Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Monografia Auditoria Operativa PDF
Monografia Auditoria Operativa PDF
Pagina
DEFINICION DE AUDITORIA
OPERATIVA. 2-3
CARACTERISTICAS
.. 4
IMPORTANCIA Y
FRECUENCIA 5
OBJETIVOS
6
INFORMACION QUE
SUMINSTRA............ 7
NECESIDAD
.. 8
BENEFICIOS
.. 9
TIPOS
. 10
METODOLOGIA
.. 11
CARACTERISTAS DE LA
METODOLOGIA. 12
ORGANIZACIN
.. 13
EJECUCIONY
CONTROL..
14
NORMAS Y
HERRAMIENTAS..
15-18
LIMITACIONES Y
BARRERAS
19
1
CASOS
PRACTICOS
. 20-30
BIBLIOGRAFA
1. WEB PAGINAS
TU GUA CONTABLE
http://www.tuguiacontable.com/2012/04/auditoria-operacional_07.html
MONOGRAFAS.COM
http://www.monografias.com/trabajos69/auditoria-operativa/auditoria-operativa2.shtml
REVISTAS
lo ra
sg
EM
IT
lo
S
aa
operLauL
e o
l a
p
co
e ra
p
o
IC O
T
tivra
je
bu o
b
e
d
n
d
u
ditorave ito
tiv e
:p
s(e
rt e
h
u e
rq
o
la te
).sr
p
n r
a
p
:
s
ra
s:a
R IT
C
e
d
r se
p
le
A
C
e se
d
la
c :p
a
e
b
ta la
a ra
p
n
u ca
b
vid
n
te
d
rlo
rto
ju ru
ta
rim e
p
u q
e
isp a
n
b
n
. e
ico
sd
e
u
,
ra
so
le
rn
ib
n
ito
CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA
OPERATIVA
Ayuda a reformular los objetivos y polticas de la organizacin.
Ayuda a la administracin superior a evaluar y controlar las actividades de la
organizacin.
Ayuda a tener una visin de largo plazo a quienes toman la decisin, as ellos
pueden planificar mejor.
La importancia de la Auditora Operativa deja el olvido la imagen del auditor que solo
se concentraba en la revisin de cuentas y a determinar los responsables de
desfalcos, fraudes, malversaciones de fondos y otras irregularidades, se convierte en
un elemento pensante, creativo y con gran imaginacin y sentido comn para ejercer
en mejor forma sus funciones que pudiesen evaluar la ejecucin y valorizar los
resultados obtenidos.
FRECUENCIA DE LA AUDITORA
OPERATIVA
Una Auditora Operativa no necesariamente se realiza en un tiempo determinado
especfico, sino ms bien se da cuando la gerencia o directivos de una organizacin lo
requieran o lo consideren necesario, pero puede darse el caso de realizarlo al final de
cada ejercicio.
3. Informacin objetiva con relacin a qu tan bien se estn llevando a cabo los
planes y polticas en todas las reas de operaciones y acerca de oportunidades
para el mejoramiento en cuanto a la eficacia, eficiencia y economa.
Por competencia; para que una empresa pueda ser competitiva en el mbito
comercial debe hacerse una auditoria ms especfica para que pueda ubicar o
7
detectar sus habilidades y amenazas y as estas poderlas superar mediante la
informacin del auditor indicando recomendaciones y as hacer que esta
empresa tenga muchas oportunidades y sea competente frente a las otras
empresas y tenga una fortaleza para satisfacer sus necesidades individuales.
cacia de los programas en trminos de utilidades; tienen que evaluarse midiendo elementos tales como el nmero de fa
Cumplimiento de legalidad
9
Eficacia de la organizacin
Cumplimiento de legalidad
SISTEMAS Y
PROCEDIMIENTOS Estudio exhaustivo del procedimiento para
describirlo, detectar deficiencias y proponer
medidas correctoras.
METODOLOGA DE LA AUDITORIA
OPERATIVA
Si suponemos que se trata de auditores externos sin un conocimiento detallado de la
entidad auditada y sin que sus ejecutivos manifiesten preferencia alguna para el
examen recaiga en un determinado subsistema de la organizacin, la metodologa que
usaremos pera examinar la entidad ser:
Con el material ordenado se procede a un anlisis del problema, con el fin de formular
los juicios que conozcan al diagnstico real de la situacin y tambin a un pronstico.
Objetivo de la auditoria.
Metodologa.
Diagnstico.
Recomendaciones.
Pronostico.
Anexos.
Etapa de Seguimiento: el auditor debe ver que las debilidades han sido
solucionadas.
CARACTERSTICAS DE LA METODOLOGA
DE AUDITORA OPERATIVA
A. CONTENIDO
Una auditoria tiene varias etapas y cuando se obtengan resultados se podr
programar con precisin y en detalle lo que sigue.
ORGANIZACIN DE LA AUDITORIA
OPERATIVA
B. SELECCIN DE EQUIPOS
La auditora posee una connotacin fuertemente cualitativa, por lo que no basta con
hacer un listado de los conocimientos que el auditor debe poseer, por el contrario se
requiere de una conjuncin de factores, los que se pueden representar por:
ASIGNACIN DE TAREAS
Definidos los objetivos, determinados los planes y conformado el equipo, se procede a
asignarlas horas y las tareas.
Para ello es necesario considerar algunos criterios:
Conocimiento que posee cada uno de los miembros del grupo.
Habilidades y capacidades personales.
Experiencias vividas.
Preferencias que pueden tener y que sean compatibles con otros criterios.
EJECUCIN Y CONTROL DE LA AUDITORIA
C. CONTROL SOBRE LA MARCHA
Los objetivos de una adecuada ejecucin y control del trabajo son:
Optimizar la coordinacin y las relaciones humanas entre el equipo.
Supervisar las actividades.
Analizar los avances del programa, solucionando en el momento las
dificultades que hay.
13
Evaluar las situaciones relevantes que se hayan detectado, ya sean negativas
o positivas.
Que las evidencias obtenidas sean evaluadas por el profesional con ms
experiencia, para que los juicios emitidos sean los ms acertados.
El equipo de trabajo encargado de ejecutar la auditoria debe ser controlado
considerando dos planes:
Control cuantitativo: en relacin al tiempo que se destina a cada fase y etapa,
el cual no debe sobrepasarse.
Control cualitativo: en relacin al avance y calidad de lo desarrollado. Debe ser
peridica ya que se debe seguir el programa.
ii. Desviacin de los Objetivos
Lgicamente ocurrirn desviaciones entre lo que se desea hacer y lo que ha sido
posible alcanzar en la realidad. Estas desviaciones deben ser detectadas a tiempo
para intentar solucionarlas con cierta prioridad de acuerdo a su impacto. Cabe
considerar la naturaleza de cada desviacin, su frecuencia, causas que lo originaron y
en qu medida entorpecen el cumplimiento de los objetivos.
El grupo debe haber un sistema de informacin para una buena coordinacin de los
tiempos, conocer el grado de avance, las dificultades del terreno para as poder
determinar las desviaciones. Adems este sistema de informacin debe ser claro y
expedito.
D. CORRECCIONES INTERNAS
Del anlisis de las desviaciones se deben concluir las medidas para contrarrestar los
efectos.
La existencia de un proceso retroalimentador (planificacin ejecucin control
planificacin) permitira tomar decisiones oportunas.
La implementacin hecha por el auditor, para solucionar los problemas, es la que
obviamente presenta una mayor ventaja.
Las correcciones dan sentido al control de la auditoria, porque constituyen el eslabn
intrnsecamente positivo y corrector de la accin. Estas medidas son internas y deben
trascender al cliente.
iv. Control del Resultado Final
Es la ltima etapa del trabajo y es como un control de calidad de
un producto terminado.
El auditor a cargo y su equipo, deben preguntarse si estn satisfechos por el resultado
final que van a entregar al cliente.
En este punto de la investigacin se ha de evaluar, con que eficacia se llevo a cabo la
auditoria, es decir, su calidad, oportunidad, costos, alcance y valides tambin el
rendimiento que se obtuvo del trabajo, todo esto en relacin a la planificacin.
Se debe evitar las sugerencias que se dieron en trabajos anteriores, porque la
auditoria operativa enfrenta situaciones siempre distintas y cambiantes.
NORMAS Y HERRAMIENTAS DE LA
AUDITORIA OPERATIVA
Normas de auditoria son los requisitos mnimos de calidad relativos a la persona del
auditor y al trabajo que desempea, los que se derivan de la naturaleza profesional de
la actividad de auditoria y de sus caractersticas especficas.
14
Las normas hacen comprensibles el alcance de los auditores y su responsabilidad,
tanto para los auditores como para los clientes.
Por ejemplo para evaluar la funcin administrativa se necesita, al igual que la Auditoria
de Estados Financieros que la contabilidad se realice con respecto a lo establecido por
la contabilidad general.
Debido a que no existen normas, cualquier persona que audite puede estar confundida
ante que decisiones tomar o que juzgar.
1. NORMAS PERSONALES
El auditor debe ser una persona que, teniendo ttulo profesional oficialmente
reconocido y o la habilitacin legal correspondiente, debe
tener entrenamiento tcnico, experiencia y capacidad profesional para ejercer la
auditoria operativa.
n existente para saber cmo es la calidad de la administracin y eficacia, eficiencia y economicidad de la empresa.
dara a establecer en principio, las causas de los problemas en la gestin analizada.
s de los sistemas de control internos y de control de gestin vigentes en la entidad examinada, para determinar la natural
Toda la informacin que se pone en el informe debe ser justificada ya que esta ser
lea por los directivos superiores para ocuparlos como retroalimentacin.
16
El informe debe contener como mnimo lo siguiente:
LIMITACIONES Y BARRERAS DE LA
AUDITORA OPERATIVA
CASOS
PRCTICOS
DE
19
AUDITORA
OPERATIVA
CASO PRCTICO QUE CONTIENE ASPECTOS
BSICOS PARA ELABORAR UN INFORME DE
AUDITORA OPERATIVA
EFICIENCIA OPERACIONAL GENERAL
(Nota. Se est partiendo de la base de que el Jefe de la Auditoria Interna acaba de ser
cambiado, por esa razn se incluye la crtica de dicho departamento).
1. UBICACIN DE LA EMPRESA
La empresa "Industria Bsica S.A.", est ubicada en la ciudad de Lima, lugar que fue
seleccionado por estar cerca del mercado ms grande del pas.
2. ORGANIZACIN
3. PRODUCCIN.
4. PLANEACIN FINANCIERA.
La compaa cuenta con una planta, la cual se ha ampliado por razones de expansin
debido al desarrollo de nuevos productos y a la mayor demanda de los ya existentes.
6. PERSONAL
a. Obreros: 8,800
b. Empleados: 400
Los sueldos del personal se encuentran dentro de los niveles que pagan
las industrias de ramo.
8. VENTAS
9. SISTEMA DE INFORMACIN
a. Revisin de conciliaciones 5%
b. Visitas a oficinas forneas (Se visitan todas varias veces al ao) 30%
d. Revisin de todas las cuentas por pagar que apruebe contabilidad 10%
f. Revisin de:
Pruebas de ingresos
Revisin de importaciones
11. ESTADISTICA
2013 2014
17 000,000 23 500,000
85 000,000 86 500,000
26
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 102 000,000 110 000,000
IMPORTE DE RESULTADOS
1986 1987
(*) ESTAS RAZONES ESTAN EXPRESADAS EN NUMERO DE DIAS DE VENTAS QUE REPRESENTAN
LAS CUENTAS POR COBRAR Y LOS INVENTARIOS.
1. INTRODUCCIN:
2.1 ORGANIZACIN
2.6 PRODUCCIN
2.8 PERSONAL
2.9 FINANZAS.
3. CONCLUSIONES
4. RECOMENDACIONES.