2017

LAVADO DE ACTIVOS EN LA
LEGISLACIN PENAL PERUANA

Silvia Solary
Ochochoque Leqque
Derecho Penal Especial
III
13-12-2017
 Universidad Nacional del Altiplano
Puno
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADADO

ASIGNATURA:
Derecho Penal Especial III

DOCENTE:
Dr. Juan Vctor Ortega Vargas

Trabajo encargado:
EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS EN LA
LEGISLACIN PENAL PERUANA
PRESENTADO POR:

OCHOCHOQUE LEQQUE, Silvia Solary

SEMESTRE: VI

PUNO PERU

2017
 DEDICATORIA

En primer lugar a dios por haberme permitido llegar

hasta este punto y haberme dado salud, ser el
manantial de vida y darme lo necesario para seguir
adelante da a da para lograr mis objetivos, adems
de su infinita bondad y amor.

A mi madre por haberme apoyado en todo momento,

por sus consejos, sus valores, por la motivacin
constante que me ha permitido ser una persona de
bien, pero ms que nada, por su amor. a mi padre por
los ejemplos de perseverancia y constancia que lo
caracterizan y que me ha infundado siempre, por el
valor mostrado para salir adelante y por su amor.

A mi maestro por su gran apoyo y motivacin para la

culminacin de nuestros estudios profesionales, por su
apoyo ofrecido en este trabajo, por haberme
transmitidos los conocimientos obtenidos y haberme
llevado pas a paso en el aprendizaje
RESUMEN

El lavado de activos es una actividad que representa todo acto, o tentativa,

tendiente a ocultar o encubrir la naturaleza de haberes obtenidos, ilcitamente,
a fin de que parezcan, esos haberes procedentes de fuentes lcitas.

El lavado de dinero en el mundo movi, en el 2005, una cifra de US$ 600

billones, de los cuales US$ 500 billones fueron generados por el narcotrfico.
Las estimaciones son del FMI, y del Banco Mundial, y constan
en documentos del Departamento de Estado de los Estados Unidos.

El objetivo de ese blanqueo es ocultar las ganancias ilcitas, sin comprometer a

los delincuentes, que desean gozar del producto de sus actividades.

Podemos resumir esta actividad en un proceso de tres etapas. En primer lugar,

se debe romper todo vnculo directo entre los fondos y el delito del que
provienen. En segundo lugar, alterar el rastro para despistar a los
perseguidores; y, en tercer lugar, poner una vez ms el dinero a disposicin del
delincuente cuando ya no se pueda descubrir cmo ha sido adquirido, ni cul
es su origen geogrfico.

Lamentablemente, los delincuentes aprovechan la mundializacin de

la economa para transferir rpidamente fondos de un pas a otro. Gracias a los
progresos de la informacin, la tecnologa y las comunicaciones aplicados a
las operaciones financieras es posible transferir fondos a cualquier parte del
mundo con facilidad y rapidez.

Por esta razn el Congreso peruano aprob la Ley N 27693, con el que se
cre la Unidad de Inteligencia Financiera UIF-Per, como ente especializado
para perseguir el delito de Lavado de Dinero o Activos. Con esta normatividad,
se penalizan los actos de conversin y transferencia, los actos de ocultamiento
y tenencia, as como las formas agravadas, omisin de comunicacin de
operaciones o transacciones sospechosas.

La voluntad internacional se ha plasmado en el Grupo de Accin Financiera

-GAFI- sobre el lavado de capitales, mxima instancia internacional de lucha
contra los circuitos de lavado de dinero y financiamiento de grupos terroristas.
Ha lanzado 40 recomendaciones.
INDICE
INTRODUCCIN.............................................................................................................5
CONSIDERACIONES GENERALES.............................................................................6
SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS PARA LA CONFIGURACIN DEL LAVADO DE
ACTIVOS..........................................................................................................................7
LA COLOCACIN...........................................................................................................8
EL ENSOMBRECIEMIENTO..........................................................................................8
LA INTEGRACIN..........................................................................................................8
TESIS SOBRE LA SALUD PBLICA........................................................................9
TESIS DE LA ADMINISTRACIN DE JUSTICIA....................................................9
TESIS SOBRE EL ORDEN SOCIOECONMICO...................................................10
TESIS SOBRE EL BIEN JURIDICO PLURIOFENSIVO.........................................10
TESIS DE LA LIBRE COMPETENCIA....................................................................11
1. EMPRESAS DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS............................................12
2. AMNISTAS TRIBUTARIAS....................................................................................12
3. ADQUISICIN DE LOTERAS Y JUEGOS DE AZAR GANADORES.................12
4. OCULTAMIENTO BAJO NEGOCIOS LCITOS......................................................12
5. UTILIZACIN DE CUENTAS DE TERCEROS......................................................13
6. CRDITOS FICTICIOS.............................................................................................13
7. FONDOS COLECTIVOS...........................................................................................13
8. METAS E INCENTIVOS...........................................................................................14
9. SOBREFACTURACIN DE EXPORTACIONES....................................................14
10. ESTRUCTURAR, O HACER "TRABAJO DE HORMIGA"..................................14
11. COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIZACIN..........................15
12. NEGOCIO O EMPRESA DE FACHADA................................................................15
13. MAL USO DE LAS LISTAS DE CLIENTES HABITUALES................................15
14. TRANSFERENCIAS ELECTRNICAS.................................................................15
15. TRASFERENCIAS ENTRE CORRESPONSALES................................................16
16. CAMBIAR LA FORMA DE PRODUCTOS ILCITOS POR MEDIO DE
COMPRAS DE BIENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS..................................16
17. VENTAS FRAUDULENTAS DE BIENES INMUEBLES......................................17
LEGISLACION EN EL PER.......................................................................................18
CONCLUSIONES...........................................................................................................22
BIBLIOGRAFIA.............................................................................................................23
INTRODUCCIN
La realidad criminolgica de las conductas receptoras ha experimentado un cambio
sustancial y, ahora bajo el nombre de lavado de activos o blanqueo de dinero, ciertas
modalidades de receptacin han pasado de la marginalidad a convertirse en una de las
principales preocupaciones de polticos y juristas de todos los pases. As, el Grupo de Accin
Financiera (GAFI) en Europa, ha presentado recientemente una lista en la que ha incluido 29
pases y territorios calificados como parasos de lavado de dinero, de los cuales 15 son
considerados de mxima preocupacin: Bahamas, Islas Caimn, Islas Cook, Dominica, Israel,
Lbano, Liechtenstein, Islas Marshal, Nassau, Panam, Filipinas, Rusia, Sentkis, Amebas, y
Sembitsu, Las Granadinas.
Los sujetos involucrados en el lavado de activos generalmente no buscan invertir en
funcin de la tasa de retorno ms conveniente, sino disimular el origen ilegal de los fondos,
invirtiendo en los lugares que permitan su reciclado. Por lo tanto, estos movimientos pueden
tener una direccin contraria a la que se espera conforme a los principios bsicos de la
economa.
CONSIDERACIONES GENERALES
Coz Ramos define el lavado de dinero como la actividad o conjunto de actividades
que se realizan con el propsito de introducir dinero proveniente de cualquier
negocio ilcito (narcotrfico, terrorismo, secuestro, robo, extorsin, etc.) dentro del
circuito econmico legal, de manera que se dificulte a las autoridades pertinentes al
rastreo de las fuentes de este dinero de procedencia ilegal. Por su parte, Manuel
Espinoza seala que: Consiste en acciones ilcitas de intervenir en el proceso de
lavado de dinero (coca, dlares u otras divisas extranjeras) provenientes del trfico
ilcito de drogas o del narcoterrorismo, convirtiendo en otros bienes o transfiriendo a
otros pases, bajo cualquier modalidad empleado por el sistema bancario o
financiero o repatrindolo para su ingreso al circuito econmico imperante en el pas,
de tal forma que ocultare su origen, su propiedad u otros factores potencialmente
ilcitos.
El VI PLENO JURISDICCIONAL DE LA CORTE SUPREMA, se ha sealado lo
siguiente: Cul es la naturaleza jurdica del delito de lavado de activos? En qu se
diferencia del delito de receptacin o del encubrimiento real? Si bien no existe una
posicin unnime en torno al autntico contenido de lo que se pretende proteger al
criminalizar el denominado lavado de activos o blanqueo de capitales, no existe
ninguna duda en el hecho de que, desde un punto de vista de poltica criminal, lo
que sustenta la necesidad de proceder a elevar a la categora de delito esta clase de
comportamientos es repercusin econmico financiera que dicha clase de
comportamientos supone para el Estado, en la medida en que hacen factible que los
beneficios procedentes de actividades delictivas, pasen a integrarse en el mbito de
las relaciones jurdicas licitas, distorsionando as las reglas bsicas que rigen el
desarrollo del mercado de capitales y bienes.
No obstante lo anterior, no es este el sentido con que nuestro legislador define el
delito de lavado de activos descrito en los artculos 1 y 2 de la Ley N 27765, en
tanto so conductas que giran en torno a la idea de ocultamiento del origen ilcito de
bienes y ganancias, su incautacin o decomiso, esto es, el que como tales objetos
de procedencia delictiva, sean sometidos a las medidas de carcter real que contra
ellos pueda adoptarse en el mbito del desarrollo, bien de una investigacin fiscal,
bien de un proceso penal. De ah que, ms que los efectos econmico financieros
que puedan derivarse de dichas conductas, lo verdaderamente importante es el que
con ellas se dote de apariencia de legalidad a los bienes o ganancias producto de
 actividades delictivas, impidiendo as que sobre ellas puedan disponerse medidas
que limiten o impidan su disfrute. No se olvide que se habla de dificultar su
incautacin, entendida como aprehensin de una cosa, en su ocupacin, por orden
judicial, con el objeto de asegurar el cumplimiento de su funcin especfica: la
investigacin de la verdad y la actuacin de la ley penal. En tal virtud, el secuestro o
incautacin puede tener un carcter instrumental o un carcter cautelar, segn est
destinado a adquirir o conservar material probatorio til a la investigacin o a la
imposicin de una medida penal: decomiso previsto en el artculo 102 del Cdigo
Penal (SAN MARTIN CASTRO, Csar; Derecho Procesal Penal, 2 da. Edicin,
Volumen I, Ed. Grijley, Lima, 2003, pp. 594 a 595). De ah que no pueda perderse de
vista la vinculacin entre la conducta de lavado de activos, con el delito precedente,
del que derivan los bienes o ganancias que se pretenden evadir de la accin de la
Administracin de justicia.

El delito de lavado de activos es considerado como un delito que pertenece al

Derecho penal moderno, y dicha conducta delictiva surge como consecuencia de
las organizaciones criminales es optimizar las ganancias para el grupo o para un
miembro del mismo y el lavado de dinero consiste en la ocultacin de los frutos de
actividades delictivas con el fin de disimular su origen ilcito.
La literatura y la doctrina suelen atribuir al negocio de las drogas ilegales, es decir el
denominado narcotrfico, la necesidad de reciclar el dinero obtenido ilcitamente en
circuitos legales. El lavado de dinero es, bsicamente, la conversacin de bienes de
origen delictivo con el propsito de dotarlos de una apariencia final de legalidad.
Mientras tanto, el financiamiento del terrorismo es la provisin o recoleccin de
fondos con la intencin de que pueden ser usados en parte o en todo para llevar a
cabo un acto terrorista.

SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS PARA LA CONFIGURACIN DEL

LAVADO DE ACTIVOS
Hay casi consenso en los autores al sealar que el lavado de activos es un
proceso, es decir, a diferencia de mayora de delitos, este no se da en un solo
momento, sino que su ejecucin se efecta a travs de una serie de etapas
concatenadas entre si.
LA COLOCACIN
La fase de colocacin consiste en desprenderse materialmente de
fuertes sumas de dinero de procedencia delictiva sin ocultar an la
 identidad del titular o titulares. Es la etapa en que los delincuentes se
deshacen fsicamente del efectivo correspondiente a las ganancias
resultantes de actividades ilegales. Por razones de seguridad, estas
cantidades de dinero se depositan en instituciones financieras
tradicionales o no tradicionales o se desplazan al extranjero en donde la
acumulacin de grandes cantidades de dinero pueda pasar ms
desapercibida.
Queda claro, como sealan los especialistas, que la fase de colocacin
es el momento ms difcil para los lavadores de activos, pues es en esta
etapa en la que el dinero sucio es ms abundante y fcil de detectar por
parte de las autoridades, debido a lo cual depender de la sagacidad del
delincuente su alejamiento de la ilcita fuente generadora, ya sea
transfirindolo de un lugar a otro o de algn otro modo que no despierte
sospecha.
EL ENSOMBRECIEMIENTO
La etapa del ensombrecimiento consiste en ocultar el origen de los bienes
ilcitos colocados mediante la realizacin de numerosas transacciones
financieras o similares. El lavador busca confundir a travs de las distintas
transacciones del sistema financiero, separando los ingresos de origen ilcito
de su fuente, mediante la creacin de complejas transacciones financieras
diseadas para burlar controles de auditoria y alcanzar anonimato. El origen
de los activos colocados se intenta ocultar mediante la realizacin de
mltiples transacciones que hacen difcil un seguimiento complejo de los
bienes y, por tanto, su deteccin de activos de procedencia ilcita.
LA INTEGRACIN
La integracin consiste en desviar los fondos blanqueados a organizaciones
legtimas que no tienen una vinculacin aparente con las organizaciones
criminales. En otras palabras la integracin consiste en proporcionar una
aparente legalidad a los ingresos derivados de actividades delictivas. La
introduccin de los bienes en la economa legal se hace otorgando una
apariencia de legalidad a travs de la forma de inversiones normales,
crditos o reinversiones de ahorros.

DIVERSAS TEORIAS QUE EXPLICAN EL CONTENIDO DEL

BIEN JURIDICO PROTEGIDO EN EL LAVADO DE ACTIVOS
TESIS SOBRE LA SALUD PBLICA
Anteriormente el delito de lavado de activos apareca formalmente como
integrante de aquellas conductas que haban sido criminalizadas por resultar
negativas para la salud pblica. Por consiguiente, tambin desde los
documentos internacionales que promovieron la penalizacin autnoma del
lavado de activos, quedaba clara la distincin de que dicha conducta no
constitua, en si misma, ningn supuesto delictivo directo o perifrico del trfico
ilcito de drogas. Prueba de ello fue que el Convenio Europeo de la materia de
1990 declaro, expresamente, como punible toda operacin de lavado de activos
ilegales sin tomar en cuenta la derivacin o conexin de tales actos con un delito
procedente determinado o con el bien jurdico que este debi lesionar para
generar el capital ilcito lavable.
Por consiguiente, la criminalizacin de reciclado de capitales no es, en modo
alguno, la nica medida contenida en la Convencin de Viena.

TESIS DE LA ADMINISTRACIN DE JUSTICIA

Otro sector cada vez minoritario seala al lavado de activos como un delito que
atenta contra la Administracin de Justicia. Por lo general, tambin esta
tendencia se respalda en la ubicacin legislativa que tiene dicho delito o por su
evidente similitud con las formas convencionales del encubrimiento o
favorecimiento real. Bottke para esta opcin: Blanqueo de dinero se erige en
sabotaje de la persecucin y recriminacin penales justificadas por la necesidad
y en la puesta en peligro o frustracin de la produccin procesal penal del
comiso de ganancias del hecho delictivo y los costes productivos del comiso de
producta et instrumenta celeris. Se erige en sabotaje del comiso de ganancias,
como de efectos e instrumentos y del aseguramiento. Supone el especial
fracaso de las consecuencias del delito, supone el fracaso penal.
En nuestra doctrina penal podemos citar a Bernal Cavero, quien seala lo
siguiente: Concluimos en que el bien jurdico afectado es la eficacia de la
Administracin de Justicia como bien jurdico inmediato y el orden
socioeconmico como bien jurdico mediato

TESIS SOBRE EL ORDEN SOCIOECONMICO

Gmez Iniesta luego de esclarecer las diferencias funcionales y normativas del
lavado de activos con la receptacin patrimonial, concluye destacando que la
potencialidad negativa del blanqueo reside en la desestabilizacin del mercado
y de la economa. Por su parte Pinto sostiene que: tanto el orden
socioeconmico y la salud financiera del Estado se ven comprometidos por las
acciones de lavado de dinero: este aspecto es posible identificar como valores
afectados tanto la libre competencia como la estabilidad y solidez del sistema
financiero. Hay que valorar que uno de los objetivos de las organizaciones
criminales es corromper a los funcionarios pblicos corruptos que tienden a
lavar el dinero proveniente de sus ilcitos, tales como el cohecho, pagos ilegales
y la sustraccin de fondos obtenidos a travs de instituciones financieras
internacionales. El orden socioeconmico se entiende como el inters del
Estado en la conservacin del orden legal de la economa, tanto en su conjunto
como en sus ordenaciones parciales y como tambien el inters del individuo en
participar en la produccin y distribucin de los bienes de consumo y en el
desarrollo de una actividad cuya finalidad es el lucro.

TESIS SOBRE EL BIEN JURIDICO PLURIOFENSIVO

Hoy en da es frecuentemente encontrar en la doctrina una alusin directa al
carcter pluriofensivo del lavado de dinero. Incluso autores espaoles como
Zaragoza Aguadio coinciden en sealar que: No cabe duda que el blanqueo de
dinero es una actividad criminal pluriofensiva, pues son variados los bienes que
tratan de proteger con su incriminacin de forma mediata e inmediata. Su
ubicacin dentro del ttulo de los delitos contra el orden socio-econmico para
dar a entender que este es el bien jurdico que se protege de modo directo en
inmediato. Por parte, Bramont Arias Torres nos dice lo siguiente: Nuestra
opinin del bien jurdico es que nos encontramos ante un delito pluriofensivo,
donde se lesionan varios bienes jurdicos. Si bien consideramos que el delito de
lavado de activos es un delito socio-economico. Por lo que en el fondo el bien
jurdico principal de proteccin es el orden econmico, y dentro del mismo
especficamente el trfico ilcito de bienes que debe de imperar en toda
sociedad, lo cual se vera afectado con la circulacin de bienes ilcitos.
Frisancho Aparicio, al referirse al bien jurdico materia de proteccin a travs de
la tipificacin del delito de lavado de activos, sostiene que () un sector
minoritario de la doctrina considera que el bien jurdico objeto de tutela penal es
el delito previo, lo que se busca evitar es que el criminal, con la utilizacin de los
objetos provenientes del delito, pueda cometer otros delitos; contrario sensu
otros autores establecen que el bien jurdico protegido es la seguridad del
Estado y la lucha contra la criminalidad organizada. Sin perjuicio de lo sealado,
existe un gran consenso a nivel latinoamericano, respecto a que el bien jurdico,
materia de la proteccin por la norma penal, es la administracin de justicia de
manera directa y, en forma mediata, la estabilidad del sistema financiero

TESIS DE LA LIBRE COMPETENCIA

Pues bien, el bien jurdico que desde mi punto de vista se protege en el delito de
lavado de activos es la libre y leal competencia, entendida como el proceso
competitivo concreto o la libertad de actuacin o eleccin de competidores o
consumidores concretos. En ese sentido, es preciso sealar que la defensa de
la libre y leal competencia est reconocida en la Constitucin del Estado en su
artculo 61, donde se establece una prohibicin general de las restricciones de la
competencia y del abuso de posiciones dominantes y monopolsticas en el
mercado. De esta manera, al verificar el supuesto en que un empresario
vulnerando el marco normativo de desarrollo de su actividad se ubique en una
inmerecida posicin de privilegio respecto de sus competidores en el mercado,
se hace palmaria la concurrencia de un atentado contra la libre y leal
competencia.
 TIPOLOGIA DE LAVADO DE ACTIVOS

1. EMPRESAS DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS

Estas empresas reciben dinero en el exterior y lo trasladan a los beneficiarios

va giros, generando cierta utilidad por el cobro de la comisin del giro y la
monetizacin a tasas de cambio inferiores a las oficiales, lo cual se origina por
los incrementos que pueda tener la moneda entre la fecha de recibo y pago del
giro. Este proceso es muy atractivo para el lavador, ya que trae dinero del
exterior sin riesgo, limitado solo por los montos de giros permitidos, para lo
cual, consigue varias personas. La identificacin, ubicacin y dems datos de
los beneficiarios son falsos y suministrados por el lavador.

2. AMNISTAS TRIBUTARIAS

Este es un mecanismo utilizado por el gobierno con el propsito de que los

contribuyentes legalicen los capitales que poseen en el exterior y que no han
sido declarados. Con la declaracin fiscal de estos patrimonios los gobiernos
buscan aumentar la base gravable de los contribuyentes y por ende, sus
ingresos tributarios hacia el futuro; mientras que para el lavador esta opcin es
muy esperada, ya que por el pago de una suma relativamente baja de dinero, a
ttulo de impuesto, legaliza grandes cantidades de dinero, sin tener que
justificar su origen ni estar sujeto a investigaciones o sanciones por infraccin a
las normas de control de SUNAT. El lavador una vez se acoge a la amnista,
cuenta con un documento legal con el que justifica plenamente sus
movimientos financieros.

3. ADQUISICIN DE LOTERAS Y JUEGOS DE AZAR GANADORES

El lavador logra un contacto en la entidad organizadora de la lotera y obtiene la

informacin de las personas ganadoras de un premio, los aborda y les ofrece
comprar el billete ganador por un monto igual al premio ms un adicional
(plus).

Para el ganador del premio esto resulta muy atractivo, ya que recibe el valor del
premio y los impuestos que le descontaran al momento del pago del premio.

Para el lavador es un excelente medio para justificar una buena cantidad de

dinero, facilitando adems su colocacin en el sistema financiero.

4. OCULTAMIENTO BAJO NEGOCIOS LCITOS

El lavador procura la adquisicin de empresas con serias dificultades
econmicas, pero con buena reputacin, trayectoria y volumen de ventas, de
tal manera que se pueda justificar el ingreso de dinero ilcito, presentndolo
como producto de la buena marcha de la compaa de su recuperacin.

Tambin el lavador procura la adquisicin o montaje de negocios cuyo objeto

social conlleva el manejo diario de dinero en efectivo, como pueden ser
restaurantes, bares, hoteles, discotecas, supermercados, drogueras, empresas
de transporte, etc. El lavador o ste en complicidad con el dueo o de los
administradores (cuando l no es el mismo propietario), incrementan las ventas
con el fin de ingresar a las entidades financieras mayores cantidades de
dinero.

Por ello, para el lavador son muy atractivos los negocios que involucran
actividades de comercio exterior, ya que facilitan la legalizacin del dinero
posedo en el exterior. As mismo, el lavador, establece compaas off shore o
empresas que slo existen en papeles, pero no fsicamente, para as originar
presuntos ingresos que realmente se originan en una actividad ilcita. Se
pueden llegar a constituir innumerables sociedades, a fin de no permitir
evidenciar el vnculo entre las diferentes empresas formadas.

5. UTILIZACIN DE CUENTAS DE TERCEROS

El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar operaciones

financieras con dinero de origen ilcito. El uso de estas cuentas se da muchas
veces con el permiso de sus titulares o sin el permiso de los mismos; asimismo,
en muchos casos los lavadores son ayudados por funcionarios de la misma
institucin financiera, quienes pueden incluso indicarles qu cuentas de
terceros pueden utilizar para este tipo de operaciones.

6. CRDITOS FICTICIOS

Es una figura que disimula las verdaderas intenciones del lavador, quien
solicita, para s o para un tercero (testaferro), un crdito a una institucin del
sistema financiero, otorgando como colateral, normalmente, una garanta de
rpida realizacin.

Al crdito se le da un buen manejo en los primeros meses, luego entra en mora

y por ltimo en la imposibilidad de pago. En esta situacin el lavador induce la
cancelacin del crdito con la garanta ofrecida, logrando justificar, para s, la
procedencia de los recursos.

7. FONDOS COLECTIVOS
Corresponde al aprovechamiento de la figura del ahorro en grupos, en la cual
peridicamente se participa en sorteos o remates de sumas importantes para la
adquisicin de bienes muebles o inmuebles.

El lavador acude a las personas de uno de los grupos que administra la

empresa de fondos colectivos, con el objeto de adquirir sus contratos, que,
finalmente le den la posibilidad de ser propietario del total del grupo. Una vez
que un contrato se hace ganador de un sorteo o remate, ste es transferido
para l o para la persona que l indique, justificando la procedencia del dinero.

8. METAS E INCENTIVOS

Las altas metas y los incentivos establecidos para los ejecutivos de las
entidades financieras, con el propsito de lograr objetivos institucionales, se
han convertido en un elemento de presin, que muchas veces generan malas
decisiones.

Cuando un ejecutivo no ha cumplido con sus metas, sabe que est arriesgando
no solo sus incentivos econmicos, sino tambin el mismo puesto y sustento
familiar. En esta etapa es cuando aparece el lavador, contacta al ejecutivo y
procura convertirse en cliente estrella. Siempre aparecer en los momentos
que ms se necesita y dar la mano al ejecutivo para que ste cumpla con sus
metas. La presin por el cumplimiento de metas hace que se debiliten los
controles y que se presuma que los recursos del lavador son de procedencia
lcita. En este caso, el lavador utiliza a un funcionario para sus fines.

9. SOBREFACTURACIN DE EXPORTACIONES

El lavador de dinero necesita que ingrese al pas dinero proveniente del

extranjero, producto de sus actividades ilcitas. Es as, que mediante
exportaciones ficticias o de bienes de un valor nfimo, las mismas que son
declaradas ante la autoridad aduanera a un valor exagerado (sobrefacturacin),
permite que ingrese ese dinero ilcito como pago de la exportacin
sobrevaluada.

10. ESTRUCTURAR, O HACER "TRABAJO DE HORMIGA"

Consiste en el fraccionamiento de operaciones financieras, con el fin de no

levantar sospechas y/o que las mismas no sean detectadas. Pueden ser a
travs de depsitos o cambio de cheques por otros de sumas menores, para
que las efecten diversas personas, naturales o jurdicas, pero afectando una
sola cuenta o beneficiario, operaciones cuyo monto no obligue el
diligenciamiento de documentos de control.
Mtodo sencillo de ejecutar y difcil de detectar; pues puede burlar el control
consolidado de operaciones diarias en efectivo. Otro sistema consiste en evadir
el control de operaciones en efectivo mediante la utilizacin de un mismo
operador en diferentes instituciones financieras donde realiza operaciones para
el mismo beneficiario, siempre inferiores a los lmites de control diario y
consolidado.

11. COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIZACIN

Individualmente, o de comn acuerdo, los empleados de las instituciones

financieras o comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas
grandes depsitos en efectivo, sin llenar el Registro de Transacciones en
Efectivo, llenando registros falsos o exceptuando incorrectamente a los clientes
de llenar los formularios requeridos, etc. Esta tcnica permite al lavador evitar
la deteccin, asocindose con la primera lnea de defensa contra el lavado de
dinero, o sea, el empleado de una institucin financiera.

12. NEGOCIO O EMPRESA DE FACHADA

Una compaa de fachada es una entidad que est legtimamente incorporada

(u organizada) y participa, o hace ver que participa, en una actividad comercial
legtima. Sin embargo, esta actividad comercial sirve primeramente como
mscara para el lavado de fondos ilegtimos. La compaa de fachada puede
ser una empresa legtima que mezcla los fondos ilcitos con sus propias
rentas.

Puede ser tambin una compaa que acta como testaferro, formada
expresamente para la operacin del lavado de dinero. Puede estar ubicada
fsicamente en una oficina o tener nicamente un frente comercial; sin
embargo, toda la renta producida por el negocio realmente proviene de una
actividad criminal. En algunos casos, el negocio est establecido en otra ciudad
o pas para hacer ms difcil rastrear las conexiones del lavado de dinero.

13. MAL USO DE LAS LISTAS DE CLIENTES HABITUALES

En esta tcnica, el lavador de dinero se colude con un funcionario del banco a

fin de ser incluido dentro de la lista de clientes habituales, ello con el fin de
realizar operaciones de legitimacin de dinero y no ser reportado por la
institucin financiera como operacin sospechosa.

14. TRANSFERENCIAS ELECTRNICAS

Esta tcnica involucra el uso de la red de comunicaciones electrnicas, de

bancos o de compaas que se dedican a transferencias de fondos, para mover
el producto criminal de un sitio a otro. Por medio de este mtodo, el lavador
puede mover fondos prcticamente a cualquier parte del pas o al extranjero. El
uso de trasferencias electrnicas es probablemente la tcnica ms usada para
estratificar fondos ilcitos, en trminos del volumen de dinero que puede
moverse, y por la frecuencia de las trasferencias.

Los lavadores prefieren esta tcnica porque les permite enviar fondos a su
destino rpidamente, y el monto de la transferencia normalmente no est
restringido. Despus de transferir los fondos varias veces, especialmente
cuando esto ocurre en una serie de transferencias sucesivas, se vuelve difcil la
deteccin de la procedencia original de los fondos. Un refinamiento adicional en
el uso de trasferencias telegrficas es transferir fondos desde varios sitios
dentro de un pas o regin a una cuenta canalizadora en cierta localidad.
Cuando el saldo de la cuenta alcanza cierto nivel o "umbral", los fondos son
trasferidos, automticamente, fuera del pas.

15. TRASFERENCIAS ENTRE CORRESPONSALES

Esta tcnica presume que una organizacin de lavado de dinero puede tener
dos o ms filiales en diferentes pases, o que podra haber alguna clase de
filiacin comercial entre dicha organizacin y su contraparte ubicada en el
extranjero. Los fondos a ser lavados entran en la filial en un pas y despus se
los hace disponibles en un segundo pas en la misma moneda o en otra
diferente. Como hay una relacin de corresponsala entre las dos filiales, no se
necesita transportar los fondos fsicamente. Tampoco hay necesidad de
transferir los fondos electrnicamente. La coordinacin entre ambas terminales
de la operacin se lleva a cabo por telfono, fax, o por algn otro medio.

16. CAMBIAR LA FORMA DE PRODUCTOS ILCITOS POR MEDIO DE

COMPRAS DE BIENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS

Bajo esta tcnica, el lavador de dinero cambia los productos ilcitos de una
forma a otra, a menudo en rpida sucesin. El lavador puede, por ejemplo,
adquirir cheques de gerencia con giros bancarios o cambiar giros por cheques
de viajero.

Los productos se vuelven ms difciles de rastrear a travs de estas

conversiones; adems, dichos productos se vuelven menos voluminosos, con
lo cual se hace menos probable su deteccin si se los transporta de o hacia el
pas.

En algunos casos, los casinos u otras casas de juego pueden facilitar el lavado
de dinero convirtiendo los productos criminales en fichas. Despus de un corto
tiempo, el lavador cambia las fichas por cheques o efectivo.
17. VENTAS FRAUDULENTAS DE BIENES INMUEBLES

El lavador compra una propiedad con el producto ilcito por un precio declarado
significativamente mucho menor que el valor real, pagando la diferencia al
vendedor, en efectivo "por debajo de la mesa". Posteriormente, el lavador
puede revender la propiedad a su valor real para justificar las ganancias
obtenidas ilegalmente a travs de una renta de capital ficticia
LEGISLACION EN EL PER

Legislacin aplicable en materia de prevencin de lavado de activos y

financiamiento del terrorismo

Ley N 27693 12/04/200

2
Ley que crea la UIF-PER modificatorias N 28009 y N 28306

Ley que regula el Sistema de Prevencin del Lavado de Activos y las Funciones de la Unidad de Inteligencia
Financiera del Per.

LEY N 27765 27/06/200

2
Ley Penal contra el Lavado de Activos

Decreto Supremo N 018-2006-JUS 25/07/200

6
Reglamento de la Ley N 27693, Ley que cre la UIF-PER

Ley N 29038 12/06/200

7
Ley que incorpora a la UIF-PERU a la SBS como Superintendencia adjunta.

Decreto Legislativo N 985 22/07/200

7
Modifica el Decreto Ley 25475 y el Decreto Legislativo 923. Del D. Ley 25475:
modifica el literal b) e incorpora un prrafo final al artculo 3, modifica los literales a),
b), c) d) e) y f) e incorpora el literal g) al artculo 4, e incorpora el artculo 6-A Del D.
Legislativo N 923: modifica el artculo 5. Del D. Legislativo N 927: modifica el
artculo 4.

Decreto Legislativo N982 27/07/200

7
Modifica el Cdigo Penal, aprobado por Decreto Legislativo N 635 - Modifica los
artculos 2, 20, 29, 46-A, 57,102 y 105 del Libro Primero-Parte General) - Modifica
artculos 148-A, 152, 200, 296, 296-A, 297, 298, 299, 316, 317, 367, 404,405
Incorpora los artculos 195. 409-A, 409-B y 417-A del Libro Segundo Parte Especial

Decreto Legislativo N 986 22/07/200

7
Modifica la Ley N 27765, Ley Penal contra el Lavado de Activos (Modifica los
artculos 1, 2, 3, 4 y 6).

Decreto Legislativo N 992 21/10/200

7
Decreto Legislativo que regula el proceso de Prdida de Dominio

Decreto Supremo N 010-2007-JUS 21/10/200

7
Aprueban Reglamento del Decreto Legislativo N 992

Decreto Supremo N 012-2007-JUS 18/11/200

7
Modifican el Reglamento del Decreto Legislativo N 992

Resolucin S.B.S. N 1782-2007 05/12/200

7
Aprueba el Reglamento de Infracciones y Sanciones en materia de prevencin del
Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo aplicable a los sujetos obligados
que no cuentan con organismo supervisor, conforme a lo dispuesto en el literal d) del
artculo 10.2.3 de la Ley N 27693.

Resolucin SBS N 486-2008 08/03/200

8
Norma para Prevencin del LAFIT, aplicable a SO bajo supervisin de UIF

Con Resolucin SBS N 6561-2009 se aprueban las normas complementarias para 28/03/200
la prevencin del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo, modificando 8
la Resolucin SBS N 838-2008

Resolucin SBS N 5765-2008 21/08/200

8
Modelo de Cdigo de Conducta para sujetos obligados supervisados por la UIF
Resolucin SBS N 14998-2009: NUEVAS DISPOSICIONES AMPLIADAS 14/11/200
9
Norma para Prevencin del LAFIT, aplicable a SO bajo supervisin de UIF

Resolucin SBS 3091-2011 18/03/201

1
Reglamento de Infracciones y sanciones en materia de prevencin de lavado de
activos y de financiamiento del Terrorismo

Resolucin SBS 6115-2011 21/05/201

1
Modelo de Manual para la Prevencin del Lavado de Activos y del Financiamiento del
Terrorismo

Otras normas sobre la materia Grupo de Accin Financiera Internacional - GAFI: 40 2012
Recomendaciones y 9 Recomendaciones Especiales

DECRETO LEGISLATIVO N 1104 19/04/201

2
Decreto Legislativo que rige el proceso de Perdida de Dominio y que ha reemplazo
con notorios cambios las reglas que al respecto se encontraban definidas en el
Decreto Legislativo 992.

DECRETO LEGISLATIVO N 1106 19/04/201

2
Decreto Legislativo de lucha eficaz contra el lavado de activos y otros delitos
relacionados a la minera ilegal y crimen organizado.

Ley 30096 22/10/201

3
Ley de Delitos Informticos

Resolucin de Junta de Fiscales Supremos N 152-2013-MP-FN-JFS 22/10/201

3
Crean Fiscalas Especializadas en Delitos de Lavado de Activos y Perdida de
Dominio con competencia nacional, conformadas por Fiscalas Superiores
Nacionales y Fiscalas Supraprovinciales Corporativas Especializadas, con sede en
Lima.

Resolucin de Fiscala de la Nacin N 227-2014-MP-FN 22/01/201

4
Aprueban Reglamento de las Fiscalas Especializadas en Delitos de Lavado de
Activos y Perdida de Dominio.
 CONCLUSIONES

No existe un consenso absoluto al momento de delimitar cual es el bien

jurdico protegido por el delito de lavado de activos. Sin embargo tenemos
que precisar que nuestra posicin de dependencia entre trafico y lavado
recorta las posibilidades de persecucin de este ltimo delito, pues se
afirma que la incorporacin de dinero proveniente de una actividad ilegal al
sistema legal, constituye un delito pluriofensivo, es decir que afecta
diversos bienes jurdicos (como el orden socioeconmico, la administracin
de justicia, la seguridad interior, etc.) en aras de la coherencia, no solo
habra que reprimir la incorporacin de recursos ilegales provenientes del
narcotrfico, sino de toda actividad delictiva, pues por lo general afecta de
igual modo a esos mismos bienes jurdicos. En Consecuencia, habra que
perseguir el lavado de dinero proveniente de la defraudacin tributaria, del
contrabando, de los delitos contra el patrimonio, etc.

En conclusin nos encontramos frente a delitos pluriofensivos, cuya

ejecucin trae consigo la vulneracin de varios objetos de proteccin penal,
y ello resulta evidente porque, un lado al introducir a la economa recursos
que no se han generado al interior de un mercado licito debidamente
normado y que adems no han estado sujetos a la carga impositiva estatal,
sin duda alguna van a constituirse en elementos de distorsin de la
economa, sobre todo en trminos de competencia; por otro lado, las
actividades de lavado de activos al utilizar los mecanismos normales de
trfico comercial, que tiene como uno de sus pilares centrales la buena fe,
para tratar de disfrazar el origen ilcito de dichos recursos, generan una
enorme dificultad, por no decir imposibilidad, a la administracin de
justicia de poder rastrear la ruta y destino de estos y asi poder
individualizar e identificar a las personas vinculadas con la comisin del
delito de lavado de activos.
BIBLIOGRAFIA

REATEGUI SANCHEZ, James; Tratado de Derecho Penal Parte Especial

Tomo IV. Lima, Legales Ediciones, 2017

UGAZ, Jos; Comisin Andina de Juristas, Lavado de Dinero: El Sistema

Legal y su Impacto socioeconmico, Lima CAJ., 2000.

FRISANCHO APARICIO; Trafico de Drogas y Lavado de Activos, Lima

2006

BRAMONT ARIAS TORRES, Luis Alberto; Algunas precisiones

referentes a la ley Penal contra el Lavado de Activos, libro homenaje al
Profesor Luis Alberto Bramont Arias, Editorial San Marcos, Lima 2003

ZARAGOZA AGUADO, Javier; El blanqueo de Bienes de origen

criminal, Separata del curso Combate al lavado de dinero desde los
sistemas judiciales, CICAD DEVIDA, Lima, septiembre 2002.