CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES

DEPARTAMENTO FINANCIERO CÓDIGO

HALLAZGOS DE AUDITORÍA HA-001
AUDITORÍA PERIODO DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2019

Objetivo. - Verificar la existencia y pertinencia de los procedimientos de control

aplicados en los Cometidos Funcionarios y Gastos incurridos en Viáticos Nacionales e
Internacionales en la institución, según corresponda, constatando que cumplan con las
normas administrativas que regulan esta materia y cuenten con los respaldos suficientes.

Titulo:
Condición: En la Corporación C.N.T la documentación presentada por dos
funcionarios no tienen el adecuado soporte para que sustente el cumplimiento de las
comisiones de los servicios realizados
Criterio: De acuerdo con el Reglamento para el pago de Viáticos, Subsistencias,
Movilizaciones y Alimentación, dentro del país para las y los servidores y las y los
obreros públicos en el artículo 23 se establece : - El listado detallado y respaldado con
las facturas o notas de venta originales que justifican los gastos realizados; y, - La
autorización hacia la institución por parte de la y el servidor y de la o el obrero a fin
de que se puedan descontar a favor de la entidad pública aquellos valores que se
determinen en la liquidación de viáticos y subsistencias. La autorización se emitirá
respecto a la siguiente remuneración mensual unificada que le corresponda recibir
tras la entrega del informe. Y del articulo 24 se establece: Respecto a los valores
entregados se deberá justificar el 70% del valor total del viático o subsistencia en
gastos de alojamiento y/o alimentación, según corresponda, mediante la presentación
de facturas, notas de venta o liquidaciones de compra de bienes y prestación de
servicios, previstos por el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y
Documentos Complementarios, expedido por el Servicio de Rentas Internas - SRI. Un
30% no requerirá la presentación de documentos de respaldo y sobre -su importe se
imputará presuntivamente su utilización. Los valores debidamente respaldados, según
lo previsto en este reglamento, serán asumidos por la institución; aquellos valores que
no cuenten con los justificativos debidos se entenderán como no gastados, por lo que
la o el servidor y la o el obrero deberá restituirlos a la institución mediante el
descuento de estos de su siguiente remuneración mensual unificada.
Causa: Los encargados de efectuar el control previo al devengo, los funcionarios no
presentaron la documentación verídica del gasto por alojamiento de comisión de
servicios ya que se hospedaron en domicilios de familiares.
ELABORADO POR: Bonilla Ana REVISADO POR: Sara Esquivel
FECHA: Martes 23, de septiembre del 2019 FECHA: Martes, 23 de septiembre del 2019

FIRMA: FIRMA:
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HALLAZGOS DE AUDITORÍA HA-001
AUDITORÍA PERIODO DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2019

Efecto: Ocasiona una pérdida económica que da a lugar a que los recursos de la
empresa disminuyan o se altere al presupuesto de la empresa establecido.
Conclusión: De acuerdo con el Reglamento para el pago de Viáticos, Subsistencias,
Movilizaciones y Alimentación, dentro del país para las y los servidores y las y los
obreros públicos en el artículo 23 y articulo 24 se establece que: - El listado detallado
y respaldado con las facturas o notas de venta originales que justifican los gastos
realizados. Respecto a los valores entregados se deberá justificar el 70% del valor
total del viático o subsistencia en gastos no obstante los encargados de efectuar el
control previo al devengo, los funcionarios no presentaron la documentación verídica
del gasto por alojamiento de comisión de servicios ya que se hospedaron en
domicilios de familiares por lo tanto ocasiona una pérdida económica que da a lugar a
que los recursos de la empresa disminuyan o se altere al presupuesto de la empresa
establecido.
Recomendación: Se recomienda que el encargado de autorizar los viáticos establezca
convenios con cadenas hoteleras a la ciudad que vayan los funcionarios. Los
funcionarios responsables previo al devengo mediante llamadas telefónicas
comprobar la veracidad de la factura.

ELABORADO POR: Bonilla Ana REVISADO POR: Sara Esquivel

FECHA: Martes 23, de septiembre del 2019 FECHA: Martes, 23 de septiembre del 2019

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HALLAZGOS DE AUDITORÍA HA-001
AUDITORÍA PERIODO DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2019

Objetivo. – Verificar la existencia y pertinencia de los procedimientos de control

aplicados en el cálculo de viáticos al exterior en la corporación CNT, según
corresponda, constatando que cumplan con las normas administrativas que regulan esta
materia y cuenten con los respaldos suficientes.

Título: cálculo de viáticos al exterior

Condición: los cálculos para el pago de viáticos al exterior de funcionarios de C.N.T
para el 2019 no fueron considerados de acuerdo a los niveles establecidos en las
tablas de viáticos.
Criterio: según lo establece en el acuerdo ministerial MRL-2011-00051 de 21 de
febrero determinándose pagos en exceso por 6112,20 USD.
Causa: se debe a que los directores financieros de las unidades de presupuesto y
administración de caja no supervisaron ni realizaron controles previos al devengo y al
pago.
Efecto: Ocasiona que se reste disponibilidad de recursos en la entidad
Conclusión: para el cálculo del pago de viáticos al exterior no se consideró los
niveles establecidos el acuerdo ministerial MRL-2011-00051 de 21 de febrero
determinándose pagos en exceso por 6112,20 USD, por lo que los directores
financieros de las unidades de presupuesto y administración de caja no supervisaron
ni realizaron controles previos al devengo y al pago, Ocasiona que se reste
disponibilidad de recursos en la entidad
Recomendación: dispondrán y supervisaran al responsable de presupuesto y
responsable de cada unidad administrativa de caja, que previo al devengo y pago,
verifique que los cálculos aritméticos este enmarcados dentro de los niveles
establecidos para la forma de cálculo del viatico al exterior.

ELABORADO POR: Bonilla Ana REVISADO POR: Sara Esquivel

FECHA: Martes 23, de septiembre del 2019 FECHA: Martes, 23 de septiembre del 2019

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HALLAZGOS DE AUDITORÍA HA-001
AUDITORÍA PERIODO DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2019

Objetivo. – Verificar la existencia y el pago de viáticos en la corporación CNT, según

corresponda, constatando que cumplan con las normas administrativas que regulan esta
materia y cuenten con los respaldos suficientes.

Título: Pagos duplicados

Condición: Se evidencia en diversos procesos de pago de viáticos de la corporación
C.N.T para el 2019 que existe pagos duplicados en ciertos meses.
Criterio: Según lo establece en el eglamento de pago de viáticos Art. 22.- De la
responsabilidad del pago de viáticos.- Las y los servidores de la unidad financiera o
quien hiciere sus veces, encargados del control y respectivo desembolso de los
valores por conceptos de viáticos, subsistencias, movilización y alimentación, así
como las y los servidores que los recibieron, serán solidariamente responsables del
estricto cumplimiento del presente reglamento.
Causa: se debe a que los directores financieros de las unidades de presupuesto y
administración de caja no supervisaron ni realizaron controles previos al devengo y al
pago.
Efecto: Ocasiona que se reste disponibilidad de recursos en la entidad
Conclusión: para el cálculo del pago de viáticos al exterior no se consideró los
niveles establecidos el acuerdo ministerial MRL-2011-00051 de 21 de febrero
determinándose pagos en exceso por 6112,20 USD, por lo que los directores
financieros de las unidades de presupuesto y administración de caja no supervisaron
ni realizaron controles previos al devengo y al pago, Ocasiona que se reste
disponibilidad de recursos en la entidad
Recomendación: dispondrán y supervisaran al responsable de presupuesto y
responsable de cada unidad administrativa de caja, que previo al devengo y pago,
verifique que los cálculos aritméticos este enmarcados dentro de los niveles
establecidos para la forma de cálculo del viatico al exterior.

ELABORADO POR: Bonilla Ana REVISADO POR: Sara Esquivel

FECHA: Martes 23, de septiembre del 2019 FECHA: Martes, 23 de septiembre del 2019

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