SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Tecnología en gestión contable y de información financiera

Taller No. 4. Asientos contables con IVA y retenciones

Punto 1.

ABRIL 1. Se constituye la empresa DEJENLAPEREZA LTDA con el aporte de $60.000.000 en

efectivo, un cheque por valor $35.000.000 y una transferencia bancaria por valor de $83.500.000.
ABRIL 2. Compra 83 juguetes a $110.000 c/u, paga el 72% mediante una transferencia bancaria, el
25% en efectivo y el resto a crédito. IVA 19%, RTEFTE 1,5%. Vendedor responsable.
ABRIL 4. Compra un vehículo para uso de la empresa por valor $45.000.000, paga el 70% mediante
una transferencia bancaria y el resto en efectivo. IVA 19%, RTEFTE 1%. Vendedor gran
contribuyente.
ABRIL 6. Consigna en la cuenta bancaria el cheque y el 84% del efectivo que hay en la caja.
ABRIL 8. Compra 95 juguetes a $130.900 c/u IVA incluido, paga el 55% con cheque y por el resto
firma una letra. IVA 19%, RTEFTE 3,5%. Vendedor empresa del estado.
ABRIL 10. Vende todos los juguetes de la compra de abril 2 a $300.000 c/u, le pagan el 80% en
efectivo y el resto a crédito. IVA 5%, RTEFTE 6%. Comprador responsable.
ABRIL 11. Devuelve 5 juguetes de la compra de abril 8.
ABRIL 14. Paga con cheque la deuda de la compra de abril 2.
ABRIL 16. Vende toda la mercancía existente en el inventario a $368.900 c/u IVA incluido, le pagan
el 58% en efectivo y el resto mediante una transferencia bancaria. IVA 19%, RTEFTE 3,5%.
Comprador responsable designado por la DIAN.
ABRIL 17. Le devuelven 3 unidades de la venta de abril 16.
ABRIL 18. Consigna en la cuenta bancaria el 90% del dinero existente en la caja.
ABRIL 20. Realiza un préstamo bancario por valor de $21.000.000, el dinero se lo consignan en la
cuenta bancaria, le descuenta el 1% por concepto de intereses.
ABRIL 22. Le pagan mediante una transferencia bancaria la deuda de la venta de abril 10.
ABRIL 26. Paga con cheque la deuda de la compra de abril 8.
ABRIL 29. Compra 30 juguetes a $105.000 cada uno, a crédito. IVA 19%, RTEFTE 4%. Vendedor
gran contribuyente.
ABRIL 30. Paga la nómina de los empleados por valor de $7.000.000, paga mediante una
transferencia bancaria. (El 75% de los empleados son de administración y el resto de ventas).

NOTA: Somos grandes contribuyentes, reteica 5 por mil.

REALIZAR:

1). Libro diario, libro mayor y balance de prueba.

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Punto 2.

Realizar libro diario, libro mayor y balance de prueba para la empresa PELICRESPITA S.A. con nit,
900.000.000-0, partiendo de la siguiente información:

BALANCE INICIAL:

110505 Caja $20.000.000

111005 banco $28.000.000

130505 Clientes $6.350.000

143524 Inventario $9.245.000

150405 Terreno $37.000.000

151605 Edificio $97.000.000

152005 Maquinaria $34.000.000

152405 Muebles y enseres $14.200.000

152805 Equipo de cómputo $19.100.000

154005 Vehículo $26.500.000

210505 Obligaciones financieras $18.930.000

220505 Proveedores $12.027.000

311505 Aporte social $ ¿????

DATOS ADICIONALES:

Mar 1. Compra 50 camisas a crédito por valor de $107.100 c/u IVA incluido, IVA 19% RTEFTE 2,5%,
vendedor responsable.

Mar 2. Vende toda la mercancía del inventario inicial por valor de $23.200.000 IVA incluido, de
contado, le pagan mediante una transferencia bancaria. IVA 19% RTEFTE 2,5%, comprador gran
contribuyente autorretenedor.

Mar 4. Paga con cheque los proveedores del balance inicial.

Mar 5. Devuelve 5 camisas de la compra de marzo 1.

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Mar 7. Paga arrendamiento por valor de $1.500.000, paga con cheque. IVA 19% RTEFTE 3,5%,
arrendador no responsable.

Mar 9. Vende 45 camisas por valor de $220.000 c/u a crédito. IVA 19% RTEFTE 3,5%, comprador
no responsable.

Mar 10. Le devuelven 3 camisas.

Mar 11. Le pagan mediante una transferencia bancaria la venta de marzo 9.

Mar 12. Paga con cheque el 50% de la compra de marzo 1, el resto lo paga en efectivo.

Mar 15. Consigna en la cuenta bancaria el 95% del dinero existente en la caja.

Mar 15. Paga la nómina de los empleados por valor de $8.000.000, con cheque. (El 60% de los
empleados son de administración).

Mar 18. Paga la deuda que tiene en el banco con cheque, los intereses generados equivalen a
$2.500.000.

Mar 25. Realiza un préstamo bancario por valor de $25.000.000, el dinero se lo consignan en la
cuenta.

Mar 28. Compra 90 camisas a $98.600 c/u IVA incluido, a crédito, IVA 19% RTEFTE 2,5%, vendedor
responsable autorretenedor.

Mar 29. Vende 50 camisas a $220.000 le pagan el 60% mediante una transferencia bancaria y el
resto a crédito. IVA 19% RTEFTE 3,5%, comprador Empresa del estado.

Mar 31. Paga servicios públicos así:

ADMINISTRACION: energía $600.000, acueducto $200.000 y teléfono $800.000. VENTAS: energía

$340.000, acueducto $100.000, teléfono $220.000, paga con cheque.

Nota: somos responsables designados por la Dian, reteICA 9 por mil.

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Punto 3.

Junio 1. Los socios realizan los siguientes aportes para constituir una empresa: $54.740.000 en
efectivo, $75.352.000 mediante una transferencia bancaria, 4 computadores a $950.000 c/u, una
moto por valor de $3.700.000 y 4 escritorios para computador por valor de $310.000 cada uno.

Junio 2. Mediante contrato numero 153627 toma en arrendamiento una bodega para almacenar
la mercancía, paga en efectivo el primer mes por valor $1.367.400. Arrendador Responsable. IVA
19%, Rtefte 3,5%.

Junio 3. Paga en efectivo $420.000 al señor Eufracio Estrada por concepto de adecuaciones del
local, don Eufracio es Responsable de IVA. IVA 19%, Rtefte 4%.

Junio 4. Realizan los tramites de constitución de la empresa para lo cual pagan $452.000 a la
cámara de comercio por la constitución y $15.200 a la Notaria para autenticar los estatutos, paga
en efectivo, así queda creada la empresa PELICRESPITA S.A.S. con NIT. 901.937.270-4.

Junio 5. Compra 60 televisores a $1.011.500 c/u IVA incluido mediante factura #1340 a la empresa
TUTELE LTDA, paga el 50% en efectivo y por el resto firma una letra, vendedor responsable. IVA
19%, Rtefte 2,5%.

Junio 5. Paga la factura #5467 por $463.000 en efectivo a la empresa SERVIENTREGA S.A por
transporte de la mercancía. Rtefte 1%.

Junio 6. Devuelve 2 televisores de la compra anterior.

Junio 7. Compra un seguro contra incendios por valor de $2.946.380 a la empresa

SURAMERICANA, póliza #0123456789, paga mediante transferencia bancaria.

Junio 8. Vende 45 televisores a $2.058.700 c/u IVA incluido mediante factura #7744 a la empresa
MITELE S.A. nos pagan el 55% en efectivo y el resto a crédito. Comprador Gran contribuyente, IVA
19%, Rtefte 2,5%.

Junio 9. Nos devuelven 1 televisor de la venta anterior.

Junio 11. Nos pagan la deuda de la venta anterior, el 70% en efectivo y el resto mediante
transferencia bancaria.

Junio 14. Paga la factura #1340, el 65% en efectivo y el resto con el cheque #321.

Junio 16. Paga la nómina de los empleados por valor de $7.270.000 mediante transferencia
bancaria, el 75% de los empleados son del área de ventas y el resto de administración.

Junio 20. Compra 1.000 acciones de Bancolombia por valor de $3.000 c/u, pago mediante
transferencia.

Junio 25. Compra un furgón a la empresa CHEVROLET por valor de $45.000.000 a crédito.
Vendedor Gran contribuyente. IVA 19%, Rtefte 2,5%.
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Junio 30. Consigna en la cuenta bancaria el 80% del dinero existente en la caja.

Nota: somos responsables, reteICA 7 por mil.

REALIZAR: Libro diario, Libro mayor y Balance de prueba.

Punto 4.

La empresa PELINEGRITA S.A. le suministra la siguiente información para que usted realice el Libro
Diario, Libro Mayor y Balance de Prueba:

Abril 1. Los socios aportan $50.000.000 en efectivo, $70.000.000 mediante una transferencia
bancaria, un vehículo por valor de $30.000.000, 50 jean a $150.000 c/u.

Abril 4. Vende toda la mercancía que tiene en el inventario por un valor total de $15.500.000, le
pagan el 25% en efectivo; el 60% mediante una transferencia bancaria y el resto se lo quedan
debiendo comprador responsable.

Abril 6. Compra 60 jean a $145.000 c/u, paga el 55% con cheque, el 12% en efectivo y el resto a
crédito, vendedor responsable.

Abril 10. Consigna en la cuenta bancaria el 84% del dinero existente en la caja.

Abril 15. Paga la nómina de los empleados por valor de $8.500.000, paga con cheque, (el 67% de
los empleados corresponden al departamento de administración y el resto al departamento de
ventas).

Abril 18. Paga mantenimiento del vehículo por valor $400.000, paga con cheque, vendedor no
responsable.

Abril 20. Le pagan en efectivo la deuda de abril 4.

Abril 21. Paga con cheque la deuda de abril 6.

Abril 25. Realiza un préstamo bancario por valor de $19.000.000, el dinero se lo consignan en la
cuenta, le descuentan el 1% por concepto de intereses.

Abril 28. Compra un seguro contra incendio por valor de $2.000.000, paga con cheque, gran
contribuyente autorretenedor.

Abril 30. Paga fletes por valor $430.000, paga con cheque, vendedor no responsable.
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NOTA: Somos grandes contribuyentes autorretenedores, IVA 19%, ReteICA 8 por 1.000.

Punto 5.

La empresa RECUPERANDO S.A. le suministra la siguiente información para que usted realice el
Libro Diario, Libro Mayor y Balance de Prueba:

BALANCE INICIAL:
110505 Caja $ 5.000.000
111005 Banco $ 9.000.000
130505 Clientes $ 12.000.000
220505 Proveedores $ 11.300.000
311505 Aporte social $ ¿?

DATOS ADICIONALES:

Abril 1. Compra 45 juguetes a $110.000 c/u, paga el 60% con cheque y el resto en efectivo,
vendedor responsable.

Abril 3. Paga arrendamiento de una bodega por valor de $1.500.000, paga con cheque, vendedor
no responsable.

Abril 7. Vende 40 juguetes a $230.000 c/u, le pagan el 55% mediante una transferencia bancaria,
el 30% en efectivo y el resto se lo quedan debiendo, comprador gran contribuyente
autorretenedor.

Abril 10. Le pagan en efectivo el total de las cuentas por cobrar del balance inicial.

Abril 15. Paga el total de los proveedores del balance inicial, paga el 90% con cheque y el resto en
efectivo.

Abril 20. Consigna en la cuenta bancaria el 93% del dinero existente en la caja.

Abril 25. Paga servicios públicos de la oficina así: acueducto $100.000, energía $150.000 y teléfono
$200.000, paga con cheque.

Abril 30. Paga la nómina de los empleados por valor de $3.500.000, paga mediante una
transferencia bancaria.

NOTA: Somos responsables, IVA 19%, ReteICA 3 por 1.000.

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Punto 6.

Agosto 1. Se constituye la empresa SASPELUSCANTINA S.A.S. con el aporte de 5 computadores a

$1.200.000 cada uno, 5 escritorios para computador por valor de $500.000 cada uno, $60.000.000
en efectivo y $40.000.000 mediante una transferencia bancaria.
Agosto 2. Paga arrendamiento de una bodega por valor de $3.000.000, paga en efectivo.
Arrendador Responsable.
Agosto 3. Paga servicio de adecuación de la bodega por valor de $1.500.000, paga con efectivo.
Prestador del servicio Responsable.
Agosto 3. Compra 60 lavadoras por valor de $574.770 cada una IVA incluido, paga el 48% con
efectivo, 35% mediante transferencia bancaria y el resto a crédito. Vendedor Gran contribuyente –
autorretenedor.
Agosto 4. Devuelve 7 unidades de la compra de agosto 3.
Agosto 5. Compra papelería para uso de la oficina por valor de $1.000.000, paga en efectivo.
Vendedor Responsable.
Agosto 6. Paga servicios públicos así:
Administración: energía $250.000, teléfono $340.000, acueducto $180.000.
Ventas: energía $360.000, teléfono $450.000, acueducto $230.000.
Todo lo paga en efectivo.
Agosto 7. Vende 48 lavadoras a $917.700 cada una, nos pagan el 40% con cheque, 30% en efectivo
y el resto a crédito. Comprador empresa del estado.
Agosto 8. Nos devuelven 2 unidades de la venta anterior.
Agosto 9. Paga la nómina de los empleados por valor de $8.000.000, paga con cheque. El 60% de
los empleados son del área de ventas y el resto de área administrativa.
Agosto 10. Nos pagan la deuda de la venta de agosto 7, el 60% mediante una transferencia
bancaria y el resto en efectivo.
Agosto 11. Consigan en la cuenta bancaria el cheque y el 92% del dinero existente en la caja.
Agosto 12. Paga mediante una transferencia bancaria la deuda de la compra de agosto 3.
Agosto 13. Paga mantenimiento de los 5 computadores por valor de $2.000.000, paga en efectivo,
prestador del servicio responsable.
NOTA: Somos grandes contribuyentes, IVA 19%, retefuente 2.5%, reteica 4 por 1.000, reteiva 15%
del IVA.
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Punto 7.

La empresa PRACTICANDO S.A. con NIT 811.111.111-1, le suministra la siguiente información para
que usted, quien es el contador de cabecera de la entidad, realice el libro diario, libro mayor y
balance de prueba:

BALANCE INICIAL:

Caja $18.000.000
Banco $19.500.000
Clientes $11.00.000
Inventario $14.500.000
Proveedores $9.000.000
Cuentas por pagar $7.300.000
Aporte social ¿?

DATOS ADICIONALES

Abril 1. Vende toda la mercancía existente en el inventario por valor de $29.000.000, a crédito.
Comprador Responsable.

Abril 2. Nos pagan la venta anterior mediante una transferencia bancaria.

Abril 4. Realiza un préstamo bancario por valor de $21.000.000, el dinero se lo consignan en la

cuenta.

Abril 6. Compra 60 jeans a $120.000 c/u, a crédito. Vendedor responsable.

Abril 10. Paga la primera cuota del préstamo por un valor de $2.100.000, con cheque. (el 60% de
la cuota corresponde a los intereses y el resto abono a capital).

Abril 11. Paga arrendamiento de una bodega para almacenar la mercancía por valor de
$2.000.000, paga con cheque. Arrendador gran contribuyente.

Abril 12. Devuelve 5 jeans.

Abril 15. Paga la nómina de los empleados por valor de $8.000.000, el 65% de los empleados
corresponde a administración y el resto de ventas, el pago se hace con cheque.

Abril 16. Compra un carro por valor $35.000.000 a crédito, vendedor responsable.

Abril 18. Vende 55 jeans a $240.000 c/u, a crédito, comprador empresa del estado.

Abril 24. Le devuelven 3 jeans.

Abril 25. Paga con cheque la deuda de abril 6.

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Abril 28. Le pagan en efectivo la venta de abril 18.

Abril 30. Consigna en la cuenta bancaria el 90% del dinero existente en la caja.

NOTA: somos Grandes contribuyentes. IVA 19%, retefuente 2,5%, reteICA 6*1.000.

Punto 8.

El 01 de marzo se constituye la empresa REPASANDO S.A.S. con el aporte de $60.000.000 en

efectivo, $90.000.000 mediante una transferencia bancaria y un vehículo por valor de
$40.000.000.

Marzo 2. Compra 50 televisores a $500.000 c/u a crédito, condiciones: 5% y el 3% si paga

oportunamente, vendedor RESPONSABLE.

Marzo 3. Paga servicio de transporte de la mercancía por valor de $300.000, paga en efectivo,
Transportador GRAN CONTRIBUYENTE.

Marzo 4. Compra un local por valor de $50.000.000, paga el 50% con cheque y el resto lo queda
debiendo, Vendedor RESPONSABLE.

Marzo 5. Devuelve 3 televisores.

Marzo 6. Paga servicio de adecuación del local por valor de $900.000 en efectivo, a no
responsable.

Marzo 7. Decide poner el local en arrendamiento.

Marzo 8. Vende 40 televisores a $1.000.000 c/u, a crédito, condiciones 2% y 1% si nos pagan

oportunamente. comprador GC.

Marzo 9. Nos devuelven 1 televisor.

Marzo 10. Toma un local en arrendamiento, paga 4 meses por adelantado por valor de $1.500.000
cada, paga en efectivo, arrendador RESPONSABLE.

Marzo 11. Nos pagan la deuda de la venta, el 50% en efectivo y el 50% con un cheque, el pago no
fue oportuno.

Marzo 12. Paga los honorarios del contador por valor de $2.000.000, RESPONABLE.

Marzo 13. Compra 5 computadores a $1.900.000 c/u y 5 escritorios para computador a $600.000
c/u, paga en efectivo, vendedor RESPONSABLE.

Marzo 14. Consigna en la cuenta bancaria el cheque.

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Marzo 15. Paga la nómina de los empleados por valor de $5.000.000, con cheque, (el 60% de los
empleados son del área de ventas).

Marzo 16. Paga la deuda de los televisores mediante una transferencia bancaria, el pago no fue
oportuno.

Marzo 17. Compra un software contable por valor de $2.500.000, paga en efectivo, vendedor
RESPONABLE.

Marzo 18. Paga servicios públicos así:

ADMON. Energía $200.000, acueducto $120.000, teléfono e internet $300.000.

VENTAS. Energía $230.000, acueducto $200.000, teléfono e internet $400.000.

Marzo 19. Compra 30 televisores a $520.000 c/u a crédito, vendedor RESPONSABLE, condiciones:
4% y el 2% si paga oportunamente.

Marzo 20. Devuelve un televisor.

Marzo 21. Vende 32 televisores a $1.100.000 c/u a créditos, condiciones: 3% y el 2% si paga

oportunamente. comprador RESPONABLE.

Marzo 22. Nos devuelven un televisor.

Marzo 23. Nos pagan en efectivo la deuda de la venta de marzo 21, el pago no fue oportuno.

Marzo 24. Paga en efectivo la deuda de la compra de marzo 19, el pago fue oportuno.

Marzo 25. Consigna en la cuenta bancaria el 90% del dinero existente en la caja.

Marzo 30. Al realizar la conciliación encontró lo siguiente:

ND chequera $200.000, ND GMF $400.000, ND comisiones $350.000, NC rendimientos $50.000.

Marzo 30. Realiza los ajustes.

Realizar:

Libro diario, KARDEX método promedio.

Nota: Somos Gran contribuyente, IVA 19%, reteica 6 por 1.000. Deprecia por línea recta.

Punto 9.

Se constituye la empresa PELICRESPITA S.A. el 01 de abril de 2018, con el aporte de $100.000.000

en efectivo y $100.000.000 mediante una transferencia bancaria.
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Abril 2. Compra 60 neveras a $850.000 cada una a crédito, condiciones: 10% y el 5% si paga
oportunamente. Vendedor responsable.

Abril 3. Devuelve 4 neveras.

Abril 4. Paga mediante una transferencia bancaria la deuda de abril 2, el pago no fue oportuno.

Abril 5. Paga arrendamiento de una bodega para almacenar la mercancía, 3 meses por adelantado
por valor de $1.500.000 cada mes, en efectivo. Arrendador responsable.

Abril 6. Compra vitrinas y exhibidores (muebles y enseres) por valor de $10.000.000, paga el 50%
en efectivo y por el resto firma una letra. Vendedor no responsable.

Abril 7. Vende 30 neveras a $1.800.000, nos pagan en efectivo el 50% y el resto a crédito,
comprador gran contribuyente.

Abril 8. Nos devuelven 3 neveras.

Abril 9. Nos pagan en efectivo el 70% de la deuda de abril 7.

Abril 10. Realiza un arqueo de caja y detecta que un faltante de $500.000, la tesorera no tuvo
como justificar dicho faltante.

Abril 11. Al realizar la conciliación bancaria se encontró lo siguiente:

ND comisiones bancarias por valor de $180.000.

ND chequera más IVA de $230.000.

ND gravamen a los movimientos financieros de $80.000.

NC rendimientos financieros de $30.000.

Abril 30. Realiza los ajustes pendientes.

NOTA: Somos grandes contribuyentes, IVA 19%, Retefuente 2,5%, Reteica 5 por 1.000, Retefuente
especial 0,40%.

Realizar libro diario.

Punto 10.

Realizar libro diario, libro mayor, balance de prueba, asientos de cierre, estado de resultados y
balance general, para la empresa RECUPERANDO S.A. con NIT. 900.000.000-0, somos Grandes
Contribuyentes, autoretenedores.

BALANCE INICIAL:
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CAJA: $80.000.000
BANCO: $AB. 000.000
APORTE SOCIAL: $¿??

INFORMACION ADICIONAL:

Enero 1. Compra 50 prendas de vestir a $BC.000 cada una, a crédito. Condiciones: 9.5%, 5/15,
2/30. Vendedor responsable.
Enero 2. Devuelve 6 unidades.
Enero 5: vende todas las prendas de vestir a $ BCD.000 cada una, a crédito. Condiciones: 5%, 2/10.
Comprador responsable autoretenedor.
Enero 6. Le devuelven 4 unidades.
Enero 8. Le pagan la deuda de la venta anterior, el 50% en efectivo y el resto en un cheque.
Enero 10. Paga la deuda de la compra de enero 1, el 70% en efectivo y el resto en cheque.
Enero 12. Consigna en la cuenta bancaria el 90% del dinero existente en la caja, incluyendo los
cheques recibidos.
Enero 15. Paga la nómina de los empleados por valor de $7.500.000 con cheque, el 70% de los
empleados son de admnistracion el resto son de ventas.
Enero 17. Compra elementos de aseo por valor de A.BCD.000 para la administración a crédito.
Enero 20. Realiza un préstamo bancario por valor de BD.000.000, el dinero se lo consignan en la
cuenta.
Enero 22. Paga la primera cuota del préstamo por valor de C.000.000 con cheque, el 40% de la
cuota corresponde a capital el resto a intereses.
Enero 25. Se gana una lotería por valor de AC.000.000, el dinero se lo consignan en la cuenta.
Enero 26. Paga servicios públicos asi:
Energía: 700.000, acueducto: 450.000 y teléfono: 1.BD0.000, paga con cheque (el 65% de los
pagos corresponden a la administración el resto al departamento de ventas).
Enero 27. Compra 30 prendas de vestir a DA.000 cada una, a crédito. Condiciones: 6,4%, 2,1/10.
Vendedor responsable.
Enero 30. Vende las 30 prendas de vestir que compro el 27 de enero a CDA.000 cada una, a
crédito. Condiciones: 1%.
NOTA 1: IVA 19%, Retefuente 2,5%, Reteica 5 por 1.000, Retefuente especial 0,40%.
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Taller No. 4. Asientos contables con IVA y retenciones

Realizar libro diario

NOTA 2: la letra A corresponde al número de letras que tiene su primer nombre, la B a las del
segundo nombre, la C a las del primer apellido y la D a las del segundo apellido. En caso de que
usted tenga un solo nombre o un solo apellido B será igual a A y D igual C.