UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO – PUNO

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA

MECÁNICA ELÉCTRICA

TRABAJO ENCARGADO
CURSO : Costos y Presupuestos.
TEMA : Presupuesto desagregado.
DOCENTE : Carlos Alberto Verano Galindo.

Presentado por : Código:

Joel Canaza Flores 155231

Grupo N°7

Puno - 2017
 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
FACULTAD DE INGENIERÍA MECÁNICA ELÉCTRICA, ELECTRÓNICA Y SISTEMAS
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PRESUPUESTOS DESAGREGADOS

1) OBJETIVO DE LOS PRESUPUESTOS

 Planear, integrar y dirigir sistemáticamente todas las actividades que la empresa

debe desarrollar en un periodo determinado. Controlar y medir los resultados
cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias
de la empresa para lograr el cumplimiento de las metas previstas.
 Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la
empresa en forma integral. Planear los resultados de la organización en dinero y
volúmenes. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa. Coordinar y
relacionar las actividades de la organización. Lograr los resultados de las
operaciones periódicas.

2) RESUMEN:
Es un Sistema de Planeamiento y Control de Costos por Procesos para proyectos, en el
que se debe revisar y analizar toda la documentación existente en una obra. El objetivo
es establecer las premisas1 necesarias para determinar los volúmenes a ejecutar. El
problema en sí consiste en que los presupuestos para un proyecto no constituyen un
soporte confiable debido a que suelen ser sobrepasados por los costos reales, lo que
constituye un gasto adicional importante e inesperado.
El suministro de información sobre costos no tiene en cuenta las estructuras desagregadas
de trabajo y origina desviaciones en los contratos de los diferentes recursos, como mano
de obra, transporte, suministros, alquileres, etc. Controlar los costos mediante sistemas
de procesos en obras, se ha convertido en una herramienta sencilla y práctica para las
empresas, ya que es un sistema de control simple y económico

1
Premisas: Es cada una de las proposiciones anteriores a la conclusión de argumento.

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3) INTRODUCCIÒN
Es un plan de acción dirigido a cumplir un objetivo previsto, expresado en términos
financieros, que debe cumplirse en determinado tiempo y en ciertas condiciones. Este
concepto se aplica a todos y cada uno de los centros de responsabilidad de la organización.
El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones
cuyos planes y programas se formulan por el plazo de un año.
Elaborar un presupuesto permite a las empresas, autoridades, entidades privadas
o familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos. Para alcanzar
estos fines puede ser necesario incurrir en déficit2 o, por el contrario, puede ser posible
ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentará un superávit3.
En el ámbito del comercio, un presupuesto es también un documento o informe que
detalla el coste que tendrá un servicio en caso de realizarse. El que realiza el presupuesto
se debe atener a él y no puede cambiarlo si el cliente acepta el servicio. sistema total de
administración empresarial.

4) FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS

Las siguientes funciones son las más importantes cuando hablamos en términos
generales:

 La principal función de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la

organización.
 El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo,
comparando los resultados con sus datos previamente presupuestos en
correspondencia, esto para poder verificar los logros o remediar las diferencias.
 Los presupuestos podrán desempeñar tanto
roles preventivos como correctivos dentro de la organización.

 Los presupuestos son útiles en la mayor parte de las organizaciones como: utilitaristas
(compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes
(multinacionales, conglomerados) y pequeñas empresas.

 Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las

operaciones de la organización.
 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en
unos límites razonables. ( Steven Sullivan, 2016)

2
Déficit: Cantidad que falta a los ingresos para que se equilibren con los gastos.
3
Superávit: Situación de la economía en que los ingresos son mayores que los gastos.
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5) USO DEL PRESUPUESTO

El presupuesto es la planificación fundamentada de muchas estrategias por las cuales
constituye un instrumento importante como norma, utilizado como
medio administrativo de determinación adecuada de capital, costos e ingresos necesarios
en una organización, así como la debida utilización de los recursos disponibles acorde
con las necesidades de cada una de las unidades y/o departamentos.
Este instrumento también sirve de ayuda para la determinación de metas que sean
comparables a través del tiempo, coordinando así las actividades de los departamentos a
la consecución de estas, evitando costos innecesarios y mala utilización de recursos. De
igual manera permite a la administración conocer el desenvolvimiento de la empresa, por
medio de la comparación de los hechos y cifras reales con los hechos y cifras
presupuestadas y/o proyectadas para poder tomar medidas que permitan corregir o
mejorar la actuación de la organización y ayudar en gran medida para la toma de
correctivos o aclarativos. ( Steven Sullivan, 2016)

6) EL PROCESO PRESUPUESTARIO DE INGRESOS EN LA

ORGANIZACIONES
El proceso presupuestario tiende a reflejar de una forma cuantitativa, a través de los
presupuestos, los objetivos fijados por la empresa a corto plazo, mediante el
establecimiento de los oportunos programas, sin perder la perspectiva del largo plazo,
puesto que ésta condicionará los planes que permitirán la consecución del fin último al
que va orientado la gestión de la empresa.

 Definición y transmisión de las directrices generales a los responsables de la

preparación de los presupuestos.
 Elaboración de planes, programas y presupuestos.
 Negociación de los presupuestos.
 Coordinación de los presupuestos.
 Aprobación de los presupuestos.
 Seguimiento y actualización de los presupuestos.
Figura Nª1
Presupuesto

fuente: Wikipedia

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7) CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS

PRINCIPALES:

 estos presupuestos son una especie de resumen, en el que se presentan los

elementos medulares en todos los presupuestos de la empresa.

AUXILIARES:

 son aquellos que muestran en forma analítica las operaciones estimadas por cada
uno de los departamentos que integran la organización de la empresa.

RÍGIDOS, ESTÁTICOS, FIJOS O ASIGNADOS:

 Algunas veces denominado presupuesto estático, consiste en un solo plan y no

hace reservas para los cambios que puedan ocurrir durante el período para el cual
se ha confeccionado. Se basa fundamentalmente en que las estimaciones de los
pronósticos son correctas

FLEXIBLES O VARIABLES.

 Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a
las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptación en el campo
presupuestario moderno. Son dinámicos adaptativos, pero complicados y
costosos. Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de
operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo
presupuestario de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y
ventas.

BASE CERO

 Es aquel que se realiza sin tomar en consideración las experiencias habidas. Este
presupuesto es útil ante la desmedida y continua elevación de los precios,
exigencias de actualización, de cambio, y aumento continuo de los costos en
todos los niveles, básicamente. Resulta ser muy costoso y con información
extemporánea. En la concepción de algunos autores, el proceso de análisis de
cada partida presupuestaria, comenzando con el nivel actual de cada una de
ellas, para después justificar los desembolsos adicionales que puedan requerir
los programas en el próximo ejercicio, es típico de una administración pública y
no debe ser el procedimiento para decidir en la esfera privada.

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8) PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES

Los presupuestos de requerimiento de materiales (PRM) son cálculos de compra de

materiales preparado bajo condiciones normales de producción mientras no se produzca
una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar
determinado para cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada
línea, debe responder a los requerimientos de producción, el departamento de compras
debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere
necesidad de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto
para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimientos de producción. Es
importante verificar las variaciones de los mercados internacionales, para encontrar el
mejor punto de compra. ( Steven Sullivan, 2016)
Figura Nº 2
Materiales eléctricos

fuente: acryluz s.a.s

METODOLI PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO

DESAGREGADO

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