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I. DATOS GENERALES
1.9 Pre-requisitos
-
1.10 Co-requisitos
-
1.11 Carácter de la asignatura
OBLIGATORIA
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II. DATOS ESPECÍFICOS
Durante el presente programa, se tratará de abordar la mayoría de temas contentivos al Derecho Tributario
partiendo desde las Teorías del Derecho Tributario como los Principios Constitucionales y Legales del
Derecho Tributario.
Es importante que el estudiante como primer punto comprenda el régimen tributario constitucional como
los principios constitucionales tributarios y los principios legales tributarios.
La principal fuente de estudio será la norma material o sustancial llamado dentro de nuestro ordenamiento
jurídico ecuatoriano “Código Tributario”, con la cual el estudiante estará en la capacidad de poder manejar
algunos conceptos jurídicos tributarios tales como: sujetos de la relación jurídica tributaria: sujeto activo y
sujeto pasivo, hecho generador, nacimiento de la obligación tributaria, base imponible, cuantía del tributo,
deducciones, exenciones, reclamos, recursos tributarios. Lo cual dará como resultado que el estudiante
este en la capacidad de poder interpretar la norma tributaria vigente, al igual que la doctrina estudiada como
base de argumentación.
Se busca que el estudiante conozca cuales son las distintas Administraciones Tributarias: Central Servicio
de Rentas Internas (SRI); Seccional (GADS); de Excepción (Dirección de Aviación Civil entre otras) y sus
principales facultades: determinadora, recaudadora, sancionadora, resolutiva y reglamentaria.
Es importante que el estudiante conozca la importancia de una normativa tributaria que regula relaciones
jurídicas entre el Estado y sus ciudadanos que tienen el deber social de contribuir para que el primero,
pueda cumplir sus fines estatales.
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UNIDAD NO. 1 ASPECTOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Sistema de conocimientos
1.1 Derecho Fiscal y sus teorías
1.2 Principios constitucionales tributarios y principios legales tributarios, contemplados en el artículo 300
y 301 de la Constitución de la República y el artículo 5 del Código Tributario respectivamente.
1.3 Ordenamiento jurídico, jerarquía de la normativa tributaria.
1.4 La eficacia de las leyes tributarias
1.5 Fuentes del Derecho Tributario
1.6 Los tributos: Impuestos, tasas y contribuciones.
1.7 Fines de los Tributos
Sistema de habilidades
Analizar e interpretar la norma constitucional tributaria.
Sistema de valores
Discernimiento
Responsabilidad
Solidaridad.
Respeto.
Sistema de valores
Trabajo en equipo.
Discernimiento
Responsabilidad
Solidaridad.
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UNIDAD 3: LA OBLIGACION TRIBUTARIA; EL RECLAMO ADMINSTRATIVO Y PROCEDIMIENTO
CONTENCIOSO TRIBUTARIO
Sistema de conocimientos
3.1. Atribuciones de la Administración Tributaria: EL Reclamo Administrativo; ¿Quiénes pueden
Reclamar?
¿Cuándo se puede Reclamar?; Trámite del Reclamo Administrativo; Plazo de la Autoridad para resolver
el Reclamo Administrativo
3.2 La Consulta en la Administración Tributaria; ¿Quiénes puede Consultar?
¿Ante quién se puede Consultar?; ¿Sobre qué podemos Consultar?; 3.2 Requisitos que debe contener la
Consulta ¿Qué Efectos produce la Consulta?; Plazo de la Administración Tributaria para Resolver la
Consulta.
3.3 Recurso de revisión
3.4 Procedimiento administrativo de ejecución
3.5 El procedimiento contencioso tributario, nuevas reformas en el COGEP.
3.3 Del Ilícito Tributario
3.4 Las infracciones Tributarias.
Sistema de habilidades
Comprender los distintos tipos de trámites administrativos
Sistema de valores
Discernimiento
Responsabilidad
Solidaridad.
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Materiales utilizados: Guía de estudio, bibliotecas virtuales, Consulta de bibliografía recomendada, uso
de medios informáticos para exposiciones.
Pizarra, marcadores, infocus, nuevas tecnologías (computadoras, tablas, celulares), cuadernos, libros,
textos, mapas conceptuales, legislación, procesos, redacción y estilo, representaciones dramatizadas de
casos, trabajo grupal para la solución de casos prácticos. etc
I. SISTEMA DE EVALUACION
Evidencias
Resultados de aprendizaje
Desempeño Producto
Explicar los aspectos Elaborar un resumen de los Resumen de los aspectos
fundamentales del derecho aspectos fundamentales del fundamentales del derecho
tributario derecho tributario tributario (Unidad 1)
Descriptores (criterios)
Indicador
1 2 3 4 5
Explica los No define los Conoce los Conoce los Define los Explica los
aspectos conceptos, las rasgos o rasgos o conceptos, las conceptos, las
fundamentales categorías, las propiedades propiedades categorías, las categorías, las
funciones del esenciales de esenciales de funciones y las funciones del
del derecho derecho los conceptos, los objetos y ramas de la derecho
tributario tributario. las categorías y fenómenos así Filosofía como tributario de
5
funciones del como los nexos ciencia de forma sintética
derecho y relaciones forma precisando los
tributario entre ellos del precisando los rasgos
derecho rasgos esenciales del
tributario. esenciales del objeto o
objeto o fenómeno y
fenómeno aplica los
conceptos a
nuevos casos
particulares
(concreción).
Para el correcto desarrollo de las habilidades en los estudiantes y el cumplimiento de los objetivos trazados
en la asignatura se propone un sistema de evaluaciones que permita la evaluación integral de la asignatura,
donde el profesor y el estudiante puedan retroalimentarse en un intercambio mutuo de conocimientos
adquiridos y por adquirir. Para ello se propone:
Evaluaciones %
Evaluación primer parcial 20%
Evaluación segundo parcial 20%
Examen Final 20%
Prueba Integradora 40%
Total 100%
Indicaciones generales:
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1. Los trabajos escritos deberán ser realizados en base a la bibliografía tanto obligatoria como
complementaria que se encuentra en la Universidad en físico u digital. Los trabajos deberán tener
una extensión de no más de 5 páginas, letra arial 12, interlineado 1.5, justificado y será enviado por
vía electrónica al mail: Las evaluaciones diarias serán tomadas de manera oral.
2. Las evaluaciones parciales contendrán más de una lección y serán sumadas en base a los
porcentajes establecidos.
3. La asignatura se considerará aprobada a partir de que el estudiante alcance el 70 % de la puntuación,
lo que se ponderará en cada actividad evaluativa que realiza tributando al 70 % final.
4. Se requiere un 80% de asistencia mínimo en actividades presenciales para acreditar la asignatura.
VI. BIBLIOGRAFÍA
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- Valdés Costa Ramón (2014), Curso de Derecho Tributario, Editorial BdeF, Montevideo- Buenos
Aires
- Bravo Cucci Jorge(2010), Fundamentos de Derecho Tributario, Editorial Grijley, Perú
- Durango Vela Gustavo (2010.), Legislación Sustantiva Tributaria Ecuatoriana, Edipcentro, Quito-
Ecuador,
- El Padre Tomé Fabiana( 2009), La prueba en el Derecho Tributario, Editorial E.I.R.L., Lima-Perú
- Rodríguez Lozano Eleonora (2008) , Fundamentos de la Tributación, Editorial Temis, Bogotá
- Perez Royo Fernando ( 2010), Curso de Derecho Tributario, parte Especial, Tecnos, Madrid
- Spisso Rodolfo (2011) , Derecho Constitucional Tributario, Editorial Abeledo Perrot, Argentina,
2011.
- Troya Jaramillo José Vicente y otros (2010), Jornadas por los 50 años del Sistema Especializado
de Justicia Tributaria en el Ecuador, Ministerio de Justicia Derechos Humanos y Cultos, Quito, 2010.
- Gorospe Oviedo, Juan Ignacio ( 2013), Derecho financiero y tributario: parte general, esquemas
y resúmenes (2a. ed.), Editorial: Dykinson.
- Merino Jara, Isaac Manzano Silva, Elena ( 2012), Estudios jurídicos sobre la hacienda local ,
Editorial: J.M. BOSCH EDITOR.
- MORALES, José Adolfo, INTRODUCCION AL DERECHO TRIBUTARIO, editorial poly, Quito Ecuador.
2005. pp.17.
- Plazas Vega, Mauricio A, ( 2012), La codificación tributaria, Editorial: Editorial Universidad del
Rosario.
- Pacheco, Juan Solano, (2010). Los Principios Constitucionales en el Derecho Tributario
Ecuatoriano. Tesis presentada en Universidad de Cuenca. Ecuador.
- Fines de los Tributos y Facultad Reglamentaria:http://patriciamanotoa.blogspot.com/2009/11/fines-
de-los-tributos-y-facultad.html.
- La Ley Solidaria y de Corresponsabilidad Ciudadana.
APROBADO POR: