MODELO

PROGRAMA DE AUDITORIA: INVENTARIOS

CLIENTE : PKCAM AGRO E.I.R.L

PERIODO: DEL 01 DE ENERO DEL 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
RUBRO : INVENTARIOS

HECHO POR RF
N PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA AUDIT. FECHA P/T.

1. Determinar la eficiencia de la poltica

para el manejo de inventarios

2. Verificar la existencia y aplicacin de

una poltica para el manejo de
inventarios.

3. Confirmar que las condiciones de

almacenaje de los inventarios sean las
optimas

K.R.F 18/11/16
4. Verificar que la practica de conteos
fsicos de los inventarios existentes
peridicamente.

5. Verificar que los inventarios estn

adecuadamente asegurados.

6. Observar si los movimientos en los

inventarios se registran
adecuadamente, modificando los
documentos que estn involucrados
en la entrada y salida de inventarios y
las cuentas correspondientes.
 MODELO
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CLIENTE : PKCAM AGRO E.I.R.L

PERIODO: DEL 01 DE ENERO DEL 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
RUBRO : INVENTARIOS

N Preguntas Respuestas Observacin

SI NO N/A
1. Existe manual de
procedimientos que describa lo X
relacionado con autorizacin,
custodia, registro, control y
responsabilidades en los
inventarios?
2. Existe control sobre el
mximo y mnimo de
existencias?

3.
Existen polticas claramente
definidas y expresadas en
cuanto a recepcin,
almacenamiento y
conservacin de los
inventarios?

4. Los ajustes en los registros

de inventario, como
consecuencia de la toma fsica
de los mismos, son
autorizados previamente por
funcionario responsable?

5. Las compras de inventarios

estn debidamente
autorizadas?
6. Los retiros de inventarios son
autorizados por funcionario
competente?

7.
Se efectan en forma
peridica comprobaciones de
los registros auxiliares de
inventario contra las
respectivas cuentas del
mayor?
8. Existen informes actualizados
de inventarios para efectos de
facilitar el anlisis de perdidas
y manejo de los mismos
Para efectos de las
cantidades reales en depsito,
se realizan inventarios fsicos e
informes?

Estn protegidas de modo

9.
adecuado para evitar su
deterioro fsico contndose con
seguros contra incendios,
daos, robos, etc?

10. Estn bajo el control directo

del almacenista responsable
las cantidades en existencia?

11. Comparar los almacenistas

las cantidades recibidas contra
los informes de entrada?

12. Informan posteriormente a los

almacenistas a los encargados
de llevar el inventario
constante acerca de haber
recibido y almacenado tales
efectos?
13. Notifica el almacenista a los
encargados de llevar el
inventario constante acerca de
que mercancas haya
sustituido o entregado en
cantidades diferentes a las
solicitadas?

14. Son conciliados los

resultados de los inventarios
fsicos contra los registros de
contabilidad?

15. Son los inventarios fsicos,

tomados por personas ajenas
a la custodia de inventarios?
- A los encargados de manejo
de registros.
16. Existen instalaciones
adecuadas, medidas de
seguridad que permitan:
 - La conservacin de
inventarios.
- Ingreso de personal no
autorizado.
17. Verifica los encargados de
almacn las cantidades
recibidas contra los informes
de recepcin?

Se encuentran debidamente
18.
asegurados los inventarios,
teniendo en cuenta el valor de
los mismos?
19.
Estn claramente definidas
las responsabilidades para el
manejo de los inventarios en
cuanto a registro y custodia?

20. Se despachan los productos

terminados (ya sea a los
clientes, consignatarios,
almacenes de deposito),
fabricantes auxiliares, etc)
nicamente sobre la base de
ordenes de embarque?
Si es asi, son las rdenes de
embarque?
a) Preparadas por alguien
que no sean los almacenistas?
b) firmadas por una persona
autorizada, cuya firma y
autoridad sean conocidas por
el almacenista?
c) Pre numeradas y
controladas por su orden
numrico?
d) Firmadas por un
representante del
departamento de embarque?