frase “No es limpio el que más limpia, sino el
que menos ensucia”.
Seiketsu (Estandarizar), una vez establecida esta filosofía se debe
estandarizar las actividades utilizadas en el área de trabajo, haciendo
que el personal participe en el desarrollo de estas.
Shitsuke (Sostener), se refiere a mantener esta filosofía dentro de la
empresa buscando la mejora continua.
39
- En cuanto al proceso de recepción, el problema que se presenta es que
mayormente el almacenero no cuenta con la orden de compra para
verificar que el proveedor está dejando lo que se ha comprado.
- Durante el proceso de Almacenaje, se suele dar que ubican los
materiales en lugares que no corresponden ocasionando demoras en el
despacho por no encontrarlos rápidamente.
- En cuanto al proceso de despacho, los errores son de sacar materiales
diferentes a los solicitados, sacar menos o más de lo solicitado. Estos
errores originará diferencias entre lo registrado en el sistema y lo que
existe físicamente. (Ver Anexo N° 04). Los formatos usado no tiene
firma, nombres y sellos del Ing. Residente y/o maestros de obra; solo
una rúbrica (Ver Anexo N° 05).
40
Descripción:
Comienza el proceso con la llegada de mercancía según lo solicitado
en la orden de compra, haciéndose las descargas en las zonas
establecidas para tal fin.
El almacenero procede a verificar la mercancía contra la factura y la
orden de compra.
Si existe conformidad en la recepción, el almacenero firma y sella la
factura y la orden de compra. En caso de alguna diferencia, se notifica
a la jefatura de logística y se espera alguna respuesta del mismo para
la aceptación de la mercancía.
El almacenero con la factura del proveedor y la copia de la orden de
compra procede a su registro en el sistema informático. Introducida la
información de la factura de compra en el computador, se procede a
emitir el reporte de entrada de mercancía.
El almacenero envía la factura de compra (firmada y sellada-
procesada) y la copia de la orden de compra junto con el reporte de
entrada de mercancía, al departamento de contabilidad. En éste, se
realiza la revisión de la factura contra la orden de compra, para su
posterior registro contable.
41
Alcance: El cumplimiento de este procedimiento es para todos los
almaceneros en las diferentes obras y del almacén central.
Descripción:
42
Descripción:
Descripción:
43
El almacenero verifica si cuenta con los materiales detallados en la
orden de consumo y al no haber dicho material en el almacén se
comunica al Jefe de Logística.
El Jefe de Logística verifica la disponibilidad en los otros almacenes y
una vez ubicado el material autoriza el traslado.
Una vez se realiza el traslado del material solicitado y al llegar a su
destino es verificado por el almacenero y maestro de Obra solicitantes
dando su conformidad.
El almacenero registrara tanto el ingreso como la salida de dicho
material en el sistema.
Entrada principal
44
En este almacén no existe el orden requerido para poder llevar un buen
control de los inventarios dado que en el área A se almacenan los
melamine y artículos de ferretería, mientras tanto en el área B los demás
materiales y todo en el suelo.
Taller de
Área Libre
corte
Paquetón Porcelanatos
Tinas de
Puertas
Baño
Piso
Inodoros
Laminado
Melamine Cerámicos
Eléctricos
45
ELE-CA-A02-N04
Dónde:
ELE : Materiales eléctricos
CA : Cables
A02 : Anaquel N° 02
N04 : Nivel en el anaquel
Resultados de la Encuesta:
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Las Autoras
46
Grafico N° 01: Nivel de conocimiento de la Estructura Organizacional
del área de almacenes
SI
100% NO
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Las Autoras
- ¿Usted cree que está debidamente capacitado respecto al trabajo que realiza
en el almacén?
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Las Autoras
47
Grafico N° 02: Nivel de Capacitación del personal de almacenes
20%
SI
80%
NO
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Las Autoras
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Las Autoras
48
Grafico N° 03: Conocimiento de la importancia de tener un buen
control de los inventarios
SI
100% NO
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Las Autoras
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Las Autoras
49
Grafico N° 04: Implementación de Equipos y Maquinarias en los
almacenes
20%
SI
80%
NO
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Las Autoras
El 80% del personal cuenta con los equipos adecuados y necesarios para
realizar su trabajo de manera eficiente y el 20% representado por el
almacenero del almacén central de Huanchaco por no tener aun el
montacargas que está en proceso de cotización para su adquisición
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Las Autoras
50
Grafico N° 05: Aplicación de Procedimientos
SI
100% NO
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Las Autoras
51
52
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
53
RECOMENDACIONES
54
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Libros:
55
ANEXOS
Anexo N° 01
56
(Pre_test)
Respuestas Comentarios
N° Preguntas
SI NO
¿El personal a cargo de los almacenes está debidamente capacitado?
1
¿Existen políticas definidas que guíen todas las actividades en los
2
almacenes?
¿El personal a cargo de los almacenes conoce las funciones y
3 responsabilidades relacionadas a su puesto?
¿Se aplican procedimientos establecidos en las actividades realizadas
4
en el almacén?
¿Existen formatos de recepción, almacenaje y salida de los materiales
5
e insumos del almacén?
¿El almacenero coteja en Recepción los materiales e insumos en
6
cuanto a cantidad y calidad e informa al área de compras?
¿Se registran las entradas y salidas de materiales y suministros en sus
7
Kardex respectivos, luego de recibirlos o despachados?
¿El personal de almacén realiza inventarios físicos periódicos?
8
¿Se realizan inventarios físicos al cierre del ejercicio económico por
9
personal independiente del almacén?
¿Existe orden en el almacén, los materiales están codificados y
10
rotulados por rubros?
¿El espacio físico está de acuerdo a las necesidades del almacén?
11
¿Se cuenta con equipos, anaqueles para el almacenaje?
12
¿Se clasifican los materiales en mal estado?
13
¿Existe un sistema de inventario automatizado?
14
Anexo N° 02
57
Jefe de Logistica
Almacenero Central
Huanchaco
58
Anexo N° 03
59
Anexo N° 04
60
Anexo N° 05
61
Anexo N° 06
Entrega Materiales
Recibe Guías de en Almacén de
Remisión, Obra
Facturas
Realiza reclamo a
NO
Correcto
proveedor
SII
Autoriza Recepción Da conformidad a la
en Almacén Recepción
Son
SII Descarga en área
apropiada para su
Agregado
almacenaje y despacho
s
NOI
Archiva documentos
FIN
62
Anexo N° 07
Guía de Remisión
63
Anexo N° 08
PROCESO DE ALMACENAJE
ALMACENERO CONTABILIDAD
Recibe Materiales
Lleva la mercadería
física a su ubicación
Actualiza Kardex
Físico del Material
Crea el Ítem en el
SII
Sistema
Registra Ingreso de
Materiales en
Sistema
FIN
Proceso de Almacenaje
Elaborado por: Las Autoras
64
Anexo N° 09
Kardex de Materiales
65
Anexo N° 10
Planifica Trabajo a
realizar en el día
Revisa y entrega el
Conforme
NO
Material adecuado
SII
SII
Sustenta Observaciones Es
Observad
o
NOI
Registro en el Sistema
FIN
66
Anexo N° 11
Orden de Consumo
67
Anexo N° 12
Orden de Salida
68
Anexo N° 13
Actualiza Kardex
Físico
Registra en Sistema
FIN
69
Anexo N° 14
Orden de Traslado
70
Anexo N° 15
Respuestas Comentarios
N° Preguntas
SI NO
¿Usted conoce la estructura organizacional del área de almacenes y
1 las funciones relacionadas a su puesto de trabajo?
71
Anexo N° 16
72