ACREDITADA POR LA ASSOCIATION OF COLLEGIATE BUSINESS SCHOOLS AND PROGRAMS (ACBSP)

Y EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION (ECBE)

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

MANUAL:

CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II

CICLO VI

SEMESTRE ACADÉMICO 2012 - I - II

Material didáctico para uso exclusivo en clase

LIMA - PERÚ

Página 1
 UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRES
RECTOR
ING. JOSÉ ANTONIO CHANG ESCOBEDO

VICE RECTOR
ING. RAÚL EDUARDO BAO GARCÍA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

DECANO
DR. DOMINGO FÉLIX SÁENZ YAYA

DIRECTOR DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

DR. JUAN AMADEO ALVA GÓMEZ

DIRECTOR ESCUELA DE ECONOMÍA

DR. LUIS CARRANZA UGARTE

DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CONTABILIDAD, ECONOMÍA Y FINANZAS

DR. LUIS HUMBERTO LUDEÑA SALDAÑA

DIRECTOR DE LA SECCIÓN DE POSTGRADO

DR. AUGUSTO HIPÓLITO BLANCO FALCÓN

DIRECTOR DE LA OFICINA DE GRADOS Y TÍTULOS

DR. VICTOR LORET DE MOLA COBARRUBIA

DIRECTOR DE LA OFICINA DE EXTENSIÓN Y PROYECCIÓN UNIVERSITARIA

DR. LUIS ORLANDO TORRICELLI FARFÁN

DIRECTOR DEL INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN

DR.SABINO TALLA RAMOS

SECRETARIO DE FACULTAD
DR. LUIS ANTONIO CUEVA ZAMBRANO

JEFE DE LA OFICINA DE REGISTROS ACADÉMICOS

SRA. BELINDA MARGOT QUICAÑO MACEDO

JEFE DE LA OFICINA DE BIENESTAR UNIVERSITARIO

LIC. MARÍA R. PIZARRO DIOSES

JEFE DE LA OFICINA DE ADMINISTRACIÓN

Mo. ABOG. LUIS FLORES BARROS

COORDINADOR ACADÉMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TURNO MAÑANA
DRA. SALINAS GUERRERO, YOLANDA MAURINA

COORDINADOR ACADÉMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TURNO NOCHE
DR. ULLOA LLERENA, ANTONIO AMILCAR

COORDINADOR ACADÉMICO DE LA ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA

TURNO MAÑANA Y NOCHE
MG. VIDAL CAYCHO, RENZO JAIR

COORDINADOR DE LA SECCIÓN DE POSTGRADO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

DR. CRISTIAN YONG CASTAÑEDA

COORDINADOR DE LA SECCIÓN DE POSTGRADO DE ECONOMÍA

DR. VICTOR LORET DE MOLA COBARRUBIA

Página 2
 INTRODUCCIÓN

La Universidad de San Martín de Porres, en estos últimos años, está empeñada en

realizar importantes innovaciones en la concepción y práctica educativas con el
propósito de ofrecer a sus alumnos una formación profesional más competitiva, que
haga posible su ingreso con éxito al mundo laboral, desempeñándose con eficacia y
eficiencia en las funciones profesionales que les tocará asumir.

El marco de referencia está dado por los cambios significativos de la sociedad

contemporánea, expresados en la globalización de los intercambios, los nuevos
paradigmas del conocimiento, de la educación y la pedagogía, así como los retos del
mundo laboral.

Para cumplir con el propósito señalado, la Facultad de Ciencias Contables,

Económicas y Financieras ha asumido la misión de lograr una formación profesional
científica, tecnológica y humanística. Constituye nuestro compromiso formar líderes
con capacidad de formular propuestas innovadores que impulsen la creación de una
nueva realidad universitaria, a base de los siguientes aprendizajes: aprender a ser,
aprender a conocer, aprender a hacer y aprender a convivir.

Uno de los medios para el logro de nuestros propósitos constituye el Manual de

CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II, preparados especialmente para los alumnos.
El presente Manual ha sido concebido como un material educativo que debe servir
para afianzar conocimientos, desarrollar habilidades y destrezas, así como para
orientar la autoeducación permanente. Por ello se ubica como material de lectura, es
accesible, sirve de información y recreación, desempeña un papel motivador, se
orienta a facilitar la lectura comprensiva y crítica, ampliar conocimientos en otras
fuentes, crear hábitos y actitudes para el procesamiento de información, adquisición
y generación de conocimientos.

El presente Manual de CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II, constituye material de

apoyo al desarrollo del curso del mismo nombre, y está organizado en cuatro
unidades didácticas: Unidad I: Aplicación del Sistema Contable Concar: ingreso de
operaciones contables y obtención de Los Estados Financieros: Balance General.
Estado de Ganancias Y Perdidas, Estado Flujo de Efectivo, Estado de Cambio en el
Patrimonio Neto; Unidad II: Aplicación del Sistema Contable Siscont: ingreso de
operaciones y Formulación de los Estados Financieros: Balance General. Estado de
Ganancias Y Perdidas, Estado Flujo de Efectivo, Estado de Cambio en el Patrimonio
Neto; Unidad III: Notas A Los Estados Financieros, Comentarios de los Estados
Financieros; Unidad IV: Aplicación Global de Registros Contable Y Formulación de
Estados Financieros

Cada unidad está trabajada en referencia a objetivos, que se espera logre el alumno,
mediante el estudio de los contenidos presentados a través de temas. Cada tema
tiene una estructura modular que, además del desarrollo del contenido incorpora una
propuesta de actividades aplicativas y de autoevaluación. Al final de cada tema se
presentan además las referencias documentales, que han servido de base para la
elaboración de los contenidos.

Página 3
Al término del documento, una vez desarrolladas las unidades didácticas,
presentamos un listado general de otras fuentes de información complementaria,
que constituyen asientos bibliográficos y/o hemerográficos y electrónica, de utilidad
para el aprendizaje del Sistema de Información Empresarial

Página 4
 ÍNDICE DE CONTENIDO

I. PREFACIO ..........................................................¡Error! Marcador no definido.

II. DESARROLLO DE CONTENIDOS ......................................................................7
UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: SISCONT................................................................7
UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: SISCONT............................................................. 26
Voucher del Diario ............................................................................................. 26
CAMP OS DEL CUAD RO DE INGRES O DE VOUC HE R ...................... 26
NUMERO DE ORIGEN DEL VOUCHER .............................................................. 27
FECHA....................................................................................................................... 27
Registrando en el Cuadro Ingreso de Docu me ntos ............ 28
Re gistrando en el Cu adro Dato s del Vo uc her ................... 29
ASIENTOS -PARTES DEL AS IE NTO ............................................................ 30
ASIENTOS EN EL CUADRO INGRESO DE VOUCHER ................................... 30
Libro Diario................................................................................................................ 31
EXPORTA NDO A EXCEL ................................................................................. 32
3. LECTURAS RECOMENDADAS .................................................................... 33
4. ACTIVIDADES Y EJERCICIOS ..................................................................... 33
5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN ........................................................ 33
6. RESUMEN ......................................................................................................... 36
UNIDAD DE APRENDIZAJE 3: CONCAR ............................................................. 38
a. Presentación y contextualización................................................................... 38
4. DESARROLLO DE LOS TEMAS:.................................................................. 39
Creación de empresa ............................................................................................... 40
Creación de usuario ................................................................................................. 41
Creación de plan de cuentas .................................................................................. 44
(DOCUMENTO FUENTE – MANUAL DEL CONCAR / REALSISTEM) ......... 45
NIVEL DE SALDO: .................................................................................................. 46
TIPO DE ANEXO: .................................................................................................... 47
TIPO DE ANEXO REFERENCIAL:....................................................................... 48
CENTRO DE COSTO: ............................................................................................ 48
DOCUMENTO REFERENCIA: .............................................................................. 48
FECHA VENCIMIENTO:......................................................................................... 48

Página 5
 ÁREA: ........................................................................................................................ 49
REGISTRO DE LA CUENTA: ................................................................................ 49
MONEDA DE REFERENCIA: ................................................................................ 49
CUENTA AJUSTE: .................................................................................................. 49
CONCIL. BANCOS: ................................................................................................. 49
CUENTA CARGO: ................................................................................................... 50
CUENTA ABONO: ................................................................................................... 50
FORMATO DE BALANCE GRAL.......................................................................... 50
FORMATO DE GAN.PER FUNCION ................................................................... 50
FORMATO DE GAN.PER POR NATURALEZA.................................................. 51
FORMATO DE COSTOS ........................................................................................ 51
DEFINICIÓN DE LOS DATOS DE LAS VENTAS PARA INGRESAR ASIENTOS
.................................................................................................................................... 59
3. LECTURAS RECOMENDADAS ....................................................................... 66
5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN ........................................................... 66
6. RESUMEN............................................................................................................ 69
UNIDAD DE APRENDIZAJE 4: MATODOS DE VALUACION Y PLANILLA DE
REMUNERACIONES ................................................................................................. 74
MÉTODOS DE VALUACIÓN..................................................................................... 74
METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS. DETERMINACION DEL COSTO
DE LO VENDIDO ..................................................................................................... 74
SEGÚN RESOLUCION SUNAT 234-2006.......................................................... 75
12. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS75
13. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO ................ 76
PLANILLA DE REMUNERACIONES ....................................................................... 78

Página 6
 I. DESARROLLO DE CONTENIDOS

UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: SISCONT

1. INTRODUCCIÓN:
a. Presentación y contextualización
Siscont es un software contable que nos permite la emisión de los principales
reportes solicitados por las entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras tales
como los libros oficiales, registro de compras, ventas, retenciones y Estados
Financieros, entre otros automáticamente.

Esta unidad ofrece al participante una completa ayuda para aprender a utilizar el
software contable Siscont lo cual le encaminará a dominar las principales
herramientas.

b. Competencia
Registra, verifica y contabiliza las operaciones comerciales, económicas y
financieras de la empresa o cliente en función de su actividad de acuerdo al
sistema de contabilidad general y a la legislación vigente a través del software
contable SISCON.
c. Capacidades
1. conoce la importancia del Siscont como software contable y su entorno de
trabajo para las diversas aplicaciones de índole contable.
2. conoce y crea el registro de la empresa con sus diversas aplicaciones para
llevar de forma adecuada el plan contable de la organización.
3. conoce los diferentes planes de cuentas de acuerdo a las necesidades de la
empresa utilizado los diversos criterios contables.
4. conoce y aplica operaciones contables, configuración de plan de cuentas y el
uso del botón mago para la elaboración de los asientos contables.

d.-Actitudes
- Desarrolla una actitud emprendedora mediante la toma de iniciativas, promoción
de actividades y tomo de decisiones en relación a la actividad asignada.
- Actúa con responsabilidad personal, al cumplir con los horarios establecidos y el
respeto a las normas de convivencia.
- Cumple con la presentación de los trabajos encomendados de manera individual
y en equipo, respetando la iniciativa y aportes de los integrantes.
- Desarrolla la creatividad, la innovación, la actitud emprendedora y el respeto a la
honestidad intelectual.

e.-Presentación de ideas básicas y contenido esenciales de la unidad

Página 7
La Unidad de Aprendizaje 01: SISCONT. Comprende el desarrollo de los
siguientes temas:

TEMA 01: SISCONT: Conociendo el entorno de SISCONT

TEMA 02: SISCONT: Identificación de la empresa plan de cuenta
TEMA 03: SISCONT: creación de tablas
TEMA 04: SISCONT: libro de inventarios y balance

1. DESARROLLO DE LOS TEMAS:

TEMA 01: SISCONT: Conociendo el entorno de SISCONT

Para empezar a trabajar con SISCONT debemos seguir los siguientes pasos:
Iniciación de siscont
Para iniciar SISCONT, seguir los pasos siguientes:
1. En el acceso directo del escritorio parece el botón

A continuación aparecerá la VENTANA PRINCIPAL y estando en la Pantalla

Principal de SISCONTencontraremos tres principales barras que a continuación
señalaremos:

¿Qué se puede hacer con SISCONT?

REPORTES VENTAJAS

Página 8
REGISTROS CONTABLES
 Diario
 Mayor
 Registro de Compras
 Registro de Ventas
 Libro de Honorarios
 Libro Caja y Bancos
REGISTROS FINANCIEROS
 Balance de Comprobación.
 Balance General
 Estado de Ganancias y
Pérdidas
por Función y Naturaleza
 Análisis de Documentos
 Saldos por Cuentas.
Producto Peruano
Flexible para la Pequeña Empresa
Ambiente Windows
Tutor en Línea
Mago (Compras y Ventas)
Reportes Financieros
Doble Moneda
Análisis de Cuentas Corrientes
Actualización en Línea
Multiempresa
Exportación a Excel

Barras de la Pantalla Principal

Las barras que están juntas en la ventana principal del SBK tienen funciones
específicas en el uso y manejo del software contable, tanto para ingresar datos
como para generar información contable y financiera.

Barra de Títulos

DEFINICIONES DE LA BARRA DE TITULOS

 Caja de control de SBK: Cuando se hace clic aquí en el

ícono, aparece un menú de cascada con comandos para maximizar,

Página 9
 minimizar mover la ventana, cambiar de tamaño
o cerrar SBK.
 Título de la versión de SBK: Cuando se ingresa a la
ventana principal de SBK automáticamente aparece la versión
que está trabajando el usuario de ese modo reconocerá las
características del software contable y la capacidad instalada.

 Título del logo de pantalla: El logo en pantalla identifica

inmediatamente a la empresa con la que se desea
trabajar por lo que el sistema validará al ingresar los voucher
(comprobantes).

 Mes a Trabajar o Periodo contable: Permite al usuario

identificar el mes a trabajar, de ese modo se registrara los
datos de acuerdo al periodo contable que aparece en la barra de
títulos.
 Botones para maximizar y minimizar: Presionando algunos
de los botones la ventana aumentará así como disminuirá su
tamaño, su aplicación se convierte en un ícono pero SBK aún se
está ejecutando, con la x se cierra el sistema.

Barra del Menú principal

El menú principal se activa al hacer un click en un nombre determinado o utilizando
la tecla ALT y la letra subrayada en el nombre del menú.

Usando la tecla ALT la letra subrayada

Registro Contable ------------ Alt R

Proceso de Fin de Mes ------------ Alt P
Informes ------------ Alt I
Tablas ------------ Alt T
Utilitarios ------------ Alt U
Página 10
 Help ------------ Alt H

Cada nombre al ser activado muestra un menú de cascada con comandos

relacionados al nombre del menú. Para escoger un comando de un menú
desplegado, hacer click en él o seleccionar con las teclas de dirección (flechas).
Algunos comandos tienen tres puntos (...) seguidos del nombre, cuando se
escoge estos comandos deberá aparecer una caja de diálogo para que se
especifique algunas opciones sobre ejecución del comando.

DEFINICIONES DEL MENÚ PRINCIPAL

 Registro Contable: Proporciona todo lo referente al voucher o comprobante

que día a día se tiene que ingresar en la contabilidad.
Contienen dos o más registros por cada operación realizada en la empresa; a
su vez permite imprimir y borrar la información.
 Proceso de Fin de Mes: Son las operaciones que deberíamos seguir en el
orden presentado, para obtener los estados financieros.

 Inform es:Este menú ofrece informes oficiales provenientes de los registros

de voucher en un sistema mecanizado que sirve de sustento para las
entidades de control y fiscalizadoras.

 Tablas: El sistema utiliza tablas para los datos auxiliares, permitiendo

crear la base de datos de la empresa, tales como: plan de cuentas,
Orígenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio y
parámetro de cuentas, dicha información nos servirá para el registro del
voucher contable.
 Utilitarios: En este menú se encuentra opciones variadas como; selección
del mes y la empresa, datos generales de esta, la licencia de uso y el
mantenimiento del sistema.

 Help: Ayuda en línea que proporciona SBK al usuario

Barra de Botones de acceso

Página 11
  Acceso a Vouchers: Se puede hacer click para tener acceso al
comprobante de diario que contiene dos o más registros por
cada una de las operaciones realizadas en la empresa.
 Cambio de Mes de Trabajo: Este botón nos permite cambiar el
mes de trabajo, mostrándolo en la parte superior derecha del
menú principal.

 Selección de Empresa: Se utiliza para seleccionar la empresa

a trabajar así como para crear una nueva empresa o año de
trabajo. Indicando la ubicación de los archivos de datos.
 Generador de backup: Este botón nos permite generar la
copia de seguridad de la información que se ha realizado por
cada empresa.
 Llamar a la Calculadora de Windows: Haciendo click en el
botón tendremos acceso a la calculadora de acuerdo a la
necesidad del
usuario.
 Selección de Fuentes: Este utilitario nos permite con el botón
seleccionar el tipo, el tamaño y el color de letras con que
deseamos trabajar.
 Selección de Impresora: Este botón nos permite tener acceso
a la configuración de la impresora.
 Mantenimiento de Datos: Este utilitario nos permite reconstruir
los índices de las bases de datos, así como los saldos
acumulados que mantengan las cuentas.
 Salir de SBK: El botón de salir nos permite retirarnos del
sistema de SBK

Botones en pantalla para ingreso de datos acceso directo

Página 12
El sistema se ha desarrollado con un estándar de presentación de opciones e
información, lo que ayuda al usuario a manejar un solo esquema, facilitando la
operación del mismo.
Cada menú presenta para el manejo de ingreso, modificación, eliminación y consultas
de la información, las siguientes teclas y botones:

 Correcto: Valida y guarda las operaciones realizadas

 Cancela : Anula el ingreso o modificación de un registro

 Excel : Se utiliza para exportar información a EXCEL

 Mago : Esta opción tiene como finalidad facilitar el ingreso de

los documentos de Compra y Ventas en una sola operación y en
forma automática genera el voucher contable

 Buscar: Botón que sirve para búsqueda de datos en Tablas.

TEMA 02: SISCONT: Identificación de la empresa

Ahora, aprenderemos a crear una empresa:

Identificación de la empresa
Para trabajar una nueva empresa o año la primera acción que debemos realizar
es; en selección de empresas, crear el año de trabajo y luego completar los datos
generales de esta.

Para seleccionar la empresa a trabajar así como para crear una nueva empresa
seguir los pasos siguientes:

1. Pulse el botón selección de Empresa, aparecerá el cuadro selección de

empresa.

Página 13
2. El cuadro selección de empresa, se utiliza para seleccionar la empresa a
trabajar así como para crear una nueva empresa o año de trabajo. Indicando la
ubicación de los archivos de datos.

2. Pulse Insert para la creación de nuevas empresas, aparecerá el cuadro

mantenimiento de empresas

3. Se coloca en el recuadro de Descripción, el nombre de la empresa

que se desea crear y en el recuadro de Ruta, se anota la ubicación
de los archivos en el disco duro, y haga ,
de la siguiente manera.

Página 14
Al hacer OK veremos en el cuadro de SELECCION DE EMPRESA, mostrando la
empresa que creamos.

ASPECTOS PRINCIPALES EN LA CREACIÓN DE EMPRESA

No exceder de 8 caracteres al colocar el nombre de las carpetas
Ejemplo: triunf05 --------- 8 caracteres
No tener ningún carácter especial al crear la empresa
Ejemplo: *%$#,
No dejar espacio al formar los caracteres
Ejemplo: triunfo 05

Datos Generales de la Empresa

En esta área se digita el año de trabajo que el sistema validará al ingresar los
voucher (comprobantes). Además de los datos de la empresa que se imprimirán en
la cabecera de los reportes, para lo cual se cuenta con 4 campos que se imprimirán
al lado izquierdo de la cabecera.
Para anotar los Datos Generales de la Empresa seguir los pasos siguientes:

Página 15
1. En la Barra de Menú Principal, seleccione utilitarios y después Datos Generales
de la Empresa, para visualizar el cuadro Datos de la Empresa.

2. En los recuadros Datos de la Empresa, se anotarán para identificar a la empresa

que se trabajará, señalando en los recuadros: el año de trabajo, el nombre que
aparecerá en el logo de la pantalla, razón social, dirección, zona geográfica, RUC,
ejemplo que se está desarrollando, y haga OK.

Cambio de Mes
Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar
datos, mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal.

Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la
Apertura de año hasta trece (13) para el Cierre de año.

Para el Cambio de Mes a Trabajar, seguir los pasos siguientes:

1. En los Botones de acceso pulse el botón Cambio de Mes de Trabajo,
aparecerá el cuadro selección del mes a trabajar.

Página 16
2. El cuadro selección del mes a trabajar. Se utiliza para seleccionar el número del
mes a trabajar, y haga OK.

TEMA 03: SISCONT: Plan de Cuentas

Empezaremos el estudio de este tema conociendo cómo funciona el plan de

cuentas:

PLAN DE CUENTAS
El sistema utiliza para los datos auxiliares Tablas, permitiendo crear la base de
datos de la empresa, como el Plan de cuentas.
Para ingresar los códigos en el Plan de Cuentas, seguir los pasos siguientes:
1. Desde la Barra del Menú Principal, seleccione Tablas y después Plan de
Cuentas, para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insertpara

visualizar el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS de ese modo el
Sistema nos presenta los siguientes campos:

Página 17
 3. En el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS, anotar en el recuadro la
cuentas o sub-cuentas con que desea trabajar la empresa de acuerdo a su giro de
negocio.
Ejemplo anotar la Cuenta Contable 16 Cuentas por cobrar diversas, Nivel de
Cuenta, Balance, tipo de cuenta, Activo y, Haga OK

CAMPOS DEL CUADRO DE MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS

CUENTA: Se define el código de la cuenta, para lo cual disponemos de un máximo

de 10 caracteres.
NOMBRE: Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos de un máximo
de 30 caracteres, en alta y baja.

NIVEL DE CUENTA

Página 18
  Balance : Para las cuentas principales (2 dígitos)
 Sub - Cuenta : Para los sub-totales (Balance de Sumas y Saldos)
 Registro: Es la divisionaria con la que se registran las operaciones.

TIPO DE CUENTA: Código que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y
señala su distribución para emitir los Estados Financieros (ver cuadro).

TIPO DE ANÁLISIS: Define el nivel de análisis para todas las cuentas.

 Sin análisis: Para las cuentas con información básica.
 Por Documentos: Indica que la cuenta manejará el detalle de la información
de los documentos y adicionalmente realizará la cancelación de los mismos
en forma automática,
 Cuenta de Banco: Nos permite registrar la información para realizar la
Conciliación Bancaria y el análisis de esta cuenta.
 Solo Detalle: El sistema nos permite registrar los datos del documento, pero
sólo en forma referencial.

CUENTA PARA EL AMARRE AL DEBE/HABER: Se ingresa el código de la cuenta

de gastos que se refleja en los resultados por Función o Naturaleza, de acuerdo al
criterio de codificación para el asiento automático (clase 6->clase 9 o clase 9 ->
clase 6).
ACT. A NIVEL DE SALDOS: Campo que se activa para las cuentas en moneda
extranjera, que se desean ajustar a nivel de saldos. Por ejemplo, CUENTAS
BANCARIAS.

Tipo de Cuentas

CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS

EN EL SBK DE ACUERDO AL TIPO CODIGOS DEL PLAN DE CUENTAS
Y SEÑALA SU DISTRIBUCIÓN
PARA EMITIR LOS ESTADOS
FINANCIEROS
A: Cuentas de Activo Clase 1, 2 y 3

Página 19
 P: Cuentas de Pasivo Clase 4 y 5
R: Cuentas de Resultado Clase 7 y Cuenta 66
N: Cuentas de Gastos por Naturaleza Clase 6 menos 66 y 69
F: Cuentas de Gastos por Función Clase 9 Cuenta 69
O: Cuentas de Orden Clase 00 – 100
M: Mayor Cuenta79

1. DATOS AUXILIARES
El sistema utiliza para los datos auxiliares las Tablas, permitiendo crear la base de
datos de la empresa tales como, Orígenes, Tipo de Documento,
Proveedores/Clientes/..., Tipo de Cambio Diario y Parámetros de cuentas.

 Orígenes: Los orígenes son los sub-diarios o los archivadores donde

guardamos con un cierto criterio los documentos, para un mejor control. En
esta área se ingresarán los orígenes definidos por el usuario de acuerdo a un
criterio de clasificación por Ej.: Compras, Ventas, Ingresos.
También tiene un contómetro que nos dice la cantidad de voucher ingresados de
acuerdo a los meses trabajados. Cuando se borra un rango de voucher es
necesario regresar el contómetro al número anterior al borrado para que siga
actualizando el contómetro.

1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después Orígenes,

para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2 Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para

visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ORIGENES de ese modo el Sistema

Página 20
 nos presenta los siguientes campos:

3. En el cuadro MANTENIMIENTO DE ORIGENES, anotar en el recuadro, el libro

auxiliar que desea trabajar la empresa ejemplo: código 01 descripción Libro
Compra. Haga OK.

CUADRO DE MANTENIM IENTO DE ORIGENES

CÓDIGO: El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este campo.
DESCRIPCIÓN: En este campo ingresará el nombre del origen.
MESES: Se ingresará el número desde el cual se dará inicio a cada origen en
forma mensual. Por defecto el sistema asigna un correlativo mensual comenzando
con uno.

Página 21
  Tipo de Documentos: Los Documentos Fuentes son comprobantes, que
acreditan, sustentan y respaldan los hechos económicos efectuados por la
empresa en un determinado ejercicio contable.
En esta área se definen los códigos (N° o Letras abreviados) y nombres de los
documentos fuentes, que nos permitirá identificar a cada uno de ellos al
ingresar los datos del documento en el proceso de voucher contable.

Para ingresar los Documentos Fuentes, seguir los pasos siguientes:

1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después Tipo de
documento para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2 Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para

visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTO de
ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3 En el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE DOCUMENTOS, anotar

en el recuadro, los comprobantes de pago aceptados por la SUNAT que
desea trabajar la empresa.

Página 22
 Ejemplo: código 28 Tarifa unificada

 Proveedores/Cliente: Los Personas son los agentes que representan

los Hechos Económicos como los socios, proveedores, clientes, etc.;
relacionados con los Documentos Fuentes. Este menú nos servirá para
ingresar los agentes económicos (personas naturales o jurídicas) que de
alguna forma establezcan relación con la empresa, agrupados hasta en
nueve tipos definidos por el usuario como: Proveedores, clientes, terceros,
trabajador, Banco, Sunat, Accionista.

Para ingresar los datos de las Personas, seguir los siguientes pasos:
1. Haciendo click en la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después
Proveedores/Clientes/... para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE
ARCHIVOS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para

visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE PROVEEORES/CLIENTES/... de ese
modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

Página 23
 3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE PROVEEDORES/CLIENTE/, se
puede alimentar los datos de las personas (Naturales y Jurídicas), anotando
en los recuadros, el nombre de los proveedores o clientes que desea trabajar
la empresa ejemplo. RUC y Razón social del proveedor (según base de datos).
Haga OK.

 Tipo de Cambio: En este menú se almacena el tipo de cambio diario a

utilizar. Su finalidad es facilitar el ingreso de este dato en el voucher.
Para ingresar los datos del Tipo de Cambio, seguir los pasos siguientes:
1. Hacer Click en la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después Tipo de
Cambio Diario para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para

visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPO DE CAMBIO de ese modo el
Sistema nos presenta los siguientes campos:

Página 24
3. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE TIPOS DE CAMBIO, anotar en los
recuadros, la fecha, el tipo de cambio que la SUNAT que publica oficialmente,
tanto el tipo de cambio compra como venta.
Ejemplo. Fecha: 16/01/2005 Compra 3.491 venta 3.494. Haga

 Parámetros de Cuentas: En esta opción se definen algunas cuentas

especiales para el sistema, las cuales permiten que se solicite la información
necesaria para los registros auxiliares.
Para ingresar los datos en los Parámetros de Cuentas, seguir los pasos
siguientes:
1. Hacer Click en la Barra de Menú Principal, seleccione Tablas y después
Parámetros de Cuentas para visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE
PARAMETROS DE CUENTAS.

2. Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE

PARAMETROS DE CUENTAS, anotar en los recuadros, cuentas especiales
para el sistema, las cuales permiten que se solicite la información necesaria para
los registros auxiliares.

Página 25
 UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: SISCONT

Voucher del Diario

Para ingresar los datos del Voucher, seguir los siguientes pasos:

1. Desde los Botones de acceso pulse el botón Acceso a Vouchers aparecerá el

cuadro INGRESO DE VOUCHER

CAMPOS DEL CUADRO DE INGRESO DE VOUCHER

ORIGEN
Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, etc) que ha sido
definido en Orígenes (Tablas Auxiliares).

Página 26
 NUMERO DE ORIGEN DEL VOUCHER
Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que van
ingresando durante el mes. El sistema le asigna el número 1 al primer voucher
del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro número.

FECHA
En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher, que será
validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior y el año de
trabajo definido al inicio.
2. Estando en el cuadro INGRESO DE VOUCHER elegir el tipo devoucher
que aparece en la ventana de Origen ; Apertura, Compra, Venta, Ingresos,
Egresos, Diario y Automáticos, asignando el número que se va ingresar con su
respectiva fecha, y pulse enter para visualizar el cuadro INGRESO DE
VOUCHER de ese modo el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. Al elegir el tipo de voucher que aparece en la ventana de Origen obtendremos

dos tipos de cuadro INGRESO DE VOUCHER, que dependerá del tipo de libro
(Apertura, compra, venta, otros) que ha sido definido en Orígenes, de ese modo
el Sistema nos presenta los siguientes campos.

Libro (Compra y Venta) que usa el cuadro INGRESO

DE VOUCHER con el asistente

Libro (Apertura, Ingresos, Egresos y Diario)

que usa el cuadro INGRESO DE
VOUCHER sin el asistente

Página 27
 Cuadro INGRESO DE VOUCHER Cuadro INGRESO DE VOUCHER con el

sin el asistente asistente

Pulse insertpara visualizar el cuadro Haga click en el asistente para

DATOS DEL VOUCHER. visualizar el cuadro INGRESO DE
DOCUMENTOS

Asistente (Mago): esta opción tiene como finalidad facilitar el ingreso de los
documentos de Compra y Ventas en una sola operación y en forma automática genera el voucher
contable.

 Registrando en el Cuadro Ingreso de Documentos

4. Estando en el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS, anotar en los recuadros
que corresponde al campo como; códigos y número del documento, código del
proveedor (en este caso), glosa, montos y código de las cuentas.
Ejemplo. Junio: Compramos Mercaderías según factura N° 0453 a la empresa EL
PROVEEDOR S.R.L. al contado, por el valor de 2 Mil DOLARES más I.G.V.

Página 28
 Registrando en el Cuadro Datos del Voucher
5. Estando en el cuadro DATOS DEL VOUCHER, anotar en los recuadros que
corresponde al campo como; código de las cuentas, importe del debe, glosa y,
haga OK.
Ejemplo. 31 de Enero: Cancelamos Factura Nº 0453 a la empresa
EL PROVEEDOR S.R.L equivalente a $ 2,380.00.

6. Estando en el cuadro SELECCIONAR, haga click en Registrar

Documento para visualizar el cuadro DOCUMENTO de ese modo el Sistema
nos presenta los siguientes campos:

Página 29
 7. Estando en el cuadro DOCUMENTO, anotar en los recuadros, los códigos del
Comprobante, número y serie del documento, como el N° del código o RUC del
proveedor en este caso y, haga click en OK.

Operaciones de contabilidad

ASIENTOS -PARTES DEL ASIEN TO

ASIENTOS EN EL CUADRO INGRESO DE VOUCHER

Información Contable
Es el proceso que permite identificar, medir y comunicar la información de carácter
económico para permitir a los usuarios de dicha
información tomar decisiones y formular juicios.

Página 30
 Nota: en la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y después elegir uno de los libros que
nos permite obtener la información contable que deseamos obtener.

Libro Diario
La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma Analítica, por
Origen o en forma de Resumen. Pudiéndose mostrar por tipo de moneda o por
periodo.
Para obtener información del Libro Diario, seguir los siguientes pasos:

1. Desde la Barra de Menú Principal, seleccione Informes y despues Libro Diario

para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE LIBRO DIARIO.

2. Estando en el cuadro SELECCIÓN DE LIBRO DIARIO, haga click en

Analítico, Moneda Soles,
Periodo Acumulado y OKpara visualizar el cuadro CONSULTAS de ese modo
el Sistema nos presenta los siguientes campos:

3. Estando en el cuadro de CONSULTA, podemos recibir la información de los

asientos contables que se ha registrado en el Libro Diario y observar las distintas
operaciones que se ha realizado en el
periodo contable que se trabajo.

Página 31
EXPORTANDO A EXCEL

4. Si deseamos trabajar la información en Excel, hacer click en el botón de y

se ejecutara Excel con la data solicitada.

Nota: Con el mismo procedimiento se pueden exportar los demás libros

contables.

Página 32
3. LECTURAS RECOMENDADAS

Siscont: software de Contabilidad y Finanzas

http://www.monografias.com/trabajos72/siscont-software-contabilidad-
finanzas/siscont-software-contabilidad-finanzas2.shtml
Siscont: Selección Y Creación De Empresa
http://www.youtube.com/watch?v=VLqUqlOqlAg&feature=related
Siscont: Creación De Empresa
http://www.youtube.com/watch?v=wFH3GB8PGDU

4. ACTIVIDADES Y EJERCICIOS

1. Aplica lo aprendido y resuelve lo siguiente:

1. Crea la empresa Telesup S.A.C. con los siguientes datos:
Tenga en cuenta que la ruta es disco C:\siscont\Telesup
Año: 2011-07-30
Razón Social: Telesup
Telesup .S.A.C.
Urb. Los Portales de Javier Prado-Lince
Ruc: 20123565798
2. Se trabaja el asiento de cierre (Tenga en cuenta el mes a trabajar)

2. Registre las siguientes facturas utilizando el botón ingreso de voucher.

- 6 de enero: se compra mercadería según la factura Nº 001-0465 a la
Empresa Telesup S.R.L por el valor de 3 mil soles más I.G.V.
- 8 de junio: se compra mercadería según la factura Nº 001-0453 a la
empresa SAT S.R.L. por el valor 2,380.00.
- 7 de julio se compra mercadería al proveedor Bravo SRL por la suma de
2,000.00 más IGV según factura Nº001-567.

5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN

1. Marca la proposición que no sea una ventaja de SISCONT:

Página 33
 a) Mago (Compras y Ventas)
b) Reportes Financieros
c) Doble Moneda
d) Análisis de detracciones bancarias
e) Exportación a Excel

2. ¿Cuál es el botón del menú principal que ofrece informes oficiales

provenientes de los registros de voucher?

a) Registro Contable
b) Proceso de Fin de Mes
c) Inform es
d) Tablas
e) Utilitarios

3. Marca el botón que permite el ingreso de los documentos de Compra y

Ventas en una sola operación.
a) Mago
b) Buscar
c) Cancela
d) Excel
e) Correcto

4. No es un paso para crear una empresa:

a) Pulse el botón selección de Empresa.
b) Cambiar el mes de trabajo y el tipo de asiento a trabajar.
c) Pulsar Insert en donde aparecerá el cuadro de mantenimiento de
empresas
d) Llenar el nombre de la empresa e indicar la ruta en el disco del computador
e) Ver el cuadro de selección de empresa para ver la empresa creada.

5. ¿Qué aspectos no debo consideraren la creación de la empresa?

a) No exceder de 8 caracteres al colocar el nombre de las carpetas.
b) No tener ningún carácter especial al crear la empresa.
c) No dejar espacio al formar los caracteres.

Página 34
 d) No cambiar el mes de trabajo para que siscont trabaje adecuadamente.
e) Considerar el año de trabajo que el sistema validará al ingresar los voucher.

6. Marca el campo del cuadro de mantenimiento del Plan de Cuentas que

contenga el balance, la sub-cuenta y el registro.
a) Cuenta
b) Nombre
c) Tipo de cuenta
d) Tipo de análisis
e) Nivel de cuenta

7. Marca la alternativa que no sea una clase de cuenta en el SISCONT (SBK).

a) Cuentas de Pasivo
b) Cuentas de Operaciones
c) Cuentas de Gastos por Naturaleza
d) Cuentas de Gastos por Función
e) Cuentas de Orden
8. Completa la siguiente definición sobre los tipos de documentos: “Los
Documentos Fuentes son ………………………, que acreditan, sustentan y
respaldan los ……………………………… efectuados por la empresa en un
determinado ejercicio contable.
a) Datos – transferible
b) Áreas – pasos
c) Tablas – tipos de transacción
d) Vouchers – movimientos económicos
e) Comprobantes – hechos económicos
9. La información en este reporte contable puede ser solicitada en forma analítica:
a) libro diario
b) libro caja
c) libro de inventarios
d) Parámetros de Cuentas
e) libro mayor
10. Es el proceso que permite identificar, medir y comunicar la información de
carácter económico para permitir a los usuarios de dicha información tomar

Página 35
 decisiones y formular juicios.
a) Asiento contable
b) Asiento de apertura
c) Información contable
d) Asiento de cierre
e) Libro diario

6. RESUMEN

SISCONT es un software contable que nos permite la emisión de los principales

reportes solicitados por las entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras tales
como los libros oficiales, registro de compras, ventas, retenciones y Estados
Financieros, entre otros automáticamente. Para ello, en el primer tema se explica al
participante cuáles son los pasos a seguir para trabajar con SISCONT y las
principales funciones de los botones de la barra de títulos, menú principal y botones
de acceso directo. También, se explica qué tipos de registros (contables y
financieros) se puede realizar con SISCONT.

El segundo tema aborda cómo se identifica y crea una empresa presionando el

botón Selección de Empresa y completando los datos de esta misma e indicando la
ruta en donde se ejecutarán los movimientos económicos. Finalmente, se digitará el
año de trabajo que el sistema validará al ingresar los voucher (comprobantes).
Además de los datos de la empresa que se imprimirán en la cabecera de los
reportes.

El tercer tema trata sobre el plan de cuentas para ello SISCONT utiliza tablas,
permitiendo crear la base de datos de la empresa, como el Plan de cuentas y luego
mantenimiento de archivos que nos permitirá completar los datos propio de la cuenta
(nombre, nivel de cuenta, tipo de cuenta, tipo de análisis). Además, se tiene en
cuenta los datos auxiliares; para este esto, el sistema creala base de datos de la
empresa tales como, Orígenes, Tipo de Documento, Proveedores/Clientes/...,
Tipo de Cambio Diario y Parámetros de cuentas.

Página 36
Por último, el cuarto tema estudia las diferentes operaciones contables como voucher
del diario que puede ser de apertura, compra, venta, etc.; para ello se tiene en cuenta
el número de voucher, la fecha y los montos respectivos. También, se explica el
registro de documentos para realizar los asientos contables para ello se usa el
asistente mago. Finalmente, toda la información contable trabajada en SISCONT
puede ser exportado a Excel como libro diario, libro mayor, libro de caja y banco o los
diferentes tipos de balances.

Página 37
 UNIDAD DE APRENDIZAJE 3: CONCAR

Introducción:

a. Presentación y contextualización

CONCAR es un software que ha sido diseñado para disponer de una herramienta

ágil, útil, y amigable al usuario apoyando la gestión empresarial y simplificar el
trabajo contable.
El sistema emite los cuatro Estados Financieros obligatorios, libros y reportes de
análisis de cuentas son emitidos en moneda nacional y dólares. Para fines de ley
los reportes pueden emitirse solo en moneda nacional.
CONCAR como software contable puede aplicarse a empresas industriales,
comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras y en general todos los
giros de negocios. Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar múltiples
compañías, uniformizando de esta manera la información de grupos empresariales.

b. Competencia :

Conoce y maneja el sistema contable CONCAR, en la estructurar el Plan Contable

de una empresa comercial e industrial.

c. Capacidades

conoce la importancia de CONCAR, el entorno de trabajo y la creación de usuarios

para sus diversas aplicaciones de índole contable.

crea los diferentes planes de cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa,

bajo los diferentes criterios que emplea la empresa.

conoce y aplica operaciones contables, configuración de plan de cuentas y sus

diferentes operaciones a través de la creación, listado de áreas y documentos
contables.

conoce y crea los asientos contables por medio de la definición de datos de ventas y
su llenado para la administración de asientos contables.

d. Actitudes

Desarrolla una actitud emprendedora mediante la toma de iniciativas, promoción de

actividades y tomo de decisiones en relación a la actividad asignada.

Página 38
Actúa con responsabilidad personal, al cumplir con los horarios establecidos y el
respeto a las normas de convivencia.

Cumple con la presentación de los trabajos encomendados de manera individual y

en equipo, respetando la iniciativa y aportes de los integrantes.

Desarrolla la creatividad, la innovación, la actitud emprendedora y el respeto a la

honestidad intelectual.

e. Presentación de ideas básicas y contenido esenciales de la unidad.

De Aprendizaje 4: CONCAR. Comprende el desarrollo de los siguientes temas:

TEMA 01: CONCAR: Nociones, entorno de trabajo y creación de

usuario.
TEMA 02: CONCAR: Creación de Plan de Cuentas
TEMA 03: CONCAR: Operaciones Contables
TEMA 04: CONCAR: Asientos Contables..

4. DESARROLLO DE LOS TEMAS:

TEMA 01: CONCAR: Nociones, entorno de trabajo y creación de usuario

Para comenzar a trabajar el CONCAR

Para empezar a utilizar el CONCAR por defecto debemos ingresar con

USUARIO: SIST PASSWORD: NORTON, luego pulsar Aceptar dos veces;
aparecerá la siguiente ventana, en donde empezaremos a trabajar.

Página 39
Creación de empresa

Con esta opción crearemos la empresa que vamos a trabajar. Para tal efecto
vamos a seguir el siguiente procedimiento.
(Menú Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Compañía)

Luego de pulsar en mantenimiento de Compañía aparecerá la siguiente ventana.

Pulsa aquí para crear una

empresa.

Página 40
Luego aparecerá la siguiente ventana, en donde registraremos los datos requeridos,
para crear a la empresa deseada. Luego presionar ACEPTAR.

Después aparecerá la empresa que hemos creado. (EMPRESA GAMA)

Creación de usuario

Después de crear la empresa, es necesario crear a los usuarios, es decir, las personas

Página 41
que van a trabajar, con el programa. Para tal efecto vamos a seguir el
siguiente procedimiento. (Menú Principal / Utilitarios / Mantenimiento Usuario)

Aparecerá la siguiente ventana.

Página 42
 Pulsa aquí para crear una
empresa.

Luego, llenamos los requisitos que nos solicita la siguiente ventana.

Después, aparecerá el usuario creado.

Página 43
 TEMA 02: CONCAR: Creación dePlan de Cuentas

Creación de plan de cuentas

Después de haber creado la empresa y el usuario, es necesario crear el plan de
cuentas de acuerdo a las necesidades de la empresa, bajo los diferentes criterios
que emplea la empresa. Para tal efecto debemos de ir a la siguiente secuencia Menú
Principal /Archivos/ Plan de Cuentas /Mantenimiento de Plan de Cuentas

Página 44
Después aparecerá, la siguiente ventana, en donde se observa que no existen
cuentas contables.

Pulsa aquí para ingresar

nuevas cuentas contables.

Luego aparecerá el siguiente cuadro en donde, llenaremos los datos que nos pide.

** Los datos que se llenan a continuación se describen.

(DOCUMENTO FUENTE – MANUAL DEL CONCAR / REALSISTEM)

Los datos a ingresar son los siguientes:

Página 45
CUENTA:El código de la cuenta contable puede contener hasta 8 dígitos. Los títulos
de las cuentas deberán tener dos o tres dígitos.
DESCRIPCION:La descripción de la cuenta
TIPO DE CUENTA: Según la Tabla General 08. Los tipos válidos son:
A = Activo
P = Pasivo y Patrimonio
G = Ganancias y pérdidas
X = Títulos a 2 o 3 dígitos
V = Gestión varias
O = Orden

La asignación del tipo de cuenta depende del tipo de plan de cuentas que se use o
del tipo de empresa (financieras, seguros, cooperativas, industriales, comerciales,
servicios). En el plan de cuentas para empresas comerciales, industriales o servicios
normalmente el tipo es:

- Las cuentas de la clase 1 a la 5 son cuentas de activos, pasivo y patrimonio.

- Las cuentas de la clase 60,61,62,63,64,65,68, 71,72,78,79,8X se pueden
considerar como de gestión varias.
- Las cuentas 66,67, 69., 70, 73, 74, 75, 76,77 pueden considerarse como de
Ganancias y Pérdidas.
- Las cuentas de la clase 9 se pueden definir como de gestión varias para Costo
de Producción o de Ganancias y Pérdidas para Gastos de Adm. Vtas. y
Financieros.

NIVEL DE SALDO:
Este campo sirve para indicarle al sistema que mantenga los saldos de las cuentas
según el nivel de análisis que se desea. Es importante definir adecuadamente estos
niveles para poder optimizar el uso de espacio de los archivos (disco) y obtener la
información adecuada. El sistema mantiene una base de datos histórica de cada
movimiento de cargo y abono de las cuentas con nivel 2 o 3.

Esto niveles pueden ser:

Página 46
1.- SALDO POR CUENTA.- Este nivel es para las cuentas que no tienen anexo y
que no requieren tener control de cuenta corriente. Generalmente tienen nivel de
saldo 1 son las clases 6, 7, 8, 9, pero si el usuario lo desea puede asignarle otro
nivel a estas cuentas.
2.- SALDO POR CUENTA Y ANEXO.- Mantiene cuenta corriente por cuenta y
anexo. Permite consultar o imprimir los saldos por cuenta y por código de anexo.
Normalmente es para las cuentas de bancos, cuentas por cobrar al personal y otras
que se requiera.
3.- SALDO POR CUENTA, ANEXO, DOCUMENTO.- Mantiene cuenta corriente por
cuenta, anexo y documento. Permite consultar o imprimir saldos por cuenta, anexo y
documento. Para este nivel es obligatorio que la cuenta tenga anexo y documento
de referencia. Normalmente es para la cuenta de clientes, proveedores y pagares.

NOTA: Si se modifica una cuenta con el nivel de saldo de 1 a 2 o 3, deberá realizarse un proceso
generación de saldos del modulo de análisis de cuenta para el sistema acumule el m ovimiento de la
cuenta modificada.

TIPO DE ANEXO:
Este dato permite subdividir una cuenta para su mejor análisis, en códigos
complementarios llamados Códigos de Anexo. Este campo será llenado con el tipo
de según la Tabla General 07.

Los tipos validos son:

0 cuenta corriente bancos (obligatorio)
C Clientes
T Personal
P Proveedores
V Varios

Un espacio en blanco indica que no requiere código de anexo. Por ejemplo, para las
cuentas 121 y 123 se puede asignar el tipo de anexo C, y al registrar un movimiento
contable para cualquiera de estas cuentas el sistema pedirá en forma obligatoria que
se digite el código del cliente (anexo).

Página 47
TIPO DE ANEXO REFERENCIAL:
Este dato permite subdividir una cuenta para su mejor análisis, en códigos
complementarios llamados Códigos de Anexo. Este campo será llenado con el tipo
(según la Tabla General 07). De esta manera una cuenta contable puede tener dos
códigos de anexos. Es decir, que permite tener una segunda posibilidad de clasificar
los movimientos contables y emitir reportes por el mismo.

CENTRO DE COSTO:
Este campo indicará que la cuenta requiere Centro de costo al registrar el
movimiento contable (según Tabla General 05). Puede ser usado sólo para las
cuentas de ingresos o gastos, para indicar la procedencia y poder obtener los
reportes por Centro de Costo.

Este campo puede ser llenado con dos opciones:

- "NO”: Indica que la cuenta no requiere del uso se Centro de costo.
- "SI”: Indica que la cuenta requiere del uso de Centro de costo.

DOCUMENTO REFERENCIA:
Este campo indicará si la cuenta requiere que se ingrese como dato obligatorio el
tipo, número y fecha de documento al registrar un movimiento contable (según Tabla
General 06 para cuentas varias y Tabla General 15 para cuentas de Conciliación
Bancaria). Para el nivel de saldo 3 este dato debe estar en "S", en forma obligatoria.
Este campo será llenado con dos (02) opciones:

- "N": Cuenta no requiere de tipo y número de documento.

- "S": Cuenta requiere de tipo, número de documento y fecha.

FECHA VENCIMIENTO:
Este campo sirve para indicar si la cuenta requiere que se ingrese como dato
obligatorio la fecha de vencimiento al registrar el movimiento contable. El campo
será llenado con dos opciones:

- "S": Cuenta requiere de una fecha de vencimiento.

- "N": Cuenta no requiere de una fecha de vencimiento.

Página 48
ÁREA:
Este campo permite para esta cuenta al momento de registrar el movimiento
contable se le asigne un código de área de acuerdo a la Tabla General 26, para
posteriormente emitir el Reporte por áreas. Una aplicación puede ser para clasificar
los ingresos y egresos de efectivo (Flujo de Efectivo).

Este campo será llenado con dos opciones:

- "N": Indica que la cuenta no requiere del uso de Área.
- "S": Indica que la cuenta requiere del uso de Área

REGISTRO DE LA CUENTA:
Indicará si la cuenta se puede registrar por medio de comprobantes manuales o sólo
en forma de asientos automáticos. Los valores asignados pueden ser:

- M = Manual
- A = Automático
Las cuentas que se generan automáticamente pueden ser marcadas como
automáticas para evitar que sean digitadas manualmente.

MONEDA DE REFERENCIA:
Sirve para identificar la moneda en que se mantendrán los saldos de la cuenta.
Permite emitir el cuadro de análisis cuenta "Documentos Pendientes, en una sola
moneda". (CTDOCU08). El proceso automático de Ajuste de la Diferencia de cambio
utiliza estos datos para determinar si actualiza el saldo en soles o el de dólares.

CUENTA AJUSTE:
Este campo indicará si la cuenta es producto del ajuste por corrección inflación
(ACM) para permitir incluir o excluir su saldo de los estados financieros.

Este campo será llenado con dos opciones:

- "N": Indica que no es cuenta de ajuste.
- "S": Indica que es cuenta de ajuste.

CONCIL. BANCOS:
Este campo indicará que la cuenta se considerará para el proceso de Conciliación
Bancaria automática. Debe usarse sólo para las cuentas de bancos.

Página 49
Este campo será llenado con dos opciones:
- "N": Indica que la cuenta no se concilia.
- "S": Indica que la cuenta se concilia

CUENTA CARGO:
Este campo indicará la creación de un cargo automático a nivel de comprobante, en
el proceso mensual.

CUENTA ABONO:
Este campo indicará la creación de un abono automático a nivel de comprobante, en
el proceso mensual.

FORMATO DE BALANCE GRAL.

Indica que código de agrupación o donde se acumulará el movimiento de la cuenta
para efectos del Balance General. El sistema solicitará este formato para las cuentas
que tienen tipo "A" o "P".

FORMATO DE GAN.PER FUNCION

Indica que código de agrupación o donde se acumulará el movimiento de la cuenta

Página 50
para efectos de los Cuadros de Ganancias y Pérdidas por función. El sistema
solicitará este formato para las cuentas que tienen tipo "G".

FORMATO DE GAN.PER POR NATURALEZA

Indica que código de agrupación o donde se acumulará el movimiento de la
cuenta
para efectos de los Cuadros de Ganancias y Pérdidas por naturaleza. El sistema
solicitará este formato para las cuentas 6XX a 9XX.

FORMATO DE COSTOS
Indica qué código de agrupación o dónde se acumulará el movimiento de la
cuenta para efectos de los Cuadros de Costos. El sistema solicitará este formato
para las cuentas que tienen "S" en el campo CENTRO DE COSTO. Después de
llenar adecuadamente los datos pulsaremos el Disket, que es señal de
conformidad, y aparecerá lo siguiente en la ventana.

Luego registraremos las demás cuentas y sub cuentas, como se muestra a

continuación.

Página 51
Después de llenar esta parte de la venta y nos vamos a formato. En esta ventana
debemos de introducir el código del FORMATO DE BALANCE.

Como no tenemos conocimiento de los mencionados códigos vamos realizar

las siguientes acciones para desarrollar adecuadamente el manejo del CONCAR
Después de haber averiguado el código, debemos de salir de la opción de
tablas generales e ir a la creación de cuentas - Menú Principal / Archivos/ Plan de
Cuentas/Mantenimiento de Plan de Cuenta– recién podemos introducir el código del
formato de Balance General al momento de crear la sub cuenta 101 Caja (según la

Página 52
ventana).

TEMA 03: CONCAR: Operaciones Contables

Configuración del plan de cuentas

Antes de introducir asientos contables es necesario conocer la estructura del plan
contable en forma adecuada, tal es el caso de las siguientes cuentas 101… 104…

Página 53
Después aparecerá, la siguiente ventana, en donde se observa que no existen
cuentas contables.

Pulsa aquí para

modificar las cuentas
contables.

Creación de los anexos para el libro de inventario y balances – apertura

En esta sección, daremos un salto en la introducción de los asiento para observar
los anexos que vamos a emplear Para tal efecto, vamos a seguir el siguiente
procedimiento. (Menú Principal / Código de Anexos / Mantenimiento de Anexos).

Página 54
Luego aparecerá el siguiente cuadro en donde, aparecerá los tipos de anexos que
posee el sistema.

Para crear un ANEXO

pulsar en este botón.

Página 55
Luego, llenaremos los requisitos y datos que requiere el cuadro siguiente para luego
pulsar grabar.

Después, aparecerá el anexo que hemos creado

Creación / listado de las áreas

Página 56
df

Creación / listado de los documentos

Página 57
 TEMA 04: CONCAR: Asientos Contables.

Introducción de los asientos contables

En esta parte, empezaremos a introducir las diferentes operaciones económicas y
comerciales de la empresa. Para tal efecto, vamos a seguir el siguiente
procedimiento. (Menú Principal / Comprobantes /Comprobante Estándar sin
Conversión)

Página 58
Luego, aparecerá la siguiente ventana en donde seleccionaremos la opción SI para
seleccionar al numeración automática.

DEFINICIÓN DE LOS DATOS DE LAS VENTAS PARA INGRESAR ASIENTOS

SUBDIARIO:El código de tipo de comprobante que lo identifica y que deberá existir

en la Tabla General 02.

COMPROBANTE:El número de comprobante de acuerdo a la siguiente estructura:

- Los 2 primeros dígitos indicarán el mes contable.
- Los 4 siguientes dígitos será un número correlativo desde 0001 hasta 9999
por cada subdiario y mes.

FECHACOMPROBANTE:La fecha del comprobante en formato día, mes y año. La

fecha será rechazada si el mes contable ya fue cerrado (Proceso Mensual
Definitivo). La fecha de comprobante es muy importante.

MONEDA: El código de moneda que deber existir en la tabla de tipo de moneda.

GLOSA: Hasta 40 caracteres, en el Diario y Mayor sólo se imprimirán los 30

primeros.

Página 59
 TIPO CONVERSION:Debe indicarse el tipo de cambio que se usará para convertir el
comprobante de soles a dólares o viceversa. Los tipos válidos son los siguientes:
- M = Tipo de cambio M (Compra), según la Tabla General 17 y de acuerdo a la Tabla
de tipos de cambio diario en base a la fecha de comprobante. Este tipo de cambio
debe ser Compra o promedio. Además, debe existir el tipo de cambio M (Compra)
para el día de la fecha del comprobante.

- V = Tipo de cambio V (Venta), según la Tabla General 17 y de acuerdo a la Tabla de

tipos de cambio diario en base a la fecha de comprobante. Este tipo de cambio debe
ser Venta. Además, debe existir el tipo de cambio V (Venta) para el día de la fecha
del comprobante.

- C = Especial, en este caso el usuario debe indicar al sistema el tipo de cambio a

utilizarse.

- F = Fecha pasada, en este caso el usuario debe indicar al sistema la fecha de la cual
se busca el tipo de cambio M (Compra) o V (Venta) en la Tabla de tipo de cambios,
el cual debe haberse generado previamente.

TIPO DE CAMBIO:Sólo para TIPO CONVERSION “C”

FECHA TIPO CAMBIO:Fecha a utilizar para la búsqueda del tipo de cambio cuando
el TIPO DE CONVERSION es “F”.
SITUACION: Indicará si el comprobante está finalizado, o pendiente. Este dato no
es modificable y se muestra en forma automática.
TOTAL COMPROBANTE: Este dato se muestra automáticamente para los
comprobantes finalizados.
FECHA DE CONTROL: Indica en forma automática la fecha real en que se registro
el comprobante.
HORA DE CONTROL: Indica la hora de creación o modificación
USUARIO:Indica el código de usuario que ha creado o modificado el comprobante
Luego introduciremos los datos que se piden en la ventana.

Página 60
Luego pulsamos la opción SI

Después, tendremos que llenar los datos en el siguiente cuadro.

Página 61
SEC SECUENCIA, el número de línea que en forma correlativa y automática
se asignar para cada línea del comprobante.

CUENTA CUENTA CONTABLE. Deber existir en el Plan de Cuentas.

ANEXO CÓDIGO DE ANEXO*. Debe existir en la Base de datos de anexos.

*Los códigos de anexos, son datos complementarios a las cuentas y sirven para
identificar a los clientes, proveedores, personal, accionistas y en general a toda
entidad que la empresa desee controlar. El código de anexo puede tener hasta 18
dígitos o letras. Esta base de datos es utilizada para registrar los códigos de anexos
que haremos referencia en nuestros asientos contables y reportes y consultas de
análisis de cuenta.

Los códigos de anexos que se pueden definir se encuentran en la Tabla general 07

de tipos de anexos, la cual puede ser ampliada de acuerdo a las necesidades de la
empresa. Estos códigos son las entidades a la que nosotros hacemos referencia
cada vez que se produce una transacción contable, como por ejemplo: cuenta
corriente de bancos, empleados, obreros, proveedores, clientes, proyectos, obras,
procesos, vehículos. Y otros que la empresa requiera. Para la codificación de

Página 62
clientes y proveedores se puede usar el número de RUC. o un código propio de la
empresa.

- COS CENTRO DE COSTO. El código de centro de costo que deber existir

en la TABLA GENERAL 05.

- F DEBE / HABER. El código que indica si es cargo (D o +) o abono (H o -

)

- IMPORTE IMPORTE. El importe del asiento

- DOCMTO TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO. El tipo de documento de

referencia que deber existir en la TABLA GENERAL 06 para cuentas varias o en
la 15 para las cuentas de Conciliación Bancaria. El número de documento debe
registrarse apropiadamente ya que el sistema lo usa para “cancelar" las facturas
y otros documentos, especialmente en las siguientes cuentas:

- FEC.DOC FECHA DE DOCUMENTO. La fecha en formato día, mes, año.

- FEC.VEN FECHA DE VENCIMIENTO. La fecha de vencimiento de

referencia en formato día, mes y año.

- ARE. AREA (Según TABLA GENERAL 26).

- GLOSA Glosa del movimiento, por cada línea. (hasta 30 caracteres).

Luego de explorar los conceptos, definiciones y anexos continuamos con la

introducción de asientos

Página 63
Luego, aparecerá el siguiente cuadro.

Pulsar aquí para

seguir introduciendo
más cuentas
contables.

Luego de haber introducido el asiento de inventario inicial como se muestra en la

venta la siguiente pulsaremos finalizar para concluir con la operación.

Página 64
 PULSAR AQUÍ
PARA FINALIZAR.

Observar el asiento contable / apertura

Para ver en el libro diario vamos a seguir el siguiente procedimiento. (Menú
Principal / Reportes / Diarios / Libro Diario)

NOTA: Utilizando el mismo procedimiento del Comprobante sin conversión para obtener el
asiento del Registro de Compras, Ventas, Honorarios, Bancos, Cheques y Compras- Almacén.

Página 65
3. LECTURAS RECOMENDADAS
CONCAR Software Contable
http://www.perucontable.com/softwarecontable/concar/

CONCAR
http://www.realsystems.com.pe/

5. ACTIVIDADES Y EJERCICIOS

a) Diseñar un cuadro conceptual sobre los principales pasos para realizar un

registro de asientos contables y libro diario en CONCAR comenzando desde la
creación de la empresa y el usuario.

b) Aplica lo aprendido y resuelve lo siguiente:

1. Crea la empresa Universidad Telesup S.A.C. con los siguientes datos:
Año: 2011-07-30
Razón Social: Telesup
Universidad Telesup .S.A.C.
Urb. Los Portales de Javier Prado-Lince
Ruc: 20123565798

Realice los anexos necesarios y el siento de libro diario (Tenga en cuenta el mes a
trabajar)

5. EJERCICIOS DE AUTOEVALUACIÓN

1.- El procedimiento en CONCAR para crear una empresa que vamos a

trabajar es:
a) Menú Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Compañía
b) Mantenimiento Compañía / Menú Principal / Utilitarios
c) Menú Principal / Mantenimiento Compañía / Utilitarios
d) Mantenimiento Compañía / Utilitarios / Menú Principal

Página 66
 e) Utilitarios / Menú Principal / Mantenimiento Compañía

2.- Después de crear la empresa, es necesario crear a los usuarios, es decir,

las personas que van a trabajar, con el programa. Los pasos para crear un
usuario en CONCAR es:
a) Mantenimiento Usuario / Menú Principal / Utilitarios
b) Menú Principal / Mantenimiento Usuario / Utilitarios
c) Mantenimiento Usuario / Utilitarios / Menú Principal
d) Menú Principal / Utilitarios/ Mantenimiento Usuario
e) Utilitarios / Menú Principal / Mantenimiento Usuario

3.- Después de haber creado la empresa y el usuario, es necesario crear el plan

de cuentas, los pasos para crear el plan de cuentas es:
a) Menú Principal /Archivos/ Mantenimiento de Plan de Cuentas / Plan de Cuentas
b) Menú Principal / Plan de Cuentas / Archivos /Mantenimiento de Plan de
Cuentas
c) Menú Principal /Archivos/ Plan de Cuentas /Mantenimiento de Plan de Cuentas
d) Archivos / Menú Principal / Mantenimiento de Plan de Cuentas / Plan de
Cuentas
e) Archivos/ Plan de Cuentas / Menú Principal /Mantenimiento de Plan de
Cuentas
4.- Respecto a la creación de cuentas y a los datos principales cuenta, la
siguiente frase, El código de cuenta contable puede contener hasta 8 dígitos.
Los títulos de las cuentas deberán tener dos o tres dígitos corresponde a:
a) Tipo cuenta
b) Cuenta
c) Descripción
d) Reg. Cuenta
e) Tip. Anexo. Ref

5.- El siguiente concepto “Indica que código de agrupación o donde se

acumulará el movimiento de la cuenta para efectos de los Cuadros de
Costos “corresponde a:

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 a) Formato de balance gral.
b) Formato de gan.per función
c) Formato de gan.per por naturaleza
d) Formato de costos
e) Formato de costos fijos y variables

6.- Respecto a las operaciones contables para la creación de los anexos para
el libro de inventario y balances – apertura. Los pasos a seguir son:

a) Menú Principal / Mantenimiento de Anexos / Código de Anexos

b) Mantenimiento de Anexos / Menú Principal / Código de Anexos
c) Mantenimiento de Anexos / Código de Anexos / Menú Principal
d) Código de Anexos / Menú Principal / Mantenimiento de Anexos
e) Menú Principal / Código de Anexos / Mantenimiento de Anexos

7.- No es un dato principal según la interfaz de creación de anexos para el libro

de inventario y balances:
a) Tipo de Anexo
b) Descripción
c) Código de anexo
d) Número de RUC
e) Referencia

8.- Los pasos para la Introducción de los asientos contables en la interfaz de

CONCAR es:
a) Comprobantes/ Menú Principal /Comprobante Estándar sin Conversión
b) Comprobantes /Comprobante Estándar sin Conversión / Menú Principal
c) Menú Principal / Comprobantes /Comprobante Estándar sin Conversión
d) Menú Principal / Comprobante Estándar sin Conversión / Comprobantes
e) Comprobante Estándar sin Conversión / Menú Principal / Comprobantes

9.- Respecto a la definición de los datos de las ventas para ingresar asientos;
el siguiente concepto “El número de comprobante de acuerdo a la siguiente

Página 68
estructura: Los 2 primeros dígitos indicarán el mes contable. Los 4 siguientes
dígitos será un número correlativo desde 0001 hasta 9999 por cada subdiario y
mes” corresponde a:
a) Subdiario
b) Comprobante
c) Glosa
d) Situación
e) Tipo de conversión

10.- Respecto a la definición de los datos de las ventas para ingresar asientos;
el siguiente concepto “Hasta 40 caracteres, en el Diario y Mayor sólo se
imprimir n los 30 primeros.” corresponde a:
a) Subdiario
b) Comprobante
c) Glosa
d) Situación
e) Tipo de conversión

6. RESUMEN

CONCAR es un software contable ágil, y amigable al usuario, apoyando la gestión

empresarial y simplificar el trabajo contable. En ese sentido en el primer tema de
esta unidad se trata sobre las nociones básicas del sistema, su entorno de trabajo,
mostrando cómo crear empresas, como crear usuarios que registraran las
operaciones contables de la empresa creada, así como se ilustra los pasos
necesarios a realizar a través de la interfaz para el ingreso de empresas y
declarantes con el propósito de llevar una contabilidad adecuada.

En el segundo tema de esta unidad se trata sobre la creación del plan de cuentas,
mostrando los pasos necesarios a través de la interfaz de CONCAR de la correcta
creación de las mismas, además se muestra los diferentes datos a ingresar para el
registro del plan de cuentas; los cuales son necesarios de conocer para poder
registrar y gestionar de forma adecuada la contabilidad de todo tipo de empresa.

Página 69
En el tercer tema de esta unidad se muestra las operaciones contables
comenzando por la configuración del plan de cuentas, la creación de los anexos
para el libro de inventario y balances de apertura, la creación y listado de las áreas
contables; además en este tema se muestra los pasos necesarios para registrar lo
mencionado anteriormente a través de la interfaz de CONCAR con el propósito de
aprender a llevar de forma adecuada la contabilidad de cualquier empresa.

En el cuarto tema de esta unidad se trata sobre los asientos contables, mostrando
los pasos para introducir los asientos contables a través de la interfaz de CONCAR,
también se define los datos necesarios de ventas para ingresar asientos contables,
además se muestra como observar el asiento contable y apertura de cuentas,
siento este tema el más importante dado que es la parte fundamental a aprender
para llevar de forma adecuada todo tipo de contabilidad en las diferentes empresas
que tenemos en el mercado.

III. GLOSARIO

ACTIVO: Conjunto de bienes y/o derechos que posee una empresa.

ACTIVO FIJO: parte del activo de una empresa conformado por paridas que
representan efectivo y por aquellas que se espera sean convertidas a tal
condicion en el corto plazo.
ASIENTOS: registros de transacciones, activiadades, eventos, etc. Anotados en
forma cronológica.
BALANCE GENERAL: Resumen o sintesis de la realidad contable de una
empresa que permite conocer la situacion general de los negocios en un
momento determinando.
BIENES: Medios que satisfacen las necesidades humanas. Desde el punto de
vista contable comprende el elemento material del cual dispone una empresa o
entidad para lograr sus metas. Los medios estan formados materias que
distribuyen ya sea directa o indirectamente a la creación de la actividad.
CONTRIBUYENTE: Es aquel deudor tributario que realiza o respect del cual se
produce el hecho generador de la obligacion tributaria. Se dfefine tambien como la

Página 70
 pesona Natural o Juridica que tenga patrimonio, ejerza actividades economicas o
haga uso de un derecho que conforme a la ley genere la obligación tributaria.
CUENTA: Agrupación sistematica de partidas de debe y del haber de cada uno de
los elementos que forman el activo, el pasivo, el patrimonio, los ingresos y
egresos. Es donde se registra todo movimiento relacionado con la persona, el
bien o la actividad representada.
LIBROS CONTABLES: son libros especiales, con rayado adecuado, en donde las
empresas registran en forma cronologica y justificada todas las operaciones
efectuadas por ellas de acuerdo a las normas técnicas contables y leyes vigentes.
PATRIMONIO: Diferencia entre el total del activo y pasivo de una empresa
constituida por el capital pagado, el capital adicional, la participación del
accionario laboral a capitalizarse, el excedente de revaluación, las reservas y los
resultados acumulados.
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC): Registro de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) que incluye
información sobre toda persona natural o jurídica, sucesión indivisa, sociedades
de hecho u otro ente colectivo sea peruano o extranjero, domiciliado o no en el
país, que conforme a las leyes vigentes sea contribuyente y/o responsable de
aquellos tributos que administra la SUNAT.

IV. FUENTES DE INFORMACIÓN

1. Bibliográficas

SISCONT
Marcelo de la Cruz Heredia - 2008
ISBN: 978-603-45086-0-8

2. Electrónicas

Microsoft Project
http://www.microsoft.com/project/en/us/default.aspx
Manual de CONCAR
www.scribd.com/doc/14258801/Manual-Concar

Página 71
Software contable SISCONT
http://www.siscont.com/
Software contable CONCAR
http://www.realsystems.com.pe/

solucion

UNIDAD I UNIDAD II

1. D 1. C
2. C 2. B
3. E 3. Telemática – declaraciones
4. B 4. B
5. B 5. E
6. Ver -Inserta Hoja de Recursos 6. A
7 .Etiqueta del Material 7. E
8. Información del Recurso - 8. D
Costos 9. A
9. A 10. C
10. Insertar – Columna

UNIDAD III UNIDAD IV

1. D 1A
2. C 2D
3. A 3C
4. B 4B
5. D 5D
6. E 6E
7. B 7D
8. E 8C
9. A 9B
10. C 10 C

Página 72
Página 73
 UNIDAD DE APRENDIZAJE 4: MATODOS DE VALUACION Y PLANILLA DE
REMUNERACIONES

MÉTODOS DE VALUACIÓN

Los inventarios están considerados por muchas empresas como un activo circulante
muy significativo. La contabilidad de inventarios involucra dos importantes
aspectos: 1) el costo del inventario comprado o manufacturado necesita ser
determinado y 2) dicho costo es retenido en las cuentas de inventario de la empresa
hasta que el producto es vendido.
A continuación se presentaran 4 métodos de valuación de inventarios que
son los que comúnmente se utiliza en las empresas:
METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS. DETERMINACION DEL COSTO
DE LO VENDIDO

Identificación Cada articulo vendido y cada unidad que queda en el

especifica inventario están individualmente identificadas
El flujo físico real es irrelevante, lo importante es que
el flujo de costos supone que los primerosartículosen
entrar al inventario son los primeros en ser
PEPS vendidos (costo de ventas) o consumidos (costo de
producción). El inventario final esta formado por los
últimosartículos que entraron a formar parte de los
inventarios.
El flujo físico real es irrelevante, lo importante es que
el flujo de costos supone que los últimosartículos que
entraron a formar parte del inventario son los
UEPS primeros en venderse (costos de ventas) o en
consumirse (costo de producción). El inventario final
está formado por los primeros artículos que entraron a
formar parte de los inventarios.
Este método requiere calcular el costo promedio
unitario de los artículos en el inventario inicial mas
los compras hechas en el periodo contable. En base a
Promedio
este costo promedio unitario se determina tanto el
costo de ventas (producción) como el inventario final
del periodo.

Página 74
EJEMPLO DE VALUACION DE INVENTARIOS Y DETERMINACION DE COSTO
DE LO VENDIDO

COMPANIA " METALES", S.A. FLUJO DE COSTOS

DE C.V. PEPS PROMEDIO UEPS
Broches, Inventario 1-
29 * 5.00 $145 $145 $145
Ene-2011
Compras, 2011 2,075 2075 2075
Disponible para la
$2,220 $2,220 $2,220
venta, 2011
Broches, 31-Dic- 2011
Inv. Final
50 * 10.50 =
25
$561
4 * 9.00 =
36
54 *7.96 $430
29 * 5.00 =
145 $295
25 *6.00=150
Broches, Costo de lo
1,659 1,790 1,925
Vendido, 2011

SEGÚN RESOLUCION SUNAT 234-2006

12. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

12.1 Se deberá registrar mensualmente en el FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL

INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS – DETALLE DEL
INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS" toda la información, por
cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida física de las mismas en
cada almacén.

12.2 En el formato se deberá incluir como datos de cabecera, adicionales a los

contemplados en el literal a) del artículo 6°, la siguiente información:

a) Información del Establecimiento donde se ubican las existencias.

b) Código de la existencia.

c) Tipo de existencia (según tabla 5).

Página 75
 d) Descripción de la existencia.

e) Código de la unidad de medida (según tabla 6).

12.3 Se deberá incluir la siguiente información mínima:

a) Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago,

documento interno o similar.

b) Tipo de documento de traslado, comprobante de pago, documento interno

o similar (según tabla 10).

c) Número de serie del documento de traslado, comprobante de pago,

documento interno o similar.

d) Número del documento de traslado, comprobante de pago, documento

interno o similar.

e) Tipo de operación (según tabla 12).

f) Entradas en unidades, adicionalmente considerar en esta columna la

información del saldo inicial.

g) Salidas en unidades.

h) Saldo final en unidades.

i) Totales.

13. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

13.1 Se deberá registrar mensualmente en el FORMATO 13.1: "REGISTRO DE

INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO – DETALLE DEL INVENTARIO
VALORIZADO" toda la información, por cada tipo de existencia, proveniente de la
entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos.

13.2 En el formato, se deberá incluir como dato de cabecera, adicional a los

contemplados en el literal a) del artículo 6°, la siguiente información:

a) Información del Establecimiento donde se ubican las existencias.

b) Código de la existencia.

c) Tipo de existencia (según tabla 5).

d) Descripción de la existencia.

e) Código de la unidad de medida (según tabla 6).

Página 76
 f) Método de valuación de existencias aplicado.

13.3 Se deberá incluir la siguiente información mínima:

a) Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago,

documento interno o similar.

b) Tipo de documento de traslado, comprobante de pago, documento interno

o similar (según tabla 10).

c) Número de serie del documento de traslado, comprobante de pago,

documento interno o similar.

d) Número del documento de traslado, comprobante de pago, documento

interno o similar.

e) Tipo de operación (según tabla 12).

f) Entradas:

(i) Cantidad.

(ii) Costo Unitario.

(iii) Costo Total.

Adicionalmente se deberá considerar en esta columna la información del

saldo inicial.

g) Salidas:

(iv) Cantidad.

(v) Costo Unitario.

(vi) Costo Total.

h) Saldo final:

(i) Cantidad.

(ii) Costo Unitario.

(iii) Costo Total.

i) Totales.

Tratándose de deudores tributarios que lleven sus libros y registros

vinculados a asuntos tributarios en hojas sueltas o continuas, podrán registrar
un resumen diario de las operaciones de entrada o salida de existencias del

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almacén, siempre que lleven un sistema de control computarizado que
mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación de
cada entrada o salida del almacén, con su correspondiente documento
sustentatorio.

PLANILLA DE REMUNERACIONES

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