SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

JUNTO CON

NUESTRO INFORME COMO

AUDITORES INDEPENDIENTES
|

Arévalo Pérez, Iralda

y Asociados, S. C.
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S. C.

INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES

Dictamen sobre los Estados Financieros

A la Honorable Junta Monetaria y

Superintendencia de Bancos
Hemos auditado el balance general adjunto de la Superintendencia de Bancos (entidad
encargada de ejercer la vigilancia e inspección del Banco de Guatemala, bancos,
sociedades financieras, instituciones de crédito, entidades afianzadoras, de seguros,
almacenes generales de depósito, casas de cambio, grupos financieros y empresas
controladoras de grupos financieros y las demás entidades que otras leyes dispongan),
al 31 de diciembre de 2016, y los correspondientes estados de ejecución
presupuestaria, de movimientos del patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha, así como un resumen de políticas contables importantes y
otras notas aclaratorias.

Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros

La Administración de la Superintendencia de Bancos es responsable por la preparación

y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con las políticas
y prácticas contables contenidas en el Manual del Sistema Integrado y Uniforme de
Contabilidad Gubernamental descritas en Nota 3 (a) de los estados financieros. Esta
responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante
para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, y que los
mismos estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea
debido a fraude o error, seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas y
haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros

basada en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores
–IFAC. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.

Tel (502) 2332-8831 | (502) 2332-8832 | (502) 2363-1068 | (502) 2363-1078 | (502) 2363-1088
Fax (502) 2363-0568 | (502) 2363-0328 | Email: arevalo@pkfguatemala.com
PKF | 13 calle 2-60 Zona 10, Edificio Topacio Azul, Oficina 1202 | Guatemala 01010 | Guatemala, C.A
Arévalo Pérez, Iralda y Asociados, S.C. es una firma miembro de PKF International Limited, una red de firmas legalmente independientes y no acepta
ninguna responsabilidad por las acciones u omisiones de cualquier miembro individual o firma corresponsal o firmas.
Una auditoría implica desarrollar procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos
de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea
debido a fraude o error.Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el
control interno relevante a la preparación y presentación por la entidad de los estados
financieros para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las
políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la
Administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.

Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada

para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados, presentan

razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la
Superintendencia de Bancos al 31 de diciembre de 2016, así como los ingresos y
egresos presupuestados y ejecutados, los movimientos del patrimonio neto y sus flujos
de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las políticas y
prácticas contables contenidas en el Manual del Sistema Integrado y Uniforme de
Contabilidad Gubernamental.

Base contable

Los estados financieros de la Superintendencia de Bancos se preparan con base en las

políticas y prácticas contables contenidas en el Manual del Sistema Integrado y
Uniforme de Contabilidad Gubernamental antes referido, las cuales difieren en algunos
aspectos con las Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF que se
explican en la Nota 3 (c) a los estados financieros.

ARÉVALO PÉREZ, IRALDA Y ASOCIADOS, S. C.

Firma Miembro de
PKF INTERNATIONAL LIMITED

Guatemala, C. A.
18 de enero de 2017.

2
 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

BALANCES GENERALES

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015

ACTIVO PASIVO, OTRAS CUENTAS ACREEDORAS Y PATRIMONIO NETO

2016 2015 2016 2015
CORRIENTE: CORRIENTE:
Caja y Bancos (Nota 4) Q 154,407,284 Q 110,323,304 Cuentas exigibles por pagar (Nota 11) Q 38,106,213 Q 32,663,879
Retenciones por pagar (Nota 12) 4,194,965 3,888,047
Cuentas por cobrar- Acreedores varios 19,476 57,646
Cuentas por liquidar (Nota 5) 75,343,940 72,054,589 Total de pasivo corriente 42,320,654 36,609,572
Cuotas devengadas no percibidas (Nota 6) 12,369,966 11,626,306
Intereses por cobrar sobre inversiones PRESTACIONES SOCIALES
del pasivo laboral y vivienda (Nota 7) 12,384,651 8,052,316 ACUMULADAS (Nota 13) 341,833,284 304,883,314
Otros gastos anticipados 1,725,616 1,680,165
Otros deudores 88,132 9,826 OTROS PASIVOS A LARGO
101,912,305 93,423,202 PLAZO (Nota 14) 331,143,936 311,697,202

Total de activo corriente 256,319,589 203,746,506 Total de pasivo 715,297,874 653,190,088

MOBILIARIO, EQUIPO
E INTANGIBLES (Nota 8) 105,324,995 100,353,909 CUOTAS DEVENGADAS
Menos- Depreciación acumulada (105,324,995) (100,353,909) NO PERCIBIDAS (Nota 6) 12,369,966 11,626,306
- -
DEPÓSITOS EN GARANTÍA 288,350 230,587
Total de otras cuentas acreedoras 12,658,316 11,856,893
INVERSIONES PERMANENTES (Nota 9) 471,933,188 461,265,174
PATRIMONIO NETO [Nota 3 (b) vi]
BIENES EN TRÁNSITO (Nota 10) 2,667,343 1,541,050 Fondo patrimonial 3,308,296 3,281,384
Superávit patrimonial 1,184,905 26,912
Superávit presupuestario del año 331,889 -
OTROS ACTIVOS 1,861,160 1,802,547 Total de patrimonio neto 4,825,090 3,308,296

Total de pasivo, otras cuentas

Total de activo Q 732,781,280 Q 668,355,277 acredoras y patrimonio neto Q 732,781,280 Q 668,355,277

Proyectos en ejecución (Nota 16)

Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos balances generales.
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 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

Por el año terminado el 31 de diciembre de 2016

Presupuesto Disponibilidad
aprobado modificado Ejecución (déficit)
[Nota 15] del año presupuestario
INGRESOS DEL PRESUPUESTO CORRIENTE
Cuotas de Inspección
Banco de Guatemala Q 152,371,077 Q 152,371,077 Q -
Bancos del sistema 234,158,794 234,158,794 -
Aseguradoras y FHA 60,229,235 60,229,235 -
Sociedades financieras 9,222,931 9,222,931 -
Entidades fuera de plaza o entidades off-shore 5,871,966 5,871,966 -
Otras empresas integrantes de grupos financieros 5,299,286 5,299,286 -
Almacenes generales de depósito 1,936,338 1,936,338 -
Casas de cambio 384,373 384,373 -
Otros ingresos 2,777,094 2,964,592 187,498
Total de ingresos del presupuesto corriente 472,251,094 472,438,592 187,498

EGRESOS DEL PRESUPUESTO DE FUNCIONAMIENTO

Servicios personales 336,649,999 336,649,999 -
Servicios no personales 48,780,929 48,780,929 -
Propiedad, planta, equipo e intangibles 8,005,075 8,005,075 -
Transferencias corrientes 75,360,433 75,216,042 144,391
Materiales y suministros 3,415,819 3,415,819 -
Asignaciones globales 38,839 38,839 --
Total de egresos del presupuesto de funcionamiento 472,251,094 472,106,703 144,391
Superávit presupuestario del año Q - Q 331,889 Q 331,889

Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con este estado.

4
 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

Por el año terminado el 31 de diciembre de 2015

Presupuesto Disponibilidad
aprobado modificado Ejecución (déficit)
[Nota 15] del año presupuestario
INGRESOS DEL PRESUPUESTO CORRIENTE
Cuotas de Inspección
Banco de Guatemala Q 151,988,533 Q 151,988,533 Q -
Bancos del sistema 211,518,329 211,518,329 -
Aseguradoras y FHA 58,107,439 58,107,439 -
Sociedades financieras 8,019,196 8,019,196 -
Entidades fuera de plaza o entidades off-shore 5,987,620 5,987,620 -
Otras empresas integrantes de grupos financieros 4,980,567 4,980,567 -
Almacenes generales de depósito 2,159,348 2,159,348 -
Casas de cambio 370,968 370,968 -
Otros ingresos 2,816,570 1,917,810 (898,760)
Total de ingresos del presupuesto corriente 445,948,570 445,049,810 (898,760)

EGRESOS DEL PRESUPUESTO DE FUNCIONAMIENTO

Servicios personales 317,702,551 317,702,551 -
Servicios no personales 45,832,450 45,832,450 -
Propiedad, planta, equipo e intangibles 9,463,028 9,463,028 -
Transferencias corrientes 69,315,010 68,416,250 898,760
Materiales y suministros 3,616,620 3,616,620 -
Asignaciones globales 18,911 18,911 --
Total de egresos del presupuesto de funcionamiento 445,948,570 445,049,810 898,760
Superávit presupuestario del año Q - Q - Q -

Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con este estado.

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 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

ESTADOS DE MOVIMIENTOS DEL PATRIMONIO NETO

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015

2016 2015
FONDO PATRIMONIAL
Saldo al inicio del año Q 3,281,384 Q 6,269,328
Traslado superávit (déficit) patrimonial del año anterior 26,912 (2,987,944)
Saldo al final del año 3,308,296 3,281,384

SUPERÁVIT PATRIMONIAL
Saldo al inicio del año 26,912 (2,987,944)
Traslado del superávit al fondo patrimonial (26,912) 2,987,944
Superávit (Déficit) patrimonial del año 1,184,905 26,912
Saldo al final del año a) 1,184,905 26,912

SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO DEL AÑO

Saldo al inicio del año - -
Diferencias en eventos presupuestarios 331,889
Saldo al final del año 331,889 -
Total de patrimonio neto Q 4,825,090 Q 3,308,296

a) MOVIMIENTOS DEL SUPERÁVIT (DÉFICIT) PATRIMONIAL:

INGRESOS
Partidas presupuestarias:
Presupuesto corriente (cuotas y otros ingresos) Q 472,438,592 Q 445,049,810
Partidas no presupuestarias:
Altas de bienes - 8,478
Fluctuaciones patrimoniales 51,959 54,511
Total ingresos Q 472,490,551 Q 445,112,799
EGRESOS
Servicios personales Q 336,649,999 Q 317,702,551
Servicios no personales 48,780,929 45,832,450
Propiedad, planta, equipo e intangibles 8,005,075 9,463,028
Transferencias corrientes 75,216,042 68,416,250
Materiales y suministros 3,415,819 3,616,620
Asignaciones globales 38,839 18,911
Q 472,106,703 Q 445,049,810
Mas (menos) -
Depreciación de bienes adquiridos 5,024,444 7,029,872
Consumo de bienes de proveeduría 1,370,914 1,439,906
Adquisición de bienes capitalizados (7,581,663) (8,663,077)
Total costo de funcionamiento Q 470,920,398 Q 444,856,511

Partidas no presupuestarias:
Baja de bienes 53,359 229,376
Q 470,973,757 Q 445,085,887
Menos-
Superavit presupuestario del año 331,889 -
Superávit patrimonial Q 1,184,905 Q 26,912

Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.

6
 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015

2016 2015

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

Superávit presupuestario del año Q 331,889 Q -
Superávit patrimonial 1,184,905 26,912
Conciliación entre el superávit presupuestario y el efectivo
neto obtenido de las actividades de operación
Depreciaciones 5,024,445 7,029,872
6,541,239 7,056,784
Cambios netos en activos y en pasivos:
Disminución de activos y aumento de pasivos -
Prestaciones sociales acumuladas por pagar 36,949,970 60,451,092
Cuentas exigibles por pagar 5,442,334 2,958,995
Retenciones por pagar 306,918 468,876
Depósitos en garantía 57,763 35,233
Intereses sobre inversiones pasivo laboral - 1,096,991
Otros gastos anticipados - 515,586
Otros deudores - 30,652
42,756,985 65,557,425
Aumento de activos y disminución de pasivos -
Intereses sobre inversiones de pasivo laboral y vivienda (4,332,335) -
Cuentas por liquidar (3,289,351) (2,945,987)
Otros deudores (78,306)
Otros activos (58,613) (517)
Otros gastos anticipados (45,451) -
Acreedores (38,170) (1,490,100)
(7,842,226) (4,436,604)
Efectivo neto obtenido de las
actividades de operación 41,455,998 68,177,605

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

Inversiones permanentes (10,668,014) (39,495,410)
Adquisición de activos fijos (5,024,445) (7,029,872)
Bienes en tránsito (1,126,293) (26,394)
Efectivo neto aplicado a las
actividades de inversión (16,818,752) (46,551,676)

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

Aumento en préstamos obtenidos del Banco de
Guatemala (pasivo laboral) 19,446,734 23,911,676
Efectivo neto obtenido de las
actividades de financiamiento 19,446,734 23,911,676
AUMENTO NETO DE EFECTIVO 44,083,980 45,537,605
CAJA Y BANCOS, al inicio del año 110,323,304 64,785,699
CAJA Y BANCOS, al final del año (Nota 4) Q 154,407,284 Q 110,323,304
154,407,284 110,323,304

Las notas a los estados financieros deben leerse conjuntamente con estos estados.

7
 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2016 y las correspondientes al 31 de diciembre de 2015

1. Breve historia y principales funciones de la Superintendencia de Bancos

La Superintendencia de Bancos ("la Superintendencia") fue fundada el 2 de

septiembre de 1946, como parte del sistema de Banca Central instituido en el País. De
acuerdo con lo establecido en el Artículo 133 de la Constitución Política de la República
de Guatemala, la Superintendencia de Bancos fue organizada como el órgano que
ejerce la vigilancia e inspección de las entidades dispuestas en la Ley de Supervisión
Financiera.

La Superintendencia de Bancos es un órgano de Banca Central, organizado

conforme a la Ley de Supervisión Financiera (Decreto No. 18-2002 del Congreso de la
República de Guatemala); eminentemente técnico, que actúa bajo la dirección general
de la Junta Monetaria y ejerce la vigilancia e inspección del Banco de Guatemala,
bancos, sociedades financieras, instituciones de crédito, entidades afianzadoras, de
seguros, almacenes generales de depósito, casas de cambio, grupos financieros y
empresas controladoras de grupos financieros y las demás entidades que otras leyes
dispongan.

La Superintendencia de Bancos tiene plena capacidad para adquirir derechos y

contraer obligaciones, goza de la independencia funcional necesaria para el
cumplimiento de sus fines, y para velar porque las entidades sujetas a su vigilancia e
inspección cumplan con sus obligaciones legales y observen las disposiciones
normativas aplicables en cuanto a liquidez, solvencia y solidez patrimonial.

2. Unidad monetaria

La Superintendencia de Bancos mantiene sus registros contables en quetzales

(Q), moneda oficial de la República de Guatemala, la cual al 31 de diciembre de 2016 y
2015 se cotizaba al tipo de cambio de referencia en relación con el dólar de los Estados
Unidos de América a Q 7.52213 y Q 7.63237 por US$ 1.00, respectivamente.

3. Bases de presentación y principales políticas contables

(a) Bases de presentación

Las políticas y prácticas contables utilizadas por la Superintendencia de Bancos,

así como la presentación de sus estados financieros están de acuerdo con las prácticas
de contabilidad establecidas en el Manual del Sistema Integrado y Uniforme de
Contabilidad Gubernamental.

8
 Sin embargo, éstas contienen ciertas diferencias respecto de las Normas
Internacionales de Información Financiera –NIIF, como se explica en la literal (c) de
esta nota.

(b) Principales políticas contables

(i) Préstamos a funcionarios y empleados

La Superintendencia de Bancos otorga a sus funcionarios y empleados dos tipos

de préstamos, como se describe a continuación:

Préstamos para vivienda (Ver nota 9):

Como parte de las prestaciones a los trabajadores, se les conceden préstamos

con base en la resolución de la Junta Monetaria No. 9220, emitida el 15 de
octubre de 1980, cuyo destino es la adquisición, la construcción, la reparación o
la ampliación de vivienda y liberación de gravámenes. El plazo no deberá ser
mayor de 20 años, y es otorgado al 4% de interés anual con garantía hipotecaria
a favor de la Superintendencia de Bancos. Esta prestación es otorgada a los
empleados con fondos del préstamo concedido por el Banco de Guatemala (Ver
Nota 14).

Anticipos de sueldos (Ver nota 5):

La Superintendencia otorga anticipos de sueldos a los funcionarios y empleados

que tienen más de dos meses de servicio y hayan sido confirmados. Dichos
anticipos pueden ascender hasta un monto máximo de diez sueldos mensuales,
tomándose en cuenta el importe de las prestaciones laborales a que tendría
derecho, en caso de retiro voluntario.

El plazo máximo para la amortización de los anticipos es de nueve años, aunque

se permite que los mismos se renueven anualmente y se liquiden definitivamente
con el pasivo laboral del empleado, al retiro del mismo. Estos anticipos se basan
en el Acuerdo No. 4-2001 del 15 de enero de 2001 “Reglamento para la
concesión de anticipos de sueldos para el personal de la Superintendencia de
Bancos”.

(ii) Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles (Ver Nota 8)

Estos activos se contabilizan a su valor de costo de adquisición y se deprecian al

100% al ser registrados contablemente. Dicha depreciación se registra como costo de
funcionamiento del año en que los bienes son adquiridos.

(iii) Indemnizaciones

De conformidad con el artículo 69 del Reglamento Interno de Relaciones

Laborales entre la Superintendencia de Bancos y sus Trabajadores, aprobado por
medio de resolución de Junta Monetaria JM-195-2002, el trabajador con más de dos
meses consecutivos de servicio que renuncie a su cargo, tendrá derecho a que la

9
Superintendencia de Bancos, le otorgue una recompensa en dinero equivalente al
promedio mensual del salario unificado que el trabajador haya devengado en el último
semestre; y por fracción de año, la parte proporcional que le corresponda.

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el saldo de la provisión para prestaciones

laborales por tiempo de servicio era de Q 179,565,002 y Q 144,394,053,
respectivamente. (Ver Nota 13).

Las indemnizaciones se registran directamente al gasto bajo el rubro de

transferencias corrientes en el momento de su pago.

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 el pasivo laboral máximo de la Institución

ascendía a Q 296,482,045 y Q 278,723,258, respectivamente.

(iv) Inversiones permanentes (Ver Nota 9)

Corresponden principalmente a depósitos a plazo constituidos en el Banco de

Guatemala, entidad que mantiene en custodia los títulos respectivos y provienen en su
mayoría de prestaciones a favor de los empleados de la Superintendencia de Bancos.

Estas inversiones son valuadas al costo y los intereses devengados por las
mismas se reconocen a favor de los empleados.

(v) Método de registro de ingresos y egresos

La Superintendencia, opera de acuerdo al presupuesto de ingresos y egresos

aprobado por la Junta Monetaria. El presupuesto por el año finalizado el 31 de
diciembre de 2016, fue aprobado por la Junta Monetaria a través de la resolución
No. JM-109-2015, de fecha 9 de diciembre de 2015 y sus modificaciones. Los ingresos
de la Superintendencia de Bancos provienen de las cuotas de inspección que de
conformidad con la Ley de Supervisión Financiera, aportan el Banco de Guatemala,
bancos, sociedades financieras, instituciones de crédito, entidades afianzadoras, de
seguros, almacenes generales de depósito, casas de cambio, grupos financieros y
empresas controladoras de grupos financieros, y demás entidades que otras leyes
dispongan, cuyos montos aprueba anualmente la Junta Monetaria. Las cuotas de
inspección por el año finalizado el 31 de diciembre de 2016, fueron aprobadas por la
Junta Monetaria, conforme la resolución No. JM-21-2016 de fecha 2 de marzo de 2016
y modificada por las resoluciones No. JM-50-2016 de fecha 8 de junio de 2016 y No.
JM-83-2016 de fecha 28 de septiembre de 2016.

La diferencia que surja entre la suma de las cuotas de inspección aprobadas

para las entidades que supervisa la Superintendencia de Bancos y el presupuesto de
egresos de la misma, es cubierta por el Banco de Guatemala, de conformidad con lo
establecido en el Artículo 68 de la Ley Orgánica de dicho Banco, contenida en el
Decreto No. 16-2002 del Congreso de la República de Guatemala.

Los ingresos en concepto de cuotas de inspección y recargos por mora por

cuotas de inspección se reconocen como ingresos por el método de lo percibido.

10
 Los gastos de personal se registran al momento de su pago, los gastos de
funcionamiento cuando se adquiere el compromiso y las indemnizaciones se registran
como gasto en el rubro de transferencias corrientes cuando son efectivamente
pagadas; las obligaciones por compromisos anticipados se registran en el pasivo
dentro de la cuenta de “Cuentas exigibles por pagar”.

(vi) Patrimonio neto

El patrimonio neto de la Superintendencia de Bancos está conformado por los

superávit presupuestarios anuales y el fondo patrimonial.

El superávit presupuestario es el resultado obtenido de la diferencia entre los

ingresos y egresos ejecutados.

El superávit o déficit patrimonial se forma de la cancelación al final del ejercicio

de los saldos de las cuentas de resultados que intervinieron en el movimiento de los
bienes patrimoniales, distinta a aquellas que se cancelan cuando se realiza la
liquidación del presupuesto anual.

(c) Principales diferencias entre el Manual del Sistema Integrado y Uniforme de

Contabilidad Gubernamental y las Normas Internacionales de Información
Financiera –NIIF

Las principales diferencias entre el Sistema Integrado y Uniforme de

Contabilidad Gubernamental y las Normas Internacionales de Información Financiera –
NIIF, son las siguientes:

i. Reconocimiento de ingresos

Los ingresos en concepto de cuotas de inspección de años anteriores y recargos

por mora por cuotas de inspección que son cobrados a las entidades que integran el
sistema financiero supervisado, se reconocen hasta que son efectivamente percibidos,
registrándose provisionalmente en una cuenta acreedora denominada “Cuotas de
inspección no percibidas”. Las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF
requieren que todos los ingresos se reconozcan por el método de lo devengado.

ii. Inversiones

Las inversiones en certificados de depósito a plazo en el Banco de Guatemala,

se registran a su costo de adquisición, sin considerar su valor neto de realización. Las
Normas Internacionales de Información Financiera–NIIF, requieren valuar tales
inversiones a su valor de costo o mercado, según la intención de negociación.

Adicionalmente la Administración no considera como equivalentes de efectivo las

inversiones permanentes con plazos originales de vencimiento menores a 90 días. En
su lugar, la variación neta en inversiones se presenta como parte de los flujos netos de
las actividades de inversión. Las Normas Internacionales de Información Financiera

11
–NIIF, requieren que una inversión se considere como equivalente al efectivo cuando
tenga vencimiento de noventa a menos días de la fecha de adquisición.

iii. Registro de gastos

Los servicios personales se registran al momento de su pago, los gastos de

funcionamiento son registrados en el momento en que se adquiere el compromiso y las
indemnizaciones se registran como gasto en el rubro de transferencias corrientes,
cuando son efectivamente pagadas; mientras las Normas Internacionales de
Información Financiera requieren que los gastos se registren en el momento en que se
incurren.

iv. Mobiliario, equipo e intangibles

Las adquisiciones son cargadas a las cuentas del presupuesto de egresos, y son
registradas como tal en el Balance General; y las mismas se deprecian
simultáneamente. Las Normas Internacionales de Información Financiera–NIIF,
requieren que anualmente se revise el valor actual incluyendo el deterioro de los bienes
de activo fijo.

El Manual del Sistema Integrado y Uniforme de Contabilidad Gubernamental de

la Superintendencia de Bancos, no establece procedimientos de registro para
reconocer las pérdidas de valor que pudieran derivarse del deterioro de los activos fijos
de la institución.

(d) Instrumentos financieros

Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un

activo financiero en una entidad y a su vez un pasivo financiero o instrumento
patrimonial en otra. Los instrumentos financieros incluyen, entre otros, disponibilidades,
cuentas por cobrar, inversiones en valores, otras cuentas por cobrar, cuentas por pagar
y otras cuentas por pagar.
Los pasivos financieros se reconocen cuando la Entidad es parte de los
acuerdos contractuales del correspondiente instrumento.

Los instrumentos financieros (activos y pasivos) se compensan cuando se tiene

el derecho legal de compensarlos y se tiene la intención de cancelarlos sobre una base
neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.

Valor razonable de los instrumentos financieros:

Debido a la naturaleza de corto plazo y particularidad de ciertos instrumentos

financieros, la Administración considera que el valor en libros es similar con el valor
razonable estimado. Los valores razonables que se presentan no necesariamente son
un indicativo de las cantidades en que podrían realizarse dichos instrumentos
financieros en un mercado corriente. Todos los instrumentos no financieros están
excluidos de esta revelación.

12
 La Superintendencia de Bancos realiza sus inversiones exclusivamente en el
Banco de Guatemala, particularmente en certificados de depósito a plazo.

(e) Administración de riesgos

Los instrumentos financieros exponen a la Entidad a varios tipos de riesgos. Los

principales riesgos se describen a continuación:

Riesgo de crédito

Es el riesgo de que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad de la

Institución no cumpla, con el pago del adeudo en los términos y condiciones pactados.

Los préstamos que concede la Superintendencia de Bancos son destinados para

la vivienda de los trabajadores y están garantizados con hipoteca sobre el inmueble
adquirido.

Para mitigar este riesgo, la administración descuenta en nómina de sueldos las

cuotas a pagar por los empleados activos y, para los exempleados se da seguimiento a
sus saldos. Los atrasos de dos o más cuotas de estos últimos, son motivo de
requerimientos de pago hasta completar el trámite administrativo y obtener el pago de
las cuotas atrasadas; de no ser lo anterior, se llega a la ejecución de la garantía.

Riesgo de contraparte

Es el riesgo de que una contraparte incumpla en la liquidación de transacciones

de compra y venta de títulos valores u otros instrumentos por parte de otros
participantes de los mercados de valores.

Para mitigar este riesgo, las inversiones en títulos valores se realizan con el
Banco de Guatemala, con el objetivo que este riesgo sea mínimo.

Riesgo de mercado

Es el riesgo de que el valor de un activo financiero de la Institución, se reduzca

por causa de cambios en las tasas de interés, en las tasas de cambio monetario y otras
variables financieras.

Los activos financieros están constituidos en moneda nacional y con tasa fija,
con lo cual se neutralizan los efectos de este tipo de riesgo.

Riesgo tecnológico

Es el riesgo de que la interrupción, alteración o falla de la infraestructura

tecnológica, sistemas de información, bases de datos y procesos de tecnología de
información provoquen pérdidas financieras a la Superintendencia.

La Superintendencia de Bancos ha tenido como política utilizar tecnología

avanzada, con el fin de proteger su información y la que administra. Así también aplica

13
la misma política con los equipos que utiliza para las operaciones informáticas, y
cuenta con un Plan de Continuidad de Negocio.

Riesgo operacional
Es la contingencia de que la Entidad incurra en pérdidas debido a la
inadecuación o a fallas de procesos, de personas, de los sistemas internos, o bien a
causa de eventos externos.
Para mitigar este riesgo, la Auditoría Interna realiza revisiones periódicas a la
información contable y a todos los procesos que tengan que ver con la protección de
los activos de la Institución.
Riesgo país
Es la contingencia de que la Entidad incurra en pérdidas asociadas con el
ambiente económico, social y político del país donde el deudor o contraparte tiene su
domicilio y/o sus operaciones, incluye los riesgos soberano, político y de transferencia.
La Superintendencia de Bancos como ente supervisor del sistema financiero
nacional regulado, efectúa monitoreo del entorno económico nacional e internacional,
por lo que sus cuentas bancarias e inversiones en los bancos del sistema, se
mantienen adecuadamente protegidas.
4. Caja y bancos
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las disponibilidades de la Superintendencia
se integraban como sigue:
2016 2015
Fondos no restringidos-
Bancos-
Banco de Guatemala Q 140,904,203 Q 98,874,521
Banco G&T Continental, S. A. 1,909,118 8,256,692
Banco Industrial, S. A. 133,936 133,270
142,947,257 107,264,483
Caja-
Caja chica 70,000 70,000
Caja principal 33,650 26,432
103,650 96,432
Total de fondos no restringidos 143,050,907 107,360,915
Fondos restringidos a/
Banco de Guatemala 9,719,545 2,094,695
Banco G&T Continental, S. A. 1,636,832 858,725
Proyecto BID - 8,969
11,356,377 2,962,389
Q 154,407,284 Q 110,323,304

14
a/ El uso de estos fondos es restringido debido a que los mismos están destinados
para fines específicos de cumplimiento de cláusulas de programas y
obligaciones de carácter laboral, entre otros.

5. Cuentas por liquidar

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las cuentas por liquidar ascendían a la suma

de Q 75,343,940 y Q72,054,589 respectivamente, y correspondían a anticipo sobre
sueldos. (Ver nota 3 (b) (i)).

6. Cuotas devengadas no percibidas (Deudores corrientes)

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el monto de esta cuenta se integraba como

sigue:

2016 2015
Cuotas de inspección
de entidades supervisadas a/ Q 8,845,819 Q 8,845,819
Intereses sobre cuotas de
inspección no percibidas 3,524,147 2,780,487
Q 12,369,966 Q 11,626,306
a/ Las cuotas de inspección corresponden a saldos que la Superintendencia
considera de dudosa recuperación por estar a cargo de instituciones en
situación especial; sin embargo aún no han sido reconocidas como ingresos.

7. Intereses por cobrar sobre inversiones del pasivo laboral y vivienda (Ver Nota 9)
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, bajo este rubro se muestra el saldo por
cobrar de los intereses devengados no percibidos a esas fechas, sobre las inversiones
en depósitos a plazo efectuadas con los fondos para los préstamos de vivienda y los
que el Banco de Guatemala le concedió sin intereses a la Superintendencia de Bancos,
para que el pasivo laboral de los empleados devengue intereses a favor de cada
trabajador, de conformidad con las resoluciones Nos. 9095 y 9143, emitidas por la
Junta Monetaria. El saldo de intereses pendientes de cobro a las fechas referidas
ascienden a Q 12,384,651 y Q 8,052,316 respectivamente. Ver notas 9 (a) y 13 (c).

8. Mobiliario, equipo e intangibles [Ver Nota 3 (b)(ii)]

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el saldo de esta cuenta se integraba como

se muestra en la página siguiente:

15
Año 2016 (Cifras expresadas en quetzales)
Saldo inicial Adiciones Bajas Saldo final
Hardware y
Software 71,895,535 3,828,590 (39,239) 75,684,887
Mobiliario y
equipo 11,196,322 396,899 (8,000) 11,585,220
Vehículos 10,387,712 776,516 11,164,228
Equipo de
comunicaciones 5,077,108 22,440 (6,120) 5,093,428
Equipo clínica 5,077,108
93,479,569 5,024,445 (53,359) 103,527,763
médica 1,032,181 1,032,181
Equipo de
Seguridad 498,231 498,231
Equipo de
Gimnasio 266,820 266,820
100,353,909 5,024,445 (53,359) 105,324,995
(-) Depreciación
acumulada (100,353,909) (5,024,445) 53,359 105,324,995
- - - -

Año 2015 (Cifras expresadas en quetzales)

Saldo inicial Adiciones Bajas Saldo final

Costo 93,553,413 7,029,872 (229,376) 100,353,909
(-) Depreciación
Acumulada 93,553,413 7,029,872 (229,376) 100,353,909
- - - -

9. Inversiones permanentes (ver Notas 3 (b) (iv) y 7)

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, estas inversiones se integraban de la

siguiente manera:

2016 2015

Inversión en CDP´s pasivo laboral a/ Q 431,855,720 Q 421,857,152

Préstamos para vivienda [ver Nota 3(b)
(i)] 38,577,408 38,510,570
Inversión en CDP´s vivienda a/ 1,500,060 897,452
Q 471,933,188 Q 461,265,174

a/ Estos montos corresponden a inversiones en certificados de depósitos a plazo

en quetzales emitidos por el Banco de Guatemala, los cuales al 31 de diciembre
de 2016 y 2015, ascendían Q 433,355,780 y Q 422,754,604 respectivamente, y

16
 devengaban tasas de interés que oscilaron entre el 4.37% y 3.48% y 3.44% y
4.37% anual, respectivamente, cuyos plazos fueron entre 90 y 365 días. Estas
inversiones son de reinversión automática a su vencimiento.

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, estaban pendiente de percibirse intereses

por Q 12,384,651 y Q 8,052,316, respectivamente. (ver nota 7)

10. Bienes en tránsito

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, en esta cuenta se incluyen los bienes

pendientes de recepción que se integraban de la siguiente manera:

Año 2016 (Cifras expresadas en quetzales)

Saldo inicial Adiciones Traslados Saldo final
Hardware y software por
recibir 741,355 4,297,121 3,828,590 1,209,886
Vehículos por recibir 370,000 1,475,916 776,516 1,069,400
Mobiliario y equipo por
recibir 375,694 161,118 396,899 139,913
Otras maquinarias y
equipo por recibir - 135,000 135,000
Equipo para seguridad
por recibir - 82,012 - 82,012
Pedidos de biblioteca
por recibir 31,561 19,220 31,561 19,220
Pedidos de proveeduría
por recibir - 1,370,583 1,358,671 11,912
Equipo de
comunicaciones
por recibir 22,440 22,440 -
1,541,050 7,540,970 6,414,677 2,667,343
Año 2015 1,514,656 8,531,205 (8,504,811) 1,541,050

11. Cuentas exigibles por pagar

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, este monto se encontraba integrado por las

órdenes de compra pendientes de pagar por aquellos compromisos formalizados al
cierre del año:

2016 2015
Órdenes de compra y pago 2016 Q 26,510,383 Q -
Órdenes de compra y pago 2015 794,886 21,380,047
Órdenes de compra y pago 2014 5,118,444 5,503,832
Órdenes de compra y pago 2013 5,682,500 5,780,000
a/ Q 38,106,213 Q 32,663,879

17
a/ Estos saldos corresponden principalmente a adquisiciones de bienes y servicios
y prestaciones laborales, que serán liquidados en años futuros.

12. Retenciones por pagar

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las retenciones correspondían a los

siguientes conceptos:

2016 2015
Instituto Guatemalteco de Seguridad
Social –IGSS Q 1,308,033 Q 1,254,598
Impuesto Sobre la Renta –ISR 1,259,419 1,143,745
Caja de ahorro trabajadores SIB 937,810 507,235
Descuentos de recreación 320,336 305,980
Timbre profesional 114,390 118,642
IVA retenido 110,679 91,423
Fondo de Prestaciones 55,950 64,782
Banco de los Trabajadores 29,229 26,179
Seguro de gastos médicos - 347,013
Otras retenciones 59,119 28,450
Q 4,194,965 Q 3,888,047

13. Prestaciones sociales acumuladas

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, se integraban de la siguiente forma:

2016 2015
Provisión para prestaciones laborales
por tiempo de servicio a/ Q 179,565,002 Q 144,394,053
Intereses sobre inversiones del pasivo
laboral b/ 136,219,734 140,436,341
Productos por realizar c/ 12,384,651 8,052,316
Intereses sobre préstamos para
Vivienda 11,912,749 10,320,797
Pasivo laboral personal trasladado del
Banco de Guatemala 1,751,148 1,679,807
Q 341,833,284 Q 304,883,314

a/ La Junta Monetaria a través de las resoluciones JM-143-2010, JM-152-2011,

JM-122-2012, JM-111-2013, JM-121-2014 y JM-109-2015 dispuso que los
eventuales saldos disponibles y no comprometidos al final del ejercicio
presupuestario, se utilizaran para conformar la provisión para prestaciones
laborales por tiempo de servicio, el incremento a dicha provisión se efectuará
anualmente hasta cubrir la totalidad de la obligación por este concepto. Cuando

18
 el monto acumulado de la provisión alcance el límite anterior el excedente se
liquidará como economía del ejercicio financiero.

b/ Este saldo corresponde a los intereses que han devengado las inversiones en el
Banco de Guatemala a favor del personal, por la inversión de su pasivo laboral,
los cuales le son pagados al momento de su retiro.

c/ Corresponde a los intereses devengados no percibidos sobre las inversiones del

pasivo laboral y vivienda. (Ver nota 7).

14. Otros pasivos a largo plazo

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, esta cuenta se integraba como sigue:

2016 2015
Préstamo concedido por el Banco de
Guatemala, según Resoluciones de la
Junta Monetaria Nos. 9095 y 9143, para
la formación de un fondo equivalente al
pasivo laboral del personal de la
Superintendencia. Este préstamo no
devenga intereses y tampoco tiene
vencimiento específico. a/ Q 299,143,936 Q 279,697,202

Financiamiento proporcionado por el

Banco de Guatemala para la adquisición,
construcción o modificación de vivienda y
la liberación de gravámenes sobre las
mismas de los empleados de la
Superintendencia conforme Resoluciones
de la Junta Monetaria Nos. 9220, 9412,
9653, 9867 y JM-194-86, sin vencimiento
específico. 7,000,000 7,000,000

Con fecha 16 de noviembre de 2011, se

emitió la Resolución de Junta Monetaria
No. JM-138-2011, donde se aprueba
incrementar en Q 25,000,000 los
recursos destinados para el otorgamiento
de préstamos para vivienda a los
trabajadores de la Superintendencia, sin
vencimiento específico. 25,000,000 25,000,000
Q 331,143,936 Q 311,697,202

19
a/ El propósito de este préstamo es generar intereses a favor de los empleados, los
cuales son pagados en el momento de su retiro. Dicho préstamo está invertido en el
Banco de Guatemala y mensualmente el saldo se ajusta con las prestaciones
devengadas durante el mes. Ver Nota 13 (b).

15. Presupuesto de ingresos y egresos

Los ingresos y egresos que se muestran en el estado de ejecución

presupuestaria para el año 2016, fueron originalmente aprobados por la Junta
Monetaria mediante la resolución No. JM-109-2015 de fecha 9 de diciembre de 2015 y
modificados según resoluciones JM 21-2016; JM 50-2016; JM-83-2016 y JM-5-2017 de
fechas 2 de marzo de 2016, 8 de junio de 2016, 28 de septiembre de 2016, y 11 de
enero de 2017, respectivamente.

Los ingresos y egresos que se muestran en el estado de ejecución

presupuestaria para el año 2015, fueron originalmente aprobados por la Junta
Monetaria mediante la resolución No. JM-121-2014 de fecha 3 de diciembre de 2014 y
modificados según resoluciones JM 25-2015, JM 46-2015 y JM 122-2015 de fechas 25
de marzo de 2015, 10 de junio de 2015 y 16 de diciembre de 2015, respectivamente.

En el presupuesto de egresos existen transferencias entre renglones

presupuestarios las cuales son aprobadas por el Superintendente de Bancos y cuando
exceden los Q 500,000, las mismas se dan a conocer a la Junta Monetaria, de
conformidad con lo dispuesto en las normas de ejecución presupuestaria.

16. Proyectos en ejecución ATN/AA-13021-GU

Al 31 de diciembre de 2015, la Superintendencia de Bancos, era el organismo

ejecutor del Convenio de Cooperación Técnica No Reembolsable No. ATN/AA-13021-
GU “Herramientas de Información para Mejorar la Capacidad de Prevención de Lavado
de Activos”, financiado por el Banco Interamericano de Desarrollo –BID, aprobado por
el Ministerio de Finanzas Públicas, por un monto de US$ 120,000.

El objetivo general de este Proyecto era apoyar el fortalecimiento y

sostenibilidad del sistema de supervisión financiera y no financiera de Guatemala a
través del fortalecimiento de la Intendencia de Verificación Especial –IVE de la
Superintendencia de Bancos –SIB.

Los objetivos específicos fueron: i) Fortalecer la calidad y el conocimiento del

marco regulatorio relativo a la supervisión de Asociaciones y Profesiones no
Financieras Designadas –APNFD; ii) Fortalecer la plataforma tecnológica que permita
el ejercicio de las funciones de la supervisión de la IVE, incluida la recepción,
concentración y administración de información y generación de reportes y estadísticas
a nivel nacional.

20
 En febrero de 2016, este proyecto fue liquidado, según las condiciones
establecidas en el convenio.

Este Proyecto no fue auditado por Arévalo Pérez Iralda y Asociados, S. C.

17. Compromisos y contingencias

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, no existían compromisos ni contingencias

importantes que se debieran revelar.

21
 SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS

Durante la auditoría del año terminado el 31 de diciembre de 2016, se

desarrollaron entre otros, los siguientes procedimientos:

1. Efectuamos una adecuada planificación del trabajo de auditoría, de tal

manera que nos permitió realizar una auditoría efectiva y oportuna.

2. Adquirimos conocimiento del sistema de contabilidad de la Superintendencia

de Bancos, de sus políticas y procedimientos de la estructura de control
interno.

3. Realizamos el seguimiento a los asuntos de control interno observados

durante auditorias anteriores y evaluamos sus efectos sobre los estados
financieros auditados.

4. Establecimos y evaluamos el grado de confianza que ofrece la estructura de

control interno en operación, a través de la realización de pruebas sustantivas
y de cumplimiento.

5. Con base en la evaluación de control interno, determinamos y programamos

la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que
se llevaron a cabo en el desarrollo del trabajo.

6. Obtuvimos evidencia suficiente y competente, a través de la aplicación de

procedimientos de auditoría que nos permitieron dar a conocer conclusiones
razonables, en las cuales basamos nuestra opinión sobre la razonabilidad de
las cifras de los estados financieros y ejecución presupuestaria auditados.

7. Efectuamos pruebas sustantivas que nos permitieron obtener evidencia de

que los datos e información producidos por el sistema de contabilidad están
completos, que son exactos y válidos y que determinan la razonabilidad de las
cifras que presentan los estados financieros y ejecución presupuestaria
auditados.

8. Examinamos las conciliaciones de los saldos de las cuentas bancarias y los

procedimientos para su elaboración.

9. Enviamos confirmaciones de saldos de inversiones, cuentas por cobrar y

cuentas por pagar, directamente con los bancos, financieras y deudores.

10. Verificamos la legitimidad de los documentos que integran el saldo de las

cuentas por cobrar, deudores, anticipos de sueldos, así como la cartera de
préstamos para vivienda otorgados al personal.

22
11. Revisamos los procedimientos para el otorgamiento y el descuento de los
anticipos y préstamos a los empleados.

12. Verificamos la razonabilidad del patrimonio neto, así como del superávit al
cierre del año que se auditó.

13. Revisamos la ejecución de la política de sueldos, salarios, bonificaciones y

demás prestaciones otorgadas al personal, en el año que se auditó
(realizando pruebas de las nóminas y examen de los registros del control del
personal, así como de la cancelación de prestaciones laborales y de la
existencia de los empleados).

14. Examinamos el presupuesto de ingresos y egresos del 2016, aprobado según

la resolución JM-109-2015 de la Junta Monetaria de fecha 9 de diciembre de
2015, y sus modificaciones, verificando la ejecución presupuestaria de
acuerdo con las normas aprobadas, se comprobó que las transferencias
presupuestarias que excedieron de Q500,000 fueron informadas a la Junta
Monetaria.

15. Verificamos los cálculos de las cuotas de inspección, cobradas a los bancos y
otras instituciones financieras supervisadas.

16. Examinamos las bonificaciones extrasalariales.

17. Evaluamos el procedimiento para compras de bienes y contratación de

servicios y verificamos que se haya cumplido con las leyes y reglamentos
específicos (revisión de los procesos de cotización y de licitación).

18. Verificamos las existencias físicas de los activos fijos (revisando las adiciones
y retiros de activo fijo y su correspondiente depreciación) y el control para
brindar un resguardo adecuado a los mismos.

19. Revisamos los pagos posteriores y eventos subsecuentes del 31 de diciembre

de 2016 a la fecha del informe.

23