TALLER DE RETENCIN EN LA FUENTE

1. David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

a. Compra al contado a Mario Gudio, comerciante inscrito en el rgimen simplificado de Cali,

mercancas gravadas por valor de $1.750.000.

CAUSACIN
GC compra a RS. BASE: $1.750.000
IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000
RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000
RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

Mercancas no fabricadas por la
1435 empresa $ 1.750.000
$
240806 IVA asumido a rgimen simplificado 140.000
2205 Nacionales $ 1.688.750
$
236540 Compras 61.250
$
236701 IVA retenido a rgimen simplificado 140.000
SUMAS IGUALES $ 1.890.000 $ 1.890.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
2205 Nacionales $ 1.688.750
111005 Moneda nacional $ 1.688.750
SUMAS IGUALES $ 1.688.750 $ 1.688.750

b. Compra a crdito a Importadora Montero & Ca., de Medelln, Gran Contribuyente, mercancas
por valor de $8.642.000; con un IVA de 16%.

CAUSACIN
GC compra a GC. BASE: $8.642.000
IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720
RETEIVA: NO APLICA PORQUE AMBOS SON GRANDES CONT.
RETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DIFERENTES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $9.722.250

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

1435 Mercancas no fabricadas por la empresa $ 8.642.000
240802 IVA descontable por compras $ 1.382.720
2205 Nacionales $ 9.722.250
$
236540 Compras 302.470
SUMAS IGUALES $ 10.024.720 $ 10.024.720
 c. Compra a crdito a Leo Arteaga & Ca Ltda.., de Cali, inscrito en el rgimen comn no
designado, mercancas por valor de $4.871.000 y con un IVA DE 16%.

CAUSACIN
GC compra a RC. BASE: $4.871.000
IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360
RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680
RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485
RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5.070.711
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
Mercancas no fabricadas por la $
1435 empresa 4.871.000
$
240802 IVA descontable por compras 779.360
2205 Nacionales $ 5.070.711
236540 Compras $ 170.485
236702 IVA retenido a rgimen comn $ 389.680
$
236801 Compras 19.484
$
SUMAS IGUALES 5.650.360 $ 5.650.360

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el rgmen comn de Armenia, realiza las siguientes
operaciones:

a. Vende mercancas al contado a Bodegas Monserrat S.A., Gran Contribuyente de Pereira, por
valor de $1.584.320 y con un IVA de 16%.

CAUSACIN
RC vende a GC. BASE: $1.584.320
IVA: ($1.584.320 X 16%) = $253.491
RETEIVA: ($253.491 X 50%) = $126.746
RETEFUENTE: ($1.584.320 X 3,5%) = $55.451
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS Y LA BASE ES MENOR.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.655.614
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
130505 Nacionales 1.655.614
$
135515 Retencin en la fuente 55.451
$
135517 Impuesto a las ventas retenido 126.746
$
240801 IVA generado en ventas 253.491
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.584.320
SUMAS IGUALES $ 1.837.811 $ 1.837.811
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
110505 Caja general 1.655.614
130505 Nacionales $ 1.655.614
$
SUMAS IGUALES 1.655.614 $ 1.655.614
b. Vende mercanca importada por valor de $891.450, gravada con 20%, a varios clientes
personas naturales.

CAUSACIN
RC vende a RS. BASE: $891.450
IVA: ($891.450 X 20%) = $178.290
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.069.740
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
130505 Nacionales 1.069.740
$
240801 IVA generado en ventas 178.290
$
4135 Comercio al por mayor y al por menor 891.450
$
SUMAS IGUALES 1.069.740 $ 1.069.740
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
110505 Caja general 1.069.740
130505 Nacionales $ 1.069.740
$
SUMAS IGUALES 1.069.740 $ 1.069.740

c. Paga servicio telefnico internacional por valor de $483.750, con un IVA de 16%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
240805 IVA descontable en gastos 77.400
$
513535 Telfono 483.750
111005 Moneda Nacional $ 561.150
$
SUMAS IGUALES 561.150 $ 561.150

d. Paga a Equisor y Ca., de Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la suma de

$420.000, con un IVA de 16%.

CAUSACIN (Si Equisur y Ca es RC GC)

RC paga a GC/RC. BASE: $420.000
IVA: ($420.000 X 16%) = $67.200
RETEIVA: ($67.200 X 50%) = $33.600 pero NO APLICA
RETEFUENTE: ($420.000 X 4%) = $16.800
RETEICA: ($420.000 X 4/1000) = $1.680
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $468.720
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
240805 IVA descontable en gastos 67.200
$
512020 Equipos de oficina 420.000
233540 Arrendamientos $ 468.720
$
236530 Arrendamientos 16.800
$
236802 Servicios 1.680
$
SUMAS IGUALES 487.200 $ 487.200
CAUSACIN (Si Equisur y Ca es RS)
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
240806 IVA asumido a rgimen simplificado 33.600
$
512020 Equipos de oficina 420.000
233540 Arrendamientos $ 401.520
$
236530 Arrendamientos 16.800
$
236701 IVA retenido a rgimen simplificado 33.600
$
236802 Servicios 1.680
$
SUMAS IGUALES 453.600 $ 453.600
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
233540 Arrendamientos 401.520
111005 Moneda nacional $ 401.520
$
SUMAS IGUALES 401.520 $ 401.520

e. Vende mercancas a crdito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales, por valor de $960.000,
con un IVA de 16%.

CAUSACIN
RC vende a RC. BASE: $960.000
IVA: ($960.000 X 16%) = $153.600
RETEIVA: NO APLICA, AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($960.000 X 3,5%) = $33.600
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.080.000
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
130505 Nacionales 1.080.000
$
135515 Retencin en la fuente 33.600
 $
240801 IVA generado en ventas 153.600
$
4135 Comercio al por mayor y al por menor 960.000
SUMAS IGUALES $ 1.113.600 $ 1.113.600

f. Comercial Los Pinos S.A., para el valor de la deuda del literal anterior y deduce retefuente.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
110505 Caja general 1.080.000
130505 Nacionales $ 1.080.000
$
SUMAS IGUALES 1.080.000 $ 1.080.000

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrilln &
Ca Ltda.., de Bogot; liquide adems retencin en la fuente cuando lo considere necesario. Se
asume que es Rgimen Comn.

a. Vende mercancas al contado a varios clientes, personas naturales, con IVA de 16%, por los
siguientes valores:

$254.980 $132.450 $89.479 $1.475.250

$189.321 $448.000 $975.000 $3.964.820

CAUSACIN
RC vende a RS. BASE: $7.529.300
IVA: ($7.529.300 X 16%) = $1.204.688
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $8.733.988
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
130505 Nacionales 8.733.988
240801 IVA generado en ventas $ 1.204.688
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 7.529.300
$
SUMAS IGUALES 8.733.988 $ 8.733.988
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
110505 Caja general 8.733.988
130505 Nacionales $ 8.733.988
$
SUMAS IGUALES 8.733.988 $ 8.733.988
 b. Compra mercancas a crdito por valor de $1.389.450; con un IVA de 16%, a Texcol S.A.,
Gran Contribuyente de Medelln.

CAUSACIN
RC compra a GC. BASE: $1.389.450
IVA: ($1.389.450 X 16%) = $222.312
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.389.450 X 3,5%) = $48.631
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.563.131
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
Mercancas no fabricadas por la $
1435 empresa 1.389.450
$
240802 IVA descontable por compras 222.312
2205 Nacionales $ 1.563.131
$
236540 Compras 48.631
SUMAS IGUALES $ 1.611.762 $ 1.611.762

c. Devuelve mercanca comprada a crdito a Texcol S.A., por valor de $185.000 y un IVA de
16%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
2205 Nacionales 208.125
$
236540 Compras 6.475
Mercancas no fabricadas por la
1435 empresa $ 185.000
$
240802 IVA descontable por compras 29.600
$
SUMAS IGUALES 214.600 $ 214.600
NOTA: La dinmica de la 236540 no dice que se debita por devoluciones.

d. Compra a crdito muebles para oficina a Conmuebles Ltda.. de Tunja, por valor de $1.321.850
y un IVA de 16%. Se presume Rgimen comn.

En las compras de propiedades, planta y equipo, el valor del IVA se toma como un mayor valor
del activo.

CAUSACIN
RC compra a RC. BASE: $1.321.850
IVA: ($1.321.850 X 16%) = $211.496
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.321.850 X 3,5%) = $46.265
 RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.487.081
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
152405 Muebles y enseres 1.533.346
2305 Cuentas corrientes comerciales $ 1.487.081
$
236540 Compras 46.265
$
SUMAS IGUALES 1.533.346 $ 1.533.346

e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehculos por $620.000.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
170520 Seguros y fianzas 620.000
111005 Moneda nacional $ 620.000
$
SUMAS IGUALES 620.000 $ 620.000

f. Compra mercanca a crdito por valor de $1.450.000, con un IVA de 16%, a Surtimoda Ltda..
de Bucaramanga. Rgimen comn.
CAUSACIN
RC compra a RC. BASE: $1.450.000
IVA: ($1.450.000 X 16%) = $232.000
RETEIVA: ($232.000 X 50%) = $116.000 NO APLICA AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($1.450.000 X 3,5%) = $50.750
RETEICA: NO APLICA, BASE ES MENOR Y SON CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.631.250
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
Mercancas no fabricadas por la $
1435 empresa 1.450.000
$
240802 IVA descontable por compras 232.000
2205 Nacionales $ 1.631.250
$
236540 Compras 50.750
$
SUMAS IGUALES 1.682.000 $ 1.682.000

g. Paga a Texcol S.A., el saldo de las mercancas compradas a crdito, antes de la fecha de
vencimiento y deduce 2% como descuento por pronto pago.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
2205 Nacionales 1.355.006
2305 Cuentas corrientes comerciales $ 1.327.906
$
425030 Descuentos concedidos 27.100
SUMAS IGUALES $ $ 1.355.006
 1.355.006

h. Vende mercanca a crdito a Perafn Asociados, empresa de rgimen comn, de Ccuta, por
valor de $2.532.000 e IVA de 16% incluido.

CAUSACIN
RC vende a RC. BASE: ($2.532.000 / 1,16) = $2.182.759
IVA: ($2.182.759 X 16%) = $349.241
RETEIVA: ($349.241 X 50%) = $174.621
RETEFUENTE: ($2.182.759 X 3,5%) = $76.397
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.455.603
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
130505 Nacionales 2.455.603
$
135515 Retencin en la fuente 76.397
$
240801 IVA generado en ventas 349.241
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 2.182.759
$
SUMAS IGUALES 2.532.000 $ 2.532.000

4. Liquide el IVA, la retencin en la fuente, el reteica y elabore los asientos correspondientes a

las transacciones comerciales realizadas por el Almacn de Modas S.A. de Medelln. Se
presume que es Gran Contribuyente.

a.Compra a Ropa Sport Ltda., de Pereira mercancas al contado por $2.123.980, con un IVA de
16% Rgimen comn.
CAUSACIN
GC compra a RC. BASE: $2.123.980
IVA: ($2.123.980 X 16%) = $339.837
RETEIVA: ($339.837 X 50%) = $169.918
RETEFUENTE: ($2.123.980 X 3,5%) = $74.339
RETEICA: NO APLICA SON CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.219.560
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
Mercancas no fabricadas por la $
1435 empresa 2.123.980
$
240802 IVA descontable por compras 339.837
2205 Nacionales $ 2.219.560
$
236540 Compras 74.339
236702 IVA retenido a rgimen comn $ 169.918
$
SUMAS IGUALES 2.463.817 $ 2.463.817
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
2205 Nacionales 2.219.560
111005 Moneda nacional $ 2.219.560
$
SUMAS IGUALES 2.219.560 $ 2.219.560

b. Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
110505 Caja general 1.600.000
$
135515 Retencin en la fuente 400.000
429543 Premios $ 2.000.000
$
SUMAS IGUALES 2.000.000 $ 2.000.000

c. Paga comisiones a Olga Crdoba, del rgimen simplificado y sin vnculo laboral, por valor de
$896.500 e IVA del 16%.

CAUSACIN
GC paga a RS. BASE: $896.500
IVA: ($896.500 X 16%) = $143.440
RETEIVA: ($143.440 X 50%) = $71.720
RETEFUENTE: ($896.500 X 10%) = $89.650
RETEICA: NO APLICA A PERSONA NATURAL
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $806.850

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
240806 IVA asumido al rgimen simplificado 71.720
$
529505 Comisiones 896.500
233520 Comisiones $ 806.850
$
236520 Comisiones 89.650
$
236701 IVA retenido a rgimen simplificado 71.720
$
SUMAS IGUALES 968.220 $ 968.220

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
233520 Comisiones 806.850
111005 Moneda nacional $ 806.850
$
SUMAS IGUALES 806.850 $ 806.850

d. Paga honorarios a personal mdico por $850.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

 $
521095 Otros 850.000
$
236515 Honorarios 85.000
233525 Honorarios $ 765.000
$
SUMAS IGUALES 850.000 $ 850.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
233525 Honorarios 765.000
111005 Moneda nacional $ 765.000
$
SUMAS IGUALES 765.000 $ 765.000

e. Paga arrendamiento mensual del almacn por $780.000 e IVA del 10% a la Inmobiliaria del
Sur de Medelln. Rgimen comn

CAUSACIN
GC paga a RC. BASE: $780.000
IVA: ($780.000 X 10%) = $78.000
RETEIVA: ($78.000 X 50%) = $39.000
RETEFUENTE: ($780.000 X 3,5%) = $27.300
RETEICA: NO APLICA LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $791.700

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
240805 IVA descontable en gastos 78.000
Construcciones y $
522010 edificaciones 780.000
$
233540 Arrendamientos 791.700
$
236530 Arrendamientos 27.300
$
236702 IVA retenido a rgimen comn 39.000
$ $
SUMAS IGUALES 858.000 858.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
233540 Arrendamientos 791.700
111005 Moneda nacional $ 791.700
$
SUMAS IGUALES 791.700 $ 791.700

f. Paga la suma de $480.000 a la Junta Administradora del edificio El Sol, por concepto de
parqueadero del mes de diciembre e IVA de 16%. RS
 CAUSACIN
GC paga a RS. BASE: $480.000
IVA: ($480.000 X 16%) = $76.800
RETEIVA: ($76.800 X 50%) = $38.400
RETEFUENTE: ($480.000 X 4%) = $19.200 Servicios grales a pers. Jurdica
RETEICA: ($480.000 X 4/1000) = $1.920
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $458.880
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
240806 IVA asumido al rgimen simplificado 38.400
$
529565 Parqueaderos 480.000
233595 Otros $ 458.880
$
236525 Servicios 19.200
$
236701 IVA retenido a rgimen simplificado 38.400
$
236802 Reteica por servicios 1.920
$
SUMAS IGUALES 518.400 $ 518.400
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
233595 Otros 458.880
111005 Moneda nacional $ 458.880
$
SUMAS IGUALES 458.880 $ 458.880

g. Paga servicios a un plomero con rgimen simplificado, por $468.500

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
523595 Otros 468.500
233595 Otros $ 440.390
236525 Servicios $ 28.110
$
SUMAS IGUALES 468.500 $ 468.500
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
233595 Otros 440.390
111005 Moneda nacional $ 440.390
$
SUMAS IGUALES 440.390 $ 440.390

h. Compra papelera para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA del 16%, a Dispapeles
S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y de industria y comercio.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

 $
240805 IVA descontable en gastos 152.128
$
519530 tiles, papelera y fotocopias 950.800
233595 Otros $ 1.102.928
$
SUMAS IGUALES 1.102.928 $ 1.102.928
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
233595 Otros 1.102.928
111005 Moneda nacional $ 1.102.928
$
SUMAS IGUALES 1.102.928 $ 1.102.928

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con entidades sin nimo
de lucro.

a. Colmuebles Ltda., paga a Fenalco $280.000 por servicio de fotocopias e IVA de 16%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
240805 IVA descontable en gastos 28.800
$
519530 tiles, papelera y fotocopias 180.000
233595 Otros $ 208.800
$
SUMAS IGUALES 208.800 $ 208.800

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
233595 Otros 208.800
111005 Moneda nacional $ 208.800
$
SUMAS IGUALES 208.800 $ 208.800

b. Seguros Pacfico S.A., paga un mes de arrendamiento a la Cmara de Comercio por

$1.500.000 e IVA del 10%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
240805 IVA descontable en gastos 150.000
Construcciones y
512010 edificaciones $ 1.500.000
233540 Arrendamientos $ 1.650.000
SUMAS IGUALES $ 1.650.000 $ 1.650.000

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
 $
233540 Arrendamientos 1.650.000
111005 Moneda nacional $ 1.650.000
$
SUMAS IGUALES 1.650.000 $ 1.650.000

c. Papelcol Ltda., paga al Centro Interamericano Jurdico Financiero $1.000.000 por concepto de
inscripciones al seminario de actualizacin tributaria, con un IVA de 16%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO

$
240805 IVA descontable en gastos 160.000
$
519595 Otros 1.000.000
233595 Otros $ 1.160.000
$
SUMAS IGUALES 1.160.000 $ 1.160.000

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRDITO
$
233595 Otros 1.160.000
111005 Moneda nacional $ 1.160.000
$
SUMAS IGUALES 1.160.000 $ 1.160.000