Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
JUNTO CON
A los accionistas de
Aseguradora Fidelis, S. A.
Opinin
Base contable
Guatemala, C. A.
15 de enero de 2016.
2
ASEGURADORA FIDELIS, S. A.
BALANCES GENERALES
Total de activos Q 119,161,379 Q 124,240,616 Total de pasivo y capital contable Q 119,161,379 Q 124,240,616
2015 2014
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos balances generales.
3
ASEGURADORA FIDELIS, S. A.
ESTADOS DE RESULTADOS
2015 2014
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
4
ASEGURADORA FIDELIS, S. A.
2015 2014
CAPITAL PAGADO -
Saldo inicial y final Q 35,000,000 Q 35,000,000
RESERVA LEGAL-
Saldo inicial 1,635,369 783,290
Ms -
Traslado de utilidades de ejercicios anteriores 962,476 852,079
Saldo final 2,597,845 1,635,369
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
5
ASEGURADORA FIDELIS, S. A.
2015 2014
Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.
6
ASEGURADORA FIDELIS, S. A.
Aseguradora Fidelis, S. A., fue constituida el 23 de agosto de 1976 bajo las leyes
de la Repblica de Guatemala, por un tiempo indefinido. El objetivo de la Aseguradora
es realizar operaciones que las leyes y regulaciones de seguros les permiten a las
aseguradoras.
2. Unidad monetaria
7
(b) Principales polticas contables
I. Bienes muebles
Las cuentas por cobrar a reaseguradores se originan por los siniestros ocurridos
en los cuales la Aseguradora asume la responsabilidad de la indemnizacin a favor del
asegurado, registrando una cuenta por cobrar a los reaseguradores sobre las bases
establecidas en los contratos suscritos con ellos, con abono al rubro de recuperaciones
por reaseguro cedido en el estado de resultados.
Las reservas tcnicas son las provisiones que reflejan el valor cierto o estimado
de las obligaciones contradas por la aseguradora, derivadas de los contratos de
seguro y de reaseguro que hayan suscrito.
8
Con fecha 14 de julio de 2010, el Congreso de la Repblica aprob el Decreto
No. 25-2010 Ley de la Actividad Aseguradora, en la cual se establece que a partir del
ao 2011 las reservas tcnicas debern mantenerse permanentemente invertidas y la
valuacin de las reservas tcnicas se realizar segn lo estipulado en la Resolucin
JM-3-2011 Reglamento para la Constitucin, Valuacin e Inversin de las Reservas
Tcnicas de Aseguradoras y Reaseguradoras de la siguiente forma:
- Para los siniestros del ramo de daos: si existe acuerdo entre los
contratantes, con el monto determinado de la liquidacin; si existe
discrepancia, con el promedio de las valuaciones de las partes
contratantes; y si el asegurado no se ha manifestado en contra de la
valuacin, con la estimacin que haga la aseguradora, la cual debe estar
razonablemente sustentada.
9
El efecto neto del gasto y la liberacin de las reservas constituyen la variacin
favorable o desfavorable en las reservas tcnicas y son registradas en los resultados
del ao.
10
Mximo por
Activo Reservas invertibles Entidad/Deudor
Ttulos valores de deuda Hasta 20% BBB- (gtm) Hasta 5% de las
privada emitidos por deuda a largo plazo F-3 reservas tcnicas
entidades nacionales. (gtm) deuda a corto plazo. o 15% del
patrimonio
tcnico.
Ttulos valores emitidos Hasta 20% de las Hasta 5% de las
por sociedades financieras reservas tcnicas. reservas tcnicas
privadas y entidades o 15% del
bancarias, as como patrimonio
cdulas hipotecarias con tcnico.
garanta de aseguradoras,
constituidas o establecidas
legalmente en el pas.
Depsitos e inversiones en Hasta 30% de las Hasta 5% de las
ttulos valores del exterior reservas tcnicas. reservas tcnicas
(Ttulos Valores de Bancos Calificacin de riesgo o 15% del
Centrales, de Gobiernos AAA hasta A- (En caso patrimonio
Centrales o de Empresas plenamente justificados tcnico.
Privadas). se podr incrementar
dicho porcentaje)
Inversiones empresas Hasta 10% de las
vinculadas. reservas tcnicas o 30%
del patrimonio tcnico.
VI. Provisiones
11
VII. Provisin para indemnizaciones
12
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Aseguradora excedi el patrimonio
requerido en Q 60,758,224 y Q 51,947,890 respectivamente, como se detalla a
continuacin:
2015 2014
Patrimonio tcnico Q 68,515,685 Q 61,236,080
Margen de solvencia [ver nota 20 a) ii)] 7,757,461 9,288,190
Excedente al patrimonio requerido Q 60,758,224 Q 51,947,890
13
Mximo por
Activo aceptable Reservas invertibles Entidad/Deudor
Ttulos valores emitidos Hasta 20% del patrimonio Hasta 5% del
por sociedades tcnico. patrimonio
financieras privadas y tcnico.
entidades bancarias, as
como cdulas hipotecarias
con garanta de
aseguradoras,
constituidas o
establecidas legalmente
en el pas.
Depsitos e inversiones Hasta 20% del patrimonio Hasta 5% del
en ttulos valores del tcnico. Calificacin de patrimonio
exterior (Ttulos Valores riesgo AAA hasta A- tcnico.
de Bancos Centrales, de
Gobiernos Centrales o de
Empresas Privadas).
Inversiones empresas Hasta 10% del patrimonio
vinculadas. tcnico y 20% del
patrimonio del emisor.
14
iii. Intereses por prstamos: La Aseguradora cobra intereses sobre los
prstamos otorgados segn contrato o pagar firmado por el cliente,
donde se acuerdan los intereses, plazo y forma de pago tanto de principal
como de intereses.
Para el ao 2015
Para el ao 2014
15
Segn el artculo 12 de la Resolucin JM-6-2011 Reglamento para el Registro
de Reaseguradoras o Aseguradoras Extranjeras, de Contratos de Reaseguro y
Determinacin de los Lmites o Plenos de Retencin, las aseguradoras determinarn
al inicio de vigencia de los contratos de reaseguro sus lmites o plenos mximos de
retencin de los seguros del ramo de daos, en funcin del mejor de los riesgos.
Adicionalmente en el artculo 13 de la resolucin en mencin se establece que las
aseguradoras deben enviar a la Superintendencia de Bancos los lmites o plenos
mximos dentro del mes siguiente al inicio de vigencia de los contratos de reaseguro.
XII. Siniestralidad
XIV. Dividendos
16
XVI. Transacciones en moneda extranjera
i. Riesgos de Liquidez:
Es el riesgo de que la Aseguradora no pueda cumplir con todas sus obligaciones
por distintas causas como el deterioro de las primas por cobrar, la reduccin del valor
de sus inversiones entre otros.
17
Para mitigar este riesgo la Administracin realiza una investigacin previa del
cliente, evala su condicin financiera y capacidad de pago, La magnitud de la
exposicin al riesgo de crdito est representada por los saldos de las primas por
cobrar, netos de cualquier provisin para cubrir posibles prdidas.
La Aseguradora minimiza este riesgo, por medio de las funciones que realiza el
oficial de cumplimiento, quien verifica la adecuada aplicacin de las polticas de
Conozca a su Cliente y Conozca a su Empleado las cuales comprenden el
establecimiento de procedimientos, polticas y controles para la deteccin de
actividades sospechosas o ilcitas, auxilindose de un software desarrollado para dicha
actividad.
v. Riesgo operacional:
Es la contingencia de que la Aseguradora incurra en prdidas debido a la
inadecuacin o fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a
causa de eventos externos.
18
Actualmente Aseguradora Fidelis, S. A. no tiene deudores o contrapartes de
riesgos en otros pases por lo que el riesgo pas es menor para Aseguradora Fidelis,
S. A.
i. Reconocimiento de ingresos
19
iii. Inversiones en acciones
La Aseguradora realiza una valuacin de las primas por cobrar por caucin,
registrando la correspondiente estimacin con base en aquellas primas cuya
vigencia ha finalizado y que se consideren de dudosa recuperacin.
20
Las Normas Internacionales de Informacin Financiera requieren que de ser
importantes dichas rectificaciones, se carguen o acrediten a las utilidades
acumuladas al inicio de ese ao.
21
xi. Uso de cuentas contables
4. Inversiones -Neto
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Aseguradora mantena inversiones en
valores, como sigue:
2015 2014
Moneda Nacional -
En valores del Estado Neto Q 37,343,126 Q 28,323,143
En valores de empresas privadas y
mixtas Neto a/ 9,890,015 10,613,995
Depsitos a plazo 7,500,000 8,620,000
Bienes inmuebles Neto b/ 7,019,561 7,026,841
Prstamos hipotecarios 6,018,155 6,235,519
Prstamos fiduciarios Neto 5,018,480 3,937,247
Cdulas hipotecarias con seguro FHA 878,245 936,048
Cdulas hipotecarias sin seguro FHA 21,353 154,352
Van Q 73,688,935 Q 65,847,145
22
2015 2014
Vienen Q 73,688,935 Q 65,847,145
Moneda Extranjera -
En valores del Estado 10,742,360 10,712,647
En valores de empresas privadas 1,726,785 5,099,280
Depsitos de ahorro 4,938 4,909
12,474,083 15,816,836
Q 86,163,018 Q 81,663,981
2015 2014
Valor nominal por accin Q 100 Q 1,159,100 Q 1,159,100
Prima de acciones 4,172,297 4,172,297
Q 5,331,397 Q 5,331,397
23
5. Disponibilidades
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, las disponibilidades de la Aseguradora se
integraban de la siguiente forma:
2015 2014
Moneda Nacional -
Bancos -
Banco de Desarrollo Rural,
S. A. Q 7,370,150 Q 11,357,991
Banco G&T Continental, S. A. 115,725 465,520
Banco Interbanco, S. A. 98,147 20,612
Banco de los Trabajadores, S. A. 80,821 -
Con restricciones 34,582 34,582
Citibank de Guatemala, S. A. 22,500 15,007
Banco de Crdito, S. A. 4,990 4,986
Banco Agromercantil, S. A. - 670,877
a/ Q 7,726,915 Q 12,569,575
Caja -
Caja general b/ 1,113,846 174,642
Caja chica oficina central 2,700 2,700
Caja chica sucursales 300 300
1,116,846 177,642
Moneda Extranjera -
Bancos -
Banco Sabadell 2,839,935 2,886,042
Banco de Desarrollo Rural, S. A. 410,678 6,807,003
Interbanco, S. A. 7,350 7,589
a/ 3,257,963 9,700,634
Q 12,101,724 Q 22,447,851
24
6 Primas por cobrar - Neto
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la cartera de primas por cobrar se integraba
como sigue:
2015 2014
Moneda Nacional -
Administrativas ante el Gobierno Q 5,488,044 Q 4,991,625
Administrativas ante particulares 1,738,946 2,849,274
Fidelidad 30,623 1,494
Judiciales 21,047 64,000
Crdito para la vivienda - 8,901
a/ Q 7,278,660 Q 7,915,294
Menos-
Estimacin para primas por
cobrar b/ (194,964) (211,778)
Q 7,083,696 Q 7,703,516
25
7. Instituciones de seguros por cobrar
8. Deudores varios
26
2015 2014
Vienen Q 5,573,436 Q 3,854,637
Moneda Extranjera-
Intereses sobre valores del Estado 669,787 671,148
Q 6,243,223 Q 4,525,785
27
2015 2014
Vienen Q 472,231 Q 472,231
Menos-
Amortizacin acumulada (126,438) (83,308)
345,793 388,923
Al 31 de diciembre de 2014-
Cuentas de
Pasivo Activo
[Ver nota 20 a) i/] [Ver nota 20 a)] Neto
Seguro de caucin Q 14,676,158 Q (1,270,157) Q 13,406,001
Para siniestros pendientes
de ajuste seguro directo 1,743,920 - 1,743,920
Para siniestros pendientes
de ajuste por reaseguro
tomado 600,000 - 600,000
Q 17,020,078 Q (1,270,157) Q 15,749,921
28
12. Obligaciones contractuales por pagar
2015 2014
Depsitos recibidos en garanta
[Ver nota 20 a) i/] Q 11,489,822 Q 19,076,723
Primas anticipadas 6,577,976 7,624,354
Q 18,067,798 Q 26,701,077
29
a/ Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, estos saldos se integraban de la siguiente
forma:
2015 2014
Prestaciones por pagar empleados i/ Q 970,000 Q 750,000
Proveedores 462,785 152,305
Organizacin Teide 124,000 124,000
Depsitos por aplicar 77,009 163,018
Multicaja, S. A. 53,854 58,700
Asesu rembolsos 1,756 4,691
Diferencias en cobros - 63,381
Recuperaciones por reaseguradoras - 177,027
Provisiones - 119,645
Otros 385,951 118,014
Q 2,075,355 Q 1,730,781
30
Devoluciones y
cancelaciones
Tipo de seguro Primas brutas [Ver Nota 3 (e) iv] Primas Netas
Vienen Q 37,777,747 Q (5,790,509) Q 31,987,238
Administrativas ante
Particulares 7,182,298 (595,230) 6,587,068
Judiciales 2,406,920 (357,234) 2,049,686
Crdito para la vivienda 491,527 - 491,527
Fidelidad 392,933 (18,008) 374,925
Q 48,251,425 Q (6,760,981) Q 41,490,444
2015 2014
Gastos por obligaciones contractuales -
Participacin de reaseguradoras en
salvamentos y recuperaciones a/ Q 3,539,077 Q 742,344
Gastos por reclamaciones directas 1,325,518 660,896
Administrativas ante el gobierno 799,778 910,433
Crdito para la vivienda 734,657 810,870
Administracin ante particulares 720,585 319,430
Fidelidad 48,036 206,744
Judiciales 9,462 -
Van Q 7,177,113 Q 3,650,717
31
2015 2014
Vienen Q 7,177,113 Q 3,650,717
Menos-
Recuperaciones por seguros
Pagados a/ (5,871,878) (1,334,900)
Reclamaciones recuperadas (1,699,223) (1,769,554)
Gastos recuperados (614,319) (3,574,085)
(8,185,420) (6,678,539)
Q (1,008,307) Q (3,027,822)
32
2015 2014
Vienen Q 1,130,526 Q 1,476,135
2015 2014
El Escorial, S. A. Q 3,000,000 Q 3,659,688
Bonificacin 1,372,875 966,532
Asesores Consolidados, S. A. 862,880 919,866
Prestaciones laborales 132,604 599,788
Servicios diversos 29,583 42,977
Gasolina y depreciacin de
Vehculos 22,455 6,600
Q 5,420,397 Q 6,195,451
2015 2014
Gestiones administrativas i) Q 1,449,986 Q 2,320,388
Arrendamiento centro de datos ii) 1,284,227 -
Asesora y capacitacin 314,670 398,619
Proteccin de personas, muebles e
inmuebles iii) 245,311 -
Atencin al personal 273,520 725,289
Servicio de seguridad 152,900 115,692
Auditora interna 117,500 72,000
Asesora jurdica 108,948 210,085
Digitacin de documentos 107,617 150,927
Servicio de reclutamiento 70,088 123,115
Servicio de calificacin de riesgos 61,120 62,320
Instalaciones 51,644 -
Servicios prestados 44,616 282,153
Servicio de transporte 35,044 135,392
Servicios de mantenimiento 20,937 45,357
Servicios de consultora 10,208 134,363
Van Q 4,348,336 Q 597,265
33
2015 2014
Vienen Q 4,348,336 Q 597,265
2015 2014
Impuesto Sobre la Renta ISR
Renta bruta Q 52,827,222 Q 59,017,920
Menos rentas exentas
Intereses sobre valores del Estado (855,463) (862,831)
Diferencial cambiario producto (602,590) (436,747)
Intereses bancarios (137,991) (276,160)
Intereses sobre cdulas
hipotecarias (104,309) (114,076)
Dividendos sobre acciones en
efectivo (7,600) (898,881)
(1,707,953) (2,588,695)
Renta imponible 51,119,269 56,429,225
Tarifa del impuesto del 5% sobre el Importe Fijo
Q360,000 (Q 30,000 mensuales *12 meses) y
..7% sobre el excedente de Q 360,000. 7% 7%
34
El derecho del estado de efectuar revisiones a las declaraciones de impuesto
prescribe en cuatro aos contados a partir del 1 de enero del ao inmediato siguiente al
ao de vencimiento del trmino para la presentacin de la respectiva declaracin. Las
autoridades fiscales no han efectuado revisiones fiscales de las declaraciones juradas
del impuesto sobre la renta de la Compaa correspondiente a los ltimos cuatro aos.
a) Inversin obligatoria
Ao 2015 -
Saldos al Reservas Margen de
Activos aceptables
31/12/15 tcnicas (i) Solvencia 0(ii)
Valores emitidos por el Estado
(Ver nota 4) Q 48,130,486 Q 48,130,486 Q -
Cdulas hipotecarias con garanta
FHA (Ver nota 4) 878,245 878,245 -
Cdulas hipotecarias con garanta
de aseguradoras nacionales
(Ver nota 4) 21,353 21,353 -
Ttulos valores de deuda privada
emitidos por entidades nacionales
(Ver nota 4) 6,240,403 - -
Depsitos monetarios, de ahorro o
a plazo, en bancos nacionales.
(Ver nota 4 y 5) 15,649,881 6,371,175 9,278,705
Depsitos en bancos del
extranjero. (Ver nota 5) 2,839,935 2,839,935 -
Prstamos con garanta de
hipoteca en primer lugar.
(Ver nota 4) 6,018,155 - -
Primas por cobrar de plizas
vigentes del ramo de daos. 7,083,696 - -
Participacin de los
reaseguradores en los siniestros
pendientes de ajuste y de pago.
(Ver nota 11) 1,287,412 1,287,412 -
Inmuebles urbanos netos 7,019,561 - 7,019,561
Van Q 95,169,127 Q 59,528,606 Q 16,298,266
35
Saldos al Reservas Margen de
Activos aceptables
31/12/15 tcnicas (i) Solvencia 0(ii)
Vienen Q 95,169,127 Q 59,528,606 Q 16,298,266
Acciones de sociedades
constituidas en el pas.
(Ver nota 4 a/) 5,331,397 - -
Q 100,500,524 Q 59,528,606 Q 16,298,266
Ao 2014
Saldos al Reservas Margen de
Activos aceptables
31/12/14 tcnicas (i) Solvencia (ii)
Valores emitidos por el Estado
(Ver nota 4) Q 39,035,790 Q 39,035,790 Q -
Cdulas hipotecarias con garanta
FHA (Ver nota 4) 936,048 936,048 -
Cdulas hipotecarias con garanta
de aseguradoras nacionales
(Ver nota 4) 154,352 154,352 -
Ttulos valores de deuda privada
emitidos por entidades nacionales
(Ver nota 4) 9,581,878 - -
Depsitos monetarios, de ahorro o
a plazo, en bancos nacionales.
(Ver nota 4 y 5) 28,009,076 7,393,330 20,591,656
Depsitos en bancos del
extranjero. (Ver nota 5) 2,886,042 1,857,638 -
Prstamos con garanta de
hipoteca en primer lugar.
(Ver nota 4) 6,235,519 2,982,137 -
Primas por cobrar de plizas
vigentes del ramo de daos. 7,703,516 - -
Participacin de los
reaseguradores en los siniestros
pendientes de ajuste y de pago.
(Ver nota 11) 1,270,157 1,270,157 -
Inmuebles urbanos netos 7,026,841 - 7,026,841
Acciones de sociedades
constituidas en el pas.
(Ver nota 4 a/) 6,131,397 - -
Q 108,970,616 Q 53,629,452 Q 27,618,497
36
2015 2014
Reservas tcnicas (ver Nota 11) Q (14,659,274) Q (17,020,078)
Obligaciones contractuales por pagar
(ver Nota 12) (11,489,822) (19,076,723)
Total reservas tcnicas Q (26,149,096) Q (36,096,801)
Total de inversiones que respaldan las
reservas tcnicas 59,528,606 53,629,452
Excedente de inversiones que
respaldan las reservas tcnicas Q 33,379,510 Q 17,532,651
Ao 2015
Estatus Legal:
37
(ii) Proceso de amparo promovido por la Aseguradora, frente a reclamacin
solicitada por la autoridad para el Manejo sustentable de la cuenca y del Lago
de Amatitln (AMSA), tramitando ante la sala 6 del Tribunal de lo Contencioso
Administrativo. Fianza de Cumplimiento, C2-598854 monto reclamado por
AMSA Q 11,500,000
Estatus Legal
(iii) Existe un juicio en el juzgado 4 de paz civil en donde la actora Mayra Lisette,
Mazariegos demanda a Aseguradora Fidelis, S. A., por un valor de Q 50,000.
Ao 2014
(i) Existe un juicio en que Aseguradora Fidelis, S. A., es actora, es decir, es quien
ejecuta una accin por un agravio que se le produjo, por lo que no suponen
daos o reclamos para la Aseguradora. Asimismo dentro de la causa indicada,
no hay bienes de la Aseguradora que hayan sido embargados, siendo ste el
siguiente:
Causa No. 01070-2014-400, querella penal por alzamiento de bienes
demandando a Aceros Arquitectnicos, S. A.; Inmobiliario Mori, S. A.; Ileana
Njera Urruela de Rivera; Formarte, S. A. e Inversiones Gema Galgari, S. A.
38
(ii) Existe una contingencia de importancia que no est relacionada con juicio, que
se tramite, siendo la siguiente:
(iii) Existe un juicio en que Aseguradora Fidelis, S. A., es actor, es decir, es quien
ejecuta una cuenta de la cual es acreedor, por lo que no suponen daos o
reclamos para la Aseguradora, asimismo dentro de los juicios indicados no hay
bienes de la Aseguradora que hayan sido embargados, siendo ste el siguiente:
Causa No. MP001-2013-159886, denuncia Penal por estafa mediante
informaciones contables por Q 475,000, el cual se encuentra en el Ministerio
Pblico Fiscala Distrital Metropolitana, Agencia 7, siendo el actor Aseguradora
Fidelis, S. A. y los demandados Denisse Lucrecia Gasparico Leiva y Alan de
Jess Espinoza Donis (relacionado al caso gasolineras inteligentes).
Para el ao 2015, se conoci que los demandados guardan prisin preventiva,
por lo cual el caso es incobrable.
(iv) Existen juicios en que Aseguradora Fidelis, S. A., es actor, es decir, es quien
ejecuta una cuenta de la cual es acreedor, por lo que no suponen daos o
reclamos para la Aseguradora, asimismo dentro de los juicios indicados no hay
bienes de la Aseguradora que hayan sido embargados, siendo stos los
siguientes:
a) Causa No. 09049-2012-00235, clase Ejecutivo en la Va de Apremio,
Juzgado 2. De Primera instancia Civil de Quetzaltenango, demandado
Fernando Rodolfo Daz Sandoval y Luz Elena Ruz Fumagalli, estado en
plazo para resolver incidente de oposicin.
39
(v) Proceso promovido por el Crdito Hipotecario Nacional de Guatemala contra la
entidad Constructora DL, S. A. y contra Fianzas Universales, S. A. (Aseguradora
Fidelis, S. A. a partir de mayo 2012),
40
2015 2014
Vienen Q 5,000,717,655 Q 5,582,165,586
41