UNIVERSIDAD DE PALERMO AUDITORIA INTERMEDIA CONTROL INTERNO EJERCICIO N° 1 Identifique para los casos mencionados a continuación las debilidades

de control interno. Indique sintéticamente para cada caso: tipo de falla (deficiencia de control interno), problemas que pueda provocar, recomendaciones y acción/procedimientos a aplicar. COMPRAS 1. No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido)

2.

No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materias primas. Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable. No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con los de la factura del proveedor. Los informes de recepción no son prenumerados.

3. 4.

5.

PAGOS 1. 2. Se firman cheques sin documentación sustentatoria. Se mantienen en caja cheques firmados en blanco para hacer frente a eventuales desembolsos. La empresa no paga en término a sus proveedores y pierde la posibilidad de aprovechar descuentos por pronto pago. No se efectúan arqueos de Caja Chica. El cajero confecciona las conciliaciones bancarias. Las conciliaciones bancarias no son controladas por un funcionario responsable. Las conciliaciones bancarias son llevadas por un empleado de contaduría que lleva únicamente el libro de compras.

3.

4. 5. 6.

7.

2. Las notas de pedidos no son prenumeradas.UNIVERSIDAD DE PALERMO AUDITORIA INTERMEDIA VENTAS 1. No se efectúa endoso restrictivo de los valores recibidos. se hubiere obtenido una renta mayor. Los talonarios (en blanco) son custodiados por Secretaría de gerencia. 2. 5. 6. Los vendedores aprueban los límites de crédito de los clientes en forma posterior al ingreso de los pedidos. No se toma inventario al cierre del ejercicio (el costo es determinado por deficiencia de inventario). Se efectúan inventarios rotativos. Los recibos son prenumerados. Se efectúan inventarios rotativos para todos los bienes de cambio. No se efectúa análisis de obsolescencia del inventario. De haberse invertido en Letras de Tesorería. 3. Salvaguarda de activos. Las notas de crédito por devoluciones (cancelando ventas anteriores) aumentan considerablemente durante el primer mes del ejercicio (en relación con el promedio anual). 4. 2. Los recibos de cobranza no son prenumerados. 3. No se analizan los resúmenes de cuenta recibidos. 3. La Compañía invirtió el exceso de disponibilidades del mes en Plazos Fijos. El acceso a almacenes es libre para todo el personal de la empresa. . Análisis de las acreditaciones posteriores PRODUCCION 1. No existe seguridad de que todas las existencias sean recontadas al menos una vez al año. INGRESOS 1. 4. Los inventarios físicos son efectuados por el encargado del depósito. 4.

2. El contador depende del Tesorero cuya función principal es administrar los ingresos y egresos de fondos. se efectúa para productos de valor significativos un inventario al cierre. . A pesar de existir inventarios rotativos.UNIVERSIDAD DE PALERMO AUDITORIA INTERMEDIA 7. VARIOS 1. Los asientos de diario no son autorizados por un funcionario responsable.

Cuando éste es recibido se envía el legajo a facturación donde se procede a la valorización del remito y a la emisión de las facturas correspondientes para todos los remitos conformados. se envían a cuentas corrientes a la espera del remito conformado por el cliente. emitidos por el encargado de despacho. Al llegar las facturas de proveedores las mismas son registradas inmediatamente con débito a la cuenta “provisión facturas a recibir” y archivadas por vencimiento hasta que se disponga el pago.UNIVERSIDAD DE PALERMO AUDITORIA INTERMEDIA EJERCICIO N° 2 Analice los hechos que se mencionan a continuación. que son independientes entre sí. (2) Los remitos de la empresa. (1) El aviso de recepción y la orden de compra se archivan en base a la secuencia numérica cuando llega la mercadería. indicando para cada caso: (a) si existen deficiencias en el control interno (b) qué tipo de control interno se ve afectado (c) cuáles son los problemas que pueden permanecer ocultos (no detectados) a raíz de la deficiencia de control. Procedimientos: Corte de documentación al cierre y prueba del mismo (control de secuencia numérica) .

UNIVERSIDAD DE PALERMO AUDITORIA INTERMEDIA Universidad de Palermo – Auditoria Intermedia Ejercicio Control Interno 1. d) Explique como modificaría su programa de trabajo de pruebas sustantivas. nombre del cliente e importe cobrado. La principal actividad de ventas de la Sociedad se realiza en el interior del país con vendedores que recorren las distintas localidades del interior. Adicionalmente cada vendedor efectúa gestiones de cobranzas de los clientes que visita y en función a su análisis de riesgo crediticio autoriza. b) Qué tipo y forma de control interno se vería afectado para cada una de las deficiencias. de corresponder. Se solicita que identifique: a) Si existen deficiencias de control interno. Semanalmente cada vendedor envía por correo las cobranzas al sector de “Tesoreria” junto con una planilla detalle que contiene únicamente la siguiente información: fecha. de forma preliminar. a test. explicando brevemente las mismas. Todos los vendedores poseen un talonario de recibos (cada recibo se encuentra prenumerado) debidamente identificado por el sector de “Tesorería” donde se anota la secuencia numérica de los recibos entregados a los vendedores. 2. . El original es archivado definitivamente en el legajo de Informes de Recepción que posee en el Depósito mientras que el duplicado es enviado al sector de “Cuentas a pagar” donde se registra el crédito en la cuenta corriente del proveedor valorizando el IR con la correspondiente orden de compra (hasta la recepción de la factura del proveedor). El Encargado del “Depósito” cuando recibe las mercaderías procede a verificar el remito del proveedor con las mercaderías recibidas. Luego el sector de “Tesorería” remite copia de la planilla al sector “Cuentas a cobrar” donde se actualizan las cuentas corrientes de los clientes con la información contenida en las mismas. Quincenalmente los vendedores proceden a enviar sus análisis de riesgo crediticio preliminares al sector “Cuentas por Cobrar” donde se controla. c) El efecto que dichas deficiencias podrían tener sobre los estados contables de la sociedad. luego confecciona el correspondiente Informe de Recepción en base a las mercaderías recibidas (todos los Informes de Recepción se encuentran prenumerados) en original y duplicado. el crédito otorgado oportunamente por el vendedor. el crédito a otorgar al cliente.

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