Balance de comprobacin y

constructivo

Facultad de ciencias empresariales / Escuela de Contabilidad

Ciclo de Estudios : V Ciclo

Ciclo Acadmico : 2017 II

Docente responsable : CPC: Bustamante Coronel, Wilhelm.

Curso: Contabilidad Gubernamental.

Estudiante : Osmar Mundaca Zarate

Fecha : 01/12/2017.
Lectura 1

1. Qu actividades comprende el rea de presupuesto?

Aspectos generales.

Comprende el anlisis y control de las operaciones presupustales sobre todo en los

aspectos de; aprobacin, modificaciones y su ejecucin:

Hoja de trabajo de presupuesto aprobado y modificado.

Hoja de trabajo de compromisos presupuestales.

Estados consolidados de informacin presupuestal mostrando la aprobacin,

modificaciones, compromisos, ejecuciones de saldos a toda fuente.

Verificacin de compromisos.

Verificar que los compromisos se sujetan a los crditos presupuestarios.

Asegurar que los programas trimestrales de gastos se determinen conforme al

comportamiento de los niveles de ejecucin mensual de gastos durante el trimestre,
de acuerdo a los procesos aprobados en el Plan anual de adquisiciones y
contrataciones, el plan operativo institucional, cronogramas y programas anuales de
desembolso, etc.

Contar con la informacin de la ejecucin de ingresos.

Revisar, evaluar, centralizar la informacin y requerimientos de sus unidades

ejecutoras a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico.

Control Presupuestario.

La ejecucin de ingresos de cada mes guarde relacin con respecto a su

programacin y al presupuesto aprobado.

La ejecucin de gastos de cada mes guarde relacin con los calendarios de

compromisos, la programacin trimestral del gasto, asignacin trimestral y el
presupuesto institucional del pliego.

Durante la ejecucin presupuestaria del gasto se d cumplimiento a las metas

previstas en el presupuesto institucional.

La incorporacin de actividades y proyectos se efecta a travs de las

modificaciones presupuestarias en el nivel institucional o funcional pragmtico.

Es responsabilidad de las reas administrativas vinculadas a la administracin

presupuestal y financiera.

2. En qu consiste el anlisis de cuentas?

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El anlisis de cuentas consiste en evaluar la composicin, la evolucin y el saldo final de
las partidas que componen los Estados Financieros, considero que se usa como una
tcnica de control interno para mostrar resultados reales, su propsito es contrastar o
conciliar el respectivo registro, su conformidad y la documentacin que sustenta y
respalda dichas operaciones, as como detectar transacciones pendientes o errneas.

Las cuales tenemos las siguientes: anlisis y control de caja y bancos, cuentas por
cobrar, valores negociables, existencias, transferencias y remesas de capital recibidas,
inversiones en valores y participaciones, activo fijo, inversiones intangibles,
infraestructura pblica, ganancias diferidas, depreciaciones de: (inmuebles, maquinarias
y equipo), infraestructura pblica y otros.

Lectura 2

3. Cmo se elabora el balance de comprobacin?

Es el documento tcnico contable que muestra la evolucin del movimiento mensual y

acumulado de las cuentas del mayor a la manera de un listado de saldos, contiene el
movimiento de cada una de las cuentas principales, contiene los saldos deudores y
acreedores segn el caso y que servir de base para realizar los ajustes de las partidas
no monetarias por efectos de inflacin. Por lo general en la contabilidad pblica, se puede
obtener reportes en cualquier momento a fin de comprobar su exactitud a travs del SIAF.

4. Cmo se elabora el balance constructivo?

Se elabora al final del cierre de cada ejercicio, como hoja Intermedio para la Formulacin
de los Estados Financieros y Presupuestarios, este documento nos muestra
referencialmente el asiento de apertura, luego del movimiento acumulado de cada una de
las cuentas que figuran en el Balance de comprobacin; as como las rectificaciones,
ajustes tcnicos, regularizacin patrimonial, ajustes por inflacin, saldos ajustados y
distribucin de los saldos de las diferentes cuentas.

Para realizar el Balance Constructivo se debe tener en cuenta lo siguiente:

Asiento de apertura referencial.

Movimiento acumulado.

Saldos (se obtienen de la detraccin aritmtica de sumas y restas del movimiento

acumulado).

Columnas de ajustes y regularizacin patrimonial.

Saldos (reflejan el resultado de cada una de las cuentas financieras

presupuestales y de orden, luego de efectuar los asientos de ajustes y
regularizacin patrimonial).

Distribucin de saldos (se toma cada una de las cuentas del activo, pasivo y
patrimonio; as como las cuentas de ingresos y gastos para el estado de gestin y
cuentas presupuestarias, estos saldos a nivel de cuentas divisionarias debern
coincidir con las notas y anexos a la informacin financiera): Balance General,
Estado de Gestin y Balance Presupuestario.
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5. Carga un modelo (archivo en pdf) de balance de comprobacin y uno de balance
constructivo de una entidad pblica.

Se adjunta en el mismo archivo de los balances de comprobacin y balance constructivo

de la entidad: CENTRO DE FORMACIN EN TURISMO (CENFOTUR).

balance-de-comprobacion-al-mes-de-dic-2012.pdf

Balance-Constructivo-al-31-Dic-2012.pdf