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ACREDITADA POR ACCREDITATION COUNCIL FOR BUSINESS SCHOOLS AND PROGRAMS (ACBSP),

EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION (ECBE)


Y AXENCIA PARA A CALIDADE DO SISTEMA UNIVERSITARIO DE GALICIA (ACSUG)

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

MANUAL:

CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II

CICLO VI

SEMESTRE ACADMICO 2013- I - II

Material didctico para uso exclusivo en clase

LIMA - PER

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UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRES
RECTOR
ING. JOS ANTONIO CHANG ESCOBEDO

VICE RECTOR
ING. RAL EDUARDO BAO GARCA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONMICAS Y FINANCIERAS

DECANO
DR. DOMINGO FLIX SENZ YAYA

DIRECTOR DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS


DR. JUAN AMADEO ALVA GMEZ

DIRECTOR ESCUELA DE ECONOMA


DR. LUIS CARRANZA UGARTE

DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO ACADMICO DE CONTABILIDAD, ECONOMA Y FINANZAS


DR. LUIS HUMBERTO LUDEA SALDAA

DIRECTOR DE LA SECCIN DE POSTGRADO


DR. AUGUSTO HIPLITO BLANCO FALCN

DIRECTOR DE LA OFICINA DE GRADOS Y TTULOS


DR. VICTOR LORET DE MOLA COBARRUBIA

DIRECTOR DE LA OFICINA DE EXTENSIN Y PROYECCIN UNIVERSITARIA


DR. REYNALDO ULADISLAO BRINGAS DELGADO

DIRECTOR DEL INSTITUTO DE INVESTIGACIN


DR.SABINO TALLA RAMOS

SECRETARIO DE FACULTAD
DR. LUIS ANTONIO CUEVA ZAMBRANO

JEFE DE LA OFICINA DE REGISTROS ACADMICOS


SRA. BELINDA MARGOT QUICAO MACEDO

JEFE DE LA OFICINA DE BIENESTAR UNIVERSITARIO


LIC. MARA RICARDINA PIZARRO DIOSES

JEFE DE LA OFICINA DE ADMINISTRACIN


Mo. ABOG. LUIS FLORES BARROS

COORDINADOR ACADMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS


TURNO MAANA
DRA. YOLANDA MAURINA SALINAS GUERRERO

COORDINADOR ACADMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS


TURNO NOCHE
DR. ANTONIO AMILCAR ULLOA LLERENA

COORDINADOR ACADMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMA


TURNO MAANA Y NOCHE
MG. RENZO JAIR VIDAL CAYCHO

COORDINADOR DE LA SECCIN DE POSTGRADO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS


DR. CRISTIAN YONG CASTAEDA

COORDINADOR DE LA SECCIN DE POSTGRADO DE ECONOMA


DR. VICTOR LORET DE MOLA COBARRUBIA

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INTRODUCCIN

La Universidad de San Martn de Porres, en estos ltimos aos, est empeada en


realizar importantes innovaciones en la concepcin y prctica educativas con el
propsito de ofrecer a sus alumnos una formacin profesional ms competitiva, que
haga posible su ingreso con xito al mundo laboral, desempendose con eficacia y
eficiencia en las funciones profesionales que les tocar asumir.
El marco de referencia est dado por los cambios significativos de la sociedad
contempornea, expresados en la globalizacin de los intercambios, los nuevos
paradigmas del conocimiento, de la educacin y la pedagoga, as como los retos del
mundo laboral.
Para cumplir con el propsito sealado, la Facultad de Ciencias Contables,
Econmicas y Financieras ha asumido la misin de lograr una formacin profesional
cientfica, tecnolgica y humanstica. Constituye nuestro compromiso formar lderes
con capacidad de formular propuestas innovadores que impulsen la creacin de una
nueva realidad universitaria, a base de los siguientes aprendizajes: aprender a ser,
aprender a conocer, aprender a hacer y aprender a convivir.
Uno de los medios para el logro de nuestros propsitos constituye el Manual de
CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II, preparados especialmente para los alumnos.
El presente Manual ha sido concebido como un material educativo que debe servir
para afianzar conocimientos, desarrollar habilidades y destrezas, as como para
orientar la autoeducacin permanente. Por ello se ubica como material de lectura, es
accesible, sirve de informacin y recreacin, desempea un papel motivador, se
orienta a facilitar la lectura comprensiva y crtica, ampliar conocimientos en otras
fuentes, crear hbitos y actitudes para el procesamiento de informacin, adquisicin
y generacin de conocimientos.
El presente Manual de CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II, constituye material de
apoyo al desarrollo del curso del mismo nombre, y est organizado en cuatro
unidades didcticas: Unidad I: Aplicacin del Sistema Contable Concar: ingreso de
operaciones contables y obtencin de Los Estados Financieros: Balance General.
Estado de Ganancias Y Perdidas, Estado Flujo de Efectivo, Estado de Cambio en el
Patrimonio Neto; Unidad II: Aplicacin del Sistema Contable Siscont: ingreso de
operaciones y Formulacin de los Estados Financieros: Balance General. Estado de
Ganancias Y Perdidas, Estado Flujo de Efectivo, Estado de Cambio en el Patrimonio
Neto; Unidad III: Notas A Los Estados Financieros, Comentarios de los Estados
Financieros; Unidad IV: Aplicacin Global de Registros Contable Y Formulacin de
Estados Financieros

Cada unidad est trabajada en referencia a objetivos, que se espera logre el alumno,
mediante el estudio de los contenidos presentados a travs de temas. Cada tema
tiene una estructura modular que, adems del desarrollo del contenido incorpora una
propuesta de actividades aplicativas y de autoevaluacin. Al final de cada tema se
presentan adems las referencias documentales, que han servido de base para la
elaboracin de los contenidos.

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Al trmino del documento, una vez desarrolladas las unidades didcticas,
presentamos un listado general de otras fuentes de informacin complementaria,
que constituyen asientos bibliogrficos y/o hemerogrficos y electrnica, de utilidad
para el aprendizaje del Sistema de Informacin Empresarial

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NDICE DE CONTENIDO

Y EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION (ECBE)............. Error! Bookmark not


defined.
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS ................................................................ 1
I. DESARROLLO DE CONTENIDOS ....................................................................................................... 7
UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: SISCONT..................................................................................................... 7
UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: SISCONT................................................................................................... 26
Voucher del Diario .................................................................................................................... 26
CAMPOS DEL CUADRO DE INGRESO DE VOUCHER ............................................. 26
NUMERO DE ORIGEN DEL VOUCHER ..................................................................................... 27
FECHA ............................................................................................................................................. 27
Registrando en el Cuadro Ingreso de Documentos ........................... 28
Registrando en el Cuadro Datos del Voucher ................................... 29
ASIENTOS -PARTES DEL ASIENTO ................................................................................... 30
ASIENTOS EN EL CUADRO INGRESO DE VOUCHER........................................................... 30
Libro Diario ...................................................................................................................................... 31
EXPORTANDO A EXCEL ........................................................................................................ 32
3. LECTURAS RECOMENDADAS.......................................................................................... 33
4. ACTIVIDADES Y EJERCICIOS ........................................................................................... 33
5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIN ............................................................................. 33
6. RESUMEN ............................................................................................................................... 36
UNIDAD DE APRENDIZAJE 3: CONCAR................................................................................................... 38
a. Presentacin y contextualizacin .................................................................................... 38
4. DESARROLLO DE LOS TEMAS: ....................................................................................... 39
Creacin de empresa ...................................................................................................................... 40
Creacin de usuario ........................................................................................................................ 41
Creacin de plan de cuentas ......................................................................................................... 44
(DOCUMENTO FUENTE MANUAL DEL CONCAR / REALSISTEM) ................................ 45
NIVEL DE SALDO: ......................................................................................................................... 46
TIPO DE ANEXO: ........................................................................................................................... 47

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TIPO DE ANEXO REFERENCIAL: .............................................................................................. 48
CENTRO DE COSTO: ................................................................................................................... 48
DOCUMENTO REFERENCIA: ..................................................................................................... 48
FECHA VENCIMIENTO: ............................................................................................................... 48
REA: ............................................................................................................................................... 49
REGISTRO DE LA CUENTA: ....................................................................................................... 49
MONEDA DE REFERENCIA: ....................................................................................................... 49
CUENTA AJUSTE: ......................................................................................................................... 49
CONCIL. BANCOS:........................................................................................................................ 49
CUENTA CARGO:.......................................................................................................................... 50
CUENTA ABONO: .......................................................................................................................... 50
FORMATO DE BALANCE GRAL. ............................................................................................... 50
FORMATO DE GAN.PER FUNCION .......................................................................................... 50
FORMATO DE GAN.PER POR NATURALEZA......................................................................... 51
FORMATO DE COSTOS ............................................................................................................... 51
DEFINICIN DE LOS DATOS DE LAS VENTAS PARA INGRESAR ASIENTOS .............. 59
3. LECTURAS RECOMENDADAS .............................................................................................. 66
5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIN .................................................................................. 66
6. RESUMEN .................................................................................................................................. 69
UNIDAD DE APRENDIZAJE 4: MATODOS DE VALUACION Y PLANILLA DE REMUNERACIONES ............. 73
MTODOS DE VALUACIN .................................................................................................................... 73
METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS. DETERMINACION DEL COSTO DE LO
VENDIDO ......................................................................................................................................... 73
SEGN RESOLUCION SUNAT 234-2006 ................................................................................ 74
12. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS ..................... 74
13. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ........................................ 75

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I. DESARROLLO DE CONTENIDOS

UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: SISCONT

1. INTRODUCCIN:
a. Presentacin y contextualizacin
Siscont es un software contable que nos permite la emisin de los principales
reportes solicitados por las entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras tales
como los libros oficiales, registro de compras, ventas, retenciones y Estados
Financieros, entre otros automticamente.

Esta unidad ofrece al participante una completa ayuda para aprender a utilizar el
software contable Siscont lo cual le encaminar a dominar las principales
herramientas.

b. Competencia
Registra, verifica y contabiliza las operaciones comerciales, econmicas y
financieras de la empresa o cliente en funcin de su actividad de acuerdo al
sistema de contabilidad general y a la legislacin vigente a travs del software
contable SISCON.
c. Capacidades
1. conoce la importancia del Siscont como software contable y su entorno de
trabajo para las diversas aplicaciones de ndole contable.
2. conoce y crea el registro de la empresa con sus diversas aplicaciones para
llevar de forma adecuada el plan contable de la organizacin.
3. conoce los diferentes planes de cuentas de acuerdo a las necesidades de la
empresa utilizado los diversos criterios contables.
4. conoce y aplica operaciones contables, configuracin de plan de cuentas y el
uso del botn mago para la elaboracin de los asientos contables.

d.-Actitudes
- Desarrolla una actitud emprendedora mediante la toma de iniciativas, promocin
de actividades y tomo de decisiones en relacin a la actividad asignada.
- Acta con responsabilidad personal, al cumplir con los horarios establecidos y el
respeto a las normas de convivencia.
- Cumple con la presentacin de los trabajos encomendados de manera individual
y en equipo, respetando la iniciativa y aportes de los integrantes.
- Desarrolla la creatividad, la innovacin, la actitud emprendedora y el respeto a la
honestidad intelectual.

e.-Presentacin de ideas bsicas y contenido esenciales de la unidad

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La Unidad de Aprendizaje 01: SISCONT. Comprende el desarrollo de los
siguientes temas:

TEMA 01: SISCONT: Conociendo el entorno de SISCONT


TEMA 02: SISCONT: Identificacin de la empresa plan de cuenta
TEMA 03: SISCONT: creacin de tablas
TEMA 04: SISCONT: libro de inventarios y balance

1. DESARROLLO DE LOS TEMAS:

TEMA 01: SISCONT: Conociendo el entorno de SISCONT

Para empezar a trabajar con SISCONT debemos seguir los siguientes pasos:
Iniciacin de siscont
Para iniciar SISCONT, seguir los pasos siguientes:
1. En el acceso directo del escritorio parece el botn

A continuacin aparecer la VENTANA PRINCIPAL y estando en la Pantalla


Principal de SISCONTencontraremos tres principales barras que a continuacin
sealaremos:

Qu se puede hacer con SISCONT?

REPORTES VENTAJAS

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REGISTROS CONTABLES Producto Peruano
Diario Flexible para la Pequea Empresa
Mayor Ambiente Windows
Registro de Compras Tutor en Lnea
Registro de Ventas Mago (Compras y Ventas)
Libro de Honorarios Reportes Financieros
Libro Caja y Bancos Doble Moneda
Anlisis de Cuentas Corrientes
REGISTROS FINANCIEROS Actualizacin en Lnea
Balance de Comprobacin. Multiempresa
Balance General Exportacin a Excel
Estado de Ganancias y
Prdidas
por Funcin y Naturaleza
Anlisis de Documentos
Saldos por Cuentas.

Barras de la Pantalla Principal


Las barras que estn juntas en la ventana principal del SBK tienen funciones
especficas en el uso y manejo del software contable, tanto para ingresar datos
como para generar informacin contable y financiera.

Barra de Ttulos

DEFINICIONES DE LA BARRA DE TITULOS

Caja de control de SBK: Cuando se hace clic aqu en el


cono, aparece un men de cascada con comandos para maximizar,

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minimizar mover la ventana, cambiar de tamao
o cerrar SBK.
Ttulo de la versin de SBK: Cuando se ingresa a la
ventana principal de SBK automticamente aparece la versin
que est trabajando el usuario de ese modo reconocer las
caractersticas del software contable y la capacidad instalada.

Ttulo del logo de pantalla: El logo en pantalla identifica


inmediatamente a la empresa con la que se desea
trabajar por lo que el sistema validar al ingresar los voucher
(comprobantes).

Mes a Trabajar o Periodo contable: Permite al usuario


identificar el mes a trabajar, de ese modo se registrara los
datos de acuerdo al periodo contable que aparece en la barra de
ttulos.
Botones para maximizar y minimizar: Presionando algunos
de los botones la ventana aumentar as como disminuir su
tamao, su aplicacin se convierte en un cono pero SBK an se
est ejecutando, con la x se cierra el sistema.

Barra del Men principal


El men principal se activa al hacer un click en un nombre determinado o utilizando
la tecla ALT y la letra subrayada en el nombre del men.

Usando la tecla ALT la letra subrayada

Registro Contable ------------ Alt R


Proceso de Fin de Mes ------------ Alt P
Informes ------------ Alt I
Tablas ------------ Alt T
Utilitarios ------------ Alt U
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Help ------------ Alt H

Cada nombre al ser activado muestra un men de cascada con comandos


relacionados al nombre del men. Para escoger un comando de un men
desplegado, hacer click en l o seleccionar con las teclas de direccin (flechas).
Algunos comandos tienen tres puntos (...) seguidos del nombre, cuando se
escoge estos comandos deber aparecer una caja de dilogo para que se
especifique algunas opciones sobre ejecucin del comando.

DEFINICIONES DEL MEN PRINCIPAL

Registro Contable: Proporciona todo lo referente al voucher o comprobante


que da a da se tiene que ingresar en la contabilidad.
Contienen dos o ms registros por cada operacin realizada en la empresa; a
su vez permite imprimir y borrar la informacin.
Proceso de Fin de Mes: Son las operaciones que deberamos seguir en el
orden presentado, para obtener los estados financieros.

Informes:Este men ofrece informes oficiales provenientes de los registros


de voucher en un sistema mecanizado que sirve de sustento para las
entidades de control y fiscalizadoras.

Tablas: El sistema utiliza tablas para los datos auxiliares, permitiendo


crear la base de datos de la empresa, tales como: plan de cuentas,
Orgenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio y
parmetro de cuentas, dicha informacin nos servir para el registro del
voucher contable.
Utilitarios: En este men se encuentra opciones variadas como; seleccin
del mes y la empresa, datos generales de esta, la licencia de uso y el
mantenimiento del sistema.

Help: Ayuda en lnea que proporciona SBK al usuario

Barra de Botones de acceso

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Acceso a Vouchers: Se puede hacer click para tener acceso al
comprobante de diario que contiene dos o ms registros por
cada una de las operaciones realizadas en la empresa.
Cambio de Mes de Trabajo: Este botn nos permite cambiar el
mes de trabajo, mostrndolo en la parte superior derecha del
men principal.

Seleccin de Empresa: Se utiliza para seleccionar la empresa


a trabajar as como para crear una nueva empresa o ao de
trabajo. Indicando la ubicacin de los archivos de datos.
Generador de backup: Este botn nos permite generar la
copia de seguridad de la informacin que se ha realizado por
cada empresa.
Llamar a la Calculadora de Windows: Haciendo click en el
botn tendremos acceso a la calculadora de acuerdo a la
necesidad del
usuario.
Seleccin de Fuentes: Este utilitario nos permite con el botn
seleccionar el tipo, el tamao y el color de letras con que
deseamos trabajar.
Seleccin de Impresora: Este botn nos permite tener acceso
a la configuracin de la impresora.
Mantenimiento de Datos: Este utilitario nos permite reconstruir
los ndices de las bases de datos, as como los saldos
acumulados que mantengan las cuentas.
Salir de SBK: El botn de salir nos permite retirarnos del
sistema de SBK

Botones en pantalla para ingreso de datos acceso directo

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El sistema se ha desarrollado con un estndar de presentacin de opciones e
informacin, lo que ayuda al usuario a manejar un solo esquema, facilitando la
operacin del mismo.
Cada men presenta para el manejo de ingreso, modificacin, eliminacin y consultas
de la informacin, las siguientes teclas y botones:

Correcto: Valida y guarda las operaciones realizadas

Cancela : Anula el ingreso o modificacin de un registro

Excel : Se utiliza para exportar informacin a EXCEL

Mago : Esta opcin tiene como finalidad facilitar el ingreso de


los documentos de Compra y Ventas en una sola operacin y en
forma automtica genera el voucher contable

Buscar: Botn que sirve para bsqueda de datos en Tablas.


TEMA 02: SISCONT: Identificacin de la empresa

Ahora, aprenderemos a crear una empresa:

Identificacin de la empresa
Para trabajar una nueva empresa o ao la primera accin que debemos realizar
es; en seleccin de empresas, crear el ao de trabajo y luego completar los datos
generales de esta.

Para seleccionar la empresa a trabajar as como para crear una nueva empresa
seguir los pasos siguientes:

1. Pulse el botn seleccin de Empresa, aparecer el cuadro seleccin de


empresa.

Pgina 13
2. El cuadro seleccin de empresa, se utiliza para seleccionar la empresa a
trabajar as como para crear una nueva empresa o ao de trabajo. Indicando la
ubicacin de los archivos de datos.

2. Pulse Insert para la creacin de nuevas empresas, aparecer el cuadro


mantenimiento de empresas

3. Se coloca en el recuadro de Descripcin, el nombre de la empresa


que se desea crear y en el recuadro de Ruta, se anota la ubicacin
de los archivos en el disco duro, y haga ,
de la siguiente manera.

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Al hacer OK veremos en el cuadro de SELECCION DE EMPRESA, mostrando la
empresa que creamos.

ASPECTOS PRINCIPALES EN LA CREACIN DE EMPRESA


No exceder de 8 caracteres al colocar el nombre de las carpetas
Ejemplo: triunf05 --------- 8 caracteres
No tener ningn carcter especial al crear la empresa
Ejemplo: *%$#,
No dejar espacio al formar los caracteres
Ejemplo: triunfo 05

Datos Generales de la Empresa


En esta rea se digita el ao de trabajo que el sistema validar al ingresar los
voucher (comprobantes). Adems de los datos de la empresa que se imprimirn en
la cabecera de los reportes, para lo cual se cuenta con 4 campos que se imprimirn
al lado izquierdo de la cabecera.
Para anotar los Datos Generales de la Empresa seguir los pasos siguientes:

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1. En la Barra de Men Principal, seleccione utilitarios y despus Datos Generales
de la Empresa, para visualizar el cuadro Datos de la Empresa.

2. En los recuadros Datos de la Empresa, se anotarn para identificar a la empresa


que se trabajar, sealando en los recuadros: el ao de trabajo, el nombre que
aparecer en el logo de la pantalla, razn social, direccin, zona geogrfica, RUC,
ejemplo que se est desarrollando, y haga OK.

Cambio de Mes
Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar
datos, mostrndolo en la parte superior derecha del men principal.

Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la
Apertura de ao hasta trece (13) para el Cierre de ao.

Para el Cambio de Mes a Trabajar, seguir los pasos siguientes:


1. En los Botones de acceso pulse el botn Cambio de Mes de Trabajo,
aparecer el cuadro seleccin del mes a trabajar.

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2. El cuadro seleccin del mes a trabajar. Se utiliza para seleccionar el nmero del
mes a trabajar, y haga OK.

TEMA 03: SISCONT: Plan de Cuentas

Empezaremos el estudio de este tema conociendo cmo funciona el plan de


cuentas:

PLAN DE CUENTAS
El sistema utiliza para los datos auxiliares Tablas, permitiendo crear la base de
datos de la empresa, como el Plan de cuentas.
Para ingresar los cdigos en el Plan de Cuentas, seguir los pasos siguientes:
1. Desde la Barra del Men Principal, seleccione Tablas y despus Plan de
Cuentas, para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insertpara


visualizar el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS de ese modo el
Sistema nos presenta los siguientes campos:

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3. En el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS, anotar en el recuadro la
cuentas o sub-cuentas con que desea trabajar la empresa de acuerdo a su giro de
negocio.
Ejemplo anotar la Cuenta Contable 16 Cuentas por cobrar diversas, Nivel de
Cuenta, Balance, tipo de cuenta, Activo y, Haga OK

CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS

CUENTA: Se define el cdigo de la cuenta, para lo cual disponemos de un mximo


de 10 caracteres.
NOMBRE: Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos de un mximo
de 30 caracteres, en alta y baja.

NIVEL DE CUENTA

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Balance : Para las cuentas principales (2 dgitos)
Sub - Cuenta : Para los sub-totales (Balance de Sumas y Saldos)
Registro: Es la divisionaria con la que se registran las operaciones.

TIPO DE CUENTA: Cdigo que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y
seala su distribucin para emitir los Estados Financieros (ver cuadro).

TIPO DE ANLISIS: Define el nivel de anlisis para todas las cuentas.


Sin anlisis: Para las cuentas con informacin bsica.
Por Documentos: Indica que la cuenta manejar el detalle de la informacin
de los documentos y adicionalmente realizar la cancelacin de los mismos
en forma automtica,
Cuenta de Banco: Nos permite registrar la informacin para realizar la
Conciliacin Bancaria y el anlisis de esta cuenta.
Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del documento, pero
slo en forma referencial.

CUENTA PARA EL AMARRE AL DEBE/HABER: Se ingresa el cdigo de la cuenta


de gastos que se refleja en los resultados por Funcin o Naturaleza, de acuerdo al
criterio de codificacin para el asiento automtico (clase 6->clase 9 o clase 9 ->
clase 6).
ACT. A NIVEL DE SALDOS: Campo que se activa para las cuentas en moneda
extranjera, que se desean ajustar a nivel de saldos. Por ejemplo, CUENTAS
BANCARIAS.

Tipo de Cuentas

CLASIFICACIN DE LAS CUENTAS


EN EL SBK DE ACUERDO AL TIPO CODIGOS DEL PLAN DE CUENTAS
Y SEALA SU DISTRIBUCIN
PARA EMITIR LOS ESTADOS
FINANCIEROS
A: Cuentas de Activo Clase 1, 2 y 3

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P: Cuentas de Pasivo Clase 4 y 5
R: Cuentas de Resultado Clase 7 y Cuenta 66
N: Cuentas de Gastos por Naturaleza Clase 6 menos 66 y 69
F: Cuentas de Gastos por Funcin Clase 9 Cuenta 69
O: Cuentas de Orden Clase 00 100
M: Mayor Cuenta79

1. DATOS AUXILIARES
El sistema utiliza para los datos auxiliares las Tablas, permitiendo crear la base de
datos de la empresa tales como, Orgenes, Tipo de Documento,
Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio Diario y Parmetros de cuentas.

Orgenes: Los orgenes son los sub-diarios o los archivadores donde


guardamos con un cierto criterio los documentos, para un mejor control. En
esta rea se ingresarn los orgenes definidos por el usuario de acuerdo a un
criterio de clasificacin por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos.
Tambin tiene un contmetro que nos dice la cantidad de voucher ingresados de
acuerdo a los meses trabajados. Cuando se borra un rango de voucher es
necesario regresar el contmetro al nmero anterior al borrado para que siga
actualizando el contmetro.

1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus Orgenes,


para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2 Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para


visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ORIGENES de ese modo el Sistema

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nos presenta los siguientes campos:

3. En el cuadro MANTENIMIENTO DE ORIGENES, anotar en el recuadro, el libro


auxiliar que desea trabajar la empresa ejemplo: cdigo 01 descripcin Libro
Compra. Haga OK.

CUADRO DE MANTENIMIENTO DE ORIGENES


CDIGO: El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este campo.
DESCRIPCIN: En este campo ingresar el nombre del origen.
MESES: Se ingresar el nmero desde el cual se dar inicio a cada origen en
forma mensual. Por defecto el sistema asigna un correlativo mensual comenzando
con uno.

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Tipo de Documentos: Los Documentos Fuentes son comprobantes, que
acreditan, sustentan y respaldan los hechos econmicos efectuados por la
empresa en un determinado ejercicio contable.
En esta rea se definen los cdigos (N o Letras abreviados) y nombres de los
documentos fuentes, que nos permitir identificar a cada uno de ellos al
ingresar los datos del documento en el proceso de voucher contable.

Para ingresar los Documentos Fuentes, seguir los pasos siguientes:


1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus Tipo de
documento para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2 Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para


visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTO de
ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3 En el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTOS, anotar


en el recuadro, los comprobantes de pago aceptados por la SUNAT que
desea trabajar la empresa.

Pgina 22
Ejemplo: cdigo 28 Tarifa unificada

Proveedores/Cliente: Los Personas son los agentes que representan


los Hechos Econmicos como los socios, proveedores, clientes, etc.;
relacionados con los Documentos Fuentes. Este men nos servir para
ingresar los agentes econmicos (personas naturales o jurdicas) que de
alguna forma establezcan relacin con la empresa, agrupados hasta en
nueve tipos definidos por el usuario como: Proveedores, clientes, terceros,
trabajador, Banco, Sunat, Accionista.

Para ingresar los datos de las Personas, seguir los siguientes pasos:
1. Haciendo click en la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus
Proveedores/Clientes/... para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE
ARCHIVOS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para


visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE PROVEEORES/CLIENTES/... de ese
modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Pgina 23
3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE PROVEEDORES/CLIENTE/, se
puede alimentar los datos de las personas (Naturales y Jurdicas), anotando
en los recuadros, el nombre de los proveedores o clientes que desea trabajar
la empresa ejemplo. RUC y Razn social del proveedor (segn base de datos).
Haga OK.

Tipo de Cambio: En este men se almacena el tipo de cambio diario a


utilizar. Su finalidad es facilitar el ingreso de este dato en el voucher.
Para ingresar los datos del Tipo de Cambio, seguir los pasos siguientes:
1. Hacer Click en la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus Tipo de
Cambio Diario para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para


visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPO DE CAMBIO de ese modo el
Sistema nos presenta los siguientes campos:

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3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE CAMBIO, anotar en los
recuadros, la fecha, el tipo de cambio que la SUNAT que publica oficialmente,
tanto el tipo de cambio compra como venta.
Ejemplo. Fecha: 16/01/2005 Compra 3.491 venta 3.494. Haga

Parmetros de Cuentas: En esta opcin se definen algunas cuentas


especiales para el sistema, las cuales permiten que se solicite la informacin
necesaria para los registros auxiliares.
Para ingresar los datos en los Parmetros de Cuentas, seguir los pasos
siguientes:
1. Hacer Click en la Barra de Men Principal, seleccione Tablas y despus
Parmetros de Cuentas para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE
PARAMETROS DE CUENTAS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE


PARAMETROS DE CUENTAS, anotar en los recuadros, cuentas especiales
para el sistema, las cuales permiten que se solicite la informacin necesaria para
los registros auxiliares.

Pgina 25
UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: SISCONT
Voucher del Diario

Para ingresar los datos del Voucher, seguir los siguientes pasos:

1. Desde los Botones de acceso pulse el botn Acceso a Vouchers aparecer el


cuadro INGRESO DE VOUCHER

CAMPOS DEL CUADRO DE INGRESO DE VOUCHER


ORIGEN
Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, etc) que ha sido
definido en Orgenes (Tablas Auxiliares).

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NUMERO DE ORIGEN DEL VOUCHER
Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que van
ingresando durante el mes. El sistema le asigna el nmero 1 al primer voucher
del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro nmero.

FECHA
En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher, que ser
validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior y el ao de
trabajo definido al inicio.
2. Estando en el cuadro INGRESO DE VOUCHER elegir el tipo devoucher
que aparece en la ventana de Origen ; Apertura, Compra, Venta, Ingresos,
Egresos, Diario y Automticos, asignando el nmero que se va ingresar con su
respectiva fecha, y pulse enter para visualizar el cuadro INGRESO DE
VOUCHER de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. Al elegir el tipo de voucher que aparece en la ventana de Origen obtendremos


dos tipos de cuadro INGRESO DE VOUCHER, que depender del tipo de libro
(Apertura, compra, venta, otros) que ha sido definido en Orgenes, de ese modo
el Sistema nos presenta los siguientes campos.

Libro (Compra y Venta) que usa el cuadro

INGRESO DE VOUCHER con el asistente

Libro (Apertura, Ingresos, Egresos y


Diario) que usa el cuadro INGRESO DE
VOUCHER sin el asistente

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Cuadro INGRESO DE VOUCHER Cuadro INGRESO DE VOUCHER con el

sin el asistente asistente

Pulse insertpara visualizar el cuadro Haga click en el asistente para


DATOS DEL VOUCHER. visualizar el cuadro INGRESO DE
DOCUMENTOS

Asistente (Mago): esta opcin tiene como finalidad facilitar el ingreso de los
documentos de Compra y Ventas en una sola operacin y en forma automtica genera el voucher
contable.

Registrando en el Cuadro Ingreso de Documentos


4. Estando en el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS, anotar en los recuadros
que corresponde al campo como; cdigos y nmero del documento, cdigo del
proveedor (en este caso), glosa, montos y cdigo de las cuentas.
Ejemplo. Junio: Compramos Mercaderas segn factura N 0453 a la empresa EL
PROVEEDOR S.R.L. al contado, por el valor de 2 Mil DOLARES ms I.G.V.

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Registrando en el Cuadro Datos del Voucher
5. Estando en el cuadro DATOS DEL VOUCHER, anotar en los recuadros que
corresponde al campo como; cdigo de las cuentas, importe del debe, glosa y,
haga OK.
Ejemplo. 31 de Enero: Cancelamos Factura N 0453 a la empresa
EL PROVEEDOR S.R.L equivalente a $ 2,380.00.

6. Estando en el cuadro SELECCIONAR, haga click en Registrar


Documento para visualizar el cuadro DOCUMENTO de ese modo el Sistema
nos presenta los siguientes campos:

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7. Estando en el cuadro DOCUMENTO, anotar en los recuadros, los cdigos del
Comprobante, nmero y serie del documento, como el N del cdigo o RUC del
proveedor en este caso y, haga click en OK.

Operaciones de contabilidad

ASIENTOS -PARTES DEL ASIENTO

ASIENTOS EN EL CUADRO INGRESO DE VOUCHER

Informacin Contable
Es el proceso que permite identificar, medir y comunicar la informacin de carcter
econmico para permitir a los usuarios de dicha
informacin tomar decisiones y formular juicios.

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Nota: en la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despus elegir uno de los libros que
nos permite obtener la informacin contable que deseamos obtener.

Libro Diario
La informacin en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analtica, por
Origen o en forma de Resumen. Pudindose mostrar por tipo de moneda o por
periodo.
Para obtener informacin del Libro Diario, seguir los siguientes pasos:

1. Desde la Barra de Men Principal, seleccione Informes y despues Libro Diario


para visualizar el cuadro SELECCIN DE LIBRO DIARIO.

2. Estando en el cuadro SELECCIN DE LIBRO DIARIO, haga click en


Analtico, Moneda Soles,
Periodo Acumulado y OKpara visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo
el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la informacin de los


asientos contables que se ha registrado en el Libro Diario y observar las distintas
operaciones que se ha realizado en el
periodo contable que se trabajo.

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EXPORTANDO A EXCEL

4. Si deseamos trabajar la informacin en Excel, hacer click en el botn de y


se ejecutara Excel con la data solicitada.

Nota: Con el mismo procedimiento se pueden exportar los dems libros


contables.

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3. LECTURAS RECOMENDADAS

Siscont: software de Contabilidad y Finanzas


http://www.monografias.com/trabajos72/siscont-software-contabilidad-
finanzas/siscont-software-contabilidad-finanzas2.shtml
Siscont: Seleccin Y Creacin De Empresa
http://www.youtube.com/watch?v=VLqUqlOqlAg&feature=related
Siscont: Creacin De Empresa
http://www.youtube.com/watch?v=wFH3GB8PGDU

4. ACTIVIDADES Y EJERCICIOS

1. Aplica lo aprendido y resuelve lo siguiente:


1. Crea la empresa Telesup S.A.C. con los siguientes datos:
Tenga en cuenta que la ruta es disco C:\siscont\Telesup
Ao: 2011-07-30
Razn Social: Telesup
Telesup .S.A.C.
Urb. Los Portales de Javier Prado-Lince
Ruc: 20123565798
2. Se trabaja el asiento de cierre (Tenga en cuenta el mes a trabajar)

2. Registre las siguientes facturas utilizando el botn ingreso de voucher.


- 6 de enero: se compra mercadera segn la factura N 001-0465 a la
Empresa Telesup S.R.L por el valor de 3 mil soles ms I.G.V.
- 8 de junio: se compra mercadera segn la factura N 001-0453 a la
empresa SAT S.R.L. por el valor 2,380.00.
- 7 de julio se compra mercadera al proveedor Bravo SRL por la suma de
2,000.00 ms IGV segn factura N001-567.

5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIN

1. Marca la proposicin que no sea una ventaja de SISCONT:

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a) Mago (Compras y Ventas)
b) Reportes Financieros
c) Doble Moneda
d) Anlisis de detracciones bancarias
e) Exportacin a Excel

2. Cul es el botn del men principal que ofrece informes oficiales


provenientes de los registros de voucher?

a) Registro Contable
b) Proceso de Fin de Mes
c) Informes
d) Tablas
e) Utilitarios

3. Marca el botn que permite el ingreso de los documentos de Compra y


Ventas en una sola operacin.
a) Mago
b) Buscar
c) Cancela
d) Excel
e) Correcto

4. No es un paso para crear una empresa:


a) Pulse el botn seleccin de Empresa.
b) Cambiar el mes de trabajo y el tipo de asiento a trabajar.
c) Pulsar Insert en donde aparecer el cuadro de mantenimiento de
empresas
d) Llenar el nombre de la empresa e indicar la ruta en el disco del computador
e) Ver el cuadro de seleccin de empresa para ver la empresa creada.

5. Qu aspectos no debo consideraren la creacin de la empresa?


a) No exceder de 8 caracteres al colocar el nombre de las carpetas.
b) No tener ningn carcter especial al crear la empresa.
c) No dejar espacio al formar los caracteres.

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d) No cambiar el mes de trabajo para que siscont trabaje adecuadamente.
e) Considerar el ao de trabajo que el sistema validar al ingresar los voucher.

6. Marca el campo del cuadro de mantenimiento del Plan de Cuentas que


contenga el balance, la sub-cuenta y el registro.
a) Cuenta
b) Nombre
c) Tipo de cuenta
d) Tipo de anlisis
e) Nivel de cuenta

7. Marca la alternativa que no sea una clase de cuenta en el SISCONT (SBK).


a) Cuentas de Pasivo
b) Cuentas de Operaciones
c) Cuentas de Gastos por Naturaleza
d) Cuentas de Gastos por Funcin
e) Cuentas de Orden
8. Completa la siguiente definicin sobre los tipos de documentos: Los
Documentos Fuentes son , que acreditan, sustentan y
respaldan los efectuados por la empresa en un
determinado ejercicio contable.
a) Datos transferible
b) reas pasos
c) Tablas tipos de transaccin
d) Vouchers movimientos econmicos
e) Comprobantes hechos econmicos
9. La informacin en este reporte contable puede ser solicitada en forma analtica:
a) libro diario
b) libro caja
c) libro de inventarios
d) Parmetros de Cuentas
e) libro mayor
10. Es el proceso que permite identificar, medir y comunicar la informacin de
carcter econmico para permitir a los usuarios de dicha informacin tomar

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decisiones y formular juicios.
a) Asiento contable
b) Asiento de apertura
c) Informacin contable
d) Asiento de cierre
e) Libro diario

6. RESUMEN

SISCONT es un software contable que nos permite la emisin de los principales


reportes solicitados por las entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras tales
como los libros oficiales, registro de compras, ventas, retenciones y Estados
Financieros, entre otros automticamente. Para ello, en el primer tema se explica al
participante cules son los pasos a seguir para trabajar con SISCONT y las
principales funciones de los botones de la barra de ttulos, men principal y botones
de acceso directo. Tambin, se explica qu tipos de registros (contables y
financieros) se puede realizar con SISCONT.

El segundo tema aborda cmo se identifica y crea una empresa presionando el


botn Seleccin de Empresa y completando los datos de esta misma e indicando la
ruta en donde se ejecutarn los movimientos econmicos. Finalmente, se digitar el
ao de trabajo que el sistema validar al ingresar los voucher (comprobantes).
Adems de los datos de la empresa que se imprimirn en la cabecera de los
reportes.

El tercer tema trata sobre el plan de cuentas para ello SISCONT utiliza tablas,
permitiendo crear la base de datos de la empresa, como el Plan de cuentas y luego
mantenimiento de archivos que nos permitir completar los datos propio de la cuenta
(nombre, nivel de cuenta, tipo de cuenta, tipo de anlisis). Adems, se tiene en
cuenta los datos auxiliares; para este esto, el sistema creala base de datos de la
empresa tales como, Orgenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/...,
Tipo de Cambio Diario y Parmetros de cuentas.

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Por ltimo, el cuarto tema estudia las diferentes operaciones contables como voucher
del diario que puede ser de apertura, compra, venta, etc.; para ello se tiene en cuenta
el nmero de voucher, la fecha y los montos respectivos. Tambin, se explica el
registro de documentos para realizar los asientos contables para ello se usa el
asistente mago. Finalmente, toda la informacin contable trabajada en SISCONT
puede ser exportado a Excel como libro diario, libro mayor, libro de caja y banco o los
diferentes tipos de balances.

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UNIDAD DE APRENDIZAJE 3: CONCAR

Introduccin:

a. Presentacin y contextualizacin

CONCAR es un software que ha sido diseado para disponer de una herramienta


gil, til, y amigable al usuario apoyando la gestin empresarial y simplificar el
trabajo contable.
El sistema emite los cuatro Estados Financieros obligatorios, libros y reportes de
anlisis de cuentas son emitidos en moneda nacional y dlares. Para fines de ley
los reportes pueden emitirse solo en moneda nacional.
CONCAR como software contable puede aplicarse a empresas industriales,
comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras y en general todos los
giros de negocios. Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar mltiples
compaas, uniformizando de esta manera la informacin de grupos empresariales.

b. Competencia :

Conoce y maneja el sistema contable CONCAR, en la estructurar el Plan Contable


de una empresa comercial e industrial.

c. Capacidades

conoce la importancia de CONCAR, el entorno de trabajo y la creacin de usuarios


para sus diversas aplicaciones de ndole contable.

crea los diferentes planes de cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa,


bajo los diferentes criterios que emplea la empresa.

conoce y aplica operaciones contables, configuracin de plan de cuentas y sus


diferentes operaciones a travs de la creacin, listado de reas y documentos
contables.

conoce y crea los asientos contables por medio de la definicin de datos de ventas y
su llenado para la administracin de asientos contables.

d. Actitudes

Desarrolla una actitud emprendedora mediante la toma de iniciativas, promocin de


actividades y tomo de decisiones en relacin a la actividad asignada.

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Acta con responsabilidad personal, al cumplir con los horarios establecidos y el
respeto a las normas de convivencia.

Cumple con la presentacin de los trabajos encomendados de manera individual y


en equipo, respetando la iniciativa y aportes de los integrantes.

Desarrolla la creatividad, la innovacin, la actitud emprendedora y el respeto a la


honestidad intelectual.

e. Presentacin de ideas bsicas y contenido esenciales de la unidad.


De Aprendizaje 4: CONCAR. Comprende el desarrollo de los siguientes temas:

TEMA 01: CONCAR: Nociones, entorno de trabajo y creacin de


usuario.
TEMA 02: CONCAR: Creacin de Plan de Cuentas
TEMA 03: CONCAR: Operaciones Contables
TEMA 04: CONCAR: Asientos Contables..

4. DESARROLLO DE LOS TEMAS:

TEMA 01: CONCAR: Nociones, entorno de trabajo y creacin de usuario

Para comenzar a trabajar el CONCAR

Para empezar a utilizar el CONCAR por defecto debemos ingresar con


USUARIO: SIST PASSWORD: NORTON, luego pulsar Aceptar dos veces;
aparecer la siguiente ventana, en donde empezaremos a trabajar.

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Creacin de empresa

Con esta opcin crearemos la empresa que vamos a trabajar. Para tal efecto
vamos a seguir el siguiente procedimiento.
(Men Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Compaa)

Luego de pulsar en mantenimiento de Compaa aparecer la siguiente ventana.

Pulsa aqu para crear una


empresa.

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Luego aparecer la siguiente ventana, en donde registraremos los datos requeridos,
para crear a la empresa deseada. Luego presionar ACEPTAR.

Despus aparecer la empresa que hemos creado. (EMPRESA GAMA)

Creacin de usuario

Despus de crear la empresa, es necesario crear a los usuarios, es decir, las personas

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que van a trabajar, con el programa. Para tal efecto vamos a seguir el
siguiente procedimiento. (Men Principal / Utilitarios / Mantenimiento Usuario)

Aparecer la siguiente ventana.

Pgina 42
Pulsa aqu para crear una
empresa.

Luego, llenamos los requisitos que nos solicita la siguiente ventana.

Despus, aparecer el usuario creado.

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TEMA 02: CONCAR: Creacin dePlan de Cuentas

Creacin de plan de cuentas


Despus de haber creado la empresa y el usuario, es necesario crear el plan de
cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa, bajo los diferentes criterios
que emplea la empresa. Para tal efecto debemos de ir a la siguiente secuencia Men
Principal /Archivos/ Plan de Cuentas /Mantenimiento de Plan de Cuentas

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Despus aparecer, la siguiente ventana, en donde se observa que no existen
cuentas contables.

Pulsa aqu para ingresar


nuevas cuentas contables.

Luego aparecer el siguiente cuadro en donde, llenaremos los datos que nos pide.

** Los datos que se llenan a continuacin se describen.

(DOCUMENTO FUENTE MANUAL DEL CONCAR / REALSISTEM)

Los datos a ingresar son los siguientes:


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CUENTA:El cdigo de la cuenta contable puede contener hasta 8 dgitos. Los ttulos
de las cuentas debern tener dos o tres dgitos.
DESCRIPCION:La descripcin de la cuenta
TIPO DE CUENTA: Segn la Tabla General 08. Los tipos vlidos son:
A = Activo
P = Pasivo y Patrimonio
G = Ganancias y prdidas
X = Ttulos a 2 o 3 dgitos
V = Gestin varias
O = Orden

La asignacin del tipo de cuenta depende del tipo de plan de cuentas que se use o
del tipo de empresa (financieras, seguros, cooperativas, industriales, comerciales,
servicios). En el plan de cuentas para empresas comerciales, industriales o servicios
normalmente el tipo es:

- Las cuentas de la clase 1 a la 5 son cuentas de activos, pasivo y patrimonio.


- Las cuentas de la clase 60,61,62,63,64,65,68, 71,72,78,79,8X se pueden
considerar como de gestin varias.
- Las cuentas 66,67, 69., 70, 73, 74, 75, 76,77 pueden considerarse como de
Ganancias y Prdidas.
- Las cuentas de la clase 9 se pueden definir como de gestin varias para Costo
de Produccin o de Ganancias y Prdidas para Gastos de Adm. Vtas. y
Financieros.

NIVEL DE SALDO:
Este campo sirve para indicarle al sistema que mantenga los saldos de las cuentas
segn el nivel de anlisis que se desea. Es importante definir adecuadamente estos
niveles para poder optimizar el uso de espacio de los archivos (disco) y obtener la
informacin adecuada. El sistema mantiene una base de datos histrica de cada
movimiento de cargo y abono de las cuentas con nivel 2 o 3.

Esto niveles pueden ser:

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1.- SALDO POR CUENTA.- Este nivel es para las cuentas que no tienen anexo y
que no requieren tener control de cuenta corriente. Generalmente tienen nivel de
saldo 1 son las clases 6, 7, 8, 9, pero si el usuario lo desea puede asignarle otro
nivel a estas cuentas.
2.- SALDO POR CUENTA Y ANEXO.- Mantiene cuenta corriente por cuenta y
anexo. Permite consultar o imprimir los saldos por cuenta y por cdigo de anexo.
Normalmente es para las cuentas de bancos, cuentas por cobrar al personal y otras
que se requiera.
3.- SALDO POR CUENTA, ANEXO, DOCUMENTO.- Mantiene cuenta corriente por
cuenta, anexo y documento. Permite consultar o imprimir saldos por cuenta, anexo y
documento. Para este nivel es obligatorio que la cuenta tenga anexo y documento
de referencia. Normalmente es para la cuenta de clientes, proveedores y pagares.

NOTA: Si se modifica una cuenta con el nivel de saldo de 1 a 2 o 3, deber realizarse un proceso
generacin de saldos del modulo de anlisis de cuenta para el sistema acumule el movimiento de la
cuenta modificada.

TIPO DE ANEXO:
Este dato permite subdividir una cuenta para su mejor anlisis, en cdigos
complementarios llamados Cdigos de Anexo. Este campo ser llenado con el tipo
de segn la Tabla General 07.

Los tipos validos son:


0 cuenta corriente bancos (obligatorio)
C Clientes
T Personal
P Proveedores
V Varios

Un espacio en blanco indica que no requiere cdigo de anexo. Por ejemplo, para las
cuentas 121 y 123 se puede asignar el tipo de anexo C, y al registrar un movimiento
contable para cualquiera de estas cuentas el sistema pedir en forma obligatoria que
se digite el cdigo del cliente (anexo).

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TIPO DE ANEXO REFERENCIAL:
Este dato permite subdividir una cuenta para su mejor anlisis, en cdigos
complementarios llamados Cdigos de Anexo. Este campo ser llenado con el tipo
(segn la Tabla General 07). De esta manera una cuenta contable puede tener dos
cdigos de anexos. Es decir, que permite tener una segunda posibilidad de clasificar
los movimientos contables y emitir reportes por el mismo.

CENTRO DE COSTO:
Este campo indicar que la cuenta requiere Centro de costo al registrar el
movimiento contable (segn Tabla General 05). Puede ser usado slo para las
cuentas de ingresos o gastos, para indicar la procedencia y poder obtener los
reportes por Centro de Costo.

Este campo puede ser llenado con dos opciones:


- "NO: Indica que la cuenta no requiere del uso se Centro de costo.
- "SI: Indica que la cuenta requiere del uso de Centro de costo.

DOCUMENTO REFERENCIA:
Este campo indicar si la cuenta requiere que se ingrese como dato obligatorio el
tipo, nmero y fecha de documento al registrar un movimiento contable (segn Tabla
General 06 para cuentas varias y Tabla General 15 para cuentas de Conciliacin
Bancaria). Para el nivel de saldo 3 este dato debe estar en "S", en forma obligatoria.
Este campo ser llenado con dos (02) opciones:

- "N": Cuenta no requiere de tipo y nmero de documento.


- "S": Cuenta requiere de tipo, nmero de documento y fecha.

FECHA VENCIMIENTO:
Este campo sirve para indicar si la cuenta requiere que se ingrese como dato
obligatorio la fecha de vencimiento al registrar el movimiento contable. El campo
ser llenado con dos opciones:

- "S": Cuenta requiere de una fecha de vencimiento.


- "N": Cuenta no requiere de una fecha de vencimiento.

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REA:
Este campo permite para esta cuenta al momento de registrar el movimiento
contable se le asigne un cdigo de rea de acuerdo a la Tabla General 26, para
posteriormente emitir el Reporte por reas. Una aplicacin puede ser para clasificar
los ingresos y egresos de efectivo (Flujo de Efectivo).

Este campo ser llenado con dos opciones:


- "N": Indica que la cuenta no requiere del uso de rea.
- "S": Indica que la cuenta requiere del uso de rea

REGISTRO DE LA CUENTA:
Indicar si la cuenta se puede registrar por medio de comprobantes manuales o slo
en forma de asientos automticos. Los valores asignados pueden ser:

- M = Manual
- A = Automtico
Las cuentas que se generan automticamente pueden ser marcadas como
automticas para evitar que sean digitadas manualmente.

MONEDA DE REFERENCIA:
Sirve para identificar la moneda en que se mantendrn los saldos de la cuenta.
Permite emitir el cuadro de anlisis cuenta "Documentos Pendientes, en una sola
moneda". (CTDOCU08). El proceso automtico de Ajuste de la Diferencia de cambio
utiliza estos datos para determinar si actualiza el saldo en soles o el de dlares.

CUENTA AJUSTE:
Este campo indicar si la cuenta es producto del ajuste por correccin inflacin
(ACM) para permitir incluir o excluir su saldo de los estados financieros.

Este campo ser llenado con dos opciones:


- "N": Indica que no es cuenta de ajuste.
- "S": Indica que es cuenta de ajuste.

CONCIL. BANCOS:
Este campo indicar que la cuenta se considerar para el proceso de Conciliacin
Bancaria automtica. Debe usarse slo para las cuentas de bancos.

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Este campo ser llenado con dos opciones:
- "N": Indica que la cuenta no se concilia.
- "S": Indica que la cuenta se concilia

CUENTA CARGO:
Este campo indicar la creacin de un cargo automtico a nivel de comprobante, en
el proceso mensual.

CUENTA ABONO:
Este campo indicar la creacin de un abono automtico a nivel de comprobante, en
el proceso mensual.

FORMATO DE BALANCE GRAL.


Indica que cdigo de agrupacin o donde se acumular el movimiento de la cuenta
para efectos del Balance General. El sistema solicitar este formato para las cuentas
que tienen tipo "A" o "P".

FORMATO DE GAN.PER FUNCION


Indica que cdigo de agrupacin o donde se acumular el movimiento de la cuenta

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para efectos de los Cuadros de Ganancias y Prdidas por funcin. El sistema
solicitar este formato para las cuentas que tienen tipo "G".

FORMATO DE GAN.PER POR NATURALEZA


Indica que cdigo de agrupacin o donde se acumular el movimiento de la
cuenta
para efectos de los Cuadros de Ganancias y Prdidas por naturaleza. El sistema
solicitar este formato para las cuentas 6XX a 9XX.

FORMATO DE COSTOS
Indica qu cdigo de agrupacin o dnde se acumular el movimiento de la
cuenta para efectos de los Cuadros de Costos. El sistema solicitar este formato
para las cuentas que tienen "S" en el campo CENTRO DE COSTO. Despus de
llenar adecuadamente los datos pulsaremos el Disket, que es seal de
conformidad, y aparecer lo siguiente en la ventana.

Luego registraremos las dems cuentas y sub cuentas, como se muestra a


continuacin.

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Despus de llenar esta parte de la venta y nos vamos a formato. En esta ventana
debemos de introducir el cdigo del FORMATO DE BALANCE.

Como no tenemos conocimiento de los mencionados cdigos vamos realizar


las siguientes acciones para desarrollar adecuadamente el manejo del CONCAR
Despus de haber averiguado el cdigo, debemos de salir de la opcin de
tablas generales e ir a la creacin de cuentas - Men Principal / Archivos/ Plan de
Cuentas/Mantenimiento de Plan de Cuenta recin podemos introducir el cdigo del
formato de Balance General al momento de crear la sub cuenta 101 Caja (segn la

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ventana).

TEMA 03: CONCAR: Operaciones Contables

Configuracin del plan de cuentas


Antes de introducir asientos contables es necesario conocer la estructura del plan
contable en forma adecuada, tal es el caso de las siguientes cuentas 101 104

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Despus aparecer, la siguiente ventana, en donde se observa que no existen
cuentas contables.

Pulsa aqu para


modificar las cuentas
contables.

Creacin de los anexos para el libro de inventario y balances apertura


En esta seccin, daremos un salto en la introduccin de los asiento para observar
los anexos que vamos a emplear Para tal efecto, vamos a seguir el siguiente
procedimiento. (Men Principal / Cdigo de Anexos / Mantenimiento de Anexos).

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Luego aparecer el siguiente cuadro en donde, aparecer los tipos de anexos que
posee el sistema.

Para crear un ANEXO pulsar


en este botn.

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Luego, llenaremos los requisitos y datos que requiere el cuadro siguiente para luego
pulsar grabar.

Despus, aparecer el anexo que hemos creado

Creacin / listado de las reas

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df

Creacin / listado de los documentos

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TEMA 04: CONCAR: Asientos Contables.

Introduccin de los asientos contables


En esta parte, empezaremos a introducir las diferentes operaciones econmicas y
comerciales de la empresa. Para tal efecto, vamos a seguir el siguiente
procedimiento. (Men Principal / Comprobantes /Comprobante Estndar sin
Conversin)

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Luego, aparecer la siguiente ventana en donde seleccionaremos la opcin SI para
seleccionar al numeracin automtica.

DEFINICIN DE LOS DATOS DE LAS VENTAS PARA INGRESAR ASIENTOS

SUBDIARIO:El cdigo de tipo de comprobante que lo identifica y que deber existir


en la Tabla General 02.

COMPROBANTE:El nmero de comprobante de acuerdo a la siguiente estructura:


- Los 2 primeros dgitos indicarn el mes contable.
- Los 4 siguientes dgitos ser un nmero correlativo desde 0001 hasta 9999
por cada subdiario y mes.

FECHACOMPROBANTE:La fecha del comprobante en formato da, mes y ao. La


fecha ser rechazada si el mes contable ya fue cerrado (Proceso Mensual
Definitivo). La fecha de comprobante es muy importante.

MONEDA: El cdigo de moneda que deber existir en la tabla de tipo de moneda.

GLOSA: Hasta 40 caracteres, en el Diario y Mayor slo se imprimirn los 30


primeros.

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TIPO CONVERSION:Debe indicarse el tipo de cambio que se usar para convertir el
comprobante de soles a dlares o viceversa. Los tipos vlidos son los siguientes:
- M = Tipo de cambio M (Compra), segn la Tabla General 17 y de acuerdo a la Tabla
de tipos de cambio diario en base a la fecha de comprobante. Este tipo de cambio
debe ser Compra o promedio. Adems, debe existir el tipo de cambio M (Compra)
para el da de la fecha del comprobante.

- V = Tipo de cambio V (Venta), segn la Tabla General 17 y de acuerdo a la Tabla de


tipos de cambio diario en base a la fecha de comprobante. Este tipo de cambio debe
ser Venta. Adems, debe existir el tipo de cambio V (Venta) para el da de la fecha
del comprobante.

- C = Especial, en este caso el usuario debe indicar al sistema el tipo de cambio a


utilizarse.

- F = Fecha pasada, en este caso el usuario debe indicar al sistema la fecha de la cual
se busca el tipo de cambio M (Compra) o V (Venta) en la Tabla de tipo de cambios,
el cual debe haberse generado previamente.

TIPO DE CAMBIO:Slo para TIPO CONVERSION C


FECHA TIPO CAMBIO:Fecha a utilizar para la bsqueda del tipo de cambio cuando
el TIPO DE CONVERSION es F.
SITUACION: Indicar si el comprobante est finalizado, o pendiente. Este dato no
es modificable y se muestra en forma automtica.
TOTAL COMPROBANTE: Este dato se muestra automticamente para los
comprobantes finalizados.
FECHA DE CONTROL: Indica en forma automtica la fecha real en que se registro
el comprobante.
HORA DE CONTROL: Indica la hora de creacin o modificacin
USUARIO:Indica el cdigo de usuario que ha creado o modificado el comprobante
Luego introduciremos los datos que se piden en la ventana.

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Luego pulsamos la opcin SI

Despus, tendremos que llenar los datos en el siguiente cuadro.

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SEC SECUENCIA, el nmero de lnea que en forma correlativa y automtica
se asignar para cada lnea del comprobante.

CUENTA CUENTA CONTABLE. Deber existir en el Plan de Cuentas.

ANEXO CDIGO DE ANEXO*. Debe existir en la Base de datos de anexos.

*Los cdigos de anexos, son datos complementarios a las cuentas y sirven para
identificar a los clientes, proveedores, personal, accionistas y en general a toda
entidad que la empresa desee controlar. El cdigo de anexo puede tener hasta 18
dgitos o letras. Esta base de datos es utilizada para registrar los cdigos de anexos
que haremos referencia en nuestros asientos contables y reportes y consultas de
anlisis de cuenta.

Los cdigos de anexos que se pueden definir se encuentran en la Tabla general 07


de tipos de anexos, la cual puede ser ampliada de acuerdo a las necesidades de la
empresa. Estos cdigos son las entidades a la que nosotros hacemos referencia
cada vez que se produce una transaccin contable, como por ejemplo: cuenta
corriente de bancos, empleados, obreros, proveedores, clientes, proyectos, obras,
procesos, vehculos. Y otros que la empresa requiera. Para la codificacin de

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clientes y proveedores se puede usar el nmero de RUC. o un cdigo propio de la
empresa.

- COS CENTRO DE COSTO. El cdigo de centro de costo que deber existir


en la TABLA GENERAL 05.

- F DEBE / HABER. El cdigo que indica si es cargo (D o +) o abono (H o -


)

- IMPORTE IMPORTE. El importe del asiento

- DOCMTO TIPO Y NMERO DE DOCUMENTO. El tipo de documento de


referencia que deber existir en la TABLA GENERAL 06 para cuentas varias o en
la 15 para las cuentas de Conciliacin Bancaria. El nmero de documento debe
registrarse apropiadamente ya que el sistema lo usa para cancelar" las facturas
y otros documentos, especialmente en las siguientes cuentas:

- FEC.DOC FECHA DE DOCUMENTO. La fecha en formato da, mes, ao.

- FEC.VEN FECHA DE VENCIMIENTO. La fecha de vencimiento de


referencia en formato da, mes y ao.

- ARE. AREA (Segn TABLA GENERAL 26).

- GLOSA Glosa del movimiento, por cada lnea. (hasta 30 caracteres).

Luego de explorar los conceptos, definiciones y anexos continuamos con la


introduccin de asientos

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Luego, aparecer el siguiente cuadro.

Pulsar aqu para


seguir
introduciendo ms
cuentas contables.

Luego de haber introducido el asiento de inventario inicial como se muestra en la


venta la siguiente pulsaremos finalizar para concluir con la operacin.

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PULSAR AQU
PARA FINALIZAR.

Observar el asiento contable / apertura


Para ver en el libro diario vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Men
Principal / Reportes / Diarios / Libro Diario)

NOTA: Utilizando el mismo procedimiento del Comprobante sin conversin para obtener el
asiento del Registro de Compras, Ventas, Honorarios, Bancos, Cheques y Compras- Almacn.

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3. LECTURAS RECOMENDADAS
CONCAR Software Contable
http://www.perucontable.com/softwarecontable/concar/

CONCAR
http://www.realsystems.com.pe/

5. ACTIVIDADES Y EJERCICIOS

a) Disear un cuadro conceptual sobre los principales pasos para realizar un


registro de asientos contables y libro diario en CONCAR comenzando desde la
creacin de la empresa y el usuario.

b) Aplica lo aprendido y resuelve lo siguiente:


1. Crea la empresa Universidad Telesup S.A.C. con los siguientes datos:
Ao: 2011-07-30
Razn Social: Telesup
Universidad Telesup .S.A.C.
Urb. Los Portales de Javier Prado-Lince
Ruc: 20123565798

Realice los anexos necesarios y el siento de libro diario (Tenga en cuenta el mes a
trabajar)

5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIN

1.- El procedimiento en CONCAR para crear una empresa que vamos a


trabajar es:
a) Men Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Compaa
b) Mantenimiento Compaa / Men Principal / Utilitarios
c) Men Principal / Mantenimiento Compaa / Utilitarios
d) Mantenimiento Compaa / Utilitarios / Men Principal

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e) Utilitarios / Men Principal / Mantenimiento Compaa

2.- Despus de crear la empresa, es necesario crear a los usuarios, es decir,


las personas que van a trabajar, con el programa. Los pasos para crear un
usuario en CONCAR es:
a) Mantenimiento Usuario / Men Principal / Utilitarios
b) Men Principal / Mantenimiento Usuario / Utilitarios
c) Mantenimiento Usuario / Utilitarios / Men Principal
d) Men Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Usuario
e) Utilitarios / Men Principal / Mantenimiento Usuario

3.- Despus de haber creado la empresa y el usuario, es necesario crear el plan


de cuentas, los pasos para crear el plan de cuentas es:
a) Men Principal /Archivos/ Mantenimiento de Plan de Cuentas / Plan de Cuentas
b) Men Principal / Plan de Cuentas / Archivos /Mantenimiento de Plan de
Cuentas
c) Men Principal /Archivos/ Plan de Cuentas /Mantenimiento de Plan de Cuentas
d) Archivos / Men Principal / Mantenimiento de Plan de Cuentas / Plan de
Cuentas
e) Archivos/ Plan de Cuentas / Men Principal /Mantenimiento de Plan de
Cuentas
4.- Respecto a la creacin de cuentas y a los datos principales cuenta, la
siguiente frase, El cdigo de cuenta contable puede contener hasta 8 dgitos.
Los ttulos de las cuentas debern tener dos o tres dgitos corresponde a:
a) Tipo cuenta
b) Cuenta
c) Descripcin
d) Reg. Cuenta
e) Tip. Anexo. Ref

5.- El siguiente concepto Indica que cdigo de agrupacin o donde se


acumular el movimiento de la cuenta para efectos de los Cuadros de
Costos corresponde a:

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a) Formato de balance gral.
b) Formato de gan.per funcin
c) Formato de gan.per por naturaleza
d) Formato de costos
e) Formato de costos fijos y variables

6.- Respecto a las operaciones contables para la creacin de los anexos para
el libro de inventario y balances apertura. Los pasos a seguir son:

a) Men Principal / Mantenimiento de Anexos / Cdigo de Anexos


b) Mantenimiento de Anexos / Men Principal / Cdigo de Anexos
c) Mantenimiento de Anexos / Cdigo de Anexos / Men Principal
d) Cdigo de Anexos / Men Principal / Mantenimiento de Anexos
e) Men Principal / Cdigo de Anexos / Mantenimiento de Anexos

7.- No es un dato principal segn la interfaz de creacin de anexos para el libro


de inventario y balances:
a) Tipo de Anexo
b) Descripcin
c) Cdigo de anexo
d) Nmero de RUC
e) Referencia

8.- Los pasos para la Introduccin de los asientos contables en la interfaz de


CONCAR es:
a) Comprobantes/ Men Principal /Comprobante Estndar sin Conversin
b) Comprobantes /Comprobante Estndar sin Conversin / Men Principal
c) Men Principal / Comprobantes /Comprobante Estndar sin Conversin
d) Men Principal / Comprobante Estndar sin Conversin / Comprobantes
e) Comprobante Estndar sin Conversin / Men Principal / Comprobantes

9.- Respecto a la definicin de los datos de las ventas para ingresar asientos;
el siguiente concepto El nmero de comprobante de acuerdo a la siguiente

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estructura: Los 2 primeros dgitos indicarn el mes contable. Los 4 siguientes
dgitos ser un nmero correlativo desde 0001 hasta 9999 por cada subdiario y
mes corresponde a:
a) Subdiario
b) Comprobante
c) Glosa
d) Situacin
e) Tipo de conversin

10.- Respecto a la definicin de los datos de las ventas para ingresar asientos;
el siguiente concepto Hasta 40 caracteres, en el Diario y Mayor slo se
imprimir n los 30 primeros. corresponde a:
a) Subdiario
b) Comprobante
c) Glosa
d) Situacin
e) Tipo de conversin

6. RESUMEN

CONCAR es un software contable gil, y amigable al usuario, apoyando la gestin


empresarial y simplificar el trabajo contable. En ese sentido en el primer tema de
esta unidad se trata sobre las nociones bsicas del sistema, su entorno de trabajo,
mostrando cmo crear empresas, como crear usuarios que registraran las
operaciones contables de la empresa creada, as como se ilustra los pasos
necesarios a realizar a travs de la interfaz para el ingreso de empresas y
declarantes con el propsito de llevar una contabilidad adecuada.

En el segundo tema de esta unidad se trata sobre la creacin del plan de cuentas,
mostrando los pasos necesarios a travs de la interfaz de CONCAR de la correcta
creacin de las mismas, adems se muestra los diferentes datos a ingresar para el
registro del plan de cuentas; los cuales son necesarios de conocer para poder
registrar y gestionar de forma adecuada la contabilidad de todo tipo de empresa.

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En el tercer tema de esta unidad se muestra las operaciones contables
comenzando por la configuracin del plan de cuentas, la creacin de los anexos
para el libro de inventario y balances de apertura, la creacin y listado de las reas
contables; adems en este tema se muestra los pasos necesarios para registrar lo
mencionado anteriormente a travs de la interfaz de CONCAR con el propsito de
aprender a llevar de forma adecuada la contabilidad de cualquier empresa.

En el cuarto tema de esta unidad se trata sobre los asientos contables, mostrando
los pasos para introducir los asientos contables a travs de la interfaz de CONCAR,
tambin se define los datos necesarios de ventas para ingresar asientos contables,
adems se muestra como observar el asiento contable y apertura de cuentas,
siento este tema el ms importante dado que es la parte fundamental a aprender
para llevar de forma adecuada todo tipo de contabilidad en las diferentes empresas
que tenemos en el mercado.

III. GLOSARIO

ACTIVO: Conjunto de bienes y/o derechos que posee una empresa.


ACTIVO FIJO: parte del activo de una empresa conformado por paridas que
representan efectivo y por aquellas que se espera sean convertidas a tal
condicion en el corto plazo.
ASIENTOS: registros de transacciones, activiadades, eventos, etc. Anotados en
forma cronolgica.
BALANCE GENERAL: Resumen o sintesis de la realidad contable de una
empresa que permite conocer la situacion general de los negocios en un
momento determinando.
BIENES: Medios que satisfacen las necesidades humanas. Desde el punto de
vista contable comprende el elemento material del cual dispone una empresa o
entidad para lograr sus metas. Los medios estan formados materias que
distribuyen ya sea directa o indirectamente a la creacin de la actividad.
CONTRIBUYENTE: Es aquel deudor tributario que realiza o respect del cual se
produce el hecho generador de la obligacion tributaria. Se dfefine tambien como la

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pesona Natural o Juridica que tenga patrimonio, ejerza actividades economicas o
haga uso de un derecho que conforme a la ley genere la obligacin tributaria.
CUENTA: Agrupacin sistematica de partidas de debe y del haber de cada uno de
los elementos que forman el activo, el pasivo, el patrimonio, los ingresos y
egresos. Es donde se registra todo movimiento relacionado con la persona, el
bien o la actividad representada.
LIBROS CONTABLES: son libros especiales, con rayado adecuado, en donde las
empresas registran en forma cronologica y justificada todas las operaciones
efectuadas por ellas de acuerdo a las normas tcnicas contables y leyes vigentes.
PATRIMONIO: Diferencia entre el total del activo y pasivo de una empresa
constituida por el capital pagado, el capital adicional, la participacin del
accionario laboral a capitalizarse, el excedente de revaluacin, las reservas y los
resultados acumulados.
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES (RUC): Registro de la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) que incluye
informacin sobre toda persona natural o jurdica, sucesin indivisa, sociedades
de hecho u otro ente colectivo sea peruano o extranjero, domiciliado o no en el
pas, que conforme a las leyes vigentes sea contribuyente y/o responsable de
aquellos tributos que administra la SUNAT.

IV. FUENTES DE INFORMACIN

1. Bibliogrficas

SISCONT
Marcelo de la Cruz Heredia - 2008
ISBN: 978-603-45086-0-8

2. Electrnicas

Microsoft Project
http://www.microsoft.com/project/en/us/default.aspx
Manual de CONCAR
www.scribd.com/doc/14258801/Manual-Concar

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Software contable SISCONT
http://www.siscont.com/
Software contable CONCAR
http://www.realsystems.com.pe/

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UNIDAD DE APRENDIZAJE 4: MATODOS DE VALUACION Y PLANILLA DE
REMUNERACIONES

MTODOS DE VALUACIN

Los inventarios estn considerados por muchas empresas como un activo circulante
muy significativo. La contabilidad de inventarios involucra dos importantes
aspectos: 1) el costo del inventario comprado o manufacturado necesita ser
determinado y 2) dicho costo es retenido en las cuentas de inventario de la empresa
hasta que el producto es vendido.
A continuacin se presentaran 4 mtodos de valuacin de inventarios que
son los que comnmente se utiliza en las empresas:
METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS. DETERMINACION DEL COSTO
DE LO VENDIDO

Identificacin Cada articulo vendido y cada unidad que queda en el


especifica inventario estn individualmente identificadas
El flujo fsico real es irrelevante, lo importante es que
el flujo de costos supone que los primerosartculosen
entrar al inventario son los primeros en ser
PEPS vendidos (costo de ventas) o consumidos (costo de
produccin). El inventario final esta formado por los
ltimosartculos que entraron a formar parte de los
inventarios.
El flujo fsico real es irrelevante, lo importante es que
el flujo de costos supone que los ltimosartculos que
entraron a formar parte del inventario son los
UEPS primeros en venderse (costos de ventas) o en
consumirse (costo de produccin). El inventario final
est formado por los primeros artculos que entraron a
formar parte de los inventarios.
Este mtodo requiere calcular el costo promedio
unitario de los artculos en el inventario inicial mas
los compras hechas en el periodo contable. En base a
Promedio
este costo promedio unitario se determina tanto el
costo de ventas (produccin) como el inventario final
del periodo.

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EJEMPLO DE VALUACION DE INVENTARIOS Y DETERMINACION DE COSTO
DE LO VENDIDO

COMPANIA " METALES", S.A. FLUJO DE COSTOS


DE C.V. PEPS PROMEDIO UEPS
Broches, Inventario 1-
29 * 5.00 $145 $145 $145
Ene-2011
Compras, 2011 2,075 2075 2075
Disponible para la
$2,220 $2,220 $2,220
venta, 2011
Broches, 31-Dic- 2011
Inv. Final
50 * 10.50 =
25
$561
4
* 9.00 = 36
54 *7.96 $430
29 * 5.00 =
145 $295
25 *6.00=150
Broches, Costo de lo
1,659 1,790 1,925
Vendido, 2011

SEGN RESOLUCION SUNAT 234-2006

12. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

12.1 Se deber registrar mensualmente en el FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL


INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS DETALLE DEL
INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS" toda la informacin, por
cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida fsica de las mismas en
cada almacn.

12.2 En el formato se deber incluir como datos de cabecera, adicionales a los


contemplados en el literal a) del artculo 6, la siguiente informacin:

a) Informacin del Establecimiento donde se ubican las existencias.

b) Cdigo de la existencia.

c) Tipo de existencia (segn tabla 5).

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d) Descripcin de la existencia.

e) Cdigo de la unidad de medida (segn tabla 6).

12.3 Se deber incluir la siguiente informacin mnima:

a) Fecha de emisin del documento de traslado, comprobante de pago,


documento interno o similar.

b) Tipo de documento de traslado, comprobante de pago, documento interno


o similar (segn tabla 10).

c) Nmero de serie del documento de traslado, comprobante de pago,


documento interno o similar.

d) Nmero del documento de traslado, comprobante de pago, documento


interno o similar.

e) Tipo de operacin (segn tabla 12).

f) Entradas en unidades, adicionalmente considerar en esta columna la


informacin del saldo inicial.

g) Salidas en unidades.

h) Saldo final en unidades.

i) Totales.

13. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

13.1 Se deber registrar mensualmente en el FORMATO 13.1: "REGISTRO DE


INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO DETALLE DEL INVENTARIO
VALORIZADO" toda la informacin, por cada tipo de existencia, proveniente de la
entrada y salida al almacn y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos.

13.2 En el formato, se deber incluir como dato de cabecera, adicional a los


contemplados en el literal a) del artculo 6, la siguiente informacin:

a) Informacin del Establecimiento donde se ubican las existencias.

b) Cdigo de la existencia.

c) Tipo de existencia (segn tabla 5).

d) Descripcin de la existencia.

e) Cdigo de la unidad de medida (segn tabla 6).

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f) Mtodo de valuacin de existencias aplicado.

13.3 Se deber incluir la siguiente informacin mnima:

a) Fecha de emisin del documento de traslado, comprobante de pago,


documento interno o similar.

b) Tipo de documento de traslado, comprobante de pago, documento interno


o similar (segn tabla 10).

c) Nmero de serie del documento de traslado, comprobante de pago,


documento interno o similar.

d) Nmero del documento de traslado, comprobante de pago, documento


interno o similar.

e) Tipo de operacin (segn tabla 12).

f) Entradas:

(i) Cantidad.

(ii) Costo Unitario.

(iii) Costo Total.

Adicionalmente se deber considerar en esta columna la informacin del


saldo inicial.

g) Salidas:

(iv) Cantidad.

(v) Costo Unitario.

(vi) Costo Total.

h) Saldo final:

(i) Cantidad.

(ii) Costo Unitario.

(iii) Costo Total.

i) Totales.

Tratndose de deudores tributarios que lleven sus libros y registros


vinculados a asuntos tributarios en hojas sueltas o continuas, podrn registrar
un resumen diario de las operaciones de entrada o salida de existencias del

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almacn, siempre que lleven un sistema de control computarizado que
mantenga la informacin detallada y que permita efectuar la verificacin de
cada entrada o salida del almacn, con su correspondiente documento
sustentatorio.

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