FACULTAD DE CONTABILIDAD

SEMANA 4

TAREA ACADEMICA 1

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II

PROFESOR: Víctor Enrique Segura

GRUPO 4:

 Pizan Cáceres Victoria Estefanía

 Vilchez Navarro Yuliana Gabriela
 Ppati Romero Henry Mccoy Beyer

2023

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 ÍNDICE

1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:...........................................................................................................3
1.1 Objetivo General................................................................................................................................3
1.2 Objetivos De La Auditoría Y Objetivos Específicos.........................................................................3
2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA:.............................................................................................................3
3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA:...............................................................3
4. DESCRIPCION DEL GOBIERNO CORPORATIVO...............................................................................4
5. NFORMES DE AUDITORÍA A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:.....................................................4
6. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS: VER FORMATO DE
RUBROS SIGNIFICATIVOS.............................................................................................................................4
6.1. Áreas Críticas:....................................................................................................................................4
6.2. Situación Financiera..........................................................................................................................5
6.3. Alcance de las muestras selectivas a ser examinadas para determinar la razonabilidad de los
Estados Financieros del ejercicio 2022...........................................................................................................5
7. PUNTOS DE ATENCIÓN:.........................................................................................................................6
8. ELABORACION DE PROCEDIMIENTOS..............................................................................................7
8.1. Efectivo y equivalente de efectivo.....................................................................................................7
9. OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS...............................................................................................................8
10. MUESTRAS...........................................................................................................................................9
10.1. Efectivo y equivalente de efectivo.....................................................................................................9
10.2. Cuentas por cobrar...........................................................................................................................10
11. ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO................................................................................12

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN PARA LA AUDITORÍA DE LA INFORMACIÓN

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 FINANCIERA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2022

1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:

1.1 Objetivo General

El objetivo de la Auditoría Financiera es emitir una opinión sobre la
razonabilidad de la información financiera de la Empresa Banco Internacional
del Perú S.A.A-INTERBANK al 31 de diciembre de 2022.

1.2 Objetivos De La Auditoría Y Objetivos Específicos

1.2.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros

preparados por la empresa Banco Internacional del Perú S.A.A-
INTERBANK, de conformidad con las normas internacionales de
información financiera y disposiciones legales vigentes.

1.2.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la

Empresa, presentan razonablemente su situación financiera
y de los resultados de sus operaciones, de conformidad con
las normas internacionales de información financiera.

2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA:
El alcance de la Auditoría Financiera de la empresa Banco Internacional del
Perú S.A.A-INTERBANK, comprenderá la evaluación de la información
financiera y aspectos de gestión, en el periodo comprendido del 01 de enero
al 31 de diciembre 2022. Asimismo, revisaremos selectivamente los eventos
posteriores a los Estados Financieros.

Los procedimientos de Auditoría que serán aplicados para cumplir con cada
uno de los objetivos del examen, se detallan en el Programa de Auditoría que
complementa al presente Plan.

3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA:

La actividad económica de Banco Internacional del Perú S.A.A - INTERBANK es

una subsidiaria de Intercorp Financial Services Inc., es una entidad constituida en
Panamá en el año 2006, que posee el 99.30 por ciento del capital social de Banco
al 31 de diciembre del 2022 y 2021. Está autorizado a operar como banco múltiple
por la superintendencia de Banca y seguros y AFP – SBS.

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4. DESCRIPCION DEL GOBIERNO CORPORATIVO.

Somos una empresa comprometida con el desarrollo y la adopción de políticas y

reglamentos el cual nos permite generar el mayor valor para nuestros accionistas,
colaboradores, clientes y demás grupos de interés, por ello uno de los objetivos
es mejorar constantemente con prácticas de Buen Gobierno Corporativo. Nuestra
destacable gestión está reconocida por la Bolsa de Valores de Lima (BVL) ya que
hemos tenido buenas prácticas. Para formar parte del índice de buen gobierno
corporativo se conforma por empresas líderes en la materia.

5. NFORMES DE AUDITORÍA A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

Hemos auditado las cuentas anuales consolidadas de la empresa Banco

Internacional del Perú S.A.A - INTERBANK el cual se comprende durante hasta el
31 de diciembre del 2022. Para ello verificamos el cumplimiento de acuerdo a las
normas y objetivos de la empresa.
En nuestra opinión los pasivos tienen aspectos significativos como auditores
podemos decir que las evaluaciones de los principios de contabilidad han sido
aplicadas apropiadamente en el Estado Financiero, como responsables de la
auditoria hemos realizado de acuerdo con las Normas Internacionales.

6. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS: VER FORMATO DE RUBROS

SIGNIFICATIVOS

En el proceso de Planeamiento de la Auditoria las áreas críticas y rubros

significativos que hemos determinado como resultado de la revisión analítica
efectuada son las que se detallan a continuación:

6.1. Áreas Críticas:

Área Nivel de Riesgo

Caja Alto
Efectivo y equivalentes de efectivo Moderado
Obligaciones con el publico Alto
Carteras en créditos Alto
Inversiones disponibles para la venta Moderado
Inversiones en Subsidiarias, Negocios
Alto
Conjuntos y Asociadas
Cuentas por Pagar por pacto de compras Moderado

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6.2. Situación Financiera

6.2.1. RUBROS SIGNIFICATIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31

DE DICIEMBRE DE 2022:

Nivel de
Rubros de los Estados Financieros
Riesgo
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
 Efectivo y equivalente a efectivo Medio
 Caja Alto
 Carteras en créditos Alto
 Inversiones disponibles para la venta Medio
 Propiedad, Planta y Equipo Bajo
 Inversiones en Subsidiarias, Negocios Alto
Conjuntos y Asociadas
 Obligaciones con el publico Alto

6.3. Alcance de las muestras selectivas a ser examinadas para determinar la razonabilidad de
los Estados Financieros del ejercicio 2022.

En base a los resultados de nuestra evaluación del Sistema de Control

Interno y los niveles de riesgo global de auditoría, estimado tanto para las
transacciones desarrolladas por las áreas a ser auditadas, como para los
distintos componentes de los estados financieros, hemos establecido con
carácter general, que la muestra a examinar para determinar la
razonabilidad de los Estados Financieros del ejercicio 2021, estará en el
rango del 20% al 35% de las transacciones comprendidas en cada
objetivo de la auditoría o los importes de cada componente de los estados
financieros a ser auditados, los cuáles se fijarán en base al grado de
confiabilidad del Sistema de Control Interno implementado por la Empresa
para cada área o componente a ser examinado.

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7. PUNTOS DE ATENCIÓN:

En la fase del Planeamiento de la Auditoria Financiera la empresa Banco

Internacional del Perú S.A.A – INTERBANK. , hemos focalizado las áreas
críticas y significativas que se detallan en el numeral 7.1 y dentro de ellas, los
puntos de atención que detallamos a continuación:

CARTERAS DE CREDITOS.
Las carteras de crédito es una información que posee una entidad para
amparar los activos financieros y los saldos de una concesión de préstamos o
créditos. Por lo tanto, el riesgo se considera como un riesgo alto.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.

Esta cuenta comprende el efectivo y los equivalentes como los depósitos

bancarios, son inversiones a corto plazo de gran liquidez que son fácilmente
convertibles en importes de efectivo. El riesgo que se considera es alto.

INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

Las inversiones en subsidiarias y en asociadas están registradas al método

de participación patrimonial y según esta forma de método las Inversiones se
registran inicialmente al costo de aportes realizados por cada compañía y que
en el dictamen figura detalladamente cuánto corresponde a cada subsidiaria.
Por lo tanto, el riesgo se considera como un riesgo medio.

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO.

En las cuentas de obligaciones que se obtiene con los recursos del publico
quiere decir que la entidad se protege con ello y debe entregar lo recibido.

CUENTAS POR PAGAR POR PACTOS DE COMPRA.

Esta cuenta es una operación financiera por el que se compra o vende un

activo financiero normalmente es a título de duda publica a un precio, pero a
su vez se pacta la futura venta del mismo activo.

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8. ELABORACION DE PROCEDIMIENTOS

8.1. Efectivo y equivalente de efectivo

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9. OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS

Se ha reunido una combinación de muchos tipos de evidencia, para reducir

satisfactoriamente el riesgo de auditoria.

Los principales tipos de evidencia de los rubros de Efectivo y equivalente de

efectivo y cuentas por cobrar son los siguientes:

1. Sistema de información contable

2. Evidencia documental
3. Cálculos
4. Interrelación de datos

- Sistema de información contable: Se compone por todos los registros

contables que nacen a partir de operaciones económicas que realiza la
entidad Banco Internacional del Perú S.A.A – INTERBANK comunicando
las transacciones de la compañía, y que generan el reporte de los estados
financieros, a partir de aquí se comienza a analizar, revisar y comparar la
documentación con los estados financiero.
- Evidencia documental: Abarcan registros que dan soporte a la compañía
y al sistema de información contable: cheques, facturas, contratos y
minutas de las juntas. Asimismo, la evidencia de existencia de efectivo
para obtenerse, mediante la revisión de los fondos disponibles, y el encaje
legal que debe mantener por sus obligaciones con el público.

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 - Cálculos: Los resultados de los cálculos que se obtienen para averiguar la
corrección matemática de los análisis de los estados financieros. Por
ejemplo: el análisis horizontal, vertical y los ratios financieros, manejado
por la información de sus estados financieros.
- Interrelación de datos: Se realiza una comparación entre las relaciones de la
información financiera y no financiera, Complementándose de los cálculos
realizados para verificar una relación entre las transacciones del año anterior y el
actual.

10. MUESTRAS

10.1. Efectivo y equivalente de efectivo

Probaremos la razonabilidad del saldo mediante confirmaciones con
bancos y mediante arqueos de caja, revisaremos conciliaciones bancarias
y ajustes y daremos énfasis a la antigüedad de las partidas conciliatorias.

A continuación se presenta la composición de efectivo y equivalente de

efectivo:

(Figura 1)

De, acuerdo a la figura 1, los depósitos en Banco Central de Reserva,

incluyen el encaje legal que el banco debe mantener por sus obligaciones con
el público y se mantiene dentro de los límites fijados por las disposiciones
vigentes.

Los depósitos en bancos del país y del exterior corresponden principalmente a

saldo en soles y en dólares estadounidenses, son de libre disponibilidad y
generan intereses a tasas de mercado.
El banco mantiene fondos sujetos a restricción relacionados a:

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 (Figura 1.1.)

En noviembre de 2020, el BCRP emitió la Circular N° 030-2020, actualizando

la regulación del Servicio de Compensación de Transferencias Inmediatas
entre los diferentes bancos del sistema financiero peruano, el cual opera
actualmente bajo el esquema de 24 horas todos los días de la semana.
Posteriormente, en agosto de 2021, el BCRP emitió la Circular N°020-2021 y
la Circular N°021-2021, para reglamentar estas transacciones. En tal sentido,
al 31 de diciembre de 2022, el Banco mantiene fondos en el BCRP que
garantizan estas transferencias efectuadas a través de la Cámara de
Compensación Electrónica.

En la figura 1.1. Se detalla que al 31 de diciembre de 2021, correspondía a

depósitos en el BCRP que devengaron intereses a tasas efectivas de 0.26 por
ciento; los cuales garantizaban préstamos con dicha entidad por un importe
de S/389,925,000. Dichos préstamos vencieron en marzo de 2022, y
devengaron intereses a tasas efectivas entre 2.74 y 3.29 por ciento

10.2. Cuentas por cobrar

Realizaremos selección de saldos con técnicas de auditoría
confirmaremos los saldos y ejecutaremos pruebas de cumplimiento. En
adición, revisaremos las provisiones por incobrabilidad.

A continuación, se presenta la composición de Cuentas por cobrar:

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 (Figura 2)

De acuerdo a la figura 2, al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, el Banco

mantiene préstamos con el BCRP por aproximadamente S/1,913,425,000 y
S/4,401,121,000, respectivamente, incluido intereses; los cuales se encuentran
garantizados con créditos comerciales, a pequeña y microempresa por
aproximadamente S/1,909,375,000 y S/4,389,903,000 respectivamente; dichos
préstamos al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 presentan vencimientos entre
mayo de 2023 y noviembre de 2025, y devengan intereses a tasas efectivas de
0.50 por ciento.

El 51 por ciento del saldo de la cartera de créditos comerciales directos e

indirectos se concentró en aproximadamente 93 clientes (116 clientes al 31 de
diciembre de 2021). Los créditos se han concedido principalmente a empresas
localizadas en el Perú o a empresas cuyos accionistas realizan inversiones
principalmente en el Perú.

En diciembre 2022, el Banco adquirió dos créditos comerciales a Citibank N.A. por
un importe ascendente a US$35,000,000 (equivalente aproximadamente a
S/133,490,000) y en marzo de 2022, el Banco adquirió a su valor nominal un
crédito comercial a Scotiabank Perú S.A.A. por un importe ascendente a
S/30,699,000.
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11. ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO

CAJA

Comentario: El saldo al 31 de diciembre del 2022 representa razonablemente

los recursos en efectivos de la empresa.

BANCOS

Comentario: El disponible en BANCOS representa razonablemente los

recursos en efectivo de la empresa depositados en instituciones
financieras. El cruce de información se efectuó con los estados de

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 cuenta bancarios de las tres entidades reflejadas en la cedula
analítica.

CANJE Y OTRAS DISPONIBILIDADES

Comentario: Al 31 de diciembre del 2022 se refleja los saldos razonables de

los recursos de la empresa, estos validados de manera
sistemática y física con documentos y sustentos fehacientes.

CUENTAS POR COBRAR

Comentario: Los resultados de las cuentas por cobrar representan

razonablemente los recursos por recibir y/o cobrar de la entidad.
Estos fueron validados físicamente por las facturas de ventas
emitidas, los estados de cuenta bancario para la validez del
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ingreso de dinero por facturas cobradas, y los correos o sustentos
de cobranza a los clientes de manera fehaciente.

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