DISEÑO INSTRUCCIONAL EVALUACIÓN FINAL (A)

ASIGNATURA CONTROL INTERNO DOCENTE César RIVADENEYRA FERNÁNDEZ

ESTUDIANTE Huatuco Córdova Anyela Betzabe

Instrucciones: Desarrollo lo que se te solicita.

Tiempo: 90 minutos
Items:
Pregunta 1. Nivel básico. (2puntos)
Describa como la existencia de control interno brinda beneficios a la empresa
 Se logra mejorar la situación financiera, administrativa y legal.
 Es aplicable a todas las áreas de operación de los negocios, de su efectividad depende que la administración obtenga la información necesaria
para seleccionar las alternativas que mejor convengan a los intereses de la entidad.
 Una empresa que implementa controles internos disminuye la ocurrencia de errores y fraude en la información financiera
 Logra los objetivos y metas establecidos
 Promueve el desarrollo organizacional
 Asegura el cumplimiento del marco normativo
 Protege los recursos y bienes de la empresa, y el adecuado uso de los mismos
 Cuenta con información confiable y oportuna
 Fomenta la práctica de valores
 Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Pregunta 2. Nivel básico. (2puntos)

Describa los objetivos del sistema de control interno
A. OPERACIONALES:
Se refieren a la eficacia y a la eficiencia de las operaciones de la organización incluyen objetivos de rendimiento y rentabilidad , evaluación de
programas, proyectos, operaciones, actividades y la preservación del patrimonio de pérdidas por abuso, mala gestión, errores, fraudes, y/o
irregularidades, etc.
B. FINANCIEROS:
Se refieren a la preparación de los Estados Financieros y otra información de gestión y a la prevención de la falsificación de la información, como
así también en cuanto a la publicación de la información.
C. CUMPLIMIENTO:
Son los que se refieren a la observancia de leyes, instrumentos legales y otras disposiciones pertinentes.

Pregunta 3. Nivel básico. (2puntos)

Describa el enfoque de control interno en el ciclo de operaciones de ventas, ingresos y cuentas por cobrar
Este enfoque se basa en los siguientes criterios mínimos:
Todas las transacciones deben estar debidamente autorizadas, respaldadas con documentación necesaria, deben quedar registradas en los libros de la
empresa, se debe de salvaguardar los bienes de la compañía.
A. VENTAS:
Actividad más importante para la empresa pues de nada sirve ofrecer productos o servicios de alta calidad y a buen precio si no logran venderse.
Por eso mismo se hacen estudios de mercado, para conocer las necesidades de los clientes según el mercado a que van estar dirigidos los
esfuerzos de venta.

B. INGRESOS:
Es la recepción de dinero contabilización oportuna registro en auxiliares control de cobros control adicional conciliación ingresos separados de
egresos contabilizarse contrapartidas separación de funciones: operación y registro.

C. CUENTAS POR COBRAR:

Constituye el momento en que la empresa logra recuperar su inversión, el cobro a clientes debe ser la principal fuente de efectivo de las empresas.
El otorgamiento de crédito tiene como objetivo atraer un mayor número de clientes, lo que se traduce en una expansión de ventas y una mayor
generación de efectivo, pero siempre debe tener presente el riesgo de las perdidas por cuentas incobrables.

Pregunta 4. Nivel básico. (2 puntos)

Describa tres riesgos que existen en la empresa donde Ud. labora y la forma de mitigarlos

 La mala administración de bienes y servicios en las instituciones educativas, donde a cada inicio de año se nos entrega un aula la cual se tiene que
ambientar para trabajar como laboratorio para mitigar esto se tendría que evaluar presupuestos para la construcción o ambientación de laboratorios
para que los estudiantes reciban adecuadamente las clases.
 La falta de administración del personal docente en las diferentes áreas. Se mitiga con la especialización de otras áreas que se te adjudican para el
preste año.
 Falta de planificación de los directivos para el presente año escolar, se mitiga sentándose a conversar la plana docente los directivos para la
planificación de actividades y calendarización del presente año

Pregunta 4. Nivel intermedio (2.5 puntos)

Describa los cambios producidos del COSO I al Coso III

El informe COSO I, aunque se creó en Estados Unidos el año 1992, ha permitido que académicos, legisladores, directores de empresas, auditores internos
y externos y líderes empresariales de todo el mundo tengan una referencia común e integral de lo que significa el Control Interno. La actualización del Marco
de Control Interno Integrado, denominado COSO III, se publicó en mayo del 2013 y se basó principalmente en la revisión de los objetivos de control interno,
para incorporar los cambios producidos en el ambiente de negocios y los operativos. Otro de sus objetivos fue pronunciarse sobre los principios asociados a
los componentes de control interno ya existentes en COSO I, y ampliar el análisis del sistema de control interno, debido a los cambios que se han producido
en el entorno empresarial, el cual es cada vez es más complejo.
 CAMBIOS PARA LLEGAR AL COSO III:
COSO1992 SE MANTIENE
Definición del concepto de control interno.
Cinco componentes del control interno.
Criterios a utilizar en el proceso de evaluación de la
eficiencia del sistema de control interno.
Uso del juicio profesional para la evaluación de la
eficacia del sistema de control interno
COSO 2013 CAMBIA
Ampliación y aclaración de conceptos con el objetivo de abarcar las actuales
condiciones del mercado y la economía.
Codificación de principios y puntos de enfoque con aplicación internacional
para el desarrollo y evaluación de la eficacia del sistema de control interno.
Aclaración de la necesidad establecer objetivos de negocio como condición
previa a los objetivos de control interno.
Extensión de los objetivos de reporte más allá de los informes financieros
externos a los informes financieros externos a los de carácter interno y los no
financieros tanto externos como internos.
Inclusión de una guía orientadora para facilitar la supervisión del control
interno sobre las operaciones, el cumplimiento y los objetos de reporte.

Pregunta 5. Nivel intermedio (2.5 puntos)

Describa los principios del Coso III relacionados con información y comunicación
 Un adecuado sistema de información debe estar diseñado para prevenir, detectar y corregir errores e irregularidades mientras la información fluye a
través de los sistemas, asimismo asegurar el flujo de la información,
 Facilita la toma de decisiones, garantizando la transparencia en la rendición de cuentas.
 Los sistemas de información deben ser revisados periódicamente y rediseñados cuando sea necesario de acuerdo a las circunstancias por ejemplo
cambios en metas y objetivos, estrategias, políticas o cambios en la normatividad gubernamental.

Pregunta 6. Nivel alto (3 puntos)

Describa la diferencia entre fraude y error e ilustre su respuesta con un ejemplo
 NORMA INTERNACIONAL FRAUDE ERROR

INDICADOR
DIFERENCIAS  Acto intencional de uno o más individuos del área
de administración, personal o terceros.
 Produce la distorsión en los estados financieros
OCURRE CUANDO  La manipulación, falsificación o alteración de
registro o documentos.
 Malversación de recursos.
 La supresión u omisión de los efectos de las
transacciones en registros o documentos.
 El registro de transacciones sin sustentación.
EJEMPLOS El fraude por reembolso de gastos se produce cuando
a un empleado se le paga por gastos ficticios o
inflados. Por ejemplo, un empleado presenta un
informe de gastos fraudulento y reclama reembolso
por viajes personales, alimentos inexistentes,
kilometraje extra, etc.
 Acto no intencional
 Produce la distorsión en los estados financieros
 Incorrección matemática o procesal en los registros
sustentativos.
 Omisión o interpretación equivocada de hechos.
 Aplicación indebida de las políticas de contabilidad.
El involucramiento de los directores o autoridades
mayores de una empresa, va mucho más allá de su
rol de contraparte en un principio de la Norma. De
hecho, a partir de ellos es de donde “bajan” los
lineamientos claros y la decisión final de implementar
y mantener un Sistema de Gestión de Calidad. Por
tanto su participación debe reflejarse de acuerdo a
esto.

Pregunta 7. Nivel alto (4puntos)

Con respecto a la Ley Sarbanes Oxley describa lo establecido en la sección 404 e ilustre su respuesta con un ejemplo del reporte que se indica en este
principio

La sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley estableció normas específicas para endurecer los controles en las empresas, particularmente en lo relacionado
con la obligación de certificar los estados financieros y sus procesos de elaboración y la evaluación de los controles internos. En este documento se
explican los alcances de la norma y se analizan los efectos operativos y financieros que los nuevos procedimientos de control tendrán en las empresas.

Antes de la Ley Sarbanes-Oxley, se creía que las actuales auditorías eran rígidas, pero la sección 404 de dicha ley lo ha cambiado todo. Esta sección exige
a los auditores certificar los resultados no solo financieros, sino también los procesos por los cuales los estados financieros son determinados. La ley obliga
a realizar una auditoría formal incluyendo la documentación, las pruebas y la certificación de los controles internos de la compañía. El nuevo requisito les
dará a los auditores una verdadera explicación de cómo los gerentes financieros hacen sus operaciones