ADNI

PRACTICA CONTABILIDAD I

PROCESO CONTABLE INTEGRAL

APLICACIN PRCTICA 01
La empresa RENIS INVERSIONES S.A.C. con RUC 20989694855 dedicada a la compra y venta de zapatillas
deportivas, es contribuyente del RG. El contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de elaborar la informacin
contable correspondiente al mes de Mayo 2017, por lo que el 01/05/2017, se reinician las operaciones con el siguiente
inventario inicial:
SUBCUENTA PARTIDA OBSERVACION S/. IMPORTE
________ Dinero en efectivo 6,000.00
________ Dinero en cuenta corriente BCP N 801-34767998 25,000.00
________ Cuentas por Cobrar Comeciales - Terceros Factura N 001-590 14,000.00
________ Cuentas por Cobrar al Personal 2,000.00
________ Mercaderas 35,000.00
________ Suministros de Oficina 1,500.00
________ Materiales Auxiliares 800.00
________ Muebles 5,000.00
________ Computadoras 6,000.00
________ Depreciacin Muebles 500.00
________ Depreciacin Computadoras 1,500.00
________ Sotware Contable 4,000.00
________ Amortizacin Software Contable 1,000.00
________ Tributos por pagar IGV 400.00
________ Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros Factura N 004-555 12,000.00
________ Capital Social 55,900.00
________ Reservas Legales 10,000.00
________ Resultados Acumulados 18,000.00
1. El 05.05 se vende a la Empresa Comercial Sorca S.A.C. con RUC 20487659384, mercaderas por S/. 14,700 ms
I.G.V. segn Factura N 001-595, se realiza la cobranza mediante transferencia interbancaria segn voucher N
801-342334.
2. El 06.05 vendemos a la Empresa Santa rsula S.A.C. con RUC 20548985645 mercaderas por S/. 16,900
incluido IGV segn Factura N 00 1- 596, se realiza la cobranza mediante depsito en nuestra cuenta corriente
segn voucher N 84593494.
3. El 07.05 se cobra la Factura N001-590 segn inventario inicial, del cliente Carlos Paredes Vera con RUC
10343034234, mediante depsito en nuestra cuenta corriente segn voucher N 78345455.
4. El 09.05 se compran mercaderas por S/. 6,000 ms I.G.V. segn Factura N 001-2030 al proveedor San Cristbal
S.R.L. con RUC 20119485949, se realiza el pago al proveedor girndose el cheque N 42-0345.
5. El 12.05 se adquieren artculos de limpieza por un importe total de S/. 850 al proveedor Comercial Margarita de
Margarita Lpez Ramos, con RUC 10009917611 segn Boleta de Venta N 001-325, se cancela al contado, los
bienes son ingresados a nuestros almacenes.
6. El 12.05 se adquiere una impresora multifuncional marca HP para la empresa, por el precio de compra de S/. 1,416
al proveedor TECNLOGICS S.A.C. con RUC 20119917666 segn Fact. N 003-3425, se cancela mediante
transferencia interbancaria segn N 601-785434.
7. El 14.05, se paga la Factura N004-555 segn inventario inicial, del proveedor Enrique Lpez Aranibar con RUC
10783453455, se realiza el pago girndose el cheque N 42 -0346.
8. El 15.05 se venden mercaderas segn Boleta de Venta N 001-453 por un importe total de S/. 1,800, al seor
Oscar Eduardo Romero Garca con DNI N 44582930 realizamos la cobranza de la operacin al contado.
9. El 20.05 se contrata servicio de publicidad por un valor de compra de S/. 590.00 al proveedor PUBLICENTER
GROUP de Carlos Palacios Rodriguez con RUC 10405060789 segn Ticket Factura N 001-7382, al contado, el
destino del gasto es 100% Ventas.
10. El 23.05 se registra y paga el servicio de agua potable por un importe total de S/. 177.00 segn Recibo N506-
345634 al proveedor EPS S.A. con RUC 20589945928 y tambin el servicio de energa elctrica por un importe
total de S/. 295.00 segn Recibo N 608-234212 al proveedor ELECTROSUR S.A. con RUC 20958685939,
ambas operaciones son al contado, el destino del gasto es 50% GA y 50 % GV. (Fecha de vencimiento 10.06.17)
11. El 31.05 se elabora el Libro Planilla segn el siguiente detalle:
CARGO U FUNCION REMUNERACIN ASIGNACION REGIMEN ASEGURADO
N DNI APELLIDOS Y NOMBRES
OCUPACION LABORAL BASICA FAMILIAR PENSIONARIO A ESSALUD

01 48115226 FERNANDEZ GALINDO PERCY ALBERTO ADMINISTRADOR ADMINISTRACION 1,800.00 SI SNP SI

02 44692389 ARONE CHUQUIYAURI MONICA EVELIN ASISTENTE ADMINIST. ADM. / VENT. 1,500.00 AFP SI
03 45443426 PINEDO MAYURI ROXANA ELIANA VENDEDOR VENTAS 1,500.00 SNP SI
Los trabajadores que cumple doble funcin, el gasto de personal se destina 40% GV y 60% GA. Para la AFP
considerar 10% aporte obligatorio, 1.60% comisin y 1.33% prima de seguro. Se cancela solo la remuneracin
neta girndose los cheques N 42 -0347, 42-0348 y 42-0349 (realizar asiento contable por cada trabajador).
Se pide:
- Elaborar el F. 3.1Libro de Inventarios y Balances
- Elaborar el F. 8.1Registro de Compras
- Elaborar el F. 14.1 Registro de Ventas
- Elaborar el F. 1.1 Libro Caja Efectivo
- Elaborar el F. 1.2 Libro Caja Cuenta Corriente
- Elaborar el F. Libro Planilla

Docente: C.P.C. Ronald Huacca I. 1